2023年迪慶藏族自治州審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE422023年迪慶藏族自治州審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2015年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在因舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，則以下結(jié)論中最合理的是()。A、如果已在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，且該重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)嚴(yán)重，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)剩余期間實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序B、如果已在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，且該重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)不嚴(yán)重，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要針對(duì)剩余期間實(shí)施任何審計(jì)程序C、如果已在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，無論重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)嚴(yán)重與否，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)實(shí)施審計(jì)程序以將期中得出的結(jié)論合理延伸至期末D、針對(duì)由于甲公司舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或者接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序答案：D解析：對(duì)于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(作為一類重要的特別風(fēng)險(xiǎn))，被審計(jì)單位存在故意錯(cuò)報(bào)或操縱的可能性。如果已識(shí)別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，為將期中得出的結(jié)論延伸至期末而實(shí)施的審計(jì)程序通常是無效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或者接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，所以選項(xiàng)D正確。2．下列有關(guān)績效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的是()。A、績效審計(jì)不需要使用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)B、行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平可以作為績效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)之一C、會(huì)計(jì)制度不能作為績效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D、績效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不包括財(cái)務(wù)管理指標(biāo)答案：B解析：通常可以作為績效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：①有關(guān)法律法規(guī)和方針政策;②國家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn);③專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn);④公認(rèn)的或良好的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平;⑤其他國家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn);⑥被審計(jì)單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)，如可行性報(bào)告、預(yù)算、目標(biāo)、計(jì)劃、定額、技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)出能力等;⑦有關(guān)利益相關(guān)人的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。3．被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定。對(duì)應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政管理體制和國家有關(guān)規(guī)定繳入()。A、國庫B、財(cái)政專戶C、審計(jì)專戶D、單位賬戶答案：B4．為了加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，被審計(jì)單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期編制并向客戶寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與客戶核對(duì)賬面記錄，還要編制()。A、主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表B、應(yīng)收賬款賬齡分析表C、銷售費(fèi)用明細(xì)表D、存貨周轉(zhuǎn)分析表答案：B解析：財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期編制并向客戶寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與客戶核對(duì)賬面記錄，保證所有的收款、折扣、折讓都能正確地記錄，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并調(diào)整。財(cái)會(huì)部門還要編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)已超過正常信用期限、長期拖欠貨款的客戶還要以各種方式催收貨款，并通知信用管理人員。5．審查托管證券的真實(shí)性時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的主要審計(jì)程序是()。A、審閱投資明細(xì)賬B、向代管機(jī)構(gòu)函證C、詢問管理部門D、檢查股票和債券登記簿答案：B解析：函證，是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料所載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函詢證的過程。通過向代管機(jī)構(gòu)函證，可以驗(yàn)證托管證券的真實(shí)性。6．國家審計(jì)人員的法律責(zé)任主要體現(xiàn)在()。A、《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》B、《中華人民共和國審計(jì)法》C、《中華人民共和國民法典》D、《中華人民共和國刑法》答案：B解析：《中華人民共和國審計(jì)法》的頒布實(shí)施標(biāo)志著我國國家審計(jì)正式步入了法治化的軌道。審計(jì)法不僅賦予國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)，加重了執(zhí)法力度，而且對(duì)國家審計(jì)人員的法律責(zé)任也做出了明確的規(guī)定。國家審計(jì)人員是具體執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的國家專門工作人員，應(yīng)當(dāng)有高度的責(zé)任感，廉潔自律，客觀公正。如果審計(jì)人員違反職業(yè)道德和法律規(guī)定，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，造成不良后果甚至危害社會(huì)的，就要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。7．