企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度8篇-1

企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度8篇企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度8篇

在不斷進步的時代，許多地方都會使用到制度，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。擬定制度需要留意哪些問題呢？以下是我整理的企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度1

第一節(jié)財務(wù)管理制度

第一條總則

1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務(wù)管理制度。

2、本管理制度適用于公司全部人員在財務(wù)會計工作中必需仔細執(zhí)行本管理制度。

其次條會計機構(gòu)、會計人員的管理

1、公司設(shè)立方案財務(wù)部作為會計機構(gòu)。方案財務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，詳細負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作;包括財務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨立核算工作，幫助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理安排使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導(dǎo)倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)各種信息資料，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2、各崗位人員必需具備相應(yīng)任職條件，持證上崗。

3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負責(zé)人負責(zé)業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調(diào)換工作，由方案財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

4、財務(wù)會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責(zé)制度。

第三條流淌資產(chǎn)的管理

流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、存貨等。

(一)現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金出納要仔細執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴格掌握費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特別狀況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補辦有關(guān)手續(xù)。

2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內(nèi)容必需完整、合法;報銷的憑證必需是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。消失長短款且無法查明緣由的長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

5、有關(guān)人員因公外出差時要做好出差登記，方可到方案財務(wù)部預(yù)借差旅費。出差回來后的三天內(nèi)準時到方案財務(wù)部結(jié)算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

6、企業(yè)可依據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額20xx元(一天零用量)，當日收取的現(xiàn)金要準時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)安全。

7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要準時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必需入賬，以便準時處理賬務(wù)。

(二)銀行存款管理

1、會計人員要仔細執(zhí)行《銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2、財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出掌握，銀行付款必需經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄?？瞻字北匦杼顚懭掌诓⒃诠烙嫿痤~位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應(yīng)由當事人擔(dān)當賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到方案財務(wù)部準時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領(lǐng)用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達賬項。消失長期未達賬項時要查明緣由，上報領(lǐng)導(dǎo)。

(三)應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理

1、企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類。即按債務(wù)人的詳細名稱設(shè)置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)的地名來代替、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認必需有索取價款憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等)。

2、方案財務(wù)部門要會同供應(yīng)商、銷售部門建立健全的銷售商、供應(yīng)商的戶口檔案。

3、各項債權(quán)、債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，根據(jù)誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已實行各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后準時處理賬務(wù)。

4、收回的貨款要準時上交財務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5、企業(yè)要嚴格掌握內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時方案財務(wù)部應(yīng)當與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

6、支付預(yù)付賬款必需有合同，協(xié)議書等書面文件，依據(jù)合同需預(yù)付賬款時必需經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補齊手續(xù))，并同時向方案財務(wù)部供應(yīng)有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

(四)存貨管理

1、存貨是指企業(yè)所擁有或掌握的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務(wù)的流淌資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機等;幫助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

2、存貨的計價，按實際成本計價;

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的選擇費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

4、原材料的出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

(五)原材料的購入

原材料的購入必需持有工作或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可到方案財務(wù)部借款。嚴禁無方案選購，超定額庫存。

1、物資管理部按選購申請單所購材料送達部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理托付授權(quán)人簽字后得以選購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同(協(xié)議)、合格證書等同工作使用部門負責(zé)人進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)具體核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數(shù)量與實際是否相符，同時對比檢驗單驗收確認，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及選購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到方案財務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明。

4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以依據(jù)檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

(六)材料出庫管理

1、工作部門依據(jù)工作方案和工程預(yù)算用料，開具領(lǐng)料單，由負責(zé)人填制內(nèi)容要全面、真實、精確?????，領(lǐng)料單用途要依據(jù)工作方案填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或方案的用料由工作部負責(zé)人簽批，月底報總經(jīng)理審批。

2、月末成本會計依據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與方案財務(wù)部都要對賬，并核對相符。

3、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會同倉庫、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務(wù);一聯(lián)送交成本會計據(jù)以核算工資等各項考核指標。

4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門依據(jù)蓋有財務(wù)成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到方案財務(wù)部核對相符后據(jù)以存檔。

5、倉庫部門要做到見單付貨，準時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點登記工作，準時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和精確?????性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料選購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債務(wù)以免消失帳外資產(chǎn)。

(七)低值易耗品的管理

1、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采納五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必需在領(lǐng)用時由部門負責(zé)人負責(zé)簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責(zé)，誰丟失誰賠償原則。

