15商行管理第2章

第二講商業(yè)銀行資本金的經(jīng)營(yíng)管理

重點(diǎn)解決的問(wèn)題商業(yè)銀行資本金的概念、構(gòu)成與功能最佳資本需要量原理《巴塞爾協(xié)議》與商業(yè)銀行的資本管理我國(guó)商業(yè)銀行資本金的管理及資本補(bǔ)充途徑一、商業(yè)銀行資本金的概念商業(yè)銀行資本金一般指銀行擁有的永久歸銀行支配使用的自有資金。實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，商業(yè)銀行通常把發(fā)行的債券也算作資本。從所包含的內(nèi)容來(lái)看，商業(yè)銀行的資本金包括股本資本和債務(wù)資本。股本資本又稱(chēng)為一級(jí)資本或核心資本；債務(wù)資本又稱(chēng)為二級(jí)資本或附屬資本。對(duì)于商業(yè)銀行資本的構(gòu)成，還可以從其他多個(gè)角度進(jìn)行。從積累過(guò)程看，一部分是商業(yè)銀行的注冊(cè)資本，另外一部分是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷補(bǔ)充的資金。從來(lái)源渠道看，包括內(nèi)源資本（通過(guò)留存盈余等方式增加的資本）、外源資本（通過(guò)發(fā)行普通股、優(yōu)先股、資本票據(jù)、債券等各種增資方式增加的資本）。二、商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成（一）核心資本（一級(jí)資本）：1、永久的股東權(quán)益（股本）（1）普通股：銀行資本的核心部分普通股是一種權(quán)利證書(shū)，包括盈余分配權(quán)和銀行控制權(quán)。特點(diǎn)：普通股的股東在銀行支付了債息和優(yōu)先股股息后有權(quán)獲得股利；當(dāng)銀行破產(chǎn)或結(jié)業(yè)清算時(shí)，普通股股東有權(quán)在銀行的債權(quán)人、優(yōu)先股股東之后分得銀行的剩余資產(chǎn)；普通股股東有權(quán)就銀行重大問(wèn)題進(jìn)行發(fā)言和投票表決；普通股股東一般具有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)。發(fā)行普通股籌集資本的優(yōu)點(diǎn)：沒(méi)有固定的期限；股息是不固定的；有利于增強(qiáng)銀行的信譽(yù)；出售比較容易。