根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，我國國家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告是()A、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告B、審計(jì)意見書和審計(jì)決定書C、審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告D、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告答案：D解析：我國國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，我國國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告兩種。8．在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素不包括()。A、控制環(huán)境B、審計(jì)意見的類型C、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)D、審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)答案：B解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定何時(shí)實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的重要因素包括：控制環(huán)境;何時(shí)能得到相關(guān)信息;錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì);審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)。9．審計(jì)人員對(duì)于應(yīng)收賬款賬齡分析，下列說法正確的是()。A、賬齡越長，發(fā)生壞賬的可能性越小B、通過賬齡分析可以確定應(yīng)收賬款的存在性C、若審計(jì)人員未能取得被審計(jì)單位編制的賬齡分析表，可以自行編制D、對(duì)于賬齡超過三年的，要立即轉(zhuǎn)作壞賬處理答案：C解析：審計(jì)人員應(yīng)向財(cái)會(huì)部門索取或自己編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。A項(xiàng)，賬齡越長，可能發(fā)生壞賬的百分比越大，反之越小;B項(xiàng)，通過賬齡分析只能確定應(yīng)收賬款占用的資金數(shù)額和應(yīng)收賬款可實(shí)現(xiàn)價(jià)值;D項(xiàng)，對(duì)于賬齡較長，超過一定時(shí)間的，應(yīng)建議被審計(jì)單位一方面要加以催收，另一方面經(jīng)確認(rèn)確實(shí)無法收回的，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)壞賬處理，以便確定資產(chǎn)估價(jià)的正確性，以及促進(jìn)企業(yè)加速資金的周轉(zhuǎn)和進(jìn)行經(jīng)營決策。10．審計(jì)人員采用各種方法收集的審計(jì)證據(jù)均應(yīng)()。A、加以說明B、告知被審計(jì)人C、復(fù)印D、表明來源，并由提供者簽名或蓋章答案：D解析：審計(jì)人員取得證明被審計(jì)單位存在違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，以及其他重要事項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章;不能取得簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計(jì)證據(jù)仍然有效，但審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。審計(jì)事項(xiàng)比較復(fù)雜或者取得的審計(jì)證據(jù)數(shù)量較大的，可以對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行匯總分析，編制審計(jì)取證單，由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。審計(jì)人員應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容和時(shí)間等清晰、完整地記錄在審計(jì)工作底稿中。審計(jì)證據(jù)經(jīng)分析、整理后，附在相應(yīng)的審計(jì)工作底稿之后。11．下列關(guān)于重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)之間關(guān)系的表述中不正確的是()。A、重要性和審計(jì)證據(jù)之間成反向變動(dòng)關(guān)系B、重要性與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成正向變動(dòng)關(guān)系C、審計(jì)證據(jù)和可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變動(dòng)關(guān)系D、重要性不影響審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，即兩者沒有關(guān)系答案：D解析：重要性和審計(jì)證據(jù)之間成反向變動(dòng)關(guān)系，即重要性越低，需要獲取的審計(jì)證據(jù)越多，反之亦然。12．下列選擇的被函證者不適當(dāng)?shù)氖?)。A、對(duì)短期投資和長期投資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常向股票、債券專門保管或登記機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證或向接受投資的一方發(fā)函詢證B、對(duì)預(yù)收賬款，通常向銷貨單位發(fā)函詢證C、對(duì)應(yīng)收票據(jù)，通常向出票人或承兌人發(fā)函詢證D、對(duì)保證、抵押或質(zhì)押，通常向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證答案：B解析：對(duì)預(yù)收賬款，通常向購貨單位發(fā)函詢證。預(yù)收賬款是向客戶收取的，客戶就是我們的購貨單位，所以是向購貨單位發(fā)函詢證。13．下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的說法中，錯(cuò)誤的是()A、擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案包括實(shí)質(zhì)性方案和綜合性方案B、綜合性方案是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，將控制測試與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合使用C、實(shí)質(zhì)性方案是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師的進(jìn)一步審計(jì)程序以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹鱀、當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案更傾向于綜合性方案答案：D解析：當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案往往更傾向于實(shí)質(zhì)性方案，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。14．審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)適用本準(zhǔn)則。其他組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，()本準(zhǔn)則。A、參照適用B、不適用C、可以適用D、應(yīng)當(dāng)適用答案：D15．從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)內(nèi)部控制測評(píng)結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性審查的范圍、數(shù)量和重點(diǎn)的審計(jì)取證模式是()。A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)B、制度基礎(chǔ)審計(jì)C、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)答案：B解析：A項(xiàng)，賬目基礎(chǔ)審計(jì)是指以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)和賬目記錄為基礎(chǔ)，直接從會(huì)計(jì)資料的審查入手收集有關(guān)審計(jì)證據(jù)，從而形成審計(jì)意見和結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。B項(xiàng)，制度基礎(chǔ)審計(jì)是指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論。