2、企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必需有購貨方當?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。

3、企業(yè)存貨必需定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產(chǎn)全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于消失盤盈、盤虧的材料要準時查明緣由，報總經(jīng)理批準后準時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明緣由的由當事人負責(zé)賠償。

(八)托付加工材料的管理

1、公司設(shè)置“托付加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

2、企業(yè)需要外加工材料時，必需辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、應(yīng)設(shè)立專帳，月底核對。

3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給方案財務(wù)部成本會計。

4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理托付加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到方案財務(wù)部辦理報賬及核銷事宜。

5、托付加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入托付加工材料成本實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

6、托付加工材料原則上要與受托單位簽訂托付加工合同(協(xié)議)以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫手續(xù)辦理。

8、因特別緣由臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責(zé)人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四條成本費用的核算管理

(一)本公司根據(jù)制造成本法核算產(chǎn)品成本;

(二)本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。

(三)核算方法結(jié)合分步法進行成本核算;

(四)工作部要與方案財務(wù)部樂觀協(xié)作，產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按購貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負責(zé)人以工作批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為制造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

(五)成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用、預(yù)提費用)

(六)企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。

(七)有關(guān)費用報銷程序根據(jù)財務(wù)報銷制度執(zhí)行;

(八)已銷售產(chǎn)品的降價，必需由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到方案財務(wù)部辦理出、沖賬手續(xù)。

第五條財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

(一)依據(jù)會計工作全都性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

(二)企業(yè)內(nèi)部各分公司，應(yīng)分別獨立核算，自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)

(三)公司全部購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和修理費盡量取得專用發(fā)票結(jié)算，不得白條頂替。

(四)企業(yè)收入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)實行領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根準時交回方案財務(wù)部，方案財務(wù)部要仔細檢查，憑就本事用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。

(五)銷貨發(fā)票(含一般發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、)要專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取，開票、制單、保管、登記實行專人負責(zé)制。方案財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

第六條會計檔案管理

(一)方案財務(wù)部要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

(二)方案財務(wù)部建立會計檔案名目，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。

(三)企業(yè)財務(wù)人員、保管員調(diào)動工作時必需辦理睬計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類15年

2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿20年

3、幫助賬簿15年

4、固定資產(chǎn)5年

5、季度財務(wù)報告3年

6、年度財務(wù)報表(決算)永久

7、會計移交清冊15年

8、會計檔案保管清冊永久

第七條附則本管理制度由公司方案財務(wù)部負責(zé)解釋

其次節(jié)費用報銷制度

第一條為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)省成本，特制定本制度。

其次條部門職責(zé)

1、方案財務(wù)部：依據(jù)留存的各部門管理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報銷或付款。

2、銷售部：應(yīng)對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復(fù)審后交方案財務(wù)部審核報銷，其余直接由方案財務(wù)部審核報銷。

3、行政后勤部：負責(zé)辦公費用、員工費用及車輛費用的復(fù)審及制定相關(guān)管理方法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓(xùn)費、聘請費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、驗車費等。

第三條審批權(quán)限

費用審批分為申請審批和報銷審批。

1、技術(shù)部門申請審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

2、后勤部門申請審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

3、技術(shù)部門報銷審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

4、2、后勤部門報銷審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

第四條費用報銷流程

1、費用發(fā)生均應(yīng)事先申請，按各類費用詳細管理方法的要求填寫《費用申請單》，由費用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進行申請審批。

2、費用申請需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請轉(zhuǎn)賬支票的，填寫《借款單》;連同《費用申請單》由方案財務(wù)部審核，方案財務(wù)部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。

3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進行申請審批,并按費用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。

4、應(yīng)酬費：員工對外發(fā)生的交際應(yīng)酬費，應(yīng)事先填寫《款待客人申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準后方可進行。

5、培訓(xùn)費：由申請培訓(xùn)部門申報預(yù)算，并經(jīng)部門負責(zé)人或分管總監(jiān)進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

6、車輛費用：車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監(jiān)審批。

第五條費用審核

1、費用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費用產(chǎn)生后的5個工作日內(nèi)填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當月費用在每月28日辦理報銷，特別狀況可另行處理。

2、現(xiàn)金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的'原始憑證(在背面注明人員、用途、緣由和發(fā)生的時間)，如有費用申請，應(yīng)附經(jīng)批準的《費用申請單》。

