財務(wù)報銷制度解析新入職培訓(xùn)教學(xué)文案

財務(wù)報銷(bàoxiāo)制度及流程財務(wù)報銷制度(zhìdù)OA報銷流程第一頁，共47頁。一、財務(wù)制度情況(qíngkuàng)資金(zījīn)審批制度報銷稽核制度差旅費報銷制度報銷相關(guān)事宜第二頁，共47頁。（一）資金(zījīn)審批制度報銷審核人：何芳報銷收單：除月末外，每個工作日。報銷審核：收到報銷單后兩個工作日審核，每月29日至次月5日暫不審核；不符合(fúhé)報銷規(guī)定的單據(jù)在OA上提交審核意見。審核付款時間：每周三（單據(jù)審核通過后最近的那個周三付款），遇特殊情況順延；較大金額現(xiàn)金支出請預(yù)留時間。

第三頁，共47頁。（二）報銷(bàoxiāo)稽核制度報銷稽核制度（惠字2011第【9】號）1、報銷稽核，是由公司組織人員定期或不定期地對報銷情況進行的檢查、監(jiān)督的活動。主要包括兩方面的內(nèi)容：稽核報銷票據(jù)真實性、合法性、合理性；稽核報銷事項的真實性、合法性、合理性。（目前體現(xiàn)在審核單據(jù)時）2、申請各類費用報銷的經(jīng)辦人應(yīng)遵循誠信原則，對因工作需要真實發(fā)生的費用進行如實申報，不得變造、偽造票據(jù)、使用假發(fā)票、虛開發(fā)票、虛構(gòu)報銷事項套取費用。經(jīng)辦人對所有其填報的內(nèi)容以及遞交(dìjiāo)的單據(jù)負責。3、稽核人員對票據(jù)的真實性、合法性、合理性進行判斷；對報銷事項的真實性、合法性、合理性進行審核。第四頁，共47頁。（二）報銷(bàoxiāo)稽核制度3、在稽核過程中，發(fā)現(xiàn)的各類違反公司制度、規(guī)定的情況，將根據(jù)不同情節(jié)予以處理：①發(fā)現(xiàn)使用假發(fā)票的，處以發(fā)票金額20倍的罰款；②虛報出差時間套取出差補貼的，處以補貼金額10-20倍的罰款；③虛構(gòu)工作內(nèi)容，使用虛開發(fā)票套取費用的，處以發(fā)票金額10-20倍的罰款。④罰款金額從報銷款中扣除，報銷款不足以抵扣的，從工資中扣除。⑤如果各類違紀違法行為被查實時經(jīng)辦人已經(jīng)取得報銷費用的，應(yīng)先行退回已取得的相應(yīng)報銷款后再按照上述條款(tiáokuǎn)進行處理。⑦同時，根據(jù)情節(jié)輕重處以各類行政處分。對于罰款金額超過人民幣伍仟元的，直接予以開除處理。第五頁，共47頁。（三）差旅費報銷(bàoxiāo)制度

差旅費報銷制度(zhìdù)（惠字2010年【2】號文）差旅費報銷補充條款（惠字2011第[2]號）第六頁，共47頁。（三）差旅費報銷(bàoxiāo)制度一、出差住宿費報銷(bàoxiāo)標準（元/人/天）：第七頁，共47頁。（三）差旅費報銷(bàoxiāo)制度1、同性別員工在同一城市出差（無論是否同批次到達），原則上采用合住的方式，不允許單人另外新增房間。否則，視為超標準住宿。異性員工不受此限制，不同級別的員工同事出差，以就高標準的方式安排。2、多名員工一起出差，原則上額度不予以累加安排住宿，只以標準內(nèi)盡可能少的房間數(shù)來安排。否則，視為超標準住宿。3、對于公司或客戶方已經(jīng)安排住宿的情況，不再另外報銷住宿費。員工出差可住但未住賓館的（即員工出差自己解決住宿的或者未能提供有效住宿發(fā)票的），公司按50元/人/天給予現(xiàn)金補貼。4、因特殊情況住宿費超標準的，應(yīng)事先(shìxiān)提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準后方給報銷。5、特殊情況下員工因出差費用超出標準但經(jīng)總經(jīng)理批準仍可報銷的，不再享受出差補貼。第八頁，共47頁。（三）差旅費報銷(bàoxiāo)制度二、出差補貼標準：1、單次出差按實報銷市內(nèi)交通費的,按40元/天的基準計算出差補貼；單次出差未報銷市內(nèi)交通費的,按60元/天的基準計算出差補貼。