醫(yī)院全成本精細(xì)化管理

主要內(nèi)容中國新醫(yī)改對(duì)醫(yī)院管理的影響及對(duì)策全成本管理方法介紹醫(yī)院成本控制具體方法醫(yī)院實(shí)施全成本管理案例分享第1頁/共54頁第一頁，共55頁。醫(yī)院全成本的概念橫向：全部科室---全部單元縱向：醫(yī)院—科室---單元---項(xiàng)目---病種內(nèi)容：構(gòu)成成本的所有成本項(xiàng)（一個(gè)都不能少）過程：核算、分析、預(yù)算、控制循環(huán)全成本核算與績效考評(píng)的結(jié)合第2頁/共54頁第二頁，共55頁。破窗戶理論的啟示美國斯坦福大學(xué)心理學(xué)家詹巴斗做過一個(gè)實(shí)驗(yàn)，將兩輛外形完全相信的車輛放在環(huán)境完全相同的地方，一個(gè)將車窗和引擎打開，一個(gè)保持原樣。三天后，第一個(gè)被破壞，第二個(gè)完好。實(shí)驗(yàn)人員再將另外一個(gè)得窗戶打了一個(gè)洞，三天后，這個(gè)被破壞，內(nèi)部東西丟失。結(jié)論：人們的心理很奇怪，對(duì)于完美的東西都會(huì)不由自主的維護(hù)他，舍不得破壞，對(duì)于殘缺的東西，大家都會(huì)去加大他的破壞程度。制度、規(guī)則的執(zhí)行都是這樣。下不為例的有害之處就在這里。第3頁/共54頁第三頁，共55頁。醫(yī)院全成本管理理論框架1、全部科室、全部崗位、全部單元2、全部項(xiàng)目、全部金額3、核算，分析，預(yù)算，控制全過程4、醫(yī)院成本，科室成本，單元成本5、醫(yī)院成本，科室成本，項(xiàng)目成本，病種成本。6、醫(yī)療成本，藥品成本，材料成本7、直接成本，間接成本，分?jǐn)偰Ｐ偷?頁/共54頁第四頁，共55頁。

醫(yī)院實(shí)施成本管理的必要性1、醫(yī)院生存的需要2、醫(yī)院競爭取勝的法寶3、醫(yī)院科學(xué)管理的需要4、成本管理是醫(yī)院管理的核心5、成本管理是醫(yī)院管理的基礎(chǔ)6、成本管理是未來醫(yī)院管理的方向7、成本管理是醫(yī)院管理永恒的主題第5頁/共54頁第五頁，共55頁。