3、報銷憑證依據(jù)對應(yīng)的金額，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可提交報銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復(fù)審的報銷憑證，可提交方案財務(wù)部門審核報銷。

4、費用審核原則上應(yīng)在收到報銷憑證3個工作日內(nèi)完成，審核完畢由審核人簽名。

5、審核內(nèi)容包括：費用報銷是否經(jīng)費用產(chǎn)生部門長審核、分管總監(jiān)審批;需管理部門復(fù)審的費用是否已經(jīng)審核;報銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內(nèi)容是否真實、書寫規(guī)范、金額精確?????、印章齊全的要求;審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi)。

6、在審核中發(fā)覺手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應(yīng)退回，由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核。

第六條差旅費報銷

1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，根據(jù)費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。

2、差旅費報銷單應(yīng)正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據(jù)，必需保留有效日期即始發(fā)和終止時間。

3、員工出差回公司三天內(nèi)必需報銷賬目。報銷單據(jù)填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務(wù)審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷結(jié)算。

第七條原材料選購報銷

1、原材料選購需先填寫選購方案或借款單，報請總經(jīng)理簽批后，財務(wù)方可辦理(予付貨款)付款。

2、原材料選購?fù)戤吅笮鑲}庫保管員驗收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務(wù)辦理結(jié)算或付款。

第八條零星選購及修理費用報銷

1、工作經(jīng)營過程中需零星選購物品時，應(yīng)先填借款單，總經(jīng)理簽批后財務(wù)付款，選購?fù)戤吔挥趥}庫管理員，閱歷收核實后倉庫管理員簽字，經(jīng)手人持驗收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財務(wù)審核無誤，出納辦理付款或結(jié)算。

2、修理費用報銷應(yīng)由經(jīng)手人持修理清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷。

第九條運費報銷

1、原材料運費報銷應(yīng)填寫運費清單。內(nèi)容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數(shù)量、運費單價、里程、金額，經(jīng)手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、選購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務(wù)審核無誤后由出納員付款結(jié)算。

2、按銷售合同應(yīng)由公司擔(dān)當?shù)倪\費，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫詳細：銷售單位名稱、地址、產(chǎn)品數(shù)量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經(jīng)部門主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷結(jié)算。

第十條款待費報銷

1、公司款待客人應(yīng)由負責(zé)人填寫報銷單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到方案財務(wù)部報銷。

2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生款待費應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核后報銷。

第十一條報銷管理

1、費用報銷單應(yīng)嚴格按公司要求妥當貼好，不符合標準，或填報單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報銷，一律退回不予報銷。

2、全部報銷費用經(jīng)逐級審批后，必需由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金，杜絕代領(lǐng)代報，方案財務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報。

3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的鋪張。

第三節(jié)倉庫管理規(guī)定

第一條驗收入庫程序

1、物資到公司后，由倉庫管理員依據(jù)清單上所列的名稱、數(shù)量進行核對、清點，經(jīng)使用部門或申請選購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗合格后，方可入庫。

2、對入庫物資核對、清點后，選購人員準時填寫入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字，再由方案財務(wù)部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、方案財務(wù)部各持一聯(lián)做賬，選購人員持一聯(lián)做清款報銷憑證。

3、技術(shù)部因工作需要，根據(jù)入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于方案財務(wù)部，作為核算費用依據(jù)。

4、倉庫管理員要嚴格把關(guān)，有以下狀況時可拒絕驗收或入庫：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準的選購;

(2)與選購審批表中不相符的選購物資;

(3)與使用要求不符合的選購物資;

(4)質(zhì)量不符合要求的物資;

(5)因工作急需或其他緣由不能形成準時入庫的物資，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗收，并準時補填《入庫單》。

其次條物資保管

1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區(qū)存放，做到“二齊、三分”。

(1)二齊：物資擺放整齊、庫容潔凈整齊;

(2)三分：分類、分區(qū)、分庫。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發(fā)覺誤差須準時找出緣由并上報方案財務(wù)部部長。

3、庫存信息要準時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表;須對數(shù)量、文字、表格認真核對，確保報表數(shù)據(jù)的精確?????性和牢靠性。

第三條物資出庫程序

1、倉庫管理員憑領(lǐng)料人的出庫單照實發(fā)放，若出庫單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的，倉庫管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資。