（市內(nèi)交通費：是指在出差目的地乘坐公交車、地鐵、輕軌、出租車及其他各類交通工具的費用(fèiyong)。原則上不允許跨城市之間的出租車費報銷;往返機場必須乘坐機場大巴,機場大巴費用(fèiyong)視同長途車費予以按實報銷）2、3、出發(fā)時間一般是指從杭州出發(fā)的時間;到達時間一般是指從異地返回后到達杭州的時間。出發(fā)和返回時間必須填寫清楚。第九頁，共47頁。（三）差旅費報銷(bàoxiāo)制度三、員工出差交通報銷標準：1、總監(jiān)/副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)：可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙；2、部門經(jīng)理級：可乘坐硬臥、輪船三等艙、飛機；3、其余員工：可乘坐火車硬臥、輪船三等艙；4、員工出差在可乘坐火車硬臥的前提(qiántí)下但未坐火車硬臥而改坐火車硬座的，公司按火車硬座票價的40%給予現(xiàn)金補貼；5、特殊情況下需乘坐軟臥或飛機需報總經(jīng)理批準；6、飛機票由公司行政部門統(tǒng)一預(yù)定。7、員工從出發(fā)地至機場大巴乘車點或火車站、汽車站和到達目的地后從機場大巴乘車點或火車站、汽車站至工作地點的費用（非出租車票）予以報銷（機場-機場大巴乘車點之間的大巴車票可報銷）第十頁，共47頁。（三）差旅費報銷(bàoxiāo)制度四、差旅費報銷規(guī)定：1、住宿費、交通費按規(guī)定標準執(zhí)行(zhíxíng)，超標準自負（如有特殊情況的，需經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷）；2、補貼費按規(guī)定標準領(lǐng)取，不得再報銷與此相關(guān)的費用；3、出差期間的招待費用由領(lǐng)導(dǎo)核定并另行填寫招待費報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷；4、員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷，并歸還出差借款，未按規(guī)定時間報銷的，財務(wù)部門不予報銷；5、假票據(jù)或不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)部門不予報銷；6、財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。第十一頁，共47頁。二、OA報銷(bàoxiāo)流程OA系統(tǒng)主要財務(wù)流程：1、財務(wù)報銷時，按照報銷內(nèi)容分別填寫相對應(yīng)的流程，流程包括：3.4日常費用報銷，個人發(fā)生的除出差外的各類報銷3.5差旅費報銷，個人發(fā)生的與出差有關(guān)的報銷3.6借款申請，費用發(fā)生前預(yù)先借用款項3.7用款申請，單位之間往來(wǎnglái)的各類款項3.8采購付款，專指用于支付各類采購的款項2、在填寫財務(wù)報銷流程時，帶有紅色“！”的為必填項其中：①報銷方式：常用的有“現(xiàn)金”、“匯款”、“沖銷借款”②申請事由：為必填項，對報銷事項進行概括說明；③費用承擔部門：一般情況下是本部門；④預(yù)算范圍：一般為“預(yù)算內(nèi)”第十二頁，共47頁。（一）日常費用報銷(bàoxiāo)OA流程3、日常(rìcháng)費用報銷第十三頁，共47頁。日常費用(fèiyong)報銷需提交的單據(jù)（1）預(yù)算管理(guǎnlǐ)憑證第十四頁，共47頁。日常費用報銷(bàoxiāo)需提交的單據(jù)（2）紙質(zhì)報銷(bàoxiāo)單第十五頁，共47頁。日常費用(fèiyong)報銷日常費用報銷的內(nèi)容為除差旅費用以外直接支付給員工個人的非對外支付開支，必須取得發(fā)票或其他合法票據(jù)，包括標準內(nèi)和非標準內(nèi)的日常費用報銷。