2023年噶爾縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE422023年噶爾縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．在審計人員對被審計單位實施監(jiān)盤時，進行盤點的是()。A、審計人員B、獨立的第三人C、被審計單位D、其他單位答案：C解析：一般情況下，監(jiān)盤應由被審計單位進行，審計人員只進行現場監(jiān)督。2．審計結論的可靠性程度與所需樣本量之間的關系是()。A、反向B、正向C、不確定D、無關答案：B解析：審計結論的可靠性程度與樣本量成正向關系。要求的審計結論可靠性程度越高，所需的樣本量就越大;要求的審計結論可靠性程度越低，所需的樣本量就越小。3．抽樣風險指的是()。A、審計程序可能不適應審計目標的要求B、審計人員不能發(fā)現樣本中的錯誤C、審計人員無法取得被選為樣本的憑證進行審查D、隨機選取的樣本在某特征方面不能代表總體答案：D解析：抽樣風險，是指審計人員依據樣本測試結果形成的審計結論，與審計對象總體實際情況不一致的可能性。抽樣風險是抽樣技術所固有的，它是因測試的樣本量不足而引起的。抽樣風險與樣本量成反比，樣本量越大，抽樣風險越低。4．審計人員應當恪守嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密的()。A、基本審計職業(yè)原則B、基本審計職業(yè)規(guī)則C、基本審計行業(yè)規(guī)則D、基本審計職業(yè)道德答案：D5．內部審計人員在實施抽樣過程中，由于抽樣過程沒有按照規(guī)范程序執(zhí)行造成的風險是指：()。A、非抽樣風險B、抽樣風險C、誤拒風險D、誤受風險答案：A6．內部控制存在固有局限對審計的影響是()。A、審計不能依賴被審計單位的內部控制B、控制風險可能為零C、審計必須實施或多或少的內部控制測試D、審計必須實施或多或少的實質性程序答案：D解析：由于內部控制具有一些固有局限，因此，審計中總是存在一定的控制風險，即在審計風險模型中，控制風險始終大于零。這就要求審計人員注意，不論被審計單位內部控制多么健全有效，都應當選擇適當方法對被審計單位重要的財政收支、財務收支活動實施實質性程序，即內部控制測試不能代替實質性程序。7．審計人員依法取得的用以證明審計事項真相并作為形成審計結論基礎的證明材料是()。A、審計證據B、審計資料C、審計建議書D、審計約定書答案：A解析：審計證據是指審計人員為了得出審計結論、形成審計意見而使用的全部信息，包括審計人員調查了解被審計單位及其相關情況和對確定的審計事項進行審查所獲取的信息。審計證據是評價審計事項的事實根據，是形成審計意見或做出審計決定的基礎。8．被審計單位經營活動和內部控制中可能存在的差異和漏洞的嚴重程度是指()。A、審計風險B、審計重要性C、審計重點D、審計難點答案：B解析：審計重要性是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一嚴重程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。其在量上表現為審計重要性水平。9．注冊會計師采用系統(tǒng)選樣法選取銷售發(fā)票的樣本，銷售發(fā)票的總體范圍是1-2000，設定的樣本量是100，如果選樣的起點是1990，則選取的第5個樣本是()。A、2070B、90C、70D、50答案：C解析：選樣間距=2000/100=20，選樣的起點是1990，則選取的前五個樣本為1990、10、30、50、70。10．下列審計證據中，屬于環(huán)境證據的是()。A、函證的往來信件B、詢問情況記錄C、存貨盤點記錄D、內部控制狀況答案：D解析：審計證據按其外形特征分為實物證據、書面證據、口頭證據、視聽或電子證據、鑒定和勘驗證據、環(huán)境證據。環(huán)境證據是指對審計事項產生影響的各種環(huán)境狀況。例如，被審計單位的地理位置、內部控制狀況、管理狀況、管理人員的素質、國內外政治經濟形勢等。AC兩項屬于書面證據;B項屬于口頭證據。11．下列屬于國家審計的審計報告的是()。A、審計組的審計報告B、內部審計報告C、標準審計報告D、非標準審計報告答案：A解析：我國國家審計的審計報告是審計機關實施審計后，對被審計單位的財政收支、財務收支的真實、合法、效益發(fā)表審計意見的書面文件。根據審計法的規(guī)定，我國國家審計的審計報告包括審計組的審計報告和審計機關的審計報告兩種。12．下列選項中，不屬于被審計單位的控制活動的是()。