2023年小企業(yè)會計實務習題答案

《小公司會計實務》習題與實訓參考答案項目一認知小公司會計一、單項選擇題1．D2．D3．B4．B5．A6．C7．D8．B9．C10．B11．C12．A13．B14．A15．C二、多項選擇題1．ABCD2．ABC3．ABCD4．BCD5．BD6．BCD7．ABCD8．AD9．ABC10．BCD三、判斷題對的的有：134578910 項目二流動資產(chǎn)的核算一、單項選擇題⒈D⒉D⒊D4．B⒌D6．C7．B8．A9．A10．D11．B12．C13．C14．D15．C16．C17．A18．B19．B20．A二、多項選擇題1．ABC2．BC3．AD4．ABCD5．ACD6．AC7．ABC8．BCD9．ABCD10．ABCD11．ABD12．BCD13．CD14．ABCD15．AB三、判斷題對的的有：1267913141516171920四、實訓題實訓一（1）提取鈔票時借：庫存鈔票2000貸：銀行存款2000（2）報銷差旅費時借：管理費用1500庫存鈔票500貸：其他應收款——王海1000（3）收到買方歸還貨款時借：銀行存款8000貸：應收賬款8000（4）購入材料時借：原材料30000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5100貸：銀行存款35100（5）從銀行提取鈔票時借：庫存鈔票220000貸：銀行存款220000（6）以鈔票支付職工工資時借：應付職工薪酬220000貸：庫存鈔票220000（7）銷售產(chǎn)品時借：銀行存款46800貸：主營業(yè)務收入40000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6800（8）收到保險公司支付的賠款時借：銀行存款6000貸：其他應收款6000（9）公司用鈔票支付租入設備保證金時借：其他應收款800貸：庫存鈔票800（10）以銀行存款繳納職工社會保險費時借：應付職工薪酬30000貸：銀行存款30000（11）公司向其開戶銀行申請辦理銀行匯票時借：其他貨幣資金60000貸：銀行存款60000（12）公司以外埠存款購入材料一批時借：原材料11000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1780貸：其他貨幣資金12780（13）公司用信用卡支付辦公用品費時借：管理費用1850貸：其他貨幣資金1850（14）以銀行匯票結(jié)算，余款轉(zhuǎn)回公司基本存款賬戶時借：原材料40000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6800銀行存款13200貸：其他貨幣資金60000（15）公司向證券公司開立投資賬戶時借：其他貨幣資金200000貸：銀行存款200000（16）購買股票時借：短期投資42050貸：其他貨幣資金42050（17）在鈔票清查中發(fā)現(xiàn)庫存鈔票溢余150元。借：庫存鈔票150貸：待解決財產(chǎn)損溢150（18）盤盈鈔票解決時借：待解決財產(chǎn)損溢150貸：其他應付款100營業(yè)外收入50（19）在鈔票清查中發(fā)現(xiàn)假幣時借：待解決財產(chǎn)損溢200貸：庫存鈔票200（20）盤虧鈔票解決時借：營業(yè)外支出200貸：待解決財產(chǎn)損溢200實訓二（1）銷售商品時借：應收票據(jù)49800貸：主營業(yè)務收入42400應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7208庫存鈔票192（2）銷售商品時借：應收賬款——F公司24500貸：主營業(yè)務收入20800應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3536庫存鈔票164（3）預付賬款時借：預付賬款30000貸：銀行存款30000（4）應收保險公司補償時借：其他應收款——保險公司8000貸：待解決財產(chǎn)損溢8000（5）報銷差旅費時借：管理費用4725庫存鈔票275貸：其他應收款——王海5000（6）應收押金時借：其他應收款——存出保證金6000貸：銀行存款6000（7）收到材料時借：原材料36240應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6160貸：預付賬款42360（8）商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)時貼現(xiàn)利息=60000×7.2%÷360×64=768（元）實收貼現(xiàn)款=60000—768=59232（元）借：銀行存款59232財務費用768貸：應收票據(jù)60000（9）補付價款時借：預付賬款12360貸：銀行存款12360（10）發(fā)生壞賬損失時借：銀行存款3000營業(yè)外支出5000貸：應收賬款——西海公司8000實訓三1）借：原材料5000貸：應付賬款50002）借：原材料——甲材料4000貸：在途物資——甲材料40003）借：原材料——甲材料50500應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8500