10年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法強(qiáng)化訓(xùn)練題

10年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法強(qiáng)化訓(xùn)練題一、單項(xiàng)選擇題1.下列對(duì)法所作的分類中，以法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類的是()。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.一般法和特別法D.實(shí)體法和程序法2.平等主體之間發(fā)生的下列糾紛中，不得提請(qǐng)仲裁的是()。A.銷售合同糾紛B.繼承糾紛C.保險(xiǎn)合同糾紛D.租賃合同糾紛3.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁協(xié)議效力的描述中正確的是()。A.仲裁協(xié)議一經(jīng)成立，即具有法律約束力B.合同無(wú)效，仲裁協(xié)議也無(wú)效C.仲裁庭無(wú)權(quán)確認(rèn)合同的效力D.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請(qǐng)求法院作出決定4.根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不屬于民事責(zé)任的是()。A.管制B.排除妨礙C.返還財(cái)產(chǎn)D.支付違約金5.在下列主體中，應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的建立和有效實(shí)施承擔(dān)最終責(zé)任的是()。A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.會(huì)計(jì)主管人員C.總會(huì)計(jì)師D.單位負(fù)責(zé)人6.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任的會(huì)計(jì)工作崗位是()。A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.稽核C.會(huì)計(jì)檔案保管D.出納7.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)(面授)的時(shí)間累計(jì)不得少于()。A.20小時(shí)B.24小時(shí)C.30小時(shí)D.48小時(shí)8.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)除按規(guī)定對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰外，對(duì)單位予以通報(bào)，可以并處罰款。對(duì)單位所處的罰款金額最低為()元。A.1000B.2000C.3000D.50009.在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，則訴訟時(shí)效期間計(jì)算適用的情形是()。A.訴訟時(shí)效期間的計(jì)算不受影響，繼續(xù)計(jì)算B.訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，待障礙消除后繼續(xù)計(jì)算C.已經(jīng)過(guò)的訴訟時(shí)效期間歸于無(wú)效，待障礙消除后重新計(jì)算D.權(quán)利人可請(qǐng)求法院延長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間10.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需繳納增值稅的有()。A.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資C.將開(kāi)發(fā)的房屋對(duì)外銷售D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利11.下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的有()。A.日化廠自產(chǎn)化妝品用于贈(zèng)送客戶B.日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品C.釀造廠自產(chǎn)酒精勾兌白酒D.汽車制造廠自產(chǎn)汽車贊助汽車?yán)?2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入的是()。A.接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)B.固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入C.財(cái)政撥款D.國(guó)債利息收入13.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是()。A.全額扣除B.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分扣除C.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除D.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除14.某單位技術(shù)專家容先生于2008年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3600元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入6000元。容先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A.1160B.1520C.1600D.153615.依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人出售國(guó)債所得，應(yīng)按照()征收個(gè)人所得稅。A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.特權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得16.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車船管理部門(mén)核發(fā)()。A.車船登記證書(shū)的當(dāng)月B.行駛證中記載日期的次月C.車船登記證書(shū)的次月D.行駛證中記載日期的次月17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是()。A.合同的代理人B.合同的擔(dān)保人C.合同的書(shū)立人D.合同的鑒定人18.甲企業(yè)有原值為3000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2008年1月1日將其中原值為1000萬(wàn)元的房產(chǎn)用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限為10年，每年固定利潤(rùn)分紅30萬(wàn)元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，甲企業(yè)2008年度應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A.24B.22.80C.30D.28.8019.幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則土地使用稅的納稅人為()。A.對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位C.其主管部門(mén)D.其中實(shí)際占用土地面積最大的單位20.增值稅專用發(fā)票是由()印制。A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)B.省級(jí)人民政府指定的企業(yè)C.國(guó)務(wù)院指定的企業(yè)D.國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)21.下列可以不辦理納稅登記的是()。A.學(xué)校B.診所C.縣教育局D.下崗職工開(kāi)的餐飲店22.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，關(guān)于托收承付結(jié)算說(shuō)法不正確的是()。A.驗(yàn)單付款的承付期為3天從付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起B(yǎng).托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為5000元C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算D.合同名稱、號(hào)碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項(xiàng)23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限為()。A.自出票之日起1個(gè)月B.自出票之日起2個(gè)月C.自出票之日起3個(gè)月D.自出票之日起4個(gè)月24.