發(fā)行普通股籌集資本的缺點(diǎn)：發(fā)行成本高于債券；紅利收益要繳納所得稅；會(huì)造成原有股東權(quán)益的稀釋?zhuān)l(fā)行過(guò)多會(huì)造成銀行留存收益減少和股票價(jià)格下跌。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，發(fā)行普通股補(bǔ)充資本不是最佳選擇。（2）非累積性的優(yōu)先股優(yōu)先股指銀行發(fā)行的在分配紅利和剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)比普通股具有優(yōu)先權(quán)的股份。非累積的優(yōu)先股是指銀行沒(méi)有法律義務(wù)支付累積未分配股息的那部分優(yōu)先股。發(fā)行優(yōu)先股籌集資本的特點(diǎn)：股息固定，不影響銀行的利潤(rùn)分配；權(quán)利范圍小，不會(huì)削弱原有股東的控制權(quán)；成本較高。2、公開(kāi)儲(chǔ)備指商業(yè)銀行從稅后利潤(rùn)中提取的，是銀行權(quán)益類(lèi)資本的重要組成部分。（1）留存盈余指銀行稅后利潤(rùn)減去普通股息和紅利后的余額，是應(yīng)分配給股東而未分配的部分，是銀行所有者權(quán)益的一個(gè)項(xiàng)目，又稱(chēng)為未分配利潤(rùn)。留存盈余是商業(yè)銀行較難進(jìn)入資本市場(chǎng)籌集資金等情況下增加資本金的較好方式。留存盈余的大小取決于商業(yè)銀行的盈利大小、股息政策、稅率以及國(guó)家相關(guān)政策的狀況。（2）資本盈余指發(fā)行在外的普通股與賬面價(jià)值之間的差額，即股票溢價(jià)。資本盈余還包括銀行資本的其他增殖部分，如接受捐贈(zèng)、資產(chǎn)重估儲(chǔ)備等所增加的資本。（二）附屬資本1、非公開(kāi)儲(chǔ)備：包括雖未公開(kāi)但已反映在銀行損益賬上，并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲(chǔ)備。2、資產(chǎn)重估儲(chǔ)備：一是對(duì)銀行自身資產(chǎn)的正式重估；二是具有隱蔽價(jià)值的資本的名義增值。3、普通準(zhǔn)備金或普通呆賬準(zhǔn)備金：是銀行為了應(yīng)付意外事件所造成的不確定損失按照一定比例從稅前利潤(rùn)中提取出來(lái)的準(zhǔn)備金。當(dāng)實(shí)際呆賬或貶值發(fā)生時(shí)就以這種準(zhǔn)備金進(jìn)行補(bǔ)償，但如果不發(fā)生或補(bǔ)償后仍有余額留在賬上，則作為銀行資本的補(bǔ)充。4、帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具如加拿大的長(zhǎng)期優(yōu)先股、美國(guó)的可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具等。5、次級(jí)長(zhǎng)期債券包括普通的、無(wú)擔(dān)保的、初次所定期限最少5年以上的次級(jí)債務(wù)工具和不可贖回的優(yōu)先股。次級(jí)債券是商業(yè)銀行的補(bǔ)充資本，用來(lái)防止銀行出現(xiàn)兌付危機(jī)，保護(hù)存款人的利益，是銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的長(zhǎng)期債務(wù)項(xiàng)目。該方式籌集資本的有利之處：可以減少銀行的籌資成本；不會(huì)削弱原有股東對(duì)銀行的控制權(quán)。該方式籌集資本的不利之處：屬于非永久性資本，限制了銀行的使用；監(jiān)管當(dāng)局的限制較多，不能大量籌集。三、商業(yè)銀行資本的功能（一）營(yíng)業(yè)功能1、商業(yè)銀行要取得營(yíng)業(yè)許可，必須滿足一定金額的最低注冊(cè)資本要求；2、資本為開(kāi)業(yè)提供啟動(dòng)資金；3、資本為業(yè)務(wù)擴(kuò)張和業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供資金。（二）保護(hù)功能資本是保護(hù)存款人利益、承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的保障。充足的資本金有助于樹(shù)立公眾對(duì)銀行的信心，使存款人對(duì)存入銀行的資金有安全感，借款人有滿足貸款需求的保障感。（三）管理功能資本為商業(yè)銀行的各種管理活動(dòng)的開(kāi)展提供資金支持。

正如美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備理事會(huì)給銀行資本下的定義一樣：資本對(duì)不可預(yù)見(jiàn)的損失能起緩沖作用；協(xié)助維持公眾對(duì)某一銀行的信心；在萬(wàn)一發(fā)生不能償債的情況下對(duì)存款提供部分保護(hù)；支持該行的合理增長(zhǎng)。商業(yè)銀行資本的作用

1、資本是商業(yè)銀行存在和發(fā)展的先決條件。

2、資本是商業(yè)銀行承擔(dān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)意外損失、保護(hù)存款者利益的基礎(chǔ)。

3、資本是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行的保證。

4、資本是控制貸款規(guī)模的尺度。

5、充足的資本可使銀行提高信譽(yù)。四、商業(yè)銀行資本需要量確定原理商業(yè)銀行的資本金是保證其開(kāi)展正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的條件，但并不能由此得出結(jié)論——資本金越多越好。因?yàn)?，如果資本金過(guò)高，會(huì)使銀行財(cái)務(wù)杠桿比率下降，增加籌集資金的成本，最終影響銀行利潤(rùn)；如果資本金過(guò)低，會(huì)增加對(duì)存款等其他資金來(lái)源的需求，使銀行邊際收益下降。所以，資本金必須適度。

