固定資產管理辦法

固定資產管理辦法總則第一條根據XXX集財字(2018)04號文件精神，結合門窗公司實際情況，為了進一步規(guī)范程序、科學管理、合理調配、平衡利用、有效配置、高效運作，確保固定資產安全、完整、快捷、高效運作和科學使用，特制定本辦法。第二條本辦法適用于公司所有部門及各廠（以下簡稱各單位）。所有購入、自行建造、融資租入、投資轉入、接受捐贈、盤盈的單位價值在2000元以上，使用期限超過兩年的固定資產。第三條各單位對固定資產管理原則為“誰使用、誰管理”，并對固定資產使用情況、使用效益和管理負責任。第四條門窗公司的固定資產管理實行總經理負責制，生產總監(jiān)具體負責協調和處理效果，設備安全管理部負責對固定資產的日常管理，對其實物狀態(tài)及使用效益進行監(jiān)控和管理。管理機構的設置以及權限、職責分工第五條管理機構設置成立門窗公司固定資產管理委員會，設備安全管理部辦公室為固定資產管理委員會常設辦公室，該辦公室為具體辦事機構；（一）管委會主任：總經理（二）管委會副主任：生產總監(jiān)、各廠廠長、財務部部長（三）辦公室主任：設備安全部部長（四）管委會委員：公司各技術負責人、各廠車間負責人、設備分管副部長、各廠機電主管管委會主任：總經理管委會委員：各部車間負責人各廠管委會副主任：各生產廠長管委會主任：總經理管委會委員：各部車間負責人各廠管委會副主任：各生產廠長管委會副主任：財務部部長管委會委員：財務部專職會計管委會委員：行政人事部、設備分管副部長、各廠機電主管管委會副主任：生產總監(jiān)辦公室主任：設備安全部部長第六條權限及職責（一）總經理：全面負責公司所有固定資產的管理工作，負責政策指導；（二）生產總監(jiān)：負責公司辦公設施、基礎建設、車輛固定資產的管理、監(jiān)控、指導工作；（三）各生產廠長：負責公司設備類固定資產的管理、協調、監(jiān)控和指導工作，并針對具體制定相應措施；（四）設備安全管理部：負責公司所有設備類型固定資產的管理、監(jiān)督、調控工作，負責設備的登記、建卡、設賬，對設備變更情況及時上報并作好相關處理等工作；（五）行政人事部：負責辦公設施、基礎建設、車輛等類型固定資產管理工作；負責登記、建卡、設賬和變更等情況的處理工作；（六）設備安全管理員人：負責本單位的設備固定資產管理工作；（七）各廠機電主管：負責所管轄分廠設備固定資產的維修、保養(yǎng)、改造、安裝、調試及管理工作；負責向部門報告分廠要求新購設備的情況和依據；負責向部門報告分廠設備無法使用，申請報廢的理論依據；負責向部門報告設備變更、調配的情況；負責本廠設備的登記等管理工作；（八）財務部部長：按照集團公司《固定資產管理辦法》中的相關要求執(zhí)行，協助、配合設備管理部和行政部完成各項建帳工作，按照比例完成當年設備固定資產折舊的賬務處理工作；（九）各廠技術負責人：負責管理本廠設備及設備配套設施，因生產情況需要增加設備，需將設備需求情況報技術總工或副總工確認并提供相應的技術參數，報公司設備主管領導審核后，傳設備安全管理部統一申報，另外配合財務部、設備部等相關部門對閑置設備和報廢設備的鑒定；（十）財務固定資產專職會計：協助財務部長處理固定資產相關賬務工作，配合采購部和設備安全管理部、行政部對固定資產的鑒定和票據的核實工作；第三章固定資產的管理及審批第七條固定資產更新審批程序按XXX集團文件中物資采購程序執(zhí)行。第八條固定資產的更新改造和新增固定資產申報表獲批準后，所需設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按集團頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。第九條公司新增固定資產在五十萬元以上的項目，技術總工安排相關人員出具可研報告和可行性論證資料。第十條購入不需安裝調試的固定資產，無需入庫，憑銷售發(fā)票、運輸發(fā)票、產品送貨單、購銷合同、由設備管安全理部門組織采購、使用部門、填寫固定資產（設備）合格驗收單（注明無需安裝，直接投入使用）經公司總經理審批后作為財務部門記賬的依據，財務部在各項憑證齊全后直接入固定資產賬戶。第十一條購入需要安裝、調試、增加輔助配件、輔助設施的，由設備安全管理部門對設備入廠組織初驗后，出具固定資產驗收單，設備采購合同、產品送貨單、銷售發(fā)票等進入在建工程項目，由生產部下達工作任務單。項目完工，經設備安全管理部門驗收合格后，財務部將施工過程發(fā)生的安裝費、調試費、勞務費、配套費等決算資料一并入固定資產賬戶。