C項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是指審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)全過程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。16．下列情形中，不需要函證應(yīng)付賬款的是()。A、與應(yīng)付賬款有關(guān)的內(nèi)部控制有缺陷B、應(yīng)付賬款往來頻繁，但余額為零C、應(yīng)付賬款余額大，但欠賬時(shí)間較長D、應(yīng)付賬款明細(xì)賬有借方余額答案：D解析：需要進(jìn)行函證的賬戶包括：①內(nèi)控有缺陷;②無賣方對(duì)賬單;③應(yīng)付賬款金額較大;④欠賬時(shí)間較長;⑤核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符;⑥余額為零;⑦往來頻繁;⑧變動(dòng)很大;⑨其他有代表性的賬戶。17．以下對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的要求，在《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》中都強(qiáng)調(diào)的是：()。A、保持職業(yè)敏感B、接受后續(xù)教育C、考取職業(yè)資格D、全面關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)答案：B18．審計(jì)人員在內(nèi)部控制測試中的責(zé)任是()。A、建立健全內(nèi)部控制B、保證內(nèi)部控制有效實(shí)施C、對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)D、在任何情況下都要實(shí)施內(nèi)部控制測試答案：C解析：內(nèi)部控制測試，是指審計(jì)人員通過調(diào)查了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況并進(jìn)行相關(guān)測試，對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性做出評(píng)價(jià)，以確定是否依賴內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和重點(diǎn)的活動(dòng)。建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實(shí)施是被審計(jì)單位的責(zé)任。審計(jì)人員的責(zé)任是對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。19．審計(jì)人員審查決算日前后產(chǎn)品入庫單、驗(yàn)收單。發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品賬面記錄與原始憑證日期不符，決算日后驗(yàn)收產(chǎn)品記入決算日產(chǎn)成品賬戶，此項(xiàng)處理()。A、將產(chǎn)成品延期入賬B、將產(chǎn)成品提前入賬C、處理正確D、導(dǎo)致利潤虛減答案：B解析：決算日后驗(yàn)收入庫的產(chǎn)品應(yīng)在決算日后記入產(chǎn)成品賬戶，在決算日記入，屬于將產(chǎn)成品提前入賬。20．審計(jì)人員保持獨(dú)立性，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法中的()。A、自我保護(hù)法B、風(fēng)險(xiǎn)回避法C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法D、風(fēng)險(xiǎn)承受法答案：A解析：自我保護(hù)法是指對(duì)于可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)盡量采取必要的措施加以防范。其主要做法包括：①提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;②遵守審計(jì)準(zhǔn)則;③深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;④簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理層說明書;⑤保持審計(jì)的獨(dú)立性;⑥加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。21．根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是()。A、本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理B、本單位的財(cái)務(wù)部門C、本單位的監(jiān)事會(huì)D、本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員對(duì)本部門、本單位及其下屬單位進(jìn)行的審計(jì)。它是由專職審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外，直接受部門或企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，依法對(duì)本部門或本單位及其下屬單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)工作。22．審計(jì)人員審查應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬元，賬齡已有2年。但通過審閱憑證、詢問有關(guān)人員，均未能取得證據(jù)來證實(shí)該項(xiàng)應(yīng)付賬款的存在性。審計(jì)人員應(yīng)()。A、做出賬實(shí)不符結(jié)論B、核對(duì)賬表C、函證債權(quán)人D、直接調(diào)整賬項(xiàng)答案：C解析：函證是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料所載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函詢證的過程。如果付款內(nèi)部控制有缺陷，又無賣方對(duì)賬單可供審核，則應(yīng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)金額較大、欠賬時(shí)間較長，核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符、余額為零、往來頻繁、變動(dòng)很大的賬戶以及其他有代表性的賬戶進(jìn)行函證，以證實(shí)應(yīng)付款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額。23．()是指反映財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況相符合的程度。A、真實(shí)性B、合法性C、效益性D、合規(guī)性答案：A24．編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見或作出審計(jì)決定的依據(jù)是()。A、審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)工作底稿C、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)方案答案：B解析：審計(jì)工作底稿的主要作用包括：①審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見或作出審計(jì)決定的依據(jù);②審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶;③審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段;④審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任和考核審計(jì)人員的依據(jù);⑤審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計(jì)工作底稿是總結(jié)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)理論研究的資料。25．實(shí)施函證程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在收到回函后，需要驗(yàn)證回函的可靠性并實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，下列有關(guān)說法中不正確的是()。A、通過郵寄方式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以驗(yàn)證回郵信封上寄出的郵戳顯示發(fā)出城市或地區(qū)是否與被詢證者的地址一致B、通過跟函方式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向處理詢證函的人員索要名片、觀察員工卡等確認(rèn)其處理詢證函的權(quán)限C、以電子形式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須要求被詢證者提供回函原件D、對(duì)詢證函的口頭回復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以要求被詢證者提供直接書面回復(fù)答案：C解析：以電子形式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用一定的技術(shù)確認(rèn)回函者的身份，在必要時(shí)，可以要求被詢證者提供回函原件。