2、倉庫管理員依據(jù)進貨時間必需遵守“先進先出”的原則。

3、倉庫管理員隨時把握庫內(nèi)物資狀況，發(fā)覺物資不足時，倉庫管理員應(yīng)準時通知方案財務(wù)部部長，并按要求填寫《選購審批表》，經(jīng)批準后交由物資管理部選購;試劑庫內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗室人員依據(jù)實際使用狀況準時做好選購方案。

4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內(nèi)拿走物資，倉庫管理員有權(quán)制止和訂正出庫時的不良行為。

5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。

6、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學(xué)試劑可依據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取，特別狀況除外。

第四條由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時，應(yīng)準時退庫并辦理退庫手續(xù)。

第五條公司倉庫詳細分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。

第六條安全衛(wèi)生

1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內(nèi)要準時清理，保持干凈。

2、仔細協(xié)作各部門做好各項材料(試劑)管理和愛護工作。

企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度2

第一章總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)方案，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)方案的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行狀況。

(三)樂觀為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)覺問題，提出改進看法，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)省，合理使用資金。

(五)合理安排公司收入，準時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)樂觀主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，準時把握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，準時供應(yīng)財務(wù)報表和有關(guān)資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。

其次章財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和使用方案，開拓財源，有效地使用資金;

(二)進行成本費用猜測、方案、掌握、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，準時向總經(jīng)理提出合理化建議。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，安排和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標;

(五)負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理掌握流程，成本歸集安排制度;

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

(一)根據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確?????，帳目清晰，按期報帳。

(二)根據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(三)妥當保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)仔細執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需準時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)樂觀協(xié)作銀行做好對帳、報帳工作。

(六)協(xié)作會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責(zé)是：

(一)仔細貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)方案的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)具體核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否精確?????無誤。

(四)批閱公司的方案資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便把握狀況，發(fā)覺問題，積累證據(jù)。

(五)訂正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中消失問題產(chǎn)生的緣由提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精確?????、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不精確?????、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)覺帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)準時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的.登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員依據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

其次十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

其次十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

其次十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

其次十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

其次十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理睬同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可托付其他負責(zé)人代簽，同意后可先付款后補簽。

第五章現(xiàn)金管理

其次十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)酬勞;

(三)出差人員必需攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

其次十六條除本規(guī)定其次十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

其次十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管修理、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

其次十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

其次十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序其次條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定其次十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月供應(yīng)的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號挨次每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制名目。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

第七章懲罰方法

第四十二條消失下列狀況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予懲罰的。

第四十三條消失下列狀況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴峻混亂的;

(二)拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴峻錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

第八章附則

(一)財務(wù)負責(zé)人工作責(zé)任制度

(二)出納作業(yè)處理準則

(三)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

(四)借款及各項費用開支標準審批程序

(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

第四十四條本規(guī)定由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度3

第一節(jié)總則

第1條為加強財務(wù)管理，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司詳細狀況，制定本制度。

第2條財務(wù)管理工作必需在加強宏觀掌握和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第3條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必需執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

其次節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員

第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。

第6條公司部會計師。

公司設(shè)方案財務(wù)部。方案財務(wù)部設(shè)部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長

方案財務(wù)部及各財務(wù)部，依據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。

第7條總會計師幫助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。

總會計師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)方案、信貸方案和會計報表等，落實完成方案的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等進展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估看法；

3.負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行方案和違反財經(jīng)紀律的事項；

8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；

9.負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。

第8條方案財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第9條方案財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)方案財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。

方案財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持方案財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的打算，掌握和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負責(zé)公司資金使用方案的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；

5.幫助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

6.參加公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性討論。

第10條方案財務(wù)部副部長幫助部長工作，負責(zé)公管的財務(wù)管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財務(wù)方案，搞好會計核算，準時、精確?????、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核方案執(zhí)行狀況，定期供應(yīng)數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

3.參加投資、重大經(jīng)濟合同的可行性討論；

4.負責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、打算，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開支。

第12條財務(wù)部副部長幫助部長工作，負責(zé)分管的財務(wù)工作。

第13條各級財務(wù)部門都必需建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第14條財會人員都要仔細執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，相互協(xié)作，照實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

記帳、算帳、報帳必需做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字精確?????，帳目清晰，日清月潔，按期報帳。

第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必需切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第16條財會人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并準時向上級財務(wù)部門報告。

公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的`財會人員予以表揚或嘉獎。

第17條財會人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必需會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必需監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部進步行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由方案帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交；方案財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理睬同總會計師進行監(jiān)交。