牛某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)5000元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)不得低于()元。A.40B.100C.200D.40025.某企業(yè)2月1日收到銀行的委托收款通知，如該企業(yè)對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的應(yīng)當(dāng)在()內(nèi)出具拒絕證明。A.2月1日～3日B.2月2日～4日C.2月1日～10日D.2月2日～11日二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，對(duì)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)的表述，正確的有()。A.對(duì)縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府工作部門(mén)的具體行政行為不服的，可以向該部門(mén)的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)海關(guān)、金融等垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)地方各級(jí)人民政府的具體行政行為不服的，向本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)國(guó)務(wù)院部門(mén)的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國(guó)務(wù)院部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議2.根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，不相同職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離。下列各項(xiàng)中屬于不相同職務(wù)的有()。A.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄B.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管C.授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查3.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下面描述正確的是()。A.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開(kāi)庭前提出B.仲裁實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄C.仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書(shū)面的形式訂立D.中國(guó)仲裁協(xié)會(huì)是社會(huì)團(tuán)體法人，實(shí)行會(huì)員制4.根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，下列事項(xiàng)不能提請(qǐng)行政復(fù)議的是()。A.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其合法的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的B.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的行政處分決定不服的C.行政機(jī)關(guān)沒(méi)有依法發(fā)放撫恤金的D.不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解或其他處理的5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)于保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀的有()。A.未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證B.月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C.建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案D.季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告6.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師的有()。A.大、中型國(guó)有企業(yè)B.大、中型城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)C.國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的大、中型企業(yè)D.國(guó)有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)7.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章的人員有()。A.會(huì)計(jì)員B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.單位負(fù)責(zé)人8.按照征稅對(duì)象性質(zhì)的不同，稅種可以分為()A.所得稅B.資源稅C.增值稅D.消費(fèi)稅9.下列關(guān)于稅法要素的表述，正確的是()A.征稅對(duì)象是稅法中具體規(guī)定的應(yīng)當(dāng)征稅的對(duì)象B.征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志C.稅目是征稅對(duì)象的具體化D.稅率是稅法的核心要素10.下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不符合我國(guó)稅法規(guī)定的有()。A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天B.采取分期收款方式銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天11.下列各項(xiàng)中，屬于違反我國(guó)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的情形有()。A.借用他人增值稅專用發(fā)票B.拆本使用增值稅專用發(fā)票C.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票12.下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)納消費(fèi)稅的有()。A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的D.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品13.某房地產(chǎn)公司出售一幢商用寫(xiě)字樓，獲得5000萬(wàn)元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各稅種中，屬于該房地產(chǎn)公司及購(gòu)買(mǎi)方對(duì)此項(xiàng)售樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅種有()。A.契稅B.營(yíng)業(yè)稅C.印花稅D.土地增值稅14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額的是()。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.接受捐贈(zèng)收入C.國(guó)債利息收入D.罰款收入15.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括()。A.加計(jì)扣除B.加速折舊C.減計(jì)收入D.稅額抵免16.個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有()。A.年所得12萬(wàn)元以上B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C.從中國(guó)境外取得所得D.取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人17.按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是()。A.房屋出租的，由承租人納稅B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許作為扣除項(xiàng)目的是()。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用C.舊房的評(píng)估價(jià)格D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金19.下列關(guān)于稅款追繳說(shuō)法不正確的是()A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因致使納稅人多交納稅款的，納稅人自結(jié)算之日起1年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多交納稅款并加算同期銀行存款利息B.