A、定期盤點存貨并將盤點記錄與會計記錄核對B、將交易授權、交易記錄以及資產保管等職責分配給不同員工C、管理層對定期編制的銀行存款余額調節(jié)表進行復核D、對信息技術系統(tǒng)生成的例外報告進行人工干預答案：C解析：選項A屬于實物控制;選項B屬于職責分離;選項D屬于信息處理，三項均屬于控制活動包括的內容，選項C屬于對控制的監(jiān)督。13．下列情況中，適用于審計抽樣的是()。A、以檢查總體完整性為目的B、單筆業(yè)務金額超過重要性水平C、可接受檢查風險過低D、審計事項總體數量較大答案：D解析：審計抽樣通常不適用于下列情況：①檢查總體的完整性;②抽樣單位較少;③總體中的每筆業(yè)務金額均超過重要性水平;④可接受檢查風險過低或要求審計檢查保證程度過高;⑤有特殊風險或需要特別關注的事項;⑥使用審計抽樣不符合成本效益原則。14．審計人員通過存貨監(jiān)盤、分析相關業(yè)務及費用開支等，核實營業(yè)收入的()。A、賬務處理是否正確B、銷售折讓合理性C、截止期D、完整性答案：D解析：審計人員通常運用分析方法及監(jiān)盤方法檢查營業(yè)收入完整性，通過比較分析和存貨監(jiān)盤，審計人員可獲得被審計單位營業(yè)收入在整體上是否合理的證據，對于一些異?；蛴兄卮蟛町惖捻椖?，確定進一步審查的范圍與方法，以便查明有無故意漏記收入或人為虛增收入及分類劃分不當等情況。15．下列各項中，審計人員認為不應當記作營業(yè)外支出的是()。A、固定資產盤虧B、違約金C、公益性捐贈D、業(yè)務招待費答案：D解析：按照有關規(guī)定，營業(yè)外支出包括：①固定資產盤虧、報廢、毀損凈損失;②非季節(jié)性和修理期間的停工損失;③非貨幣性資產交換損失;④債務重組損失;⑤職工子弟學校經費;⑥非常損失;⑦公益救濟性捐贈;⑧賠償金;⑨違約金。D項，業(yè)務招待費應記入“管理費用”科目。16．以下對內部審計人員的要求，在《內部審計基本準則》和《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》中都強調的是：()。A、保持職業(yè)敏感B、接受后續(xù)教育C、考取職業(yè)資格D、全面關注風險答案：B17．下列各項中，屬于認定層次重大錯報風險的是()。A、被審計單位治理層和管理層不重視內部控制B、被審計單位管理層凌駕于內部控制之上C、被審計單位大額應收賬款可收回性具有高度不確定性D、被審計單位所處行業(yè)陷入嚴重衰退答案：C解析：選項ABD均屬于財務報表層次重大錯報風險，選項C與一個特定的項目有關系，屬于認定層次重大錯報風險。本題屬于教材理論與實際結合的典型題目。18．審計人員在審查被審計單位采購與付款循環(huán)的職責分工時，發(fā)現批準請購與采購職責未能相互分離，這種情況可能導致()。A、采購部門購入過量或不必要的物資B、未按實際收到的商品數額登記入賬C、應付賬款記錄不正確D、未及時向特定債權人支付貨款答案：A解析：在職責分工要求下，批準請購與采購部門應相互獨立，以防止采購部門購入過量或不必要物資而對企業(yè)整體利益產生損害。19．審計取證的順序與反映經濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致的審計取證方法是()。A、順查法B、逆查法C、詳查法D、抽查法答案：A解析：順查法指審計的取證順序與反映經濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致的方法。在這種方法下，審計人員應首先檢查原始憑證，查明經濟業(yè)務的發(fā)生原因和事實經過，以及原始憑證編制的真實、合法性。其次，以原始憑證核對記賬憑證，視其是否一致，并審查記賬憑證編制的真實性、合法性和正確性。再次，以記賬憑證或記賬憑證匯總表核對日記賬、明細賬和總賬，視其是否一致，并經過賬目、賬實的檢查核對，驗證編制財務報表的各項依據是否真實、可靠。最后，將經核實的賬目與財務報表相核對，并分析確定財務報表編制的真實、合法性。20．在舞弊檢查過程中，除以下哪種情況外，內部審計人員應當及時向組織適當管理層報告：()。A、可以合理確信舞弊已經發(fā)生，并需要深入調查B、發(fā)現了可疑線索但不能確認是舞弊C、舞弊行為已經導致對外披露的財務報表嚴重失實D、發(fā)現犯罪線索，并獲得了應當移送司法機關處理的證據答案：B21．根據《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，領導內部審計機構開展工作的應當是()。