資本成本曲線0資本金/總資產(chǎn)資本成本資本成本曲線資本最佳需要量結(jié)論商業(yè)銀行的資本金最佳需要量，就是總資本成本曲線最低點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的資本金/總資產(chǎn)比率所決定的資本金數(shù)量。

五、影響商業(yè)銀行資本需要量的因素1、相關(guān)的法律制度規(guī)定2、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r3、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)4、銀行的信譽(yù)六、資本充足性及其檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)的演變資本的充足性是指銀行資本數(shù)量必須超過(guò)金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營(yíng)業(yè)并足以維持充分信任的最低限度。資本的充足性包括數(shù)量的充足性和結(jié)構(gòu)的合理性。資本充足度的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，是衡量一家銀行資本金是否充足的指標(biāo)或方法。監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行資本金的衡量標(biāo)準(zhǔn)，是隨著時(shí)間的推移，銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化而不斷演變的（以美國(guó)為例）。（一）資本/存款比率（10%）（二）資本/資產(chǎn)比率（7%）（三）資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比（15—20%）（四）資本/不同類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比例它將銀行資產(chǎn)按其流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)的高低劃分為六組，分別確定其資本需要量，然后加總，作為銀行的適度資本需要量。這六組資產(chǎn)是：第一組：無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（0%）第二組：風(fēng)險(xiǎn)較小資產(chǎn)（5%）第三組：普通風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（12%）第四組：風(fēng)險(xiǎn)較大的資產(chǎn)（20%）第五組：“疲軟資產(chǎn)”（50%）第六組：虧損資產(chǎn)和固定資產(chǎn)（100%）以上四種方法，都是從一個(gè)角度來(lái)對(duì)資本需要量提出要求，然而一家銀行的資本是否適度，要同時(shí)受多種因素影響，因而實(shí)際中又出現(xiàn)了一些衡量資本適度的新方法。（五）衡量資本適度的新方法1、20世紀(jì)60年代末、70年代初，美國(guó)貨幣當(dāng)局提出了審查銀行資本是否適度時(shí)必須考慮的因素。2、70年代末，聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)、貨幣審計(jì)署和聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司達(dá)成協(xié)議，使用趨勢(shì)分析和一組選擇性比率來(lái)確定適度資本量。（六）新資本定義由于西方各國(guó)關(guān)于銀行資本量定義的不統(tǒng)一，資本充足率也沒(méi)有規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，從而導(dǎo)致了在國(guó)際范圍內(nèi)商業(yè)銀行資本管理的混亂。為了使國(guó)際銀行業(yè)系統(tǒng)減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)更健全、更穩(wěn)定，并消除國(guó)際銀行業(yè)不平等競(jìng)爭(zhēng)的根源，如何統(tǒng)一國(guó)際商業(yè)銀行的資本構(gòu)成，并制定銀行資本充足比例的國(guó)際監(jiān)管條例，已成大勢(shì)所趨。1987年1月，美、英二國(guó)提出按一級(jí)資本和二級(jí)資本的加權(quán)評(píng)估兩國(guó)銀行資本的充足程度，以使兩國(guó)在平等的基礎(chǔ)上競(jìng)爭(zhēng)。（七）國(guó)際統(tǒng)一資本充足率標(biāo)準(zhǔn)