第十二條自制、自建固定資產，在建時進行項目核算，全部完工、檢驗合格后，由設備管安全理部門組織竣工驗收，財務部憑工程決算資料按實際發(fā)生的成本計價，進入固定資產賬戶。第十三條在建項目材料領用流程：自制固定資產和需安裝、調試、增加輔助配件、輔助設施的固定資產，由設備安全管理部門向物料部提出經公司主管副總簽批的材料領用計劃，在建項目部門派人進行出庫領用、現場保管員負責進行管理，物料部門按工程項目出庫制單、記賬。第十四條設備安全管理部每月30日前，由專職管理員對各單位設備使用情況進行清理和復核，對清理和復核情況在次月5日前記入設備臺帳上，并將變更情況報告給財務部主管人員便于及時進行賬務處理。第十五條各單位因生產或經營需要，需要新購置設備，必須先進行申報，申報手續(xù)傳設備安全管理部，由設備安全管理部進行考查核實后，由設備管安全理部統一進行辦理。第十六條各單位因為工藝改進，需要對設備進行更新或改造，必須先進行申報，由設備安全管理部組織技術部門進行考查后，由設備安全管理部組織設施，并辦理相關手續(xù)。第十七條各單位因為工作需要，需要產生新建或擴建工程項目，該工程產生的設備固定資產，由設備安全管理部組織驗收，并填制“固定資產卡片”，設備安全管理部、財務部各存一份。第十八條各單位因為設備性能、結構或設備使用年限較長，達不到工藝、質量和進度要求，需要閑置、報廢或變賣處理，由各單位進行書面申報，設備安全管理部組織技術部門、集團質安部、集團審計部進行實際考查鑒定后，由設備安全管理部按程序申報，建議閑置待用、變賣或是報廢處理。第十九條商貿公司生產物資供應部將設備采購回廠，經使用單位試用合格后，由設備安全管理部與商貿公司共同組織相關人員對設備本身、配件及其資料進行驗收，并填寫驗收表，供應部按照驗收鑒定情況，進行賬務處理。第二十條新購設備由商貿公司供應部通知設備廠家及時進場進行安裝、調試，并對操作人員進行合格培訓，設備安全管理部派專人協助，設備在合同議的時間內達到使用要求后，設備安全管理部設備分管副部長按照要求組織相關部門在1-15天的時間內對設備全面驗收，商貿公司供應部采購員在一周時間內提供設備采購的相關資料（如：設備采購合同或協議書1份、設備申報單1份、發(fā)票1份、送貨單1份），設備部固定資產管理員接收到完整的資料后，填寫“固定資產卡片”，采購員憑該卡片到財務部進行賬務處理。第二十一條設備或相關配套設施資金超出2000.00元以上的，都要到設備安全管理部辦理“固定資產卡片”，財務部按照卡片進行賬務處理。第二十二條董事長、總經理辦公會議研究，需要增加設備固定資產的，設備設備管理部憑“會議紀要”直接按流程申報辦理。第二十三條設備調配統一由設備安全管理部執(zhí)行，其他部門無權調節(jié)或外借。第二十四條申報審批程序：按照XXX集審字（2014）3號文件《四川XXX集團關于簽字審批流程的管理辦法》中設備購買申報程序執(zhí)行。第二十五條自制設備轉固定資產，經設備安全管理部立項，報公司和集團權限領導批準后，傳集團財務中心門窗公司財務部和物料管理部在NC系統建立固定資產項目，所領材料必須由公司設備主管領導簽批，設備安全管理部辦理領料手續(xù)，物料管理部材料制單員將所領材料記入此再建工程項目，竣工驗收后由財務部轉固定資產。第四章固定資產的折舊第二十六條固定資產折舊的計提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計提折舊。按照規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地，不計提折舊。提前報廢的固定資產，不補提折舊，但其未提足部分應從公司當年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各公司的目標考核利潤額中扣除。當月增減的固定資產，計提的折舊額在下一個月份相應增減。第二十七條各單位固定資產折舊政策和折舊方法，作為計提折舊的依據。集團現行政策如下：固定資產中，房屋、建筑物、生產設備、運輸設備、其他設備等均按平均年限法計提折舊，計算公式如下：年折舊率=（1-凈殘值率（3%））/預計使用年限*100%第二十八條根據固定資產的性質和消耗方式，確定預計使用年限和預計凈殘值（如下表）。