貸：銀行存款590004）借：周轉(zhuǎn)材料2000貸：委托加工物資——B公司20005）借：在途物資——甲材料160500應交稅費——應交增值稅（進項稅額）27200貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款1877006）借：原材料——甲材料160500貸：在途物資——甲材料160500借：銀行存款12300貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款123007）借：原材料——甲材料5000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）850貸：應付票據(jù)58508）借：原材料——甲材料8640應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1360貸：預付賬款6000銀行存款40009）借：銷售費用6000貸：周轉(zhuǎn)材料6000（3）（4）發(fā)出甲材料的實際成本=6000×100.205=601230（元）結(jié)存甲材料的實際成本=2000×100.205=200410（元）編制會計分錄如下：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本501025——輔助生產(chǎn)成本60123制造費用30061.50管理費用10020.50貸：原材料——甲材料601230實訓四1．（1）借：材料采購57000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）9690貸：銀行存款66690（2）借：材料采購76000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）12920貸：應付票據(jù)88920借：原材料80000貸：材料成本差異4000材料采購76000（3）借：原材料20000貸：應付賬款20000（4）借：原材料200000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）33150貸：材料成本差異5000實收資本228150（5）借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本410000制造費用8000貸：原材料——A材料128000——B材料290000（6）借：管理費用800貸：原材料——A材料8002.3.本月發(fā)出材料應承擔的成本差異=418800×（-1.1%）=－4606.80（元）會計分錄如下：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本4510制造費用88管理費用8.80貸：材料成本差異4606.804.本月庫存材料應承擔的成本差異=（260000+80000+202300—418800）×（-1.1%）=-1333.20（元）5.本月庫存材料的實際成本=（260000+80000+202300—418800）×（1—1.1%）+20000=139866.80（元）6明細賬略。實訓五（1）甲類商品2023年第二季度的實際毛利率=（300-258）÷300×l00%=14%。（2）甲類商品2023年4月份的商品銷售成本=270×（1－14%）=232.2（萬元）。甲類商品2023年5月份的商品銷售成本=330×（1－14%）=283.8（萬元）2023年第二季度商品銷售總成本=400+850－385=865（萬元）2023年6月份的商品銷售成本=865－232.2－283.8=349（萬元）（3）編制會計分錄如下：2023年第二季度購進商品時借：庫存商品8500000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1445000貸：銀行存款99450002023年7月銷售商品時借：銀行存款3159000貸：主營業(yè)務收入2700000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）459000借：主營業(yè)務成本2322000貸：庫存商品——甲類商品23220002023年8月銷售商品時借：銀行存款3861000貸：主營業(yè)務收入3300000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）561000借：主營業(yè)務成本2838000貸：庫存商品——甲類商品28380002023年9月銷售商品時借：銀行存款4446000貸：主營業(yè)務收入3800000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）646000借：主營業(yè)務成本3490000貸：庫存商品——甲類商品3490000實訓六（1）購入商品時：借：在途物資4200000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）714000貸：銀行存款4914000（2）商品驗收入庫時：借：庫存商品——家電柜7000000貸：在途物資4200000商