1987年底，國(guó)際清算銀行巴塞爾委員會(huì)終于提出了一個(gè)按風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)加權(quán)平均計(jì)算的資本充足程度標(biāo)準(zhǔn)，作為銀行資本充足程度的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，建議在英國(guó)、美國(guó)、加拿大、比利時(shí)、法國(guó)、意大利、日本、荷蘭、瑞典、瑞士、盧森堡、德國(guó)等12個(gè)國(guó)家內(nèi)實(shí)行。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)過(guò)修改后，于1988年12月獲得12國(guó)官方的正式認(rèn)可。這就是著名的《巴塞爾銀行業(yè)條例和監(jiān)管委員會(huì)關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》，即簡(jiǎn)稱(chēng)《巴塞爾協(xié)議》。七、《巴塞爾協(xié)議》與商業(yè)銀行資本“巴塞爾協(xié)議”是1975年2月成立的國(guó)際性常設(shè)跨國(guó)銀行監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)“銀行法規(guī)和監(jiān)管事務(wù)委員會(huì)”頒布的一系列國(guó)際統(tǒng)一銀行監(jiān)督管理的重要文件的統(tǒng)稱(chēng)。（一）巴塞爾委員會(huì)的成立1974年，發(fā)生了位于美國(guó)、英國(guó)、德國(guó)和阿根廷的幾家國(guó)際性銀行的先后倒閉和一系列國(guó)際貸款倒賬事件。1975年2月，根據(jù)英格蘭銀行總裁理查森的建議，在國(guó)際清算銀行（BankforInternationalSettlements）的發(fā)起和主持下，由十國(guó)集團(tuán)成員國(guó)比利時(shí)、荷蘭、加拿大、英國(guó)、法國(guó)、意大利、德國(guó)、瑞典、日本、美國(guó)以及瑞士和盧森堡等12國(guó)中央銀行的銀行監(jiān)督管理官員在瑞士巴塞爾聚會(huì)，建立起一個(gè)監(jiān)督國(guó)際銀行活動(dòng)的協(xié)調(diào)委員會(huì)，全稱(chēng)是“國(guó)際清算銀行關(guān)于銀行管理和監(jiān)督活動(dòng)常設(shè)委員會(huì)”。該委員會(huì)由英格蘭銀行的銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督處主任庫(kù)克任第一任主席，所以國(guó)際上又稱(chēng)該委員會(huì)為庫(kù)克委員會(huì)，亦稱(chēng)巴塞爾委員會(huì)。（二）1988年《巴塞爾協(xié)議》對(duì)商業(yè)銀行資本的要求巴塞爾委員會(huì)經(jīng)過(guò)數(shù)年的努力以及反復(fù)的咨詢和修訂工作，于1988年7月正式通過(guò)了《巴塞爾銀行業(yè)條例和監(jiān)管委員會(huì)關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》，它就是現(xiàn)在人們常提到的“巴塞爾協(xié)議”（即巴Ⅰ）其內(nèi)容主要由四個(gè)部分構(gòu)成1、資本的組成（1）核心資本：普通股股權(quán)、公開(kāi)儲(chǔ)備（2）附屬資本：非公開(kāi)儲(chǔ)備、重估儲(chǔ)備、普通準(zhǔn)備金、混合資本工具、次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)2、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)3、標(biāo)準(zhǔn)化比率的目標(biāo)

8%4%

資本充足率=資本總額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額4、過(guò)渡期和實(shí)施的安排（三）《巴塞爾新資本協(xié)議》（BaselⅡ）盡管90年代巴塞爾委員會(huì)對(duì)1988年資本協(xié)議進(jìn)行了多次補(bǔ)充修訂，但是仍難以保證資本充足率要求與銀行實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)狀況相匹配，尤其是在90年代以來(lái)爆發(fā)的三次大的金融危機(jī)（歐洲貨幣危機(jī)、墨西哥金融危機(jī)、亞洲金融危機(jī)）當(dāng)中，1988年資本協(xié)議并沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，受到人們的廣泛責(zé)難。所以各國(guó)政府及金融機(jī)構(gòu)一直在尋求更為合理、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，以完善和鞏固本國(guó)的金融體系，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。針對(duì)這些情況，巴塞爾委員會(huì)于2001年1月16日發(fā)布了《新資本協(xié)議》征求意見(jiàn)稿,2004年公布了最后定稿。2006年底開(kāi)始實(shí)施，并完全取代1988年資本協(xié)議?！栋腿麪枀f(xié)議新資本協(xié)議》的三大支柱