A、本單位的財務經理B、本單位的財務部門C、本單位的監(jiān)事會D、本單位主要負責人或者權力機構答案：D解析：內部審計是指由部門和單位內部設置的審計機構或專職審計人員對本部門、本單位及其下屬單位進行的審計。它是由專職審計機構和人員，獨立于財務部門之外，直接受部門或企事業(yè)單位負責人領導，依法對本部門或本單位及其下屬單位的財務收支及有關經濟活動進行審計工作。22．由于電子表格能夠非常容易進行修改，并可能缺少控制活動，所以電子表格面臨的重大固有風險和錯誤，其中不包括()。A、輸入錯誤B、邏輯錯誤C、計算錯誤D、接口錯誤答案：C解析：電子表格面臨的重大固有風險和錯誤包括輸入錯誤、邏輯錯誤、接口錯誤和其他錯誤，不包括計算錯誤。23．下列有關重大錯報風險的表述中，正確的是()。A、財務報表在審計前存在重大錯報的可能性B、財務報表在審計后依然存在重大錯報的可能性C、審計人員未能發(fā)現重大錯報的可能性D、被審計單位內部控制未能有效預防發(fā)生重大錯報的可能性答案：AC解析：重大錯報風險是指財務報表在審計前存在錯報的可能性。C項屬于檢查風險，D項屬于控制風險。543.銷售與收款業(yè)務循環(huán)中，用來表示由于銷售退回或經批準折讓而引起的應收賬款減少的憑證是()。A、銷貨合同B、銷貨單C、貸項通知單D、客戶訂貨單A項，銷貨合同是供需雙方所簽訂的具有法律效力的文件。合同需明確雙方的責任，包括所訂貨物的品種、規(guī)格、數量、質量、價格、付款方式，以及供貨時間等，合同要經雙方簽章后生效;B項，銷貨單是記錄顧客所訂商品的名稱、規(guī)格、數量和其他情況的憑證，它常用于賒銷的批準或者發(fā)貨的審批;D項，客戶訂貨單是客戶提出的書面購貨要求，企業(yè)可以通過營銷人員或其他途徑，采用電話、傳真、信函、計算機網絡等方式接受現有的或潛在的客戶訂貨。24．下列有關內部審計報告的說法中，錯誤的是()。A、內部審計報告應當聲明內部審計是按照審計法的規(guī)定實施的B、內部審計報告應當對所發(fā)現的事實的具體情況、應遵照的標準、事實與標準的差異、已經或可能造成的影響以及產生原因做出說明C、審計意見是針對審計發(fā)現的主要問題提出的處理意見D、審計意見的權威性取決于組織適當管理層對內部審計機構的授權答案：A解析：內部審計報告應當聲明內部審計是按照內部審計準則的規(guī)定實施的，若存在未遵循該準則的情形，應當做出解釋和說明。25．A注冊會計師負責審計甲公司和乙公司2014年的財務報表，針對甲公司和乙公司財務報表營業(yè)收入和應收賬款項目，A注冊會計師采取了不同的進一步審計程序，其中合理的是()。A、甲公司營業(yè)收入高估，實施控制測試更有效B、乙公司營業(yè)收入低估，實施實質性程序更有效C、甲公司應收賬款高估，實施函證程序更有效D、乙公司應收賬款低估，實施重新計算更有效答案：C解析：對于與收入完整性(營業(yè)收入低估)認定相關的重大錯報風險，控制測試通常更能有效應對，對于與收入發(fā)生(營業(yè)收入高估)認定相關的重大錯報風險，實質性程序通常更能有效應對，選項AB不正確;針對應收賬款的低估，注冊會計師可以從原始憑證查到應收賬款的明細賬，查出有原始憑證而沒有計入明細賬的項目，能夠查出少計的應收賬款，選項D不正確。26．內部控制審計應當如實反映內部控制設計和運行的情況，真實、客觀地揭示經營管理的：()。A、真實情況B、風險狀況C、缺陷D、潛在風險答案：B27．A注冊會計師負責甲公司2014年度財務報表審計業(yè)務。在詢問銷售人員的過程中，注冊會計師了解到銷售經理本年的銷售目標是在去年的基礎上增長25%，如果完成會有10%的股份激勵和100萬元的現金獎勵。A注冊會計師同時了解到本年整個行業(yè)的銷售狀況與去年基本持平，并且出現了大量新的競爭者。針對這種情況，A注冊會計師的觀點錯誤的是()。A、考慮營業(yè)收入的發(fā)生和截止認定存在重大錯報風險B、考慮應收賬款的完整性存在重大錯報風險C、從營業(yè)收入明細賬追查到發(fā)運單D、向客戶函證收貨、結清價款時間答案：B解析：銷售經理為了完成銷售目標，可能會高估收入和應收賬款，選項A正確;應收賬款完整性和應收賬款的低估有關，選項B不正確;選項C是逆查，可以檢查營業(yè)收入和應收賬款的高估;選項D是針對虛構收入的具有不可預見性的審計程序。28．審計工作底稿由內部審計機構或組織內部相關部門具體負責保管，所有權屬于：()。A、審計項目負責人B、內部審計機構C、被審計單位D、審計人員所在組織答案：D29．下列做法中，符合庫存現金監(jiān)盤要求的是()。