品進銷差價——家電柜2800000（3）收到銷貨款時借：銀行存款5100000貸：主營業(yè)務收入5100000同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務成本5200000貸：庫存商品——家電柜5200000（4）計算增值稅銷項稅額，調(diào)整虛增的主營業(yè)務收入本月應交增值稅銷項稅額=510÷（1+17%）×l7%=74.1萬元）本月銷售收入凈額=510-74.10=435.90（萬元）借：主營業(yè)務收入741000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）741000（5）月末計算進銷差價率及已銷商品應分攤的差價進銷差價率=（104+280）÷（260+700）×l00%=40%已銷商品應分攤的差價=520×40%=208（萬元）本月銷售成本凈額=500-208=292（萬元）編制會計分錄如下：借：商品進銷差價——家電柜2080000貸：主營業(yè)務成本——家電柜2080000實訓七（1）購入1000公斤種子時借：消耗性生物資產(chǎn)60000貸：銀行存款60000（2）購入化肥、農(nóng)藥時借：消耗性生物資產(chǎn)13000貸：銀行存款13000（3）應付技術人員工資時借：消耗性生物資產(chǎn)48000貸：應付職工薪酬48000（4）應承擔的水電費時借：消耗性生物資產(chǎn)6500貸：應付賬款6500（5）出售鮮花時借：銀行存款92000貸：主營業(yè)務收入92000（6）結(jié)轉(zhuǎn)出售花卉的銷售成本借：主營業(yè)務成本55000貸：消耗性生物資產(chǎn)55000（7）收獲花卉時借：農(nóng)產(chǎn)品72500貸：消耗性生物資產(chǎn)72500（8）出售干花時借：銀行存款98000貸：主營業(yè)務收入98000同時：借：主營業(yè)務成本72500貸：農(nóng)產(chǎn)品72500項目三非流動資產(chǎn)的核算一、單項選擇題1．B2．C3．B4．A5．A6．C7．A8．A9．A9．C10．D11．A12．C13．B14．B15．B16．D17．D18．C19．C20．A二、多項選擇題1．ABD2．ABD3．ABCD4．ABD5．ABC6．ABC7．BD8．ABCD9．BD10．ABCD11．BCD12．ABCD13．AC14．ABCD15．ABC16．ABCD17．ABCD18．ABD19．AC20．ABCD三、判斷題對的的有：1345671013141517181920四、實訓題實訓一（1）2023年1月1日購入債券時借：長期債券投資——面值120000——溢折價6000

貸：銀行存款126000（2）編制到期一次還本付息債券投資收益計算表。表3-1到期一次還本付息債券投資收益計算表單位：元年份債券面值A應計利息B=A×6%溢價攤銷C投資收益D=B-C202312000072002000520020231200007200200052002023120000720020005200合計——21600600015600（3）2023年至2023年12月31日確認利息收入時借：長期債券投資——應計利息7200貸：投資收益5200長期債券投資——溢折價2000（4）2023年1月1日收到債券本息時借：銀行存款141600貸：長期債券投資——面值120000——應計利息21600實訓二（1）2023年1月1日購入債券時借：長期債券投資——面值400000貸：銀行存款379000長期債券投資——溢折價21000

（2）編制債券投資收益計算表。到期分期付息到期還本債券投資收益計算表單位：元日期債券面值A應計利息B=A×3%折價攤銷C投資收益D=B+C2023年6月30日400000120003500155002023年12月31日400000120003500155002023年6月30日400000120003500155002023年12月31日400000120003500155002023年6月30日400000120003500155002023年12月31日40000012000350015500合計——720002100093000（3）編制2023年6月30日確認利息收入的會計分錄。借：應收利息12000長期債券投資——利息調(diào)整3500貸：投資收益15500（4）2023年7月1日收到利息時借：銀行存款12000貸：應收利息12000（5）2023年1月1日收到債券本息時借：銀行存款412000貸：長期債券投資——成本400000應收利息12000實訓三（1）2023年5月18日購入股票時借：長期股權投資——黃河公司200400應收股利10000貸：銀行存款210400（2）2023年5月19日，收到鈔票股利時借：銀行存款10000貸：應收股利10000（3）2023年5月28日，享有鈔票股利時：借：應收股利15000貸：投資收益15000（4）2023年6月1日，收到鈔票股利時：借：銀行存款15000貸：應收股利15000（5）2023年8月25日，出售股權時借：銀行存款100000貸：長期股權投資——黃河80160投資收益19840實訓四1．借：固定資產(chǎn)8000貸：銀行存款80002．