醫(yī)院實(shí)施成本管理的必要條件1、一把手的遠(yuǎn)見，智慧與魄力2、醫(yī)院高層的團(tuán)結(jié)與共識(shí)3、醫(yī)院中層的理解與支持4、醫(yī)院廣大員工的理解與支持5、財(cái)務(wù)能力，核算能力比較強(qiáng)6、醫(yī)院基礎(chǔ)信息系統(tǒng)的建立7、成本核算核心技術(shù)的解決8、醫(yī)院基礎(chǔ)管理工作有條不紊第6頁/共54頁第六頁，共55頁。第六講醫(yī)院實(shí)施成本管理的具體方法1、理論準(zhǔn)備2、組織準(zhǔn)備3、技術(shù)準(zhǔn)備4、實(shí)施準(zhǔn)備5、組織實(shí)施第7頁/共54頁第七頁，共55頁。理論準(zhǔn)備1、醫(yī)院高層吃透成本管理的內(nèi)容，意義，必要性，緊迫性2、醫(yī)院高層達(dá)成共識(shí)3、醫(yī)院中層的理解與支持4、醫(yī)院員工的理解與支持5、全員達(dá)成基本共識(shí)第8頁/共54頁第八頁，共55頁。組織準(zhǔn)備成立一個(gè)醫(yī)院級(jí)的管理組織挑選一個(gè)合適的專職人員選擇一個(gè)合適的成本管理軟件選擇一個(gè)高級(jí)顧問第9頁/共54頁第九頁，共55頁。技術(shù)準(zhǔn)備1、論證成本會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的合作方式2、人員培訓(xùn)3、清產(chǎn)核資，摸清家底4、建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫5、單機(jī)模擬6、聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行7、跟蹤反饋實(shí)際效果第10頁/共54頁第十頁，共55頁。建立四方對(duì)帳機(jī)制財(cái)務(wù)-----成本會(huì)計(jì)----庫房會(huì)計(jì)---領(lǐng)用單元系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)，自動(dòng)完成對(duì)帳。第11頁/共54頁第十一頁，共55頁。實(shí)施準(zhǔn)備1、制定實(shí)施方案2、全員總動(dòng)員3、先實(shí)行三級(jí)核算，二級(jí)控制4、將成本管理，經(jīng)營管理，績效管理有機(jī)結(jié)合起來。同步推進(jìn)。5、機(jī)會(huì)成熟，立即實(shí)施第12頁/共54頁第十二頁，共55頁。第七講現(xiàn)代醫(yī)院成本管理八大內(nèi)容成本核算---發(fā)現(xiàn)漏洞成本分析---找到原因成本預(yù)算---事先控制成本控制---達(dá)到目的經(jīng)營分析經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營控制績效管理第13頁/共54頁第十三頁，共55頁。1.1成本核算模塊1、五級(jí)核算醫(yī)院級(jí)科室級(jí)單元單病種成本醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目第14頁/共54頁第十四頁，共55頁。醫(yī)院成本核算醫(yī)院總收入（除專項(xiàng)）331372753.37純藥品收入139943536.00醫(yī)院總成本(不含藥品成本)204878515藥品成本122627403醫(yī)院成本系數(shù)(全含)0.988330859醫(yī)院成本系數(shù)(不含藥品)1.070257288藥品加成率0.205649309材料加成率0.08第15頁/共54頁第十五頁，共55頁。科室成本核算01-02-12PRK0.4601-02-13心電圖0.8301-02-14多普勒1.1501-02-15肌電圖2.7701-02-16腦電圖1.1501-04-18急診科2.4801-04-19急診兒科2.2801-04-20門診換藥8.3601-04-21門診注射1.5101-04-22針灸科2.201-02-23高壓氧3.39第16頁/共54頁第十六頁，共55頁?？