A、事先通知出納員及時結清現金日記賬并做好盤點準備B、當出納員盤點發(fā)現庫存現金短缺或溢余時，審計人員應親自盤點C、出納員和審計人員必須參加，有關領導或主管會計無需在場D、對所有的庫存現金，無論存放何處，均應同時清點答案：D解析：A項，庫存現金的監(jiān)盤，應采取突擊式監(jiān)盤;B項，如果監(jiān)盤揭示了庫存現金短缺或溢余，審計人員應要求再次清點，并要求被審計企業(yè)確認監(jiān)盤數據的正確性;C項，監(jiān)盤要在被審計單位的有關領導或主管會計、出納員始終在場的情況下，由出納員自點。30．內部控制測試后，對于列入審計重點的項目，審計人員一般采用的實質性程序方法是()。A、統(tǒng)計抽樣B、經驗估計C、詳細審計D、小規(guī)模樣本審查答案：C解析：利用內控測試結果確定實質性程序方法的原則包括：①對于列入審計重點的項目，一般應采用詳細審計的方法;②對于列入審計范圍的非重點業(yè)務，一般應采用抽樣審計方法，選擇較大規(guī)模的樣本進行審查;③對于未列入審計重點和審計范圍的業(yè)務，一般可以選擇較小規(guī)模的樣本進行略查，或者不做檢查。31．注冊會計師編制的審計工作底稿，應當使未曾接觸該審計工作的有經驗的專業(yè)人士清楚了解審計程序、審計證據和重大審計結論等。其中，有經驗的專業(yè)人士可以不具備的特質是()。A、了解與被審計單位所處行業(yè)相關的會計和審計問題B、了解審計過程C、了解被審計單位所處的經營環(huán)境D、在會計師事務所長期從事審計工作答案：D解析：有經驗的專業(yè)人士，是指會計師事務所內部或外部的具有審計實務經驗，并且對下列方面有合理了解的人士：(l)審計過程;(2)相關法律法規(guī)和審計準則的規(guī)定;(3)被審計單位所處的經營環(huán)境;(4)與被審計單位所處行業(yè)相關的會計和審計問題。因此D錯誤。32．下列各項中，屬于績效審計中常用的定性分析方法的是()。A、價值分析B、回歸分析C、比較分析D、程序分析答案：D解析：績效審計中常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類。定量分析法，也可以稱作數據分析，是指對從項目或其他來源獲取的資料進行計算、比率分析、趨勢和模型分析。常用的定量分析方法包括：①比率分析法;②比較分析法;③時間序列分析法;④定量分析;⑤描述性統(tǒng)計分析;⑥成本效益分析;⑦回歸分析;⑧成本效果法;⑨價值分析;⑩目標評價;?目標成果法;?事前事后法;?標桿法;?評分法。定性分析法是一種直觀的文字分析方法。常用的定性分析方法包括：①內容分析法;②程序分析法;③案例分析法;④邏輯模型法。33．當被審計單位控制風險被評價為較低水平時，審計人員認為()。A、可減少實質性測試的范圍B、可執(zhí)行很小范圍的內部控制測試C、應執(zhí)行更大范圍的實質性測試D、內部控制可信賴程度較低答案：A解析：如果將控制風險評價為較低水平時，則表明內部控制的可依賴程度很高，因此，審計人員應執(zhí)行更大范圍的內部控制測試，并相應減少實質性測試的范圍。34．生產與存貨循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務順序依次為()。A、材料分配表、領料單、盤點表、成本計算單B、生產通知單、領料單、產量記錄、費用分配表、成本計算單C、存貨明細賬、生產通知單、費用分配表、領料單D、生產計劃、費用分配表、工時記錄、成本計算單答案：B解析：典型的生產與存貨業(yè)務循環(huán)的主要過程包括：①制訂和批準生產計劃，簽發(fā)預先編號的生產通知單;②申請和發(fā)出材料，填寫領料單;③生產加工產品，填制產量統(tǒng)計記錄表、生產統(tǒng)計報告，驗收員檢驗合格后編制入庫單;④核算產品成本，由會計部門進行檢查和核對，編制費用分配表和成本計算單;⑤存貨管理，保管人員填寫“倉庫貨物登記簿”并建立臺賬;⑥產成品銷售出庫，簽訂銷售合同、開出銷貨單，交由獨立的發(fā)運部門裝運產品，編制出庫單;⑦存貨盤點;⑧計提存貨跌價準備;⑨存貨的報廢核銷。35．下列各項證據中，屬于內部證據的是()。A、其他單位填制的發(fā)票、收據、對賬單等B、其他單位對被審計單位債權、債務的說明C、其他單位對與被審計單位經濟業(yè)務往來情況的說明D、其他單位對接受被審計單位寄存的財物的說明答案：A解析：內部證據是指審計人員在被審計單位內部取得的審計證據。例如，被審計單位職工、管理人員應審計人員的要求對某些審計事項所做的介紹和說明;被審計單位提供的與外部其他單位共同編制的資料，如采購合同、銷售訂單、委托加工合同、租賃合同及主管部門審批的文件等;被審計單位提供的其他單位填制的書面資料，如其他單位填制的發(fā)票、收據、對賬單等。