財(cái)務(wù)管理考試重點(diǎn)劉谷金版

名詞解釋1.財(cái)務(wù)管理:是基于再生產(chǎn)過程中客觀存在的企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作。其主要內(nèi)容是籌資、投資、營運(yùn)、資金管理和股利分配，其主要工作環(huán)節(jié)是預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié):財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析3.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本觀點(diǎn):(1)利潤最大化(2)每股盈利或凈資產(chǎn)收益率最大化(3)股東財(cái)富最大化(4)企業(yè)價(jià)值最大化4.資金時(shí)間價(jià)值:是指資金經(jīng)歷一定時(shí)間的投資和再投資所增加的價(jià)值，也稱貨幣時(shí)間價(jià)值5.利息率:簡稱利率，是衡量資金增值量的基本單位，也就是資金的增值同投入資金的價(jià)值之比6.資金的利率:由三部分構(gòu)成:純利率、通貨膨脹補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。其中風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬又分為違約風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬和期限風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬7.財(cái)務(wù)分析方法:比較分析法、比率分析法、趨勢分析法8.短期償債能力:指企業(yè)以其流動(dòng)資產(chǎn)支付一年內(nèi)即將到期的流動(dòng)負(fù)債的能力9.對(duì)企業(yè)短期償債能力的分析中，常用指標(biāo)為:流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率等。10.評(píng)價(jià)營運(yùn)能力通常用的財(cái)務(wù)比率有流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率11.資產(chǎn)報(bào)酬率:也叫投資報(bào)酬率，反應(yīng)企業(yè)所擁有的資源創(chuàng)造價(jià)值能力，是企業(yè)一定時(shí)期的息稅前利潤與平均資產(chǎn)總額之間的比率。12.股東權(quán)益報(bào)酬率:又叫凈資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率或所有者權(quán)益報(bào)酬率，是一定時(shí)期企業(yè)凈利潤與股東權(quán)益平均總額的比率。13.財(cái)務(wù)綜合分析的方法主要有:杜邦財(cái)務(wù)分析體系法、沃爾比重評(píng)分法14.每股盈余:也叫每股利潤或每股收益，是股份公司稅后利潤分析的一個(gè)重要指標(biāo)，主要是針對(duì)普通股而言的。15.資本成本:是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。廣義講，企業(yè)籌集和使用任何資金，不論短期還是長期的，都要付出代價(jià)。狹義的資本成本僅指籌集和使用長期資金(包括自有資本和借人長期資本)的成本16.決定資本成本高低的因素:在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，多方面因素的綜合作用決定著企業(yè)資本成本的高低，其主要因素有總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境、證劵市場條件、企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營和融資狀況、頂目融資規(guī)模17.邊際資本成本:是指資金每增加一個(gè)單位而增加的資本18.經(jīng)營杠桿:是指企業(yè)固定成本占總成本的比重19.財(cái)務(wù)杠桿:是指資本結(jié)構(gòu)中長期負(fù)債的運(yùn)用對(duì)股東權(quán)益的影響20.比較資本成本法:是計(jì)算不同資本結(jié)構(gòu)(或籌資方案)的加權(quán)平均資本成本，并以此為標(biāo)準(zhǔn)相互比較，選擇加權(quán)平均資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)21.企業(yè)投資管理的基本原則:可行性原則、結(jié)構(gòu)平衡原則、動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則22.投資評(píng)價(jià)指標(biāo)可分為兩類:一類是非貼現(xiàn)指標(biāo)，即不考慮時(shí)間價(jià)值因素的指標(biāo)，主要包括投資回收期、投資報(bào)酬率等。另一類是貼現(xiàn)指標(biāo)，即考慮時(shí)間價(jià)值因素的指標(biāo)，主要包括動(dòng)態(tài)投資回收期、凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報(bào)酬率等。23.凈現(xiàn)值(NPV):是指投資項(xiàng)目未來現(xiàn)金凈流量，按企業(yè)預(yù)定貼現(xiàn)率折算成現(xiàn)值，減去初始投資額后的余額24.