借：在建工程303000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）51000貸：應付票據(jù)3540003．借：在建工程4000貸：銀行存款3000應付職工薪酬10004．借：固定資產(chǎn)343000貸：在建工程3430005．借：固定資產(chǎn)40400貸：實收資本40000庫存鈔票4006．借：預付賬款200000貸：銀行存款2000007．借：固定資產(chǎn)500000貸：在建工程5000008．借：固定資產(chǎn)102564.10應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17435.90貸：銀行存款1200009．借：固定資產(chǎn)12000管理費用5100貸：銀行存款1710010.借：固定資產(chǎn)120000貸：長期應付款120000實訓五1．借：工程物資257400貸：銀行存款2574002．借：在建工程257400貸：工程物資2574003．借：在建工程21060貸：原材料18000應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）30604．借：在建工程60000貸：應付職工薪酬600005．借：在建工程13000貸：應付利息130006．借：固定資產(chǎn)351460貸：在建工程351460實訓六（1）借：在建工程1030應交稅費——應交增值稅（進項稅額）170貸：銀行存款1200（2）應計折舊額=1030-50=980（萬元）（3）采用年限平均法計算該設備2023年度和2023年度的折舊額2023年度折舊額=980/5×8/12=130.67(萬元)2023年度的折舊額980/5=196(萬元)（4）采用年數(shù)總和法計算該設備2023年度和2023年度的折舊額2023年度折舊額=980×5/15×8/12=217.78(萬元)2023年度的折舊額=980×5/15×4/12+980×4/15×8/12=283.11(萬元)（5）采用雙倍余額遞減法計算該設備2023年度和2023年度的折舊額2023年度折舊額=1030×40%×8/12=274.67(萬元)2023年度的折舊額=1030×40%×4/12+1030×（1-40%）×40%×8/12=302.13(萬元)實訓七任務解決如下：（1）2023年發(fā)生的研發(fā)支出：借：研發(fā)支出——費用化支出40700貸：原材料16500累計折舊8200應付職工薪酬16000（2）2023年12月31日，發(fā)生的支出轉(zhuǎn)入管理費用借：管理費用40700貸：研發(fā)支出——費用化支出40700（3）2023年，發(fā)生開發(fā)支出并滿足資本化確認條件：借：研發(fā)支出——資本化支出61200貸：原材料22200累計折舊15000應付職工薪酬14000（4）2023年8月31日，該技術研發(fā)完畢并形成無形資產(chǎn)：借：無形資產(chǎn)61200貸：研發(fā)支出——資本化支出61200（5）自2023年9月開始攤銷時借：管理費用85貸：累計攤銷85實訓八（1）①裝修領用原材料：借：長期待攤費用15000貸：原材料15000②支付其他費用時：借：長期待攤費用19500貸：銀行存款19500③確認工程人員職工薪酬時：借：長期待攤費用24000貸：應付職工薪酬24000④2023年開始攤銷，每月會計攤銷支出975元。借：管理費用975貸：長期待攤費用975（2）對生產(chǎn)車間進行大修時借：長期待攤費用48000貸：原材料13000銀行存款15000應付職工薪酬20000（3）生產(chǎn)車間大修攤銷時借：制造費用400貸：長期待攤費用400項目四負債的核算一、單項選擇題1．C2．D3．D4．A5．A6．B7．D8．C9．A10．C11．B12．A13．A14．A15．C16．D17．B18．A19．C17．B二、多項選擇題1．BC2．ABCD3．ABD4．ABC5．ABC6．ACD7．BCD8．ACD9．ABCD10．BC三、判斷題對的的有：13457810四、實訓題實訓一（1）1日，從工商銀行借入為期4個月的借款50萬元，存入銀行基本存款戶，年利率6%。協(xié)議規(guī)定，每月計提利息，到期一次還本付息。借：銀行存款500000貸：短期借款500000（2）3日，購進A材料2000公斤，每公斤3元，增值稅額為1020元，對方代墊運雜費180元。公司簽發(fā)一張面值7200元、期限6個月的銀行承兌匯票交付瑞海公司。材料已驗收入庫。借：原材料6180應交稅費——應交增值稅（進項稅費）1020貸：應付票據(jù)7200（3）3日，以銀行存款支付銀行承兌匯票手續(xù)費36元。借：財務費用36貸：銀行存款36（4）6日，購入原材料B一批，價款26000元，增值稅4420元，材料已驗收入庫。對方提供的鈔票折扣為2/10、1/20、N/30。借：原材料26000應交稅費——應交增值稅（進項稅費）4420貸：應付賬款30420（5）10日，以銀行存款支付4月簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，價款21510元。借：應付票據(jù)21510貸：銀行存款21510（6）10日，本月應付的電費28000元，增值稅4760元。