非銷售人員發(fā)生的日常費用必須在出差回公司后3個工作日內(nèi)發(fā)起報銷流程，逾期各級管理審批部門有權(quán)退回不予報銷；銷售人員每月28日前需將已發(fā)生的費用提請報銷。費用原則上不得跨月報銷，但是上月28日以后的費用除外。預(yù)算管理憑證填寫：預(yù)算科目可在“預(yù)算支出科目”中按實際情況選擇相應(yīng)的費用科目；相關(guān)項目、項目客戶為可選填項，為具體項目或公共項目、具體（公共）客戶發(fā)生費用時需進行選擇；用途為必填項，即對某一項支出的針對性說明；相關(guān)流程根據(jù)需要選擇添加；單據(jù)張數(shù)為必填項，可填寫此次報銷所附單據(jù)的總張數(shù)；報銷金額為必填項，為對應(yīng)此條報銷事項的金額；備注欄可填寫對報銷費用的進一步解釋。多項報銷事項合并填寫時，通過預(yù)算管理憑證右上角的“添加”來實現(xiàn);需作廢(zuòfèi)單條報銷事項時，通過預(yù)算管理憑證右上角的“刪除”來實現(xiàn)。紙質(zhì)費用報銷單填寫：報銷內(nèi)容為必填項，根據(jù)發(fā)票票面所載內(nèi)容填寫；單據(jù)張數(shù)為正式發(fā)票的張數(shù)；報銷金額為本條報銷所對應(yīng)的金額，不得大于發(fā)票票面所記載的金額；總計報銷大小寫金額填寫一致后，報銷人主管分別簽字后和預(yù)算管理憑證一起交財務(wù)報銷。第十六頁，共47頁。（二）差旅費報銷(bàoxiāo)OA流程4、差族費報銷(bàoxiāo)第十七頁，共47頁。差旅費報銷(bàoxiāo)需提交的單據(jù)（1）預(yù)算管理(guǎnlǐ)憑證第十八頁，共47頁。差旅費報銷(bàoxiāo)需提交的單據(jù)（2）差旅費報銷(bàoxiāo)單第十九頁，共47頁。差旅費報銷(bàoxiāo)此流程專用于公司員工差旅費報銷：差旅費報銷需關(guān)聯(lián)“出差申請”流程，如交通工具為飛機，還需關(guān)聯(lián)“日常行政事務(wù)-訂票申請”流程；有借款的還必須關(guān)聯(lián)借款單等流程。非銷售人員差旅費必須在出差返回到公司后3個工作日內(nèi)發(fā)起報銷流程，逾期財務(wù)有權(quán)退回不予報銷；銷售人員每月28日前需將已發(fā)生差旅費提請報銷。費用原則上不得跨月報銷，但是上月28日以后的費用除外。預(yù)算管理憑證填寫：預(yù)算科目在“預(yù)算支出科目”中選擇交通差旅費、銷售費用等科目；相關(guān)(xiāngguān)項目、項目客戶為必選項，為具體項目或公共項目、具體（公共）客戶發(fā)生費用時需進行選擇；用途為必填項，即對某一項差旅費支出的針對性說明；相關(guān)(xiāngguān)流程可根據(jù)需要選擇添加；單據(jù)張數(shù)為必填項，可填寫此次差旅費報銷所附單據(jù)的總張數(shù)；報銷金額為必填項，為對應(yīng)此條差旅費報銷事項的金額；備注欄可填寫對報銷差旅費用的進一步解釋。不同內(nèi)容的報銷事項填寫時，通過預(yù)算管理憑證右上角的“添加”來實現(xiàn)；需作廢單條報銷事項時，通過預(yù)算管理憑證右上角的“刪除”來實現(xiàn)。紙質(zhì)差旅費報銷單填寫：出發(fā)日期、到達日期為本次出差報銷單據(jù)票面所載的日期，要求明確到日；出發(fā)時間、到達時間為本次出差報銷單據(jù)票面所載的時點，要求明確到小時；出發(fā)地點、到達地點為本次出差報銷單據(jù)票面所載的城市名稱；交通工具、單據(jù)張數(shù)、車船費、市內(nèi)交通費、其他費用、天數(shù)根據(jù)實際出差情況填寫；住宿費用不能超過規(guī)定限額、補貼金額為按出差管理制度所規(guī)定的補貼標準計算的補貼金額；單據(jù)張數(shù)，報銷大小寫金額填寫一致后，報銷人主管分別簽字后和預(yù)算管理憑證一起交財務(wù)報銷。第二十頁，共47頁。（三）借款(jièkuǎn)流程第二十一頁，共47頁。借款(jièkuǎn)需提交的單據(jù)（1）預(yù)算管理(guǎnlǐ)憑證第二十二頁，共47頁。