36．下列各項中，不屬于生產業(yè)務審計目標的是()。A、計價的正確性B、會計處理的正確性C、業(yè)務的合法性D、截止期的正確性答案：C解析：生產業(yè)務審計目標有：①證實產品成本的真實性;②證實成本形成的合規(guī)性;③證實截止期的正確性;④證實計價的正確性;⑤證實成本會計處理的正確性。37．審計人員審查材料采購成本時，下列各項中，不應審查的內容是()。A、材料采購成本的構成是否完整B、材料采購費用分配比例是否合理C、發(fā)出材料的計價方法是否遵循一貫性原則D、材料采購成本的計算方法是否符合有關規(guī)定答案：C解析：審計人員審查材料采購成本時，應審查的內容包括：①材料采購成本的構成項目是否完整;②材料采購費用分配比例是否合理;③材料采購成本是否合規(guī)、正確;④材料采購成本的計算方法是否符合有關規(guī)定。C項屬于生產領用材料審查的內容。38．下列各項審計證據中，屬于親歷證據的是()。A、審計人員編制的計算表B、銀行對賬單C、專利權證書D、材料入庫單答案：A解析：審計證據按其來源不同分為親歷證據、內部證據和外部證據。親歷證據是指審計人員在被審計單位執(zhí)行審計工作時親眼目擊、親自參加或親自動手取得的證據。例如，審計人員監(jiān)督財產物資盤點而取得的審計證據;審計人員觀察被審計單位經濟業(yè)務執(zhí)行情況所取得的審計證據;審計人員親自動手編制的計算表、分析表等而取得的審計證據。BC兩項屬于外部證據;D項屬于內部證據。39．根據《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，除了后續(xù)教育，內部審計人員保持和提升專業(yè)勝任能力的途徑，還包括：()。A、發(fā)表文章B、長期培訓C、職業(yè)實踐D、學歷教育答案：C40．新準則廢除了舊準則和規(guī)定()個。A、30B、28C、20D、26答案：B41．為加強和規(guī)范內部審計工作，2003年3月4日審計署發(fā)布了()。A、《內部審計工作條例》B、《內部審計基本準則》C、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》D、《審計署關于內部審計若干問題的暫行規(guī)定》答案：C解析：2003年3月4日審計署發(fā)布了《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》(審計署令2003年第號)，原1995年7月14日發(fā)布的《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》(審計署令1995年第1號)同時廢止。42．采用調查表法調查了解內部控制時，調查表的設計者應當是()。A、會計人員B、審計人員C、管理人員D、統(tǒng)計人員答案：B解析：調查表法是指審計人員利用事先設計好的標準化格式的調查表來反映被審計單位內部控制狀況的方法。這種方法需先由審計人員就每一個審計項目的內部控制提出一系列問題，然后要求企業(yè)有關人員就調查表中列出的問題逐項給出“是”或“否”的回答。43．查驗固定資產所有權時，審計人員應采取的審計程序是()。A、將固定資產原值與全年總產量的比率與上年度該比率相比較B、檢查使用的折舊率是否正確C、檢查固定資產賬、卡的設置情況D、檢查相關契約、財產稅單和發(fā)票等憑證答案：D解析：對實存于企業(yè)的固定資產，審計人員需收集各種憑證，如契約、產權證明書、財產稅單、發(fā)票等，以確定固定資產確實屬企業(yè)所有。A項用于查明有無已減少的固定資產未在賬面上注銷或查明有無閑置的固定資產等問題;B項用于審查折舊額的計算是否正確;C項用于檢查固定資產相關的內部控制是否健全、有效。44．地方各級審計機關每年向本級人民政府和上一級審計機關提出的，關于審計本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的報告是()。A、審計結果公告B、審計結果報告C、審計工作報告D、審計決定書答案：B解析：審計結果報告是指審計機關依照法律規(guī)定，每年向政府首長和上一級審計機關提出的，關于上一年度審計本級預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況結果的報告。審計工作報告是指審計機關依照法律規(guī)定，受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的關于審計上一年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作情況的報告。