流動資金估算方法

資金估算流動資金估算：流動資金是保證項(xiàng)目投產(chǎn)后，能正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額。流動資金是項(xiàng)目總投資中流動資金的一部分，在項(xiàng)目決策階段，這部分資金就要求落實(shí)。流動資金的計(jì)算公式為：流動資金=總投資總流動資金×30﹪該部分的流動資金是指項(xiàng)目建成后，為保證項(xiàng)目正常生產(chǎn)或服務(wù)運(yùn)營所必須的周轉(zhuǎn)資金。它的估算對于項(xiàng)目規(guī)模不大且同類資料齊全的可采用分項(xiàng)估算法。一般有以下幾種方法：擴(kuò)大指標(biāo)估算法：按產(chǎn)值（或銷售收入）資金率估算。一般加工工業(yè)項(xiàng)目大多采用產(chǎn)值（或銷售收入）資金率進(jìn)行估算。流動資金額=年產(chǎn)值（年銷售收入額）×產(chǎn)值（或銷售收入）資金率按經(jīng)營成本（或總成本）資金率估算。由于經(jīng)營成本（或總成本）是一項(xiàng)綜合性指標(biāo)，能反應(yīng)項(xiàng)目的物資消耗、生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)歷管理水平以及自然資源條件的差異等實(shí)際狀況，一些采掘工業(yè)項(xiàng)目長采用經(jīng)營成本（或總成本）資金估算流動資金。流動資金額=年經(jīng)營成本（年總成本）×經(jīng)營成本（總成本）資金率按固定資產(chǎn)價值資金率估算。有些項(xiàng)目如火電廠可按固定資產(chǎn)價值資金率估算流動資金。流動資金額=固定資產(chǎn)價值總額×固定資產(chǎn)價值資金率固定資產(chǎn)價值資金率是流動資金占固定資產(chǎn)價值總額的百分比。按單位產(chǎn)量資金率估算。有些項(xiàng)目如煤礦，按噸煤資金率估算流動資金。流動資金額=年生產(chǎn)能力×單位產(chǎn)量資金率分項(xiàng)詳細(xì)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動資金的各項(xiàng)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡化計(jì)算，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款思想內(nèi)容進(jìn)行估算，計(jì)算式為流動資金=流動資產(chǎn)－流動負(fù)債其中：流動資產(chǎn)=現(xiàn)金+存貨+應(yīng)收賬款流動負(fù)債=應(yīng)付賬款式中的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的計(jì)算分別如下所述現(xiàn)金的估算現(xiàn)金=式中：年其他費(fèi)=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用－（前三項(xiàng)中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)）存貨的估算。存貨=外購原材料+外購燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品式中：外購原材料=外購燃料=在產(chǎn)品=產(chǎn)成品=應(yīng)收賬款的估算。應(yīng)收賬款=（4）流動負(fù)債的估算。流動負(fù)債=應(yīng)付賬款=流動資金估算應(yīng)注意以下問題：在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時，需要分別確定現(xiàn)金，應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。在確定周轉(zhuǎn)天數(shù)時要根據(jù)實(shí)際情況，并考慮一定的保險系數(shù)。對于存貨中的外購原材料、燃料要根據(jù)不同品種和來源，并考慮運(yùn)輸方式和運(yùn)輸距離等因素確定。不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金是按照相應(yīng)負(fù)荷時的各項(xiàng)費(fèi)用金額和給定的公式計(jì)算出來的，而不能按100﹪負(fù)荷下的流動資金乘以負(fù)荷百分?jǐn)?shù)求得。流動資金屬于長期性（永久性）資金，流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金（權(quán)益融資）