第三節(jié)會計核算原則及科目報表

第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第19條公司采納國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理睬計事務(wù)。

第20條記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。

第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將全部外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。

第22條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第24條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必需在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。

第25條公司采納的會計處理方法，前后各期必需全都，非董事會同意，任何人不得隨便轉(zhuǎn)變。

第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。詳細如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第27條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必需經(jīng)董事會批準后方可行。

第29條長期借款的利息支出，應(yīng)依據(jù)使用單位用款時間計算利息。

第30條公司以單價XX元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物；

2.機器設(shè)備；

3.電子設(shè)備（如手提程控電話機、復(fù)印機、電傳機等）；

4.運輸工具；

5.其他設(shè)備。

第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年；

2.機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

3.電子設(shè)備、運輸工具5年；

4.其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

第32條購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議商定的價格為原價。

第33條固定資產(chǎn)必需每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理睬計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

第34條凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳預(yù)備金。

第35條公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

2.損益表（年、季、月）；

3.股息紅利安排方案（年度）；

4.財務(wù)狀況變動表（年度）；

5.專用基金明細表（半年）；

6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

7.銀行貸款增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9.提取壞帳預(yù)備金明細表（月）；

10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。

企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度4

一、現(xiàn)金管理制度

1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必需提前與出納商定，以便提前預(yù)備。

3、勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月二十五日。

4、每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

二、支票管理制度

1、支票必需符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清晰；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)供應(yīng)密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必需檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不準時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3、100元以上的費用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥當保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強丟失支票，損失由個人負責(zé)。

三、費用申請及報銷

1、凡經(jīng)銷部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開支費用。

2、購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3、項目費用的報銷：必需在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

4、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特別緣由導(dǎo)致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明緣由，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。

四、加班交通費及誤餐費

如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可依據(jù)有效報銷憑證報銷交通費。

五、銷售費用申請及報銷

1、銷售費用的報銷，必需在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

六、管理費用申請及報銷

1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員依據(jù)購置、審批方案，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

2、辦公費用的報銷，必需在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

七、發(fā)票的開具及納稅申報管理

1．銷售負責(zé)人應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)要求，按時開具正式銷貨清單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報財務(wù)開具正式發(fā)票。懲罰措施由于未根據(jù)規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將依據(jù)造成的損失賜予肯定的經(jīng)濟懲罰。

2．財務(wù)負責(zé)人要按時向國稅、地稅部門申報報表。

八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

1、全部當月發(fā)生的'費用應(yīng)于當月報銷，最遲不能超過10日，否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷。

2、全部填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清晰、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。

3、全部由外部取得的報銷憑證，必需是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭肯定要寫上單位名稱。

4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度5

第一章總則

第一條為了適應(yīng)市場經(jīng)濟體制客觀要求，建立新型公司財務(wù)制度，更好地貫徹《公司財務(wù)通則》、《公司會計準則》和《工業(yè)公司會計制度》，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施，結(jié)合本公司實際狀況，特制定本公司

財務(wù)管理制度。

其次條仔細建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理方法的結(jié)構(gòu)體系，財務(wù)部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，詳細制定公司內(nèi)部財務(wù)管理方法，組織實施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，照實反映本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納稅收，參加公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務(wù)工作中消失的問題，確保公司財務(wù)活動有序進行。

第三條仔細貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的公司會計準則，規(guī)范公司成本管理，強化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地進展，奠定堅實的管理基礎(chǔ)。

其次章財務(wù)管理的職能、任務(wù)

第四條財務(wù)管理的職能

財務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和安排三個方面。詳細細分為：

1、資產(chǎn)及負債管理：資產(chǎn)負債管理是財務(wù)管理的核心問題，詳細包括固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。

2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。

3、利潤的管理：包括利潤核算和安排等方面內(nèi)容。

4、維護全部者權(quán)益：就是對公司的.資本金、公積金和未安排利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟效益顯著提高。

第五條財務(wù)管理的任務(wù)：

1、選擇籌資渠道，降低資金成本

正確、準時地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)進展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。

2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。

從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學(xué)運行。

3、降低成本費用，增加公司盈利

依據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理掌握各種經(jīng)營耗費，分析討論經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平，準時揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經(jīng)營管理。

4、仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財務(wù)制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度6

一、財務(wù)管理制度

1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

2、財務(wù)部負責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的狀況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