45．審計證據按其來源進行分類，可以分為()。A、實物證據、書面證據和口頭證據B、環(huán)境證據、鑒定和勘驗證據C、親歷證據、內部證據和外部證據D、基本證據和輔助證據答案：C解析：審計證據按其來源不同可分為親歷證據、內部證據和外部證據。AB兩項，審計證據按其外形特征分為實物證據、書面證據、口頭證據、視聽或電子證據、鑒定和勘驗證據、環(huán)境證據。D項，審計證據按其相互關系分為基本證據和輔助證據。46．審計機關擬向社會公布對上市公司的審計、專項審計調查結果的，應當在()前將擬公布的內容告知上市公司。A、4日B、5日C、6日D、7日答案：B47．被審計單位存貨內部控制目的之一是準確發(fā)貨并恰當開票，以下控制程序最為無效的是()。A、嚴格控制產品價格，只有經授權的銷售人員才可以調價B、由銷售代理商核實訂單數量、價格、總金額C、客戶必須按照產品目錄中的產品代碼訂貨D、由銷售人員與銷售代理商核對產品數量、價格答案：B解析：和準確發(fā)貨并恰當開票相關的控制是貨物的單價和數量，應由被審計單位人員嚴格控制貨物的單價和數量。48．信賴不足風險影響的是()。A、審計效率B、審計效果C、審計結果D、審計質量答案：A解析：信賴不足風險是指抽樣結果使審計人員沒有信賴實際上應予以信賴的內部控制的可能性。信賴不足風險與審計的效率有關，一般會導致審計人員執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率。49．下列有關審計管理的表述中，錯誤的是()。A、審計管理要服從審計目標B、審計管理要注重對審計人員的管理C、審計管理主要在審計實施和審計報告階段執(zhí)行D、審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率答案：C解析：審計管理的特征包括：①審計管理要服從審計目標;②審計管理要注重對審計人員的管理;③審計管理要貫穿審計業(yè)務活動的始終;④審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率。C項，審計管理不是僅限于審計活動的某一個方面或審計過程的某一個階段，審計計劃、審計組織、審計實施、審計報告，直至審計歸檔等各項工作，均需要進行嚴密、科學的管理，只有這樣才能保證審計工作的高效和優(yōu)質。50．根據《分析程序準則》，分析程序所使用的信息按其存在的形式劃分，不包括下列哪項內容：()。A、財務信息和非財務信息B、實物信息和貨幣信息C、絕對數信息和相對數信息D、管理信息和業(yè)務信息答案：D二、多選題1．審計處理的種類包括()。A、責令限期退還被侵占的國有資產B、責令限期上繳應當上繳的財政收入C、沒收違法所得D、責令調整有關會計賬目答案：ABD解析：根據審計法的規(guī)定，對本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：①責令限期繳納應當上繳的款項;②責令限期退還被侵占的國有資產;③責令限期退還違法所得;④責令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關規(guī)定進行處理;⑤其他處理措施。2．屬于績效審計定性分析方法的有()。A、內容分析法B、邏輯模型法C、價值分析法D、程序分析法答案：ABD解析：績效審計的定性分析方法包括：①內容分析法;②程序分析法;③案例研究;④邏輯模型法。C項屬于定量分析法。3．下列各項中，不屬于審計項目計劃文字部分的是()。A、本年度審計項目安排的依據和指導思想B、完成審計項目的時間要求和責任單位C、被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D、上年度審計計劃完成情況答案：BC解析：審計項目計劃由文字和表格兩部分組成。文字部分的內容包括：①上年度審計項目計劃完成情況;②本年度審計項目安排的依據和指導思想;③審計目的;④完成計劃的主要措施。表格部分的內容包括：①審計項目名稱、類別、級別和數量;②完成審計項目的時間要求和責任單位;③被審計單位名稱及其主管部門和所在地區(qū)。BC兩項屬于表格部分。4．審查產成品時，審計人員應特別注意的問題包括()。A、產成品真實性B、產成品所有權C、產成品等級和質量D、在產品賬實是否相符答案：BCD解析：審查產成品時，有必要進行實物監(jiān)盤。監(jiān)盤的方法和要點與材料的監(jiān)盤相同。