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤原因?qū)е律倮U納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無(wú)限期追征C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳納稅款的，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起15日內(nèi)退還D.納稅人偷逃稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征20.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有()。A.商業(yè)匯票自到期日起1個(gè)月內(nèi)提示付款B.銀行匯票自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款C.銀行本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款D.支票自出票日起10日內(nèi)提示付款三、判斷題1.仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。()2.對(duì)國(guó)務(wù)院部門(mén)或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，直接向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議。()3.起征點(diǎn)是指征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開(kāi)始征稅的界限，征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，只對(duì)其超過(guò)起征點(diǎn)部分的數(shù)額征稅。()4.偽造會(huì)計(jì)賬簿，是指用涂改、挖補(bǔ)等手段來(lái)改變會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容，以歪曲事實(shí)真相。()5.我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅采用的是比例稅率。()6.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格中包括增值稅和消費(fèi)稅的稅款。()7.某公司以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，則該公司不用繳納營(yíng)業(yè)稅。()8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。()9.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的征稅數(shù)量;未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的征稅數(shù)量的，從低適用稅額。()10.一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，可以在一至二家銀行開(kāi)設(shè)基本存款賬戶，支取現(xiàn)金。()四、計(jì)算題1.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2007年10月的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)5日進(jìn)口化妝品一批，支付國(guó)外的買(mǎi)價(jià)220萬(wàn)元、國(guó)外的自己的采購(gòu)代理人傭金6萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元;支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元，已取得海關(guān)完稅憑證。(2)10日通過(guò)非獨(dú)立核算的門(mén)市部銷售成本為60萬(wàn)元的進(jìn)口化妝品。取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。(3)23日將上月委托加工收回的價(jià)值300萬(wàn)元的化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)化妝品，生產(chǎn)的化妝品當(dāng)月銷售給經(jīng)銷商，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，并向經(jīng)銷商收取包裝物租金2.34萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1.17萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(4)30日采取托收方式向某商場(chǎng)銷售進(jìn)口化妝品一批，雙方約定的不含稅銷售額為150萬(wàn)元，月底仍未發(fā)出貨物。(5)本月逾期未收回的化妝品包裝物押金11.7萬(wàn)元。已知：關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，化妝品半成品及化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。要求：(1)計(jì)算該廠10月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。(2)計(jì)算該廠10月份應(yīng)繳納的增值稅(3)計(jì)算該廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。2.北京某服務(wù)公司，2008年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷售商品房一棟，取得銷售收入2000萬(wàn)元。(2)本月因客戶終止相關(guān)合同，共沒(méi)收定金85萬(wàn)元。(3)轉(zhuǎn)讓股票取得收入130萬(wàn)。(4)代辦業(yè)務(wù)出國(guó)手續(xù)，取得收入25萬(wàn)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：(1)銷售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額;(2)計(jì)算業(yè)務(wù)2應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額;(3)計(jì)算業(yè)務(wù)3應(yīng)該繳納的營(yíng)業(yè)稅;(4)計(jì)算業(yè)務(wù)4應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;(5)該公司10月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅總額。3.2008年度某企業(yè)財(cái)務(wù)資料如下：(1)產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入40萬(wàn)元，出租倉(cāng)庫(kù)收入50萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)。(2)該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬(wàn)元，銷售費(fèi)用80萬(wàn)元，管理費(fèi)用20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元(其中繳納稅收滯納金1萬(wàn)元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅及附加7.20萬(wàn)元。(3)2007年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額，并列出計(jì)算過(guò)程;(2)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。五、綜合題1.亮成燈具公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種燈具，適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。2008年9月5日該公司申報(bào)繳納8月份增值稅稅款4.3萬(wàn)元。9月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司8月份增值稅計(jì)算繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，有關(guān)檢查情況如下：(1)8月13日，外購(gòu)銅絲一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款是8萬(wàn)元。運(yùn)輸途中遺失2箱，不含稅價(jià)2000元。企業(yè)已經(jīng)全額抵扣。(2)8月15日，購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得承運(yùn)公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。