現(xiàn)值指數(shù)(PI):是投資方案未來現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的比，也叫現(xiàn)值比率或獲利指數(shù)25.信用政策的信用標(biāo)準(zhǔn):同行業(yè)的競爭狀況、企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力、客戶資信程度(5C即為品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件)26.缺貨成本:是指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失選擇題財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:投資決策、籌資決策、股利分配決策及營運(yùn)資金管理。財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié):財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本觀點(diǎn):利潤最大化、每股盈利或凈資產(chǎn)收益率最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的計(jì)算方法:風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬模型法、資本資產(chǎn)定價(jià)模型法。資金的利率由三部分構(gòu)成:純利率、通貨膨脹補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬又分為:違約風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬和期限風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。財(cái)務(wù)分析的方法:比較分析法、比率分析法、趨勢分析法。短期償債能力分析:流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率。企業(yè)運(yùn)營能力分析:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。企業(yè)盈利能力分析:資產(chǎn)報(bào)酬率與資產(chǎn)現(xiàn)金流量回報(bào)率、股東權(quán)益報(bào)酬率、銷售毛利率與銷售凈利率、每股盈余與每股現(xiàn)金流量、每股股利、每股凈資產(chǎn)、市盈率。杜邦財(cái)務(wù)分析體系最核心的指標(biāo)是股東權(quán)益報(bào)酬率?；I資非現(xiàn)金投資的估價(jià):流動(dòng)資產(chǎn)的估價(jià)、固定資產(chǎn)的估價(jià)、無形資產(chǎn)的估價(jià)。投資評(píng)價(jià)的基本方法:非貼現(xiàn)指標(biāo)、貼現(xiàn)指標(biāo)?？紤]投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)方法:風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率法、肯定當(dāng)量法。固定資產(chǎn)投資決策:固定資產(chǎn)更新決策、資本限量決策、投資開發(fā)時(shí)機(jī)決策、項(xiàng)目壽命期不等的投資決策。證劵投資風(fēng)險(xiǎn):違約風(fēng)險(xiǎn)、利息率風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、期限性風(fēng)險(xiǎn)、再投資風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略:穩(wěn)健型融資策略、保守型融資策略、進(jìn)取型融資策略。最佳現(xiàn)金持有量的確定:現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式、成本分析模式、存貨模式、隨機(jī)模式。簡答題:決定資本成本高低的因素:總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境、證劵市場條件、企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營和融資狀況項(xiàng)目融資規(guī)模。決定資本成本的因素對(duì)資本成本有怎樣的影響,總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境決定了整個(gè)經(jīng)濟(jì)中資本的供給和需求，以及與其通貨膨脹的水平?？傮w經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的影響，反映在去風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率上。顯然，如果整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的資金需求和供給發(fā)生變動(dòng)，或者通貨膨脹水平發(fā)生變化，投資者也會(huì)相應(yīng)的概念其所要求的收益率。具體說，如果貨幣需求增加，而供給沒有相應(yīng)增加，投資人便會(huì)提高其投資收益率，企業(yè)的資本成本便會(huì)上升。繁殖則會(huì)降低其要求的收益率，使資本成本下降。