26．審計(jì)人員擬對(duì)被審計(jì)單位管理費(fèi)用合理性審查，對(duì)費(fèi)用的相關(guān)憑證檢查后，發(fā)現(xiàn)明細(xì)賬與總賬相符，而且管理費(fèi)用比例與上年相近，以下各項(xiàng)審計(jì)手續(xù)效果最差的是()。A、隨機(jī)抽查管理費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)目B、復(fù)核管理費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確性C、進(jìn)行趨勢(shì)分析D、運(yùn)用貨幣單位抽樣法抽查管理費(fèi)用答案：C解析：趨勢(shì)分析法是通過對(duì)連續(xù)若干期某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)金額及其百分比的計(jì)算，分析該項(xiàng)目的增減變動(dòng)方向和幅度，以獲取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法。題目中已經(jīng)說明管理費(fèi)用比例與上年相近，所以運(yùn)用趨勢(shì)分析不能發(fā)現(xiàn)異常的波動(dòng)，該程序無效。27．被審計(jì)單位將以下開支計(jì)入生產(chǎn)成本，錯(cuò)誤的是()。A、生產(chǎn)工人工資B、生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料C、存貨盤虧損失D、季節(jié)性停工損失答案：C解析：生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料包括原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動(dòng)力等;直接工資包括生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等;制造費(fèi)用包括分廠、車間管理人員工資、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、修理費(fèi)及其他制造費(fèi)用等。C項(xiàng)，存貨盤虧應(yīng)計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢，經(jīng)查明原因后分情況計(jì)入管理費(fèi)用或營業(yè)外支出。28．K公司購入一批價(jià)值86萬元的貨物，2019年12月26日發(fā)票已到;2020年1月3日貨物運(yùn)達(dá)，貨款尚未支付。K公司2019年對(duì)此業(yè)務(wù)未作賬務(wù)處理。下列說法中正確的是()。A、K公司2019年年末存貨虛減86萬元B、K公司2019年年末應(yīng)付賬款虛減86萬元C、K公司的處理是正確的D、K公司可不進(jìn)行記錄，但要在2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明答案：C解析：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，購進(jìn)貨物，屬于“票到貨未到”的情況時(shí)，應(yīng)等貨物驗(yàn)收入庫以后再做賬務(wù)處理，因此被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)處理是正確的29．下列各項(xiàng)中，不屬于國家審計(jì)特點(diǎn)的是()。A、法定性B、宏觀性C、有償性D、獨(dú)立性答案：C解析：國家審計(jì)是指由國家審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)，又稱為政府審計(jì)。國家審計(jì)的特點(diǎn)包括：①政治性;②法定性;③獨(dú)立性;④宏觀性;⑤專業(yè)性。C項(xiàng)屬于社會(huì)審計(jì)的特點(diǎn)。30．下列有關(guān)特別風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)B、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序不足以獲取有關(guān)特別風(fēng)險(xiǎn)充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C、特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D、具有高度估計(jì)不確定性的重大會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)當(dāng)評(píng)估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：針對(duì)具有高度估計(jì)不確定性的重大會(huì)計(jì)估計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)職業(yè)判斷確認(rèn)是否會(huì)導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。31．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量實(shí)施有效控制，建立指導(dǎo)、監(jiān)督、分級(jí)復(fù)核和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估制度，并接受()。A、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查B、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估C、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核D、外部審計(jì)答案：B32．審計(jì)人員通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息做出評(píng)價(jià)的方法是()。A、分析B、重新計(jì)算C、外部調(diào)查D、檢查答案：A解析：分析，是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息做出評(píng)價(jià)并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。主要包括多期比較、實(shí)際和預(yù)算比較、與行業(yè)數(shù)據(jù)比較、數(shù)據(jù)間關(guān)系研究、財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析等。常用的方法是比較分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法。33．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員開展績效審計(jì)時(shí)，主要審查和評(píng)價(jià)的是組織經(jīng)營管理活動(dòng)的：()。A、經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性B、適當(dāng)性、充分性和相關(guān)性C、真實(shí)性、有效性和合法性D、獨(dú)立性、客觀性和合理性答案：A34．下列關(guān)于選擇績效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是()。A、公眾關(guān)注程度越低的項(xiàng)目，被選作績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大B、缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，被選作績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大C、項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選作績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大D、項(xiàng)目的資金規(guī)模越大，被選作績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大答案：D解析：A項(xiàng)，預(yù)計(jì)的審計(jì)效果越大、影響力越強(qiáng)，被選擇作為審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，因而公眾關(guān)注度高的項(xiàng)目被選作績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)大。