3、負責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，依據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的狀況進行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行狀況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

4、管理和掌握各部門編制收支方案，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化狀況向總經(jīng)理匯報。

5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時精確?????編報會計報表。

6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費狀況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

7、負責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的`更新?lián)Q代。

8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

二、會計核算管理制度

1、采納借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必需符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)準時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。

6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥當保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經(jīng)總經(jīng)理批閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。

三、現(xiàn)金管理制度

1、依據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應(yīng)在當天存入銀行，現(xiàn)金必需在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特別狀況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2、現(xiàn)金的使用范圍:

2、1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;

2、2支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)酬勞或購買物資的款項;

2、3結(jié)算起點(￥100元)以下的零星支付款項。

3、不準單位之間和個人因私借用備用金。

4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

5、不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

6、行政人事部因選購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星選購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。

四、支票管理制度

1、嚴格遵守《支付結(jié)算方法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為便利工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必需填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必需注明限額，凡領(lǐng)用支票者必需在開出支票五天內(nèi)報帳。

2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。一般支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在一般支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。

3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必需有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必需為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。

企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度7

第一章總則

一、為了加強經(jīng)營管理和會計核算工作，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《施工企業(yè)會計核算方法》、公司章程和總公司財經(jīng)管理制度及國家其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營特點，特制定本制度。

二、本公司設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，配備必要的會計人員，辦理公司的財務(wù)會計工作。

三、財務(wù)部門要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要做到廣泛籌集資金和組織資金來源，滿意工程施工和日常行政辦公需要，又要降低籌資成本，有效使用資金，提高資金使用效率。

四、財務(wù)管理部門應(yīng)明確財務(wù)會計人員的崗位、職責(zé)分明、實行崗位責(zé)任制。

五、根據(jù)科學(xué)管理的要求，建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度和內(nèi)部財務(wù)審批制度，明確內(nèi)部審批權(quán)限，強化內(nèi)部掌握。企業(yè)全部重大財務(wù)收支活動，均應(yīng)實行執(zhí)行與監(jiān)督行為相結(jié)合。執(zhí)行與監(jiān)督人員相分別的原則，有牽制、有稽核。對企業(yè)資金調(diào)度、財務(wù)運作和可能對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生影響的經(jīng)濟活動，必需形成由總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)實行聯(lián)合簽署方為有效的制度(簡稱聯(lián)簽制度，下同)凡涉及到重大資金調(diào)度、財務(wù)運作和可能對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟活動必需報請董事會批準。

六、凡不符合制度要求，違反財經(jīng)紀律的各項開支，財會人員必需堅持原則，有權(quán)抵制并向總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)匯報。

七、正確反映經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，依法繳納稅收，并接受財稅部門和主管部門的檢查和監(jiān)督。

八、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)要求仔細編制企業(yè)各項財務(wù)預(yù)算，為加快實行全面預(yù)算管理方法打下基礎(chǔ)。年度財務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)"真實性、完整性、嚴厲?性、先進性"原則，依據(jù)年度預(yù)算的目標，分解指標、明確職責(zé)、落實責(zé)任，并根據(jù)分級管理的要求加強檢查和考核，以確保財務(wù)預(yù)算的有效實施。

九、仔細做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作：

(一)做好完整的原始記錄，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)準時做好完整的原始記錄，確保原始記錄的準時、精確?????、真實。

(二)健全計量驗收交接制度，各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都要經(jīng)過嚴格的計量驗收，做到手續(xù)齊全，計量精確?????。

(三)做好財產(chǎn)清查工作，定期或不定期進行財產(chǎn)清查，準時處理各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，做到賬實相符、賬賬相符。

十、依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行會計核算。

十一、收益和成本費用的計算應(yīng)當相互配比。一個時期內(nèi)的各項收入和成本費用，應(yīng)在同一個時期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，提前或延后。

十二、各項資產(chǎn)應(yīng)按實際成本計價。

十三、企業(yè)采納的會計處理方法，前后各期必需全都，不得任意轉(zhuǎn)變，如有轉(zhuǎn)變，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理室、公司董事會同意，并報主管財稅機關(guān)審批或備案。

十四、財務(wù)經(jīng)理以外的財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時，必需由財務(wù)經(jīng)理派人員監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理調(diào)動工作或因故離職時，必需由公司總經(jīng)理派人員監(jiān)交，在移交過程中必需辦好交接手續(xù)，不得中斷會計工作。