借款(jièkuǎn)需提交的單據(jù)（2）借款單（借據(jù)(jièjù)）第二十三頁，共47頁。借款(jièkuǎn)流程說明借款人必須在事項完成后3個工作日內(nèi)，發(fā)起報銷流程，并核銷借款；借款原則為“前款不清，后款不借”，以前的借款必須全部歸還或核銷后，方可辦理下一筆的借款；預(yù)算管理憑證的填寫：預(yù)算科目可在“預(yù)算支出科目”中按實際情況選擇相應(yīng)的費用科目；相關(guān)(xiāngguān)項目、項目客戶為必選項，為具體項目或公共項目、具體（公共）客戶發(fā)生的費用時需進行選擇；用途為必填項，即對某一項支出的針對性說明；相關(guān)(xiāngguān)流程根據(jù)需要選擇添加；單據(jù)張數(shù)為必填項，可填寫此次借款所附單據(jù)的總張數(shù)；借款金額為必填項，為對應(yīng)此條報銷事項的金額；備注欄可填寫對借款費用的進一步解釋。多項借款事項合并填寫時，通過預(yù)算管理憑證右上角的“添加”來實現(xiàn);需作廢單條報銷事項時，通過預(yù)算管理憑證右上角的“刪除”來實現(xiàn)。手工借據(jù)填寫，必須填寫借款項目或事由，借款金額大小寫填寫一致，借款人和審批人都必須手工簽字后和預(yù)算管理憑證一起交財務(wù)辦理借款。第二十四頁，共47頁。（四）用款申請(shēnqǐng)第二十五頁，共47頁。用款申請(shēnqǐng)需提交的單據(jù)（1）預(yù)算管理(guǎnlǐ)憑證第二十六頁，共47頁。用款申請(shēnqǐng)需提交的單據(jù)（2）用款申請單第二十七頁，共47頁。用款申請(shēnqǐng)流程說明本流程適用于非材料物資費用支付用款。用款申請的前提是已取得或可取得合法發(fā)票；收款方已在銀行正式開立對公賬號；填寫用款申請時，要求詳細填寫收款單位的全稱、開戶銀行、銀行賬號，并確保信息的準確；約定交貨期或報賬期、合同號為選填項，根據(jù)實際情況選擇填寫。預(yù)算管理憑證的填寫：預(yù)算科目在“預(yù)算支出科目”中根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的實際支出情況進行選擇，必須有預(yù)算才能開支；相關(guān)項目、項目客戶為必選項，為具體項目、客戶發(fā)生費用時需進行填寫；用途為必填項，即對某一項支出的針對性說明；相關(guān)流程根據(jù)需要選擇添加，如出差要關(guān)聯(lián)出差申請單等；單據(jù)張數(shù)為必填項，可填寫此次用款所附單據(jù)的總張數(shù)；用款金額為必填項，為對應(yīng)此條用款事項的金額；備注欄可填寫對用款情況的進一步解釋。多項用款事項合并填寫時（須是支付給同一家單位的不同款項），通過預(yù)算管理憑證右上角的“添加”來實現(xiàn);需作廢單條報銷事項時，通過預(yù)算管理憑證右上角的“刪除”來實現(xiàn)。紙質(zhì)用款申請單填寫：申請內(nèi)容(nèiróng)填寫為已取得發(fā)票票面或?qū)⑷〉冒l(fā)票票面所載內(nèi)容(nèiróng)；單據(jù)張數(shù)為所附單據(jù)的數(shù)量；申請金額填寫本次申請付款款項的金額。上述提及的發(fā)票必須是增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。第二十八頁，共47頁。（五）采購付款(fùkuǎn)OA流程第二十九頁，共47頁。（六）預(yù)算外審批(shěnpī)流程第三十頁，共47頁。預(yù)算外審批(shěnpī)流程說明未在提報當月預(yù)算時有效預(yù)計或預(yù)計不足的各類費用，發(fā)生時需先進行“預(yù)算外審批”流程。申請人、申請部門為默認項，不需填寫；事由：為預(yù)算外事項發(fā)生的概括性原因；相關(guān)附件：足以(zúyǐ)支撐本次預(yù)算外順利審批的各類依據(jù)；預(yù)算單位：承擔本次預(yù)算外費用的部門；科目：在“預(yù)算支出”科目中按實際情況選??