類別使用年限預計凈殘值年折舊率房屋及建筑物20年3%4.85%運輸設備5年3%19.4%生產設備10年3%9.7%電子設備3年3%32.3%工具、器具3年5%31.66%辦公設備3年3%32.3%第二十九條固定資產的預計使用年限和預計凈殘值、折舊方法等，一經確定不得隨意變更，如需變更，需經董事長批準，并在會計報表附注中予以說明。第三十條因更新改造等原因而調整固定資產價值的，根據調整后的價值，預計尚可使用年限和凈殘值，然后按照折舊方法計提折舊。第三十一條對于接受捐贈舊的固定資產，應當按照確定的固定資產入賬價值、預計尚可使用年限、預計凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。第三十二條融資租入的固定資產，采用與自有應計折舊資產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時是否能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。第三十三條按月提取折舊，對于當月新增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；對于當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。第三十四條報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入（變價收入減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值（原價減累計折舊）的差額，作為公司的營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。第三十五條固定資產的大修理費用，采取待攤辦法進行核算，攤銷期應與大修理周期相同。第五章固定資產的報廢第三十六條各單位首先要填寫固定資產報廢審批表，經固定資產管理組、董事長助理、審計部長、質安部長現場鑒定審核，上報集團董事長簽批后，方可報廢，并對報廢資產建立臺帳，責成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務制度規(guī)定進行帳務處理。第三十七條各單位每年十一月三十日前填寫固定資產報廢匯總表連同審批表一起報送設備管理部門統一審查后，經董事長批準轉財務部門進行帳務處理。第三十八條固定資產的出租、外借、轉讓、變賣需以公司總經理簽字后方可進行，固定資產價值超過10000以上須報董事長簽批方可進行。并到固定資產管理組登記和辦理有關手續(xù)，對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務制度規(guī)定進行帳務處理。

對租入的固定資產，由租入單位負責其維護和保養(yǎng)、檢修工作。第三十九條各單位固定資產管理組每年對本單位的固定資產進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況，會同有關部門及專業(yè)技術人員分析審核，將結果以文字及表格形式于12月底前報集團董事長審批。第六章固定資產的調撥第四十條公司所有的固定資產，租出部分的固定資產，新增的固定資產（包括從外單位購回還沒有使用的）等,均屬調撥范圍之內，租入固定資產不在范圍之內。第四十一條公司固定資產的調撥，由調入單位負責辦理，認真填寫《固定資產調撥單》，按調撥內容要求，經逐級審核后方可執(zhí)行。即（一）對于各公司與公司之間調撥，調出單位作固定資產減少，內部應收款增加。調入單位作固定資產增加，內部應付款增加，但雙方必須在當月報表中加以說明，便于報表匯總。（二）公司與公司之間的調撥，可視做買賣關系，調出單位作固定資產減少，銀行存款或現金增加，調入單位作固定資產增加，銀行存款或現金減少。調撥業(yè)務發(fā)生后，設備管理部作為考核更改大修項目的內容。第四十二條固定資產的調撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上賬、下賬、折舊的停提、開提時間以調撥單規(guī)定日期為準，當月必須進行帳務處理。第四十三條調撥固定資產折舊的停提、續(xù)提時間按國家的規(guī)定辦理，即調出單位當月必須計提折舊，調入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產的技術檔案。調出單位應隨同調撥單一起轉給調入單位。第七章閑置固定資產的管理第四十四條各單位每年大修、改造、革新后，從經營上認為無利用價值或停用的閑置