該公司計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.1萬(wàn)元。(3)8月26日，銷售燈具一批，開(kāi)具普通發(fā)票，注明價(jià)款11.7萬(wàn)，計(jì)算了1.7萬(wàn)的增值稅。根據(jù)以上情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1.5倍的罰款。該公司于2008年10月3日繳納增值稅稅款、滯納金(滯納天數(shù)為23天)和罰款。不考慮其他稅收因素。要求：根據(jù)增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題(不考慮城建稅及教育費(fèi)附加)：(1)指出該公司上述(1)至(3)項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理是否正確?并說(shuō)明理由。(2)計(jì)算該公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款，列出計(jì)算過(guò)程。(3)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的滯納金和罰款數(shù)額，列出計(jì)算過(guò)程。(4)該公司的行為屬于何種稅收違法行為?是否構(gòu)成犯罪?分別說(shuō)明理由。答案部分一、單項(xiàng)選擇題1.[答案]B[解析]本題考核法的分類。根本法和普通法是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類。2.[答案]B[解析]本題考核仲裁的范圍。與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)繼承糾紛不能提請(qǐng)仲裁。3.[答案]A[解析]本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。仲裁庭有權(quán)確認(rèn)合同的效力。當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求法院作出裁定。4.[答案]A[解析]本題考核民事責(zé)任。管制是刑事責(zé)任，不屬于民事責(zé)任。5.[答案]D[解析]單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的建立和有效實(shí)施承擔(dān)最終責(zé)任。對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)師監(jiān)督實(shí)施情況承擔(dān)最終責(zé)任的是單位負(fù)責(zé)人而不是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。6.[答案]A[解析](1)單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員，(2)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納。7.[答案]B[解析]會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)(面授)的時(shí)間累計(jì)不得少于24小時(shí)。8.[答案]D[解析]隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款;屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開(kāi)除的行政處分;對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，并由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。9.[答案]B[解析]本題考核訴訟時(shí)效的中止。根據(jù)規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效應(yīng)該予以中止，也就是“暫?！薄?0.[答案]C[解析]本題考核視同銷售行為。選項(xiàng)A用于抵債是特殊的銷售，BD屬于增值稅視同銷售行為，都應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。11.[答案]C[解析]本題考核自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)中不需繳納消費(fèi)稅的情形。自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅。12.[答案]C[解析]本題考核不征稅收入。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，收人總額中的下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款;依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。接受捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入是應(yīng)稅收入;國(guó)債利息收入是免稅收入。13.[答案]B[解析]企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。14.[答案]B[解析]本題考核特許權(quán)使用費(fèi)收入的個(gè)人所得稅的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3600-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1520(元)。15.[答案]D[解析]本題考核個(gè)人所得稅的征收范圍。個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但目前對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。16.[答案]A[解析]本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)《車船稅暫行條例》的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門(mén)核發(fā)的車船登記證書(shū)或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。17.[答案]C[解析]本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔(dān)保人、代理人、鑒定人。18.[答案]B[解析](1)用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)的部分，由于其不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，視同出租，其計(jì)稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤(rùn)分紅30萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=30萬(wàn)元×12%=3.6萬(wàn)元;(2)剩余部分以房屋余值為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%=19.2萬(wàn)元。兩項(xiàng)合計(jì)，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅22.80萬(wàn)元。19.[答案]A[解析]本題考核土地使用稅的納稅人。土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。20.[答案]D[解析]本題考核發(fā)票的印制。發(fā)票是由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。21.[答案]C[解析]本題考核稅務(wù)登記的范圍。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。22.[答案]B[解析]本題考核托收承付結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。23.[答案]A[解析]銀行匯票的提示付款期限自出票之日起l個(gè)月。24.[答案]B[解析]賓館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)的商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于交易金額的2%。5000×2%=100(元)25.[答案]B[解析]本題考核委托收款的相關(guān)規(guī)定。以單位為付款人的，應(yīng)當(dāng)在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明二、多項(xiàng)選擇題1.[答案]ABD[解析]本題考核行政復(fù)議機(jī)關(guān)。對(duì)地方各級(jí)人民政府的具體行政行為不服的，向上一級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。2.[答案]ABCD[解析]本題考核不相容職務(wù)。屬于不相容職務(wù)的有：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。3.[答案]ACD[解析]本題考核仲裁的基本規(guī)定。仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄，仲裁委員會(huì)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人協(xié)議選定。4.[答案]BD[解析]本題考核行政復(fù)議范圍。下列事項(xiàng)不能申請(qǐng)行政復(fù)議：(1)不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，可依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。(2)不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，可依法申請(qǐng)仲裁或者向法院提起訴訟。5.[答案]AC[解析]會(huì)計(jì)檔案期滿，對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。6.[答案]ACD[解析]國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。7.[答案]BD[解析]本題考核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的規(guī)定。企業(yè)對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。8.[答案]AB[解析]本題考核稅種的分類。按照征稅對(duì)象性質(zhì)的不同，我國(guó)的稅種可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、行為稅、財(cái)產(chǎn)稅五類。9.[答案]BCD[解析]本題考核稅法的要素。征稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象，稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目。所以A是不正確的。10.[答案]BC[解析](1)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天;(2)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。11.[答案]ABD[解析]本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。借用他人專用發(fā)票和拆本使用增值稅專用發(fā)票違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定;轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍，不涉及增值稅發(fā)票。銷售貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票屬于合理使用。12.[答案]ABD[解析]收回委托加工的消費(fèi)品直接出售的不再繳納消費(fèi)稅，因?yàn)樵谖屑庸きh(huán)節(jié)已經(jīng)繳納消費(fèi)稅。13.[答案]ABCD[解析]本題考核轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所涉及的稅種。房地產(chǎn)公司屬于出售方，不繳納契稅，但繳納其他稅，購(gòu)買(mǎi)方屬于房屋的承受方，需要繳納契稅。14.[答案]ABCD[解析]本題考核收入總額。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。15.[答案]ABCD[解析]本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠形式?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等。16.[答案]ABCD[解析]本題考核個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬(wàn)元以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的：(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的;(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。17.[答案]ABC[解析]本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房屋出租的，由出租人納稅;房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅;房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅。18.[答案]ABCD[解析]本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，本題各選項(xiàng)均可作為扣除項(xiàng)目扣除。19.[答案]ABC[解析]本題考核稅款追繳與退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因致使納稅人多交納稅款的，納稅人自結(jié)算之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多交納稅款并加算同期銀行存款利息;因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤原因?qū)е律倮U納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款、滯納金，有特殊情況的可以延長(zhǎng)到5年;稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳納稅款的，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)退還納稅人。20.[答案]CD[解析]本題考核票據(jù)提示付款期限。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi)，如果是見(jiàn)票即付的商業(yè)匯票，那就是出票日起一個(gè)月內(nèi)提示付款。;(2)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款。三、判斷題1.[答案]對(duì)[解析]本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。2.[答案]錯(cuò)[解析]本題考核行政復(fù)議機(jī)關(guān)。對(duì)國(guó)務(wù)院部門(mén)或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國(guó)務(wù)院部門(mén)或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。3.[答案]錯(cuò)[解析]本題考核減免稅中起征點(diǎn)的概念。見(jiàn)教材p96(6)減免稅的規(guī)定。起征點(diǎn)是指對(duì)征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開(kāi)始征稅的界限。征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅，免征額才是只對(duì)超過(guò)部分征稅。4.[答案]錯(cuò)[解析]本題考核會(huì)計(jì)資料的偽造。(見(jiàn)教材p48第一行)。偽造會(huì)計(jì)資料，是以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為前提來(lái)編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，目的在于以假充真。5.[答案]錯(cuò)[解析]本題考核比例稅率。我國(guó)流轉(zhuǎn)稅稅率大部分是比例稅率，但是也有采用定額稅率的，比如消費(fèi)稅的酒精、啤酒、成品油等，采用的就是定額稅。6.[答案]錯(cuò)[解析]本題考核消費(fèi)稅銷售額。應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額，是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅款。7.[答案]對(duì)[解析]根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。以后轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時(shí)也不繳納營(yíng)業(yè)稅。8.[答案]對(duì)[解析]個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。9.[答案]錯(cuò)[解析]本題考核資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的征稅數(shù)量;未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的征稅數(shù)量的，從高適用稅額。10.[答案]錯(cuò)[解析]開(kāi)戶單位只能在一家銀行開(kāi)立基本存款賬戶，進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算四、計(jì)算題1.[答案](1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。①關(guān)稅完稅價(jià)格=220+4+20+11=255(萬(wàn)元)②關(guān)稅