在監(jiān)盤時，審計人員應注意以下問題：①要驗證有無已辦理了銷售手續(xù)，但未提貨、暫存在企業(yè)的產成品;②審計人員應鑒定產成品的等級與質量，必要時請專家鑒定庫存產成品的等級和質量與賬面記錄是否一致，有無以次充好，以廢充正或陳舊、失效、腐爛變質的情況;③檢查賬實足否相符。對于產成品盤盈與盤虧，等級與質量有問題的都應調整賬面記錄。5．下列關于影響細節(jié)測試樣本規(guī)模的因素的說法中，正確的有()。A、總體項目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越小B、當誤受風險一定時，可容忍錯報越低，樣本規(guī)模越大C、可接受的誤受風險越高，樣本規(guī)模越大D、預計總體錯報的規(guī)?；蝾l率降低，所需樣本規(guī)模也降低答案：ABD解析：選項C，可接受的誤受風險越高，樣本規(guī)模越小。6．下列風險中主要影響審計效果的有()。A、信賴過度風險B、信賴不足風險C、誤受風險D、誤拒風險答案：AC解析：信賴不足風險和誤拒風險一般會導致審計人員執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率;信賴過度風險和誤受風險很可能導致審計人員形成不正確的審計結論，影響審計效果，是審計人員應著重控制的風險。7．注冊會計師在控制測試中采用非統(tǒng)計抽樣，測試后發(fā)現樣本不支持初步風險評估結果，則注冊會計師一般采取的措施包括()。A、出具保留意見的審計報告B、得出控制運行無效的結論，更多地依賴實質性程序獲取審計證據C、基于謹慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進行測試D、調整重要性水平答案：BC解析：注冊會計師在控制測試中采用非統(tǒng)計抽樣，測試后發(fā)現樣本不支持初步風險評估結果，則注冊會計師一般采取的措施包括：(1)得出控制運行無效的結論，更多地依賴實質性程序獲取審計證據(選項B);(2)基于謹慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進行測試(選項C)。注冊會計師不能直接據此出具保留意見審計報告(選項A錯誤)，重要性水平是在考慮財務報表使用者整體需求的基礎上確定的，不能隨意調整(選項D錯誤)。8．審計人員測試現金內部控制的內容及方法有()。A、現金收付是否按規(guī)定程序及權限辦理B、有無與本單位經營無關的收支業(yè)務C、出納與會計職責是否嚴格分離D、現金是否定期盤點核對答案：ABCD解析：審計人員測試貨幣資金內部控制的措施包括：①調查了解貨幣資金內部控制;②抽查收款憑證;③抽驗付款憑證;④抽查一定期間現金、銀行存款日記賬并與總賬核對;⑤抽查銀行存款余額調節(jié)表與庫存現金盤點表;⑥現金監(jiān)盤;⑦查閱制度;⑧檢查貨幣資金收付憑證的管理情況;⑨評價貨幣資金業(yè)務內部控制。9．審計人員選擇重要預付賬款項目進行函證，并依據函證結果做出相應處理，包括()。A、對回函金額相符的，進一步抽查會計憑證B、對回函金額不符的，進一步查明原因C、沒有回函的，進行第二次函證D、沒有回函的，采用其他可替代的審計程序答案：BCD解析：A項，對回函金額相符的，可以不用擴大審計范圍或進一步追加審計程序。10．在下列有關被審計單位營業(yè)外收支業(yè)務中，審計人員認為正確的有()。A、將業(yè)務招待費列入營業(yè)外支出B、將公益救濟性捐贈列入營業(yè)外支出C、將合同違約金列入營業(yè)外支出D、將出售固定資產的凈收益列入營業(yè)外收入答案：BCD解析：按照有關規(guī)定，營業(yè)外收入包括：①固定資產的盤盈和出售凈收益;②非貨幣性交易收益;③出售無形資產收益;④罰款凈收入。營業(yè)外支出包括：①固定資產盤虧、報廢、毀損和出售凈損失;②非季節(jié)性和修理期間的停工損失;③非貨幣性資產交換損失;④債務重組損失;⑤職工子弟學校經費;⑥非常損失;⑦公益救濟性捐贈;⑧賠償金;⑨違約金。所以，BC兩項屬于營業(yè)外支出;D項屬于營業(yè)外收入。A項，業(yè)務招待費應列入管理費用。11．下列屬于審計取證的基本方法的是()。A、檢查B、順查法C、抽查法D、詢問答案：BC解析：BC兩項，審計取證方法按其取證順序與記賬程序的關系可以分為順查法和逆查法，按審計經濟業(yè)務和會計資料的范圍大小可分為詳查法和抽查法。AD項均屬于審計取證的具體方法。12．審查銀行存款真實性，以下審計程序有效的有()。A、銀行存款日記賬與總賬核對B、編制銀行存款余額調節(jié)表C、函證開戶銀行D、審核收付款憑證答案：BCD解析：A兩項可以用于審查銀行存款余額的正確性，但不能審查其真實性。