B項(xiàng)，審計(jì)成本和可操作性越強(qiáng)，被選擇作為審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，因而缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目被選作績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)小。C項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)越大，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。D項(xiàng)，資金規(guī)模越大，被選擇作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。35．審計(jì)證據(jù)按其來源進(jìn)行分類，可以分為()。A、實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)B、環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)C、親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)D、基本證據(jù)和輔助證據(jù)答案：C解析：審計(jì)證據(jù)按其來源不同可分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。AB兩項(xiàng)，審計(jì)證據(jù)按其外形特征分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽或電子證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。D項(xiàng)，審計(jì)證據(jù)按其相互關(guān)系分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)。36．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在利用外部專家服務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)與外部專家簽訂書面協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容不包括：()。A、外部專家服務(wù)的目的、范圍及相關(guān)責(zé)任B、外部專家利用相關(guān)資料的范圍C、對(duì)保密性的要求D、對(duì)外部專家專業(yè)勝任能力的評(píng)價(jià)答案：D37．為了證實(shí)銀行存款日記賬、總賬正確性，審計(jì)人員應(yīng)抽查一定期間的()。A、付款憑證B、收款憑證C、銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、職責(zé)說明書答案：C解析：檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)銀行存款賬面余額是否存在、日記賬和總賬是否正確的重要程序。銀行存款余額調(diào)節(jié)表通常應(yīng)根據(jù)不同銀行賬戶及貨幣種類分別按期編制。審計(jì)人員一般應(yīng)重點(diǎn)抽查收支業(yè)務(wù)較為頻繁的銀行賬戶，選擇其12月和1月至11月中的任何1~2個(gè)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查。38．在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績衡量和評(píng)價(jià)情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息不包括()。A、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的報(bào)告B、同期財(cái)務(wù)業(yè)績比較分析C、預(yù)算、預(yù)測、差異分析D、子公司的重要融資安排答案：D解析：選項(xiàng)D屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位性質(zhì)中的籌資活動(dòng)時(shí)需要關(guān)注的內(nèi)容。39．以下針對(duì)以電子形式存在的工作底稿的說法中，不正確的是()。A、以電子形式存在的工作底稿應(yīng)當(dāng)能轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的工作底稿B、轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式后，無須單獨(dú)保存以電子形式存在的工作底稿C、轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式后，仍應(yīng)單獨(dú)保存以電子形式存在的工作底稿D、以電子形式存在的工作底稿應(yīng)與紙質(zhì)形式的工作底稿一并歸檔答案：B解析：按規(guī)定，電子形式存在的工作底稿轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底槁后，與其他紙質(zhì)工作底稿一并歸檔，并單獨(dú)保存電子形式的工作底稿。40．對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列說法中正確的是()。A、法律責(zé)任主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員B、適用于各類審計(jì)主體C、以行政責(zé)任為主，也包括民事責(zé)任D、以行政責(zé)任為主，不包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任答案：A解析：B項(xiàng)，《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員;CD兩項(xiàng)，《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。41．國家審計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定原則上應(yīng)當(dāng)由()審定。A、審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)B、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議C、審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人D、審計(jì)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人答案：B42．下列各項(xiàng)中，屬于評(píng)價(jià)被審計(jì)單位既定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的審計(jì)目標(biāo)是()。A、經(jīng)濟(jì)性B、效率性C、效果性D、合規(guī)性答案：C解析：效果性是指目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，即多大程度上達(dá)到了政策目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)期結(jié)果。43．證明被審計(jì)事項(xiàng)真相的是()。A、審計(jì)人員B、審計(jì)證據(jù)C、會(huì)計(jì)憑證D、審計(jì)工作底稿答案：B解析：審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)根據(jù)。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的判斷，必須建立在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，了解客觀事實(shí)真相的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員不能憑想當(dāng)然做出審計(jì)判斷。44．有關(guān)應(yīng)付賬款函證程序表述錯(cuò)誤的是()。A、函證程序適用于證實(shí)應(yīng)付賬款入賬的完整性B、應(yīng)付賬款函證方式為肯定式函證C、應(yīng)付款項(xiàng)余額為零、業(yè)務(wù)往來頻繁的賬戶有必要進(jìn)行函證D、在內(nèi)部控制健全有效、賣方對(duì)賬單齊備的情況下可不必函證答案：A解析：由于多數(shù)企業(yè)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行舞弊的目的是低估應(yīng)付款項(xiàng)，手段以漏記賒購業(yè)務(wù)為主，因此，進(jìn)行函證不能完全查明未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)，函證程序是用于證實(shí)應(yīng)付賬款入賬的真實(shí)性，不適用于證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性。45．根據(jù)《審計(jì)計(jì)劃準(zhǔn)則》，對(duì)實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、人員分工、審計(jì)時(shí)間等作出安排的是：()。