2023年下半年上海稅務(wù)師考涉稅服務(wù)實務(wù)試題

2023年下半年上海稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題一、單項選擇題(共25題，每題2分,每題的備選項中,只有１個事最符合題意)1、財務(wù)預(yù)算的核心是__。A．預(yù)計資產(chǎn)負債表B.預(yù)計收益表C．鈔票預(yù)算D．銷售預(yù)算2、公司在盈虧臨界點銷售量和實際銷售量下的邊際奉獻分別為_＿。A.36０000元和64０000元B．900０00元和16000０0元C．2４00０0元和3２０230元D．０和６４00０0元3、納稅人采用分期收款方式銷售貨品,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為_＿。A．收到第一筆貨款的當(dāng)天B．收到最后一筆貨款的當(dāng)天C．發(fā)出商品的當(dāng)天D．協(xié)議約定的收款日期當(dāng)天4、某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。20２3年8月進口一批鞭炮，買價8５萬元，境外運費及保險費共計5萬元,海關(guān)于8月１5日開具了完稅憑證,該廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；該廠將進口的鞭炮的80%用于生產(chǎn)高級鞭炮。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款１20萬元、增值稅20.４萬元;銷售鞭炮取得不含稅銷售額50０萬元。該公司本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為__萬元。(鞭炮消費稅稅率為15%,本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣,關(guān)稅稅率為５0％)A.３１．81B．37.60C．3８.38Ｄ．8５5、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件,債券的發(fā)行總額應(yīng)當(dāng)在＿_萬元以上。A．5０0Ｂ.1０00C．5000D.100006、商業(yè)公司一般納稅人零售的下列貨品中,不得開具增值稅專用發(fā)票的是_＿。A．紙筆B.包裝袋C.食品、服裝Ｄ．消毒劑7、注冊稅務(wù)師受托對某公司個人所得稅納稅情況進行審核,發(fā)現(xiàn)該公司應(yīng)支付給某職工工資2400元,單位為其固定承擔(dān)稅款50元,公司計算個人應(yīng)承擔(dān)個人所得稅款=(2400－160０)×10%-25-5０=5(元)，公司實付該職工工資239５元,注冊稅務(wù)師審核后,認為公司存在的納稅問題是__。A．應(yīng)稅項目錯誤B.扣除費用錯誤C.合用稅率錯誤D.未將不含稅收入換算為含稅收入額計稅8、下列關(guān)于協(xié)議解除說法對的的是＿_。Ａ．協(xié)議解除以成立的協(xié)議為標(biāo)的B.協(xié)議解除必須通過雙方當(dāng)事人協(xié)商一致Ｃ．協(xié)議解除涉及法定解除和約定解除D.在約定的解除條件成就時，解除權(quán)人可以解除協(xié)議9、在資源稅中,關(guān)于伴選礦的稅收政策,下列說法對的的是__。A．以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目Ｂ.伴選礦量大的,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定單位稅額C．伴選礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅Ｄ．對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅１0、20２3年1１月，A公司銷售一批商品給Ｂ公司,含稅價為１5萬元。由于B公司發(fā)生財務(wù)困難，無法償付該應(yīng)付賬款。2０２3年6月1日,A公司與B公司進行債務(wù)重組，A公司批準(zhǔn)B公司以其普通股3萬股抵償該項債務(wù)，該股票每股面值為1元,每股市價為4元。A公司對該項債權(quán)計提了2萬元壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他因素，下列說法對的的是__。Ａ．Ａ公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失10萬元，B公司應(yīng)確認債務(wù)重組利得１2萬元Ｂ．A公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失1萬元,B公司應(yīng)確認債務(wù)重組利得12萬元C．Ａ公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失1萬元，B公司應(yīng)確認債務(wù)重組利得３萬元Ｄ.A公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失3萬元,B公司應(yīng)確認債務(wù)重組利得3萬元

１1、下列公司改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。A．對國有、集體公司經(jīng)批準(zhǔn)改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原公司土地、房屋權(quán)屆Ｂ．公司分設(shè)為兩個或兩個以上投資主體相同的公司,對派生方、新設(shè)方承受原公司土地、房屋權(quán)屬C.對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的,對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬Ｄ.破產(chǎn)公司依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實行破產(chǎn)后,非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)公司土地、房屋權(quán)屆１2、為了保證再生產(chǎn)的維持,稅收不能課及__。A．剩余財產(chǎn)Ｂ.C+VＣ．MＤ.積淀財富１3、乙犯A罪,被判處有期徒刑2０２３,在執(zhí)行2年后,法院發(fā)現(xiàn)乙在判決宣告以前尚有沒有判決的C罪，并就C罪判處有期徒刑５年。對此下列說法對的的是__。A.對乙應(yīng)當(dāng)采用先減后并的并罰方式B．對乙應(yīng)當(dāng)采用先并后減的并罰方式,并罰后的最低刑期為2０23Ｃ．乙實際執(zhí)行的有期徒刑必然超過2０23D.乙實際執(zhí)行的刑期最多尚有２023１4、假如被教唆的人沒有犯被教唆的罪,則＿_。A．教唆者不構(gòu)成犯罪B.教唆者仍構(gòu)成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用處罰C.教唆者仍構(gòu)成犯罪,但可以從輕或者減輕處罰D.教唆者仍構(gòu)成犯罪，但可以減輕或者免去處罰15、某公司擬投資900萬元，經(jīng)預(yù)計,該投資有效期為4年,每年鈔票凈流量依次為24０萬元、3００萬元、400萬元、360萬元,則該項投資的投資回收期為＿_年。A.2．7B.2.9C.3Ｄ．2.８16、行政征收可分為以下幾類,其中錯誤的有＿_。Ａ．因使用權(quán)引起的征收B.因行政法上的義務(wù)而引起的征收C.為社會福利以及人類作奉獻引起的征收Ｄ.因違反行政法的規(guī)定而引起的征收1７、能反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢的分析方法是__A．比較分析法B．比率分析法C.趨勢分析法Ｄ．因果分析法１８、甲欲購買乙的汽車。