其中，生產(chǎn)車間產(chǎn)品生產(chǎn)用電費20000元，車間照明用電費3000元，行政管理部門用電費5000元。借：生產(chǎn)成本20000制造費用3000管理費用5000應交稅費——應交增值稅（進項稅費）4760貸：應付賬款32760（7）12日，收到瑞豐公司匯來預付貨款30000元，存入銀行。借：銀行存款30000貸：預付賬款30000（8）15日，應付大海公司的14000元因業(yè)務關系款由其他公司代付，經(jīng)批準列入收入。借：應付賬款14000貸：營業(yè)外收入14000（9）18日，收到瑞博公司存入的包裝物押金6000元，存入銀行。借：銀行存款6000貸：其他應付款6000（10）20日，以銀行存款支付應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金2500元。借：其他應付款2500貸：銀行存款2500（11）25日，公司銷售瑞豐公司商品一批，價款41000元，銷項稅額6970元，商品已經(jīng)發(fā)出。借：應收賬款47970貸：主營業(yè)務收入41000應交稅費——應交增值稅（銷項稅費）6970（12）26日，以銀行存款支付購入原材料B的價款。借：應付賬款30420貸：銀行存款30160財務費用260（13）30日，按計提本月短期借款利息。借：財務費用2500貸：應付利息2500規(guī)定：根據(jù)上述資料計算每月應付利息，并編制相關會計分錄。實訓二（1）以銀行存款交納上月未交的增值稅4500元。借：應交稅費——應交增值稅4500貸：銀行存款4500（2）銷售應交增值稅產(chǎn)品300000元，按規(guī)定收取增值稅51000元，貨款已收到，存入銀行。借：應收賬款351000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費——應交增值稅（銷項稅費）51000（3）用銀行存款支付本月水電費40000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅6800元。借：應付賬款40000應交稅費——應交增值稅（進項稅費）6800貸：銀行存款46800（4）在建廠房工程領用材料用于工程建設，材料實際成本為500000元，進項稅額為85000元。借：在建工程500000貸：原材料50000（5）以銀行存款購入生產(chǎn)設備一臺，價款140000元，增值稅23800元，設備不需要安裝，已投入使用。借：固定資產(chǎn)140000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）23800貸：銀行存款163800（6）在建廠房工程領用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，產(chǎn)品實際成本為50000元，計稅價格8500元。借：在建工程58500貸：原材料50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅費）8500（7）以銀行存款購入家具一批，列入周轉(zhuǎn)材料。該批家具價款6000元，增值稅1020元，家具已投入使用。借：周轉(zhuǎn)材料6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1020貸：銀行存款7020（8）從農(nóng)民手中收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價款35000元，貨款以鈔票支付，材料已驗收入庫。借：周轉(zhuǎn)材料30450應交稅費——應交增值稅（進項稅額）4550貸：銀行存款35000（9）盤虧原材料1000元，應承擔的增值稅170元。借：待解決財產(chǎn)損溢1170貸：原材料1000應交稅費——應交增值稅（進項稅費轉(zhuǎn)出）170（10）接受會計師事務所審計，以銀行存款支付3000元（含稅價），并取得增值稅專用發(fā)票。借：管理費用2830.19應交稅費——應交增值稅（進項稅額）169.81貸：銀行存款3000實訓三（1）計算應付職工薪酬時借：生產(chǎn)成本60000制造費用11000管理費用20000銷售費用7000貸：應付職工薪酬——工資98000（2）計算五險一金、工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費時借：生產(chǎn)成本22500制造費用4125管理費用7500銷售費用2625貸：應付職工薪酬——社會保險費24500——住房公積金7840——工會經(jīng)費1960——職工教育經(jīng)費2450（3）發(fā)放職工薪酬時借：應付職工薪酬——工資98000貸:銀行存款74320其他應付款——社會保險費14700——住房公積金7480應交稅費——應交個人所得稅1500（4）以銀行存款上繳代扣和計提的社會保險費和住房公積金時借：應付職工薪酬——社會保險費24500——住房公積金7840其他應付款——社會保險費14700——住房公積金7480貸：銀行存款54520（5）以銀行存款支付代扣的工會經(jīng)費時借：應付職工薪酬——工會經(jīng)費1960貸：銀行存款1960（6）計提高管小轎車折舊時借：管理費用6000貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利6000借：應付職工薪酬——非貨幣性福利6000貸：累計折舊6000（7）公司發(fā)生與職工解除勞動關系而給予補償費用時借：管理費用80000貸：應付職工薪酬——辭退福利80000借：應付職工薪酬——辭退福利80000貸：銀行存款80000（8）以鈔票支付職工寧某生活困難補貼時借：管理費用3000貸：應付職工薪酬——職工福利3000借：應付職工薪酬——職工福利3000貸：庫存鈔票3000（9）將本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工時借：生產(chǎn)成本49140制造費用3510管理費用14040銷售費用3510貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利70200借：應付職工薪酬——非貨幣性福利70200貸：主營業(yè)務收入60000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10200借：主營業(yè)務成本40000貸：庫存商品40000實訓四1．該公司屬于增值稅一般納稅公司，本月銷售摩托車20輛，每輛售價30000元（不含向購買方收取的增值稅額），貨款未收到。摩托車每輛成本12000元。增值稅稅率17%、消費稅稅率為10%。借：應收賬款702000貸：主營業(yè)務收入600000應交稅費——應交增值稅（銷項稅費）102000借：主營業(yè)務成本240000貸：庫存商品240000借：營業(yè)稅金及附加60000貸：應交稅費——應交消費稅600002．該公司委托外單位加工材料，原材料價款100000元，加工費用24000元，由受托方代收代繳的消費稅6000元，增值稅稅率為17%。材料已加工完畢驗收入庫，準備進一步加工產(chǎn)品。加工費以銀行存款支付。借：委托加工物資100000貸：原材料100000借：委托加工物資24000貸：銀行存款24000借：應交稅費——應交消費稅6000貸：銀行存款6000借：原材料124000貸：委托加工物資124000實訓五1．2023年1月1日借入3年期借款100借：銀行存款1000000貸：長期借款10000002．2023年年末，計提當年長期借款利息。借：在建工程80000貸：應付利息800003．2023年1月1日支付利息。借：應付利息80000貸：銀行存款800004．三年后，長期借款到期，償還借款本金和支付最后一期利息。借：長期借款1000000應付利息80000貸：銀行存款1080000規(guī)定：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，逐題編制有關會計分錄。實訓六任務解決如下：（1）融資租入設備時借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)300000貸：長期應付款300000（2）每年計提折舊時（假定按年計提）借：制造費用58800貸：累計折舊58800（3）每年支付租金時借：長期應付款60000貸：銀行存款60000（4）租賃期滿，設備轉(zhuǎn)為本公司所有時借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用固定資產(chǎn)300000貸：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)300000項目五所有者權益的核算一、單項選擇題1.A2.A3.C4.D5.D6.B7.C8.C9.C10.A二、多項選擇題1.BCD2.BCD3.ABCD4.ABD5.ABD6.BC7.ABC8.CD9.ABCD10.ABC三、判斷題對的的有：134568四、實訓題實訓一（1）會計分錄如下：1）收到核算公司投入資本時借：銀行存款249000原材料300000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）51000貸：實收資本——黃山公司6000002）收到南山公司投入資本時借：固定資產(chǎn)200000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）34000銀行存款66000貸：實收資本——南山公司3000003）收到東山公司投入資本時借：無形資產(chǎn)——專利權100000貸：實收資本——東山公司12000004）借：銀行存款1200000貸：實收資本——黃山公司300000——南山公司150000——東山公司50000——天山公司500000資本公積200000（2）公司在新設階段，沒有積累可言，當然也就沒有“資本公積”核算內(nèi)容。