13．審計業(yè)務部門應當進行復核并提出書面復核意見的事項有：()。A、審計目標是否實現B、審計實施方案確定的審計事項是否完成C、審計證據是否適當、充分D、審計程序是否符合規(guī)定答案：ABC14．在測試自動化應用控制的運行有效性時，注冊會計師可以利用的審計證據有()。A、抽取多筆交易進行檢查獲取的審計證據B、對多個不同時點進行觀察獲取的審計證據C、該項控制得到執(zhí)行的審計證據D、信息技術一般控制運行有效性的審計證據答案：CD解析：對于一項自動化的應用控制，由于信息技術處理過程的內在一貫性，注冊會計師可以利用該項控制得以執(zhí)行的審計證據(選項C)和信息技術一般控制(特別是對系統(tǒng)變動的控制)運行有效性的審計證據(選項D)，作為支持該項控制在相關期間運行有效性的重要審計證據。15．下面有關內部控制與認定的表述中，正確的有()。A、銷售單連續(xù)編號與銷售交易的發(fā)生認定或完整性認定相關B、檢查銷售記錄是否附有銷售單，主要是防止銷售交易的完整性錯報C、定期核對發(fā)運憑證，并追查至主營業(yè)務收入明細賬，防止漏記收入D、獨立檢查銷售發(fā)票的編制，與銷售記錄的完整性相關答案：AC解析：B選項，檢查銷售記錄是否附有銷售單，主要防止銷售交易的發(fā)生錯報。D選項，獨立檢查銷售發(fā)票的編制，與銷售記錄的準確性相關。16．在了解被審計單位內部控制時，以下關于控制的監(jiān)督的說法中正確的有()。A.注冊會計師應當了解與被審計單位監(jiān)督活動相關的信息來源，以及管理層認為信息具有可靠性的依據B.如果擬利用被審計單位監(jiān)督活動使用的信息，注冊會計師應當考慮該信息是否具有可靠的基礎，是否足以實現審計目標C.持續(xù)的監(jiān)督活動通常貫穿于被審計單位日常重復的活動中，包括常規(guī)管理和監(jiān)督工作D.在某些情況下，外部信息可能顯示內部控制存在的問題和需要改進之處答案：ABCD17．下列審計目標中，與完整性認定無關的有()。A、采購交易的入賬時間是否恰當B、已經發(fā)生的銷售交易是否登記入賬C、已經記錄的采購交易是否實際發(fā)生D、存放在倉庫的物資是否歸被審計單位所有答案：ACD解析：完整性是指已經發(fā)生的經濟業(yè)務是否全部登記入賬。A項與截止期正確性認定相關;C項與發(fā)生認定相關;D項與權利和義務認定相關。18．有效的信息系統(tǒng)需要實現()功能并保留記錄結果。A、識別和記錄全部授權交易B、及時、詳細記錄交易內容，并在財務報告中對全部交易進行適當分類C、確定交易發(fā)生期間，并將交易記錄在適當的會計期間D、衡量交易價值，并在財務報告中適當體現相關價值答案：ABCD19．被審計單位對下列各項固定資產計提了折舊，審計人員認為正確的有()。A、經營性租出固定資產B、融資租入固定資產C、季節(jié)性停用的機器設備D、單獨計價入賬的土地答案：ABC解析：D項，單獨計價入賬的土地應當作為無形資產核算，不屬于固定資產的范疇。20．下列有關審計目標的提法中，正確的有()。A、審計目標是審計行為的出發(fā)點B、審計目標在不同歷史時期是相同的C、根據審計目標的不同可將審計業(yè)務劃分為不同的類型D、審計目標包括總體審計目標與具體審計目標兩個層次答案：ACD解析：B項，審計目標具有局部性和階段性，審計目標的確定取決于兩個因素，一是社會的需求，二是審計界自身的能力和水平，因此審計目標在不同歷史時期是不同的。21．審計組組長的工作職責包括()。A、編制或者審定審計實施方案、組織實施審計工作、督導審計組成員的工作B、審核審計工作底稿和審計證據C、組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息D、配置和管理審計組的資源答案：ABCD22．為防范審計風險，審計人員可以采取的對策包括()。A、明確被審計單位和審計組織的責任B、嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則C、深入了解被審計單位的情況D、聘請法律顧問答案：ABCD解析：防范審計人員法律責任風險的對策主要有以下幾個方面：①明確被審計單位和審計組織的責任;②嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則;③聘請專家和法律顧問;④深入了解被審計單位的情況;⑤為審計人員提供充分的職業(yè)培訓和職業(yè)咨詢;⑥建立審計質量控制體系。23．下列各項中，審計人員認為應從產品生產成本中剔除的有()。A、罰款支出B、對外贊助款C、車間