經(jīng)協(xié)商,甲批準(zhǔn)３天后簽訂正式的買賣協(xié)議,并先交１0０0元給乙,乙出具的收條上寫明為“收到甲訂金１００0元”。3天后,甲了解到乙故意隱瞞了該車證照不齊的情況,故拒絕簽訂協(xié)議。下列哪一個說法是對的的＿_A.甲有權(quán)規(guī)定乙返還2０２3元并補償在買車過程中受到的損失B．甲有權(quán)規(guī)定乙返還1０00元并補償在買車過程中受到的損失C．甲只能規(guī)定乙補償在磋商買車過程中受到的損失Ｄ.甲有權(quán)規(guī)定乙承擔(dān)違約責(zé)任１9、運送業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅__萬元。Ａ．2.７B.3.4C.3．7D.4.８20、收款公司受理銀行本票,經(jīng)審核無誤后，應(yīng)連同進賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬，同時借記“_＿”科目。Ａ.銀行存款B.銀行本票Ｃ．其他貨幣資金——銀行本票D．銀行本票存款21、行政確認是一種__行為。A．要式行政B．自由裁量C.依申請行政Ｄ.賦予相對方某種法律資格或法律權(quán)利22、根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，__。A.在起訴被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)積極履行法定職責(zé)的不作為案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其在行政程序中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料B.被告認為原告的起訴超過法定起訴期限的，由被告負舉證責(zé)任C.原告應(yīng)當(dāng)提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù),無合法理由不提供的，視為被訴具體行政行為成立并合法有效Ｄ.原告應(yīng)當(dāng)在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)互換之日提供證據(jù)23、某居民公司2０23年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為300０萬元,該公司在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，Ａ國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額６0０萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營所得5００萬元,A國規(guī)定稅率為2０%；特許權(quán)使用費所得1０0萬元,A國規(guī)定的稅率為3０%;Ｂ國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營所得30０萬元,Ｂ國規(guī)定的稅率為30％，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20％。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的公司所得稅＿_萬元。A．726B．7７9C．７15D.７7024、某外籍個人在中國境內(nèi)無住所,２023年7月1日受國外雇主委派來中國境內(nèi)某單位工作,２023年9月21日離境，9月份境內(nèi)某單位支付其薪金10000元,境外雇主支付薪金為10000元,該外籍個人9月份應(yīng)納個人所得稅__。A．910．5４元B．9８8．７5元C.9３２.75元D．1977.5元25、人民法院依職權(quán)調(diào)取的證據(jù)，__。A．由法院在庭審中出示，并由當(dāng)事人進行質(zhì)證B.由法庭出示,并可以就調(diào)取該證據(jù)的情況進行說明，聽取當(dāng)事人意見Ｃ.由當(dāng)事人在庭審中出示,并由當(dāng)事人進行質(zhì)證Ｄ.無須出示也無須質(zhì)證,法院可以直接采納二、多項選擇題（共25題,每題２分,每題的備選項中，有２個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選，所選的每個選項得０.5分)１、不減少鈔票的費用和損失涉及__。A．固定資產(chǎn)折舊B．無形資產(chǎn)攤銷C.轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤虧D.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失E.投資損失2、有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間，對的說法是_＿。A.納稅人銷售金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷貨款或索取銷貨憑證的當(dāng)天B.帶料加工、翻新改制的金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方取貨的次天（第二天）Ｃ.納稅人應(yīng)向其核算地主管國家稅務(wù)局申報納稅D．納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，納稅人應(yīng)通過網(wǎng)絡(luò)繳納給總機構(gòu)E.金銀首飾翻新改制時，當(dāng)事人納稅時間為受托方交貨當(dāng)天3、為減輕各地稅務(wù)機關(guān)互相之間傳遞專用發(fā)票遺失信息的工作量,對發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，規(guī)定統(tǒng)一刊登“遺失聲明”的報刊是__。A．《經(jīng)濟日報》B．《中國稅務(wù)》雜志Ｃ.《中國稅務(wù)報》D．《稅務(wù)研究》雜志4、下列選項中不可以一并審理的是＿_。A.兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實作出具體行政行為,公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的B.在訴訟過程中,被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的C．行政機關(guān)就同一事實對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為,公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴D．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī),對同一相對人的不同的事實作出行政行為,相對人不服向同一人民法院起訴的5、經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認定期，應(yīng)提供的證件、資料有＿＿。A.申請辦理金銀首飾消費稅納稅人的書面報告B．開戶銀行賬號C.經(jīng)營金銀首飾購銷存臺賬式樣D.中國人民銀行準(zhǔn)予從事金銀經(jīng)營業(yè)務(wù)的批件或許可證6、當(dāng)月甲公司應(yīng)納的增值稅為:＿_A.４.54萬元B．3.18萬元C．3.6８萬元Ｄ．3.86萬元當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝７.48－3.62＝3.68（萬元）7、根據(jù)印花稅的征收管理規(guī)定，下列提法對的的有__。Ａ.印花稅在書立、領(lǐng)受時納稅Ｂ．凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用C．印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由稅務(wù)機關(guān)在每枚稅票騎縫處蓋截注銷D．納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的,稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令其補貼外，可處以應(yīng)補貼印花稅票金額1~3倍的罰款8、對于一般納稅人出現(xiàn)以下__情形的,稅法規(guī)定不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。Ａ.會計核算不健全，無法準(zhǔn)確核算公司的銷項稅額和進項稅額的Ｂ.向其他單位借用增值稅專用發(fā)票,稅務(wù)機關(guān)限期改正,仍然不改正的C．私自印制專用發(fā)票的Ｄ.銷售貨品所有免稅E．不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計稅資料的9、下列各項中,屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有＿_。A．向境外聯(lián)運公司支付運費的國內(nèi)運送公司Ｂ．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，其代理人或購買者Ｃ．個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人D.標(biāo)的在中國境內(nèi)的境外分保險業(yè)務(wù)的初保人１０、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定,下列說法對的的有__。Ａ．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅B．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起,繳納房產(chǎn)稅D．房地產(chǎn)開發(fā)公司自用、出租、出借本公司建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅E.購置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當(dāng)月起計征房產(chǎn)稅?11、納稅人出口的下列貨品,可以退（免)增值稅的有_＿。A．輪船B．一般物資援助項下出口的貨品Ｃ．農(nóng)業(yè)產(chǎn)品Ｄ．白金１２、《公司所得稅年度納稅申報表》附表一中,“營業(yè)收入”填列_＿。A．家電公司的產(chǎn)品銷售收入B.運送公司的營運收入C．設(shè)備租賃公司的租賃收入D．通信公司的專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入E.高新技術(shù)公司專利權(quán)使用費收入13、下列各項存款中,不通過“其他貨幣資金”科目核算的有_＿。A.銀行本票存款Ｂ.不能提前支取的定期存款Ｃ．信用證保證金存款Ｄ．公司存放在證券公司客戶保證金賬戶中的余款E.外幣貸款抵押存款１4、納稅人在下列行為_＿之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處二千元以上一萬元以下的罰款。Ａ．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B．未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計解決辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的C．未按照規(guī)定將其所有銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的Ｄ．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的E.納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的１5、城鄉(xiāng)土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據(jù),下列應(yīng)當(dāng)繳納城鄉(xiāng)土地使用稅的依據(jù)涉及_＿。A.某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積B．公司廠區(qū)以外向社會開放的公園用地的土地面積C．某飯店尚未取得土地使用證書,據(jù)實申報的土地面積D.某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn),開山填海整治的土地面積E.某林場依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積16、下列各項中,符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是_＿。Ａ.保稅區(qū)進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛B.邊境貿(mào)易進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛C．關(guān)稅稅款在人民幣５0元以下的一票貨品Ｄ．經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣17、計算應(yīng)納稅所得額時,租賃費和研究開發(fā)費用（含附加扣除額）合計應(yīng)扣除＿＿萬元。A．１2２.5Ｂ.137.５Ｃ.1.50D．１67.５1８、我國現(xiàn)行的個人所得稅重要的特點有＿_。A．實行分類征收B.計算簡便C．累進稅率與比例稅率并用D．費用扣除額較窄Ｅ.采用課源制和申報制兩種征納方法１9、在稅收法律關(guān)系中,納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同,下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是__。A．按期進行納稅申報，準(zhǔn)時足額繳納稅款B.依法進行賬簿、憑證管理C．規(guī)定稅務(wù)機構(gòu)為其保密的權(quán)利D.依法注銷稅務(wù)登記20、下列各項中,符合資源稅暫行條例有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有＿_。A.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,以開采數(shù)量為課稅數(shù)量B.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的,以自用數(shù)量為課稅數(shù)量21、下列說法對的的是__。A.公司計提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計算Ｂ.無形資產(chǎn)指不具有實物形態(tài)的資產(chǎn),有時也指具有實物形態(tài)的資產(chǎn)Ｃ.月折舊額=年折舊額/12Ｄ．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值-估計殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限E.年折舊率=年折舊額/固定資產(chǎn)原值×１０0％２２、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不涉及_＿。Ａ．城市土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移B.公司倒閉出售空地C．甲乙兩個公司互換經(jīng)營場合D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)