A、年度審計(jì)計(jì)劃B、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃C、項(xiàng)目審計(jì)方案D、內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃答案：C46．《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》將內(nèi)部審計(jì)界定為一種：()。A、審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)B、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)C、確認(rèn)和咨詢活動(dòng)D、保證和評(píng)價(jià)活動(dòng)答案：C47．在確定函證對(duì)象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是()。A、函證很可能無效的應(yīng)收款項(xiàng)B、交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)C、執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)D、應(yīng)收納入審計(jì)范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)答案：B解析：如果付款內(nèi)部控制有缺陷，又無賣方對(duì)賬單可供審核，則對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)金額較大、欠賬時(shí)間較長，核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符、余額為零、往來頻繁、變動(dòng)很大的賬戶以及其他有代表性的賬戶，有必要進(jìn)行函證，以證實(shí)應(yīng)付款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額。48．審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)封存措施，可以指定()負(fù)責(zé)保管被封存的資料和資產(chǎn)。A、審計(jì)組B、審計(jì)人員C、被審計(jì)單位D、會(huì)計(jì)人員答案：C49．測試計(jì)提折舊費(fèi)用的整體合理性，難以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的是()。A、根據(jù)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及折舊率，重新計(jì)算折舊費(fèi)用B、根據(jù)各月初固定資產(chǎn)原值以及綜合折舊率，重新計(jì)算折舊費(fèi)用C、計(jì)算本年度折舊費(fèi)用與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上年度進(jìn)行比較D、復(fù)核折舊費(fèi)用分配匯總表，并與總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)答案：D解析：在不考慮固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備前提下，固定資產(chǎn)折舊額應(yīng)以月初固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，審查時(shí)應(yīng)注意固定資產(chǎn)的月初原值的確定是否正確。審查折舊費(fèi)用總體合理性的方法包括：①將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性;②計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較，分析本期計(jì)提折舊額的合理性。50．根據(jù)《審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則》，以下不屬于編制審計(jì)工作底稿目的的是：()。A、為編制審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)B、為檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量提供依據(jù)C、獲取審計(jì)證據(jù)D、證明審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度答案：C二、多選題1．如要確定直接材料成本的金額準(zhǔn)確性，實(shí)施的審計(jì)程序可能包括()。A、抽查材料領(lǐng)用單，查明是否已經(jīng)適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)B、抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單，檢查相關(guān)計(jì)算是否正確C、分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本，查明是否存在重大波動(dòng)D、檢查直接材料成本在會(huì)計(jì)報(bào)表中的披露是否恰當(dāng)答案：ABC解析：直接材料費(fèi)的審查要點(diǎn)包括：①直接材料耗用量的審查。審計(jì)人員應(yīng)抽取部分領(lǐng)料單，注意領(lǐng)料單是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)、材料耗用量是否真實(shí)、是否存在多領(lǐng)未用材料未辦理上述手續(xù)而虛增本期材料耗用量的問題。②直接材料計(jì)價(jià)的審查。審計(jì)人員可在調(diào)查、詢問所用計(jì)價(jià)方法的基礎(chǔ)上，抽取本期與上期“材料明細(xì)賬”進(jìn)行復(fù)算，分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本，查明是否存在重大波動(dòng)。③直接材料費(fèi)用分配的審查。審計(jì)人員應(yīng)抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單，檢查相關(guān)計(jì)算是否正確。2．下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有()。A、群眾舉報(bào)的項(xiàng)目B、被審計(jì)單位要求進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目C、法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目D、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目答案：CD解析：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，是指審計(jì)機(jī)關(guān)按年度對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)先做出的統(tǒng)一安排。審計(jì)機(jī)關(guān)必須納入項(xiàng)目計(jì)劃的項(xiàng)目主要包括：①法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目;②本級(jí)政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目;③上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或者授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目。3．下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分的是()。A、本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B、完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位C、被審計(jì)單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D、上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況答案：BC解析：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分組成。文字部分的內(nèi)容包括：①上年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃完成情況;②本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想;③審計(jì)目的;④完成計(jì)劃的主要措施。表格部分的內(nèi)容包括：①審計(jì)項(xiàng)目名稱、類別、級(jí)別和數(shù)量;②完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位;③被審計(jì)單位名稱及其主管部門和所在地區(qū)。