十五、企業(yè)應(yīng)嚴格根據(jù)《會計檔案管理方法》的要求妥當保管會計檔案，加強對會計檔案的管理，未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同意，其他部門人員和外來人員不準借閱會計檔案。

其次章會計核算

一、公司的會計核算工作應(yīng)符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。

二、公司的會計核算應(yīng)當劃分會計期間(月)。

三、公司的會計年度為每年1月1日起至12月31日止。

四、公司發(fā)生的各項經(jīng)濟事項，均應(yīng)有合法的憑證，并經(jīng)有關(guān)人員審核簽名。會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄，都必需依據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行登記，做到記錄精確?????、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、方法正確、符合時限。

五、公司采納借貸記賬法。

六、公司的一切會計憑證、會計賬簿、會計報表，應(yīng)當用中文書寫。

七、公司采納人民幣為記賬本位幣。對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所收付的貨幣，如與記賬本位幣不全都時，除折合為記賬本位幣外，還應(yīng)按實際收付的貨幣記賬。

八、賬簿分類為日記賬、明細分類賬和總分類賬三種主要賬簿及各種必要的幫助賬簿。

九、記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)當作為本期的收入和費用入賬凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)當作為本期的收入和費用處理。

十、收入和費用的計算應(yīng)當相互協(xié)作。同一會計期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，應(yīng)當在在同一會計期間登記入賬。

十一、公司的財產(chǎn)應(yīng)當按實際成本核算，除另有規(guī)定外，公司不得自行調(diào)整賬面價值。

十二、應(yīng)當劃分資本支出和收益支出的界限。

十三、采納的會計處理方法，前后期必需全都，不得任意改造變。如有轉(zhuǎn)變應(yīng)經(jīng)董事會同意并報當?shù)囟悇?wù)機關(guān)備查，自新的會計年度開頭變更，同時變更會計年度的會計報告中加以說明。

十四、流淌資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收和預(yù)付款項以及存貨等。包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券，應(yīng)當分別核算,應(yīng)收和預(yù)付款項，應(yīng)當按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等分別核算;預(yù)付款項，應(yīng)當按預(yù)付貨款(預(yù)付定金)和待攤費用等分別核算;存貨應(yīng)按原材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等分別核算。

十五、現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)分別設(shè)置日記賬，并按不同貨幣分別設(shè)賬登記。

現(xiàn)金日記賬的賬面余額，應(yīng)逐日與實際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，并編制"銀行存款余額調(diào)整表"，調(diào)整相符。

十六、有價證券包括預(yù)備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當按實際支付的款項登記入賬。實際支付的款項含有已宣告發(fā)放的股利或應(yīng)計利息的，應(yīng)將這部分股利或利息金額作為暫付款項，通過其他應(yīng)收款賬戶核算。

十七、應(yīng)收和預(yù)付款項應(yīng)當按不同貨幣分別設(shè)賬登記，并準時催收、清償，定期與對方核對清晰，對不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明緣由，追究責(zé)任，確定無法收回的，經(jīng)嚴格審查，報董事會或總經(jīng)理批準后，沖抵壞賬預(yù)備。

十八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等。

公司的存貨應(yīng)按實際成本記賬，外購材料、包裝物、低值易耗品的實際成本，包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的'合理損耗、入庫前選擇整理費用等。公司的各項存貨的收發(fā)領(lǐng)退，應(yīng)依據(jù)實際數(shù)量準時辦理睬計手續(xù)，并設(shè)置有數(shù)量、金額的明細賬逐項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應(yīng)進行明細核算，并隨時檢查到貨狀況。

存貨應(yīng)定期進行盤點，每年至少盤點一次，發(fā)覺盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)等狀況，應(yīng)由有關(guān)部門查明緣由，寫出書面報告，經(jīng)董事會或總經(jīng)理批準后準時處理，并應(yīng)在年度決算前清理完畢。材料、包裝物、低值易耗品等的盤虧或盤盈及毀損，除應(yīng)由過失人賠償外，應(yīng)作為當期費用處理。由于自然災(zāi)難造成的損失，作為營業(yè)外支出處理。

存貨盤點方式，采納永續(xù)盤存制，又稱賬面盤存制。

十九、固定資產(chǎn)，是指使用年限在一年以上，單位價值在20xx元以上(包括20xx元)的房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使