剖页杀竞怂?1-04-25兒科1.3701-04-26眼科1.3301-04-27皮膚科1.3701-04-28口腔科1.301-04-29介入科0.8101-04-30婦產(chǎn)科1.2901-04-31老干科1.401-04-32骨科1.3201-04-33肝膽科1.7501-04-34泌尿科1.4401-04-35耳鼻喉科1.4201-04-36心內(nèi)科0.9501-04-37神經(jīng)內(nèi)科1.1901-04-38普外科1.5301-04-41腦外科1.6501-04-42胸外科2.6101-04-43整形美容科0.71第17頁/共54頁第十七頁，共55頁?？剖页杀竞怂鉬n_code核算科室名稱成本系數(shù)01-04-01手術(shù)室0.6901-04-02麻醉科0.4801-02-03檢驗(yàn)科0.4801-02-04放射科0.8501-02-05B超室0.6901-02-06理療科1.8901-02-07病理科0.4901-02-11同位素1.14第18頁/共54頁第十八頁，共55頁。項(xiàng)目成本核算小兒靜脈輸液(血)68.2455321小兒靜脈輸液（第二組起）12.0194502靜脈高營養(yǎng)治療5079.17114靜脈切開置管術(shù)6068.137靜脈穿刺置管術(shù)2534.2510641中心靜脈穿刺置管術(shù)4030.74661深靜脈穿刺置管術(shù)4038.88362中心靜脈測壓加收58.1813179動(dòng)脈穿刺置管術(shù)4021.29118抗腫瘤化學(xué)藥物配置1013.82617大清創(chuàng)縫合200252.14424中清創(chuàng)縫合120237.25633小清創(chuàng)縫合60140.24967第19頁/共54頁第十九頁，共55頁。項(xiàng)目成本核算單人間病房空調(diào)(升)降溫費(fèi)1014.07944雙人間病房空調(diào)(升)降溫費(fèi)69.1439752三人間病房空調(diào)(升)降溫費(fèi)46.38169031四人間病房空調(diào)(升)降溫費(fèi)34.8941620病房床位費(fèi)（住院樓單人間）8091.29639病房床位費(fèi)（醫(yī)技樓單人間）7093.328病房床位費(fèi)（住院樓A類雙人間）4561.611128病房床位費(fèi)（住院樓老干病房）5069.6713882病房床位費(fèi)（住院樓B類雙人間）5074.7430815病房床位費(fèi)(醫(yī)技樓雙人間)3040.725189病房床位費(fèi)（住院樓A類三人間）3042.49165843病房床位費(fèi)(醫(yī)技樓三人間)2026.212833病房床位費(fèi)（醫(yī)技樓四人以上間）1520.983098病房床位費(fèi)（住院樓A類加床）2028.5442493病房床位費(fèi)(住院樓加床)1521.4810924病房床位費(fèi)(住院樓B類加床)2533.439592第20頁/共54頁第二十頁，共55頁。項(xiàng)目成本核算電腦圖文超細(xì)乳管內(nèi)視鏡檢查350534.961電腦圖文超細(xì)乳管內(nèi)視鏡檢查50000A型超聲檢查54.27118眼部A超56.67231單臟器B超檢查2018.1540465產(chǎn)科B超檢查4049.761843胸腹水B超檢查及穿刺定位4030.942871胃腸充盈造影B超檢查5053.56大腸灌腸造影B超檢查5076.14160輸卵管超聲造影5050.336淺表組織器官B超檢查4039.591060淺表組織器官B超每增加一部位加88.271092床旁B超檢查4030.562032術(shù)中B超檢查4032.552臨床操作的B超引導(dǎo)80121.9272經(jīng)陰道B超檢查7090.498876經(jīng)直腸B超檢查80105.49112臨床操作的腔內(nèi)B超引導(dǎo)90115.5121第21頁/共54頁第二十一頁，共55頁。病種成本核算icd10編碼單病種名稱單病種例均成本例均收費(fèi)A01.101甲型副傷寒2593.913277.7A01.401副傷寒4319.45003.76A02.006沙門氏菌胃腸炎1273.311460.39A02.901沙門氏菌感染3046.182930.46A03.901細(xì)菌性痢疾3150.243522.06A04.002腸病原性大腸埃希氏菌腸炎3177.813205.35A04.401大腸埃希氏桿菌性腸道感染2368.792369.82A04.902細(xì)菌性腸炎2229.772534.35A04.903感染性腹瀉762.18836.49A16.202肺結(jié)核4546.344872.96A16.203肺結(jié)核瘤22872.4523844.4A16.208浸潤型肺結(jié)核7601.028242.09A16.209空洞型肺結(jié)核1920.742413.31第22頁/共54頁第二十二頁，共55頁。