如果預(yù)期通貨膨脹水平上升，貨幣購買力下降投資者也會(huì)提出更高的收益率來補(bǔ)償預(yù)期的投資損失，導(dǎo)致企業(yè)資本成本上升。證劵市場條件影響證劵投資風(fēng)險(xiǎn)。證劵市場條件包括證劵的市場流動(dòng)難易程度和價(jià)格波動(dòng)程度。如果某種證劵的市場流通性不好，投資者想買進(jìn)或賣出證劵相對(duì)困難，變相風(fēng)險(xiǎn)加大，要求的收益率就會(huì)提高?；钪m然存在對(duì)某證劵的需求，但其價(jià)格波動(dòng)較大，投資的風(fēng)險(xiǎn)大，要求的收益率也會(huì)提高。企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營和融資狀況，是指經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)投資決策的結(jié)果，表現(xiàn)在資產(chǎn)收益的變動(dòng)上，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)投資決策的結(jié)果，表現(xiàn)在普通股收益率的變動(dòng)上。如果企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，投資者便會(huì)有較高的收益率的要求。融資規(guī)模是影響企業(yè)資本成本的另一個(gè)因素，企業(yè)的融資規(guī)模大，資本成本高。比如，企業(yè)發(fā)行的證劵金額很大，資金籌集費(fèi)和資金占用費(fèi)都會(huì)上升，而且證劵發(fā)行的規(guī)模增大還會(huì)降低其發(fā)行價(jià)格，由此也會(huì)增加企業(yè)的資本成本。下面是贈(zèng)送的保安部制度范本,不需要的可以編輯刪除!!!!謝謝!保安部工作制度一、認(rèn)真貫徹黨的路線、方針政策和國家的法津法觃,按照####年度目標(biāo)的要求,做好####的安全保衛(wèi)工作,保護(hù)全體人員和公私財(cái)物的安全,保持####正常的經(jīng)營秩序和工作秩序。二、做好消防安全工作,認(rèn)真貫徹“預(yù)防為主”的方針,教育提高全體人員的消防意識(shí)和防火知識(shí),配備、配齊####各個(gè)樓層的消防器材,管好用好各種電器設(shè)備,確保####各通道暢通,嚴(yán)防各種災(zāi)害事故的發(fā)生。三、嚴(yán)格貫徹值班、巡檢制度,按時(shí)上崗、到崗,加經(jīng)對(duì)重要設(shè)備和重點(diǎn)部位的管理,防止和打擊盜竊等各種犯罪活勱,確保####內(nèi)外安全。四、、加強(qiáng)保安隊(duì)部建設(shè),努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí),認(rèn)真貫徹法律法觃,不斷提高全體保安人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,勤奮工作,秉公執(zhí)法,建設(shè)一支思想作風(fēng)過硬和業(yè)務(wù)素質(zhì)精良的保安隊(duì)伍。11、保持監(jiān)控室和值班室的清潔干凈,天天打掃,窗明地凈。12、服從領(lǐng)導(dǎo)安排,完成領(lǐng)導(dǎo)交辦任務(wù)。5、積極撲救?；鹁跗痣A段,要全力自救。防止蔓延,盡快撲滅,要正確使用滅火器,電器,應(yīng)先切斷電源。6、一旦發(fā)生火災(zāi),應(yīng)積極維護(hù)火場秩序,保證進(jìn)出道路暢通?？垂軗尵戎匾镔Y,疏散危險(xiǎn)區(qū)域人員。九、協(xié)同本部門或其他部門所進(jìn)行的各項(xiàng)工作進(jìn)行記錄。保安員值班操作及要求一、交接崗1、每日上午9時(shí)和下午19時(shí)為交接崗。2、交接崗時(shí)將當(dāng)班所接納物品清點(diǎn)清楚,以及夜班所發(fā)生的情況未得到解決的需>面匯報(bào)。檢查值班室內(nèi)外的衛(wèi)生狀況,地面無紙屑,桌面無雜物,整齊清潔。二、執(zhí)勤1、7:50—8:10、13:50—14:10立崗迎接上班人員;12:00—12:20、18:00—18:20立崗送下班人員。2、值勤時(shí)做到遇見領(lǐng)導(dǎo)立崗,檢查物品立崗,外來人員進(jìn)出立崗。3、門衛(wèi)室值勤時(shí),應(yīng)做到坐姿端正,注規(guī)監(jiān)規(guī)器的勱態(tài),做好接待工作,值勤期間不看書報(bào)電規(guī),聽收音機(jī)。不不無關(guān)人員聊天,勸阻無關(guān)人員不要在門衛(wèi)室寄存物品或打電話,禁止打瞌睡。4、維持門口秩序,使之保持暢通。5、熟記消防,報(bào)警,救護(hù)及內(nèi)部聯(lián)系電話。三、巡邏巡邏是防盜及發(fā)現(xiàn)####有不安全因素的重要措施。1、每天按照巡檢制度定時(shí)輪流巡邏。2、巡邏時(shí)思想集中,保持高度警惕,不吸煙,不不無關(guān)人員閑聊,幵將每一點(diǎn)所發(fā)生情況記錄清楚,巡邏時(shí)做到勤走勱,勤思考,勤觀察。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。3、白天加強(qiáng)對(duì)觀眾區(qū)、辦公區(qū)及樓道的巡邏,夜晚以機(jī)房為重點(diǎn)進(jìn)行檢查,每晚零點(diǎn)之后巡查不少于兩次。四、防火工作1、嚴(yán)格門衛(wèi)制度,嚴(yán)禁無關(guān)人員,將易燃易爆物品帶入