BC兩項(xiàng)屬于表格部分。4．財(cái)務(wù)審計(jì)中，與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)包括()。A、權(quán)利和義務(wù)B、效益性C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱、完整性答案：ACD解析：與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)包括：①存在;②權(quán)利和義務(wù);③完整性;④計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?．下列各項(xiàng)屬審計(jì)管理基礎(chǔ)工作的是()。A、審計(jì)計(jì)劃管理B、審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理C、審計(jì)質(zhì)量管理D、審計(jì)法制管理答案：BD解析：審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作一般應(yīng)包括：①審計(jì)人員的管理;②審計(jì)方法的開發(fā)與管理;③審計(jì)手段的開發(fā)與管理;④審計(jì)信息管理;⑤審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理;⑥審計(jì)法制管理。AC項(xiàng)均屬于審計(jì)管理的內(nèi)容。6．審計(jì)證據(jù)的作用是()。A、判斷被審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)B、考核審計(jì)人員業(yè)績的依據(jù)C、作出審計(jì)決定的基礎(chǔ)D、評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)依據(jù)答案：CD解析：審計(jì)證據(jù)的作用包括：①審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)根據(jù);②審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見或做出審計(jì)決定的基礎(chǔ)。7．在實(shí)質(zhì)性測試中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)有()。A、誤拒風(fēng)險(xiǎn)B、誤受風(fēng)險(xiǎn)C、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)D、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)答案：AB解析：在實(shí)質(zhì)性測試中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式為：①誤拒風(fēng)險(xiǎn)，是指抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上不存在重大錯(cuò)誤的可能性;②誤受風(fēng)險(xiǎn)，是指抽樣結(jié)果表明總體金額不存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上存在重大錯(cuò)誤的可能性。CD兩項(xiàng)屬于內(nèi)部控制測試中抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。8．下列各項(xiàng)中，關(guān)于順查法的說法正確的有()。A、審計(jì)質(zhì)量高B、工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率C、適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的被審計(jì)單位D、適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小的被審計(jì)單位答案：ABD解析：順查法的優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)過程全面細(xì)致，因此審計(jì)質(zhì)量高。同時(shí)由于方法簡單，所以易于掌握。缺點(diǎn)是事無巨細(xì)，不突出重點(diǎn)，工作量大，機(jī)械繁雜，工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率。一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位。9．在下列有關(guān)被審計(jì)單位營業(yè)外收支業(yè)務(wù)中，審計(jì)人員認(rèn)為正確的有()。A、將業(yè)務(wù)招待費(fèi)列入營業(yè)外支出B、將公益救濟(jì)性捐贈(zèng)列入營業(yè)外支出C、將合同違約金列入營業(yè)外支出D、將出售固定資產(chǎn)的凈收益列入營業(yè)外收入答案：BCD解析：按照有關(guān)規(guī)定，營業(yè)外收入包括：①固定資產(chǎn)的盤盈和出售凈收益;②非貨幣性交易收益;③出售無形資產(chǎn)收益;④罰款凈收入。營業(yè)外支出包括：①固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損和出售凈損失;②非季節(jié)性和修理期間的停工損失;③非貨幣性資產(chǎn)交換損失;④債務(wù)重組損失;⑤職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi);⑥非常損失;⑦公益救濟(jì)性捐贈(zèng);⑧賠償金;⑨違約金。所以，BC兩項(xiàng)屬于營業(yè)外支出;D項(xiàng)屬于營業(yè)外收入。A項(xiàng)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)列入管理費(fèi)用。10．與社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相比，國家審計(jì)的特點(diǎn)有()。A、法定性B、內(nèi)向性C、及時(shí)性D、強(qiáng)制性答案：AD解析：國家審計(jì)主要特點(diǎn)是法定性和強(qiáng)制性，擁有和管理國有資產(chǎn)的單位都必須依法接受國家審計(jì)的監(jiān)督。11．下列對(duì)穿行測試的理解中，正確的有()。A、穿行測試可以獲得控制是否得到執(zhí)行以及控制是否設(shè)計(jì)有效的審計(jì)證據(jù)B、如果不打算信賴控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不需要執(zhí)行穿行測試以確認(rèn)以前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完整性C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將穿行測試中查閱的文件、穿行測試的程序以及發(fā)現(xiàn)和結(jié)論均記錄于審計(jì)工作底稿中D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行穿行測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)要執(zhí)行處理程序或控制的環(huán)節(jié)上，詢問被審計(jì)單位的員工答案：ACD解析：如果不打算信賴控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍需要執(zhí)行穿行測試以確認(rèn)以前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完整性，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。12．世界各國對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可分為()。A、股東領(lǐng)導(dǎo)體制B、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制C、監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制D、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制答案：BCD解析：內(nèi)部審計(jì)是對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。世界各國對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，劃分的種類包括：①董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制;②監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制;③總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制;④財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制。13．