病種成本核算H91.201突發(fā)性耳聾5063.884706.55H91.301聾啞癥3436.053036.98I05.202二尖瓣狹窄閉鎖不全3853.383994.99I09.901風(fēng)濕性心臟病7746.478632.83I1002高血壓4488.574819.43I1003高血壓I1387.261774.7I1004高血壓Ⅱ3477.953802.09I1005高血壓Ⅲ7914.158687.79I21.903冠狀動(dòng)脈閉塞21147.121573.32I25.101冠狀動(dòng)脈粥樣硬化性心臟病18972.620737.79I28.001肺動(dòng)靜脈瘺8721.339801.04I40.001病毒性心肌炎2959.953205.86I42.002擴(kuò)張性心肌病6230.236041.09第23頁/共54頁第二十三頁，共55頁。1.2核算結(jié)果展示一成本系數(shù)醫(yī)院總成本系數(shù)科室成本系數(shù)二級(jí)科室成本系數(shù)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本系數(shù)單病種成本系數(shù)醫(yī)院收入大類成本系數(shù)人員成本系數(shù)第24頁/共54頁第二十四頁，共55頁。成本核算結(jié)果展示二具體成本結(jié)果1、醫(yī)院總成本2、各個(gè)一級(jí)科室成本3、各個(gè)二級(jí)科室成本4、各種分類成本5、3966項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本6、N種單病種成本第25頁/共54頁第二十五頁，共55頁。成本核算結(jié)果展示三分類成本1、直接成本間接成本2、直接成本管理成本3、醫(yī)療服務(wù)成本藥品、醫(yī)用材料經(jīng)營成本4、固定成本變動(dòng)成本第26頁/共54頁第二十六頁，共55頁。國內(nèi)醫(yī)院成本核算現(xiàn)狀三級(jí)核算一級(jí)分配二級(jí)核算一級(jí)分配大部分醫(yī)院處在科室成本核算的初級(jí)階段從醫(yī)院經(jīng)營的角度看：醫(yī)院目前工作的重點(diǎn)一是全成本控制，二是優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)。從醫(yī)院管理的角度看：工作重點(diǎn)一是質(zhì)量管理規(guī)范化，成本管理精細(xì)化。第27頁/共54頁第二十七頁，共55頁。成本分析模塊成本系數(shù)分析總成本系數(shù)分析科室成本系數(shù)分析二級(jí)科室成本系數(shù)分析收入大類成本系數(shù)分析醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本系數(shù)分析單病種成本系數(shù)分析第28頁/共54頁第二十八頁，共55頁。成本預(yù)算模塊1、預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的來源2、預(yù)算指標(biāo)的選擇3、指標(biāo)計(jì)劃值得確定4、指標(biāo)警戒限的確定5、指標(biāo)控制限的確定6、指標(biāo)否決值及否決程度的確定7、指標(biāo)實(shí)現(xiàn)值與績效管理的關(guān)系第29頁/共54頁第二十九頁，共55頁。醫(yī)院全成本精細(xì)化管理1、醫(yī)院全成本精細(xì)化管理必須依靠信息化2、全程本管理信息化的基礎(chǔ)是人財(cái)物管理的信息化3、醫(yī)院全成本管理的關(guān)鍵是一把手的觀念4、醫(yī)院全成本控制的要點(diǎn)：一是化小成本責(zé)任單元；二是與單元緊密掛鉤第30頁/共54頁第三十頁，共55頁。成本控制模塊預(yù)算指標(biāo)的跟蹤實(shí)際完成指標(biāo)的確定特殊科室的成本指標(biāo)控制特殊項(xiàng)目的成本指標(biāo)控制重點(diǎn)研究例外成本指標(biāo)對(duì)結(jié)果進(jìn)行反饋獎(jiǎng)懲立即兌現(xiàn)幫助責(zé)任科室，責(zé)任人實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)第31頁/共54頁第三十一頁，共55頁。做好各項(xiàng)成本控制的基礎(chǔ)工作