；預(yù)算期間：請?zhí)顚戭A(yù)算外申請時所處的時間；相關(guān)項目、相關(guān)客戶為可選填項，為具體項目、客戶發(fā)生的費用時需進行填寫；說明：對本條預(yù)算外增加事項的針對性說明；增加預(yù)算；本次預(yù)算外申請的金額。第三十一頁，共47頁。各類報銷(bàoxiāo)概括報銷單據(jù)的提交①提交的報銷單據(jù)包括：打印的電子審批預(yù)算(yùsuàn)管理憑證、簽字的報銷單（費用報銷單、借款單、用款申請單和采購付款單）、原始發(fā)票，以及與報銷內(nèi)容相關(guān)的合同、清單、內(nèi)部費用分配表等資料；②財務(wù)報銷流程必須全部審批流程結(jié)束后（財務(wù)副總或財務(wù)結(jié)算中心審批通過），方可將報銷單據(jù)整理、粘貼后提交到財務(wù)部；③為了保證財務(wù)報銷單證的統(tǒng)一和合法性，報銷單要求全部手工填寫，報銷單上必須要有申請人、部門經(jīng)理的簽字；這里的報銷單是指《日常費用報銷單》、《差旅費用報銷單》、《借款單》、《用款申請單》和《采購付款款申請單》等。第三十二頁，共47頁。單據(jù)(dānjù)黏貼順序（1）第三十三頁，共47頁。單據(jù)(dānjù)黏貼順序（2）第三十四頁，共47頁。單據(jù)(dānjù)黏貼順序（3）第三十五頁，共47頁。（七）報銷(bàoxiāo)單審核常見問題OA報銷流程中，項目名稱未填寫或填寫不清楚；項目名稱不正確，導(dǎo)致費用無法準確計入項目。①項目名稱簡稱，因為很多醫(yī)院的名稱很相近，簡稱后無法準確認定到底是哪個(nǎge)項目；②項目名稱未提，例如請某些關(guān)聯(lián)單位吃飯等，沒有提及此費用發(fā)生的相關(guān)項目；③項目名稱叫法不一，會導(dǎo)致財務(wù)認為是兩個不同的項目。④項目沒有細化。例如同一醫(yī)院會有護理、門診、物聯(lián)網(wǎng)、消毒供應(yīng)等不同的項目，費用報銷時基本上只會寫醫(yī)院名稱，具體是哪個(nǎge)項目沒有標注清楚。⑤不知道費用歸集到哪個(nǎge)項目。有部分報銷人員不知道自己報銷的費用應(yīng)該歸集到的項目。第三十六頁，共47頁。報銷(bàoxiāo)單審核常見問題費用承擔(chéngdān)項目的項目名稱未填寫第三十七頁，共47頁。報銷(bàoxiāo)單審核常見問題OA報銷流程中，真實(zhēnshí)的業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫不清楚；內(nèi)容填寫要求：OA流程上填寫費用發(fā)生的真實(zhēnshí)內(nèi)容，報銷單上填寫的內(nèi)容與發(fā)票內(nèi)容一致。審核中常常會發(fā)現(xiàn)，此兩項內(nèi)容經(jīng)常有出入，填寫不符合規(guī)定，導(dǎo)致費用歸集不準確。第三十八頁，共47頁。報銷(bàoxiāo)單審核常見問題真實業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫(tiánxiě)清楚第三十九頁，共47頁。報銷(bàoxiāo)單審核常見問題差旅報銷，出發(fā)和到達時間不完整，影響出差補貼計算（乘坐飛機的，需要(xūyào)相關(guān)飛機流程，或到行政部確認出發(fā)、到達時間)；未相關(guān)飛機(fēijī)流程第四十頁，共47頁。報銷(bàoxiāo)單審核常見問題發(fā)票抬頭不正確；發(fā)票抬頭“杭州醫(yī)惠科技有限公司”等，經(jīng)常有發(fā)票多字、少字和發(fā)票抬頭未開；有發(fā)票抵用情況的必須在OA流程中備注清楚，同時要提供齊全真實費用發(fā)生的原始單據(jù)。審核(shěnhé)中發(fā)現(xiàn)，原始單據(jù)沒有提供的情況占大多數(shù)舉例說明：聚餐或者請客吃飯的餐費，因飯店沒有正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票，用車票或者汽油發(fā)票抵用，在提供等