公司內(nèi)部牽制稽核制度

公司內(nèi)部牽制稽核制度_物業(yè)經(jīng)理人公司內(nèi)部牽制稽核制度

為了適應社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財務制度體系，加強本公司的會計根底標準工作，維護《會計法》法規(guī)的順當實施，特建立本公司會計內(nèi)部稽核制度。

1、本公司的會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟業(yè)務進展事前審核和事后復核，實現(xiàn)會計監(jiān)視，以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的，制單人不得兼復核，一人多崗的可以兼任。

2、對原始憑證的審核、復核和監(jiān)視

2.1由會計人員對原始憑證進展審核、復核。入帳前應依據(jù)公司制定的預算標準，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復核共合理性、合法性、真實性及精確性。

2.2對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴峻違法的原始憑證，在不予受理的同時，就當予以拘留，并準時向單位領導報告，懇求查明緣由，追究當事人的責任。

2.3對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經(jīng)辦人員更正，補充。

3、對會計帳簿的治理監(jiān)視

3.1對全部會計帳簿依據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發(fā)覺問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

3.2出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

4、對實物、款項的監(jiān)視

4.1堅持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。出納員應嚴格執(zhí)行《會計法》中的現(xiàn)金治理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對會計憑證進展序時登記，做到日清月結(jié)，準時與銀行核對，月末會同會計人員編制銀行余額調(diào)整表。

4.2由倉管員或辦公室指定專人對財產(chǎn)物資進展登記治理，嚴格執(zhí)行財產(chǎn)的收發(fā)領用制度，建立財產(chǎn)物資臺帳，并分別注明購置日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點、保管人等。

4.3對財簿記錄與實物、款項不符時，應當根據(jù)國家有關規(guī)定進展處理。

4.4對超出會計機構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，應當馬上向本單位領導報告，懇求查明緣由，作出處理。

4.5仔細執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，分清責任，愛護公共財產(chǎn)的安全，完整。

5、對財務收支的監(jiān)視、審核

5.1對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。

5.2對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和訂正。

5.3對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。

5.4對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計規(guī)定的財務收支，應當制止和訂正；制止和訂正無效的，應當向單位領導人提出書面意見懇求處理。

5.5對嚴峻違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。

6、對其他經(jīng)濟活動的監(jiān)視

會計機構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計治理制度，以及單位制定的預算、財務規(guī)劃、經(jīng)濟規(guī)劃、業(yè)務規(guī)劃等的經(jīng)濟活動實行監(jiān)視。

7、協(xié)作搞好國家監(jiān)視和社會監(jiān)視

必需依照