實訓二（1）會計分錄如下：1）借：本年利潤160000貸：利潤分派——未分派利潤1600002）借：利潤分派——提取法定盈余公積16000貸：盈余公積——法定公積金160003）借：利潤分派——應付利潤40000貸：應付利潤400004）借：利潤分派——未分派利潤56000貸：利潤分派——提取法定盈余公積16000——應付利潤400005）借：資本公積80000盈余公積10000貸：實收資本90000（2）2023年末“利潤分派－未分派利潤”賬戶的期末余額=60000+160000—56000=164000（元）項目六收入、費用和利潤的核算一、單項選擇題1．C2．D3．B4．A5．B6．A7．D8．A9．B10．A11.C12．C13．C14．A15．B16．C17．D18．C19．D20．D21．B22．B23．D二、多項選擇題1．AC2.BCD3．ABCD4．AC5．ABC6．ACD7．AB8．ABCD9．ABD10．ABCD11．ABCD12．ABCD13．ABC14．ABD15.BCD16.ABC17.BCD18.ACD三、判斷題對的的有：13456910四、實訓題實訓一（1）2日，銷售B商品時借：應收賬款41200貸：主營業(yè)務收入35100應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）5967庫存鈔票133借：主營業(yè)務成本25000貸：庫存商品——B商品25000（2）7日，銷售400件A商品時借：應收賬款50544貸：主營業(yè)務收入43200應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7344借：主營業(yè)務成本26000貸：庫存商品——A商品26000（3）8日，采用鈔票折扣方式銷售C產(chǎn)品時借：應收賬款58500貸：主營業(yè)務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8500借：主營業(yè)務成本31000貸：庫存商品——C商品31000（4）10日，采用分期收款方式銷售商品時借：銀行存款23400貸：主營業(yè)務收入20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3400借：主營業(yè)務成本15000貸：庫存商品——B商品15000（5）12日采用委托代銷商品發(fā)出A商品時借：委托代銷商品30000貸：庫存商品——A商品30000（6）15日，采用以舊換新方式銷售電視時借：銀行存款360000庫存商品——舊電視40000貸：主營業(yè)務收入341880.34應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）58119.66借：主營業(yè)務成本280000貸：庫存商品——電視機280000（7）18日，收到銷售給南通公司的貨款，存入銀行。借：銀行存款57500財務費用1000貸：應收賬款58500（8）20日給予銷售折讓時借：主營業(yè)務收入1755應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）298.35貸：應收賬款2053.35（9）23日，收到4月份委托代銷清單時借：銀行存款38520銷售費用3600貸：主營業(yè)務收入36000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6120借：主營業(yè)務成本24000貸：庫存商品——C商品24000（10）25日，銷售多余的材料時借：銀行存款7020貸：其他業(yè)務收入6000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1020借：其他業(yè)務成本4800貸：原材料4800實訓二（1）預收安裝費時借：銀行存款200000貸：預收賬款200000（2）2023年實際發(fā)生勞務成時借：勞務成本136000貸：應付職工薪酬100000原材料36000（3）按竣工比例法確認2023年勞務收入和營業(yè)成本。實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例=136000÷340000×100％=40％確認的勞務收入=400000×40％一0=160000（元）確認的費用=340000×40％一0=136000（元）.借：預收賬款160000貸：主營業(yè)務收入160000借：主營業(yè)務成本136000貸：勞務成本136000（4）2023年實際發(fā)生勞務成時借：勞務成本215000貸：應付職工薪酬120000原材料45000銀行存款50000（5）確認2023年勞務收入和營業(yè)成本。確認的勞務收入=400000一160000=240000（元）確認的費用=215000（元）.借：預收賬款240000貸：主營業(yè)務收入240000借：主營業(yè)務成本215000貸：勞務成本215000實訓三1．借：其他應收款1500貸：庫存鈔票15002．借：管理費用60000銷售費用50000貸：應付職工薪酬1100003．借：管理費用2000貸：銀行存款20004．借：管理費用500貸：銀行存款5005．借：銷售費用8800貸：銀行存款88006．借：管理費用2700貸：累計攤銷27007．借：管理費用1380銷售費用1400貸：應付賬款27808．借：管理費用4600銷售費用2000貸：累計折舊66009．借：資產(chǎn)減值損失3500貸：壞賬準備