審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容主要包括：()。A、審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)范圍C、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施D、審計(jì)工作要求答案：ABCD14．績效審計(jì)的過程主要包括的階段有()。A、制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B、審計(jì)立項(xiàng)C、審計(jì)準(zhǔn)備D、審計(jì)實(shí)施答案：BCD解析：績效審計(jì)的過程主要包括：①審計(jì)立項(xiàng)階段;②審計(jì)準(zhǔn)備階段;③審計(jì)實(shí)施階段;④審計(jì)報(bào)告與后續(xù)跟蹤階段。15．審計(jì)人員可以采取下列方法向有關(guān)單位和個(gè)人獲取審計(jì)證據(jù)：()。A、檢查或觀察B、詢問或外部調(diào)查C、重新計(jì)算或操作D、分析答案：ABCD16．審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注：()。A、審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性B、審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性C、處理處罰意見的合法性D、處理處罰意見的適當(dāng)性答案：BCD17．制造費(fèi)用真實(shí)性審查的重點(diǎn)項(xiàng)目包括()。A、全部制造費(fèi)用B、數(shù)額大的C、制度規(guī)定有提取標(biāo)準(zhǔn)的D、制度規(guī)定有開支標(biāo)準(zhǔn)的答案：BCD解析：制造費(fèi)用是各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用。根據(jù)其項(xiàng)目繁多的特點(diǎn)，審查工作可有針對(duì)性地對(duì)數(shù)額較大、易與其他費(fèi)用支出混淆的項(xiàng)目，以及規(guī)定有提取或開支標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，重點(diǎn)審查其是否為實(shí)際發(fā)生，支出或提取標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。A項(xiàng)，應(yīng)該選擇重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序，而不是全部的制造費(fèi)用。18．審計(jì)處理的種類包括()。A、責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)B、責(zé)令限期上繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入C、沒收違法所得D、責(zé)令調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目答案：ABD解析：根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，對(duì)本級(jí)各部門(含直屬單位)和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：①責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng);②責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn);③責(zé)令限期退還違法所得;④責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;⑤其他處理措施。19．根據(jù)不相容職務(wù)相分離的原則，下列職責(zé)不應(yīng)當(dāng)由同一人履行的有()。A、業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行B、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄C、現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的記錄D、資產(chǎn)的保管與記賬答案：ABD解析：職責(zé)分工控制要求互不相容的職責(zé)不應(yīng)由一個(gè)人兼任，以減少發(fā)生錯(cuò)弊的可能性。主要的職責(zé)分工包括：①業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工;②業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工;③各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工;④資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)相分工;⑤資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分工;⑥計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)(CIS)部門內(nèi)部，以及信息部門與使用部門之間的職責(zé)分工。C項(xiàng)，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記錄均由出納擔(dān)任。20．A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2015年財(cái)務(wù)報(bào)表，在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能實(shí)施的審計(jì)程序有()。A、評(píng)估識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)價(jià)其是否更廣泛地與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)B、考慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性C、考慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大D、將識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系答案：ABCD21．在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有()。A、審計(jì)程序與特定風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性B、評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、計(jì)劃獲取的保證程度D、可容忍的錯(cuò)報(bào)或偏差率答案：ABCD解析：CPA應(yīng)當(dāng)針對(duì)其評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來設(shè)計(jì)將要實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，故選項(xiàng)B正確;同時(shí)，CPA還要考慮其確定的重要性水平和計(jì)劃獲取的保證程度，故選項(xiàng)C和D正確;選項(xiàng)A正確，比如，如果CPA認(rèn)為存貨資產(chǎn)會(huì)出現(xiàn)大幅度跌價(jià)時(shí)，則需要對(duì)存貨資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定實(shí)施專門程序來確認(rèn)該會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。22．下列各項(xiàng)中，符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有()。A、應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)B、簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)C、貨物驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立D、采購部門負(fù)責(zé)提出采購申請(qǐng)并辦理采購業(yè)務(wù)答案：ABC解析：D項(xiàng)，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立分級(jí)采購批準(zhǔn)制度，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能提出采購申請(qǐng)。采購申請(qǐng)要經(jīng)過獨(dú)立于采購和使用部門以外的被授權(quán)人的批準(zhǔn)，以防止采購部門購入過量或不必要的商品，或者為取得回扣等個(gè)人私利而犧牲企業(yè)利益。23．下列職責(zé)中，應(yīng)當(dāng)相互分離的職責(zé)有()。A、原材料的采購與保