1、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的憑證傳遞流程。

2、制定必要的消耗定額，加強(qiáng)定額管理。

3、建立材料物資的計(jì)量、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、盤存等制度。

4、制訂內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和內(nèi)部結(jié)算制度。

第32頁/共54頁第三十二頁，共55頁。2.實(shí)施成本控制成本控制的關(guān)鍵在于制定目標(biāo)成本。目標(biāo)成本確定方法：1、歷史基數(shù)：取前三年均數(shù)或上年基數(shù)。2、行業(yè)均數(shù)。3、行業(yè)先進(jìn)成本基數(shù)。4、單位發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)基數(shù)。使用系數(shù)進(jìn)行調(diào)整落實(shí)買單的科室及人員計(jì)算成本控制的成本數(shù)據(jù)代表一切第33頁/共54頁第三十三頁，共55頁。5

準(zhǔn)確界定收入——

知情同意科室直接收入科室間接收入（醫(yī)技科室、藥品經(jīng)營收入、培訓(xùn)收入等的分配）科室其他收入第34頁/共54頁第三十四頁，共55頁。準(zhǔn)確界定科室支出——

知情同意科室直接物耗：數(shù)量、金額、價(jià)格、質(zhì)量、時(shí)效、服務(wù)?？剖曳?jǐn)?全院分?jǐn)?局部分?jǐn)偪剖胰肆Y源耗費(fèi).第35頁/共54頁第三十五頁，共55頁。減員≠增效國有醫(yī)院的現(xiàn)實(shí)選擇避免矛盾激化的高招醫(yī)療技術(shù)人員的品牌沉淀人事制度的悲哀第36頁/共54頁第三十六頁，共55頁。幾個(gè)未計(jì)入的成本土地成本醫(yī)務(wù)人員的市場價(jià)值醫(yī)務(wù)人員的或勞動(dòng)價(jià)值國有醫(yī)院的品牌沉淀價(jià)值第37頁/共54頁第三十七頁，共55頁。成本控制與流程再造1、管理路徑2、臨床路徑3、服務(wù)路徑4、就醫(yī)流程第38頁/共54頁第三十八頁，共55頁。需要注意的幾個(gè)成本概念

1、機(jī)會(huì)成本2、時(shí)間成本3、情感成本4、邊際成本5、零成本6、結(jié)構(gòu)成本7、人力資源成本第39頁/共54頁第三十九頁，共55頁。醫(yī)院宏觀成本管理有形成本控制重點(diǎn)

--人力成本藥品、醫(yī)用材料（價(jià)格、質(zhì)量、比例、結(jié)構(gòu)）固定資產(chǎn)成本低值易耗品成本各種消耗成本科研、教學(xué)成本學(xué)習(xí)、培訓(xùn)成本管理成本第40頁/共54頁第四十頁，共55頁。醫(yī)院宏觀成本管理無形成本管理--決策成本（重要人物，重大事件，重要事項(xiàng)）--質(zhì)量安全成本--醫(yī)院和諧成本--科學(xué)管理成本--采購成本--監(jiān)督成本欠費(fèi)、醫(yī)療事故賠償?shù)?1頁/共54頁第四十一頁，共55頁。成本控制的誤區(qū)

太精明=低成本（李嘉成家訓(xùn)，超市購物）小投入=小成本（西安修路，王永慶辦醫(yī)院）心智模式成本=實(shí)際成本成本控制無極限第42頁/共54頁第四十二頁，共55頁。基于信息化的全成本精細(xì)化管理平臺(tái)1、醫(yī)院收費(fèi)結(jié)算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)挖掘2、醫(yī)院工作終端信息化（1）人力信息（2）物流信息（3）財(cái)務(wù)信息

3、核算單元一致性問題

4、聯(lián)網(wǎng)共享問題第43頁/共54頁第四十三頁，共55頁。醫(yī)院全成本管理應(yīng)處理好的十大關(guān)系

質(zhì)量與成本的關(guān)系醫(yī)療服務(wù)數(shù)量與成本的關(guān)系醫(yī)院成本管理與科室成本核算的關(guān)系降低成本和提高技術(shù)水平的關(guān)系職工、醫(yī)院和患者的利益關(guān)系經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的關(guān)系成本管理和財(cái)務(wù)管理的關(guān)系業(yè)務(wù)科室和管理（后勤）科室的關(guān)系投資與成本的關(guān)系短期利益與長期利益的關(guān)系第44頁/共54頁第四十四頁，共55頁。醫(yī)院實(shí)施全成本管理效益預(yù)測成本每降低1%，相當(dāng)于醫(yī)院業(yè)務(wù)收入提高10%。國內(nèi)二級(jí)以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)成本降低的空間約5%~10%第45頁/共54頁第四十五頁，共55頁。關(guān)于戰(zhàn)略成本信譽(yù)成本機(jī)會(huì)成本時(shí)間成本政治成本長期成本整體成本第46頁/共54頁第四十六頁，共55頁。成本控制的關(guān)鍵1、最小單元?jiǎng)澐?、與績效考評(píng)牢牢掛鉤3、獎(jiǎng)罰立即、公開兌現(xiàn)4、意識(shí)比技術(shù)更重要5、建立成本控制平臺(tái)6、領(lǐng)導(dǎo)要“跟我來”不要“給我上”7、過程公開化8、建立成本預(yù)算機(jī)制第47頁/共54頁第四十七頁，共55頁。成本控制的誤區(qū)1、成本控制無極限2、把成本控制看成主要目標(biāo)3、由財(cái)務(wù)組織實(shí)施4、領(lǐng)導(dǎo)自身意識(shí)5、重罰