最低資本要求。最低資本充足率要求仍然是新資本協(xié)議的重點(diǎn)。該部分涉及與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的最低總資本要求的計(jì)算問(wèn)題。最低資本要求由三個(gè)基本要素構(gòu)成：受規(guī)章限制的資本的定義、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)以及資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的最小比率。其中有關(guān)資本的定義和8％的最低資本比率，沒(méi)有發(fā)生變化。但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算問(wèn)題，新協(xié)議在原來(lái)只考慮信用風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步考慮了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)?？偟娘L(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)等于由信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，再加上根據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查。監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查，是為了確保各銀行建立起合理有效的內(nèi)部評(píng)估程序，用于判斷其面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并以此為基礎(chǔ)對(duì)其資本是否充足做出評(píng)估。監(jiān)管當(dāng)局要對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和化解狀況、不同風(fēng)險(xiǎn)間相互關(guān)系的處理情況、所處市場(chǎng)的性質(zhì)、收益的有效性和可靠性等因素進(jìn)行監(jiān)督檢查，以全面判斷該銀行的資本是否充足。

市場(chǎng)約束

市場(chǎng)約束的核心是信息披露。新協(xié)議指出，市場(chǎng)紀(jì)律具有強(qiáng)化資本監(jiān)管、提高金融體系安全性和穩(wěn)定性的潛在作用，并在應(yīng)用范圍、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)披露的評(píng)估和管理過(guò)程以及資本充足率等四個(gè)方面提出了定性和定量的信息披露要求。對(duì)于一般銀行，要求每半年進(jìn)行一次信息披露；而對(duì)那些在金融市場(chǎng)上活躍的大型銀行，要求它們每季度進(jìn)行一次信息披露；對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，在每次重大事件發(fā)生之后都要進(jìn)行相關(guān)的信息披露。

（四）《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》（BaselⅢ）2010年11月初，二十國(guó)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人在韓國(guó)首爾就有關(guān)加強(qiáng)全球銀行體系資本要求的改革方案，及巴塞爾協(xié)議Ⅲ達(dá)成共識(shí)，并要求各成員國(guó)經(jīng)濟(jì)體在2年內(nèi)完成相關(guān)制度工作，2013年開(kāi)始實(shí)施，2019年全面達(dá)標(biāo)。BaselⅢ并不是一個(gè)完整的規(guī)定，是對(duì)BaselⅡ的一個(gè)補(bǔ)充，并沒(méi)有太多實(shí)質(zhì)性的新變化，主要是對(duì)銀行的資本充足率、杠桿率、流動(dòng)性等監(jiān)管指標(biāo)、監(jiān)管要求更趨嚴(yán)苛。BaselⅢ的主要內(nèi)容：1、提升資本質(zhì)量。將監(jiān)管資本分為核心一級(jí)資本、一級(jí)資本和二級(jí)資本。2、提高資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。核心一級(jí)資本的充足率為4.5%，一級(jí)資本充足率為6%，總資本充足率為10.5%（原來(lái)的8%加2.5%的留存資本緩沖）。3、引入杠桿率作為風(fēng)險(xiǎn)資本的補(bǔ)充。杠桿率為一級(jí)資本與總風(fēng)險(xiǎn)暴露的比率，監(jiān)管紅線被確定為3%。4、加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。設(shè)置了流動(dòng)性覆蓋率指標(biāo)和凈穩(wěn)定融資比例指標(biāo)。5、建立了逆周期資本緩釋機(jī)制。增設(shè)逆周期緩沖資本，根據(jù)不同國(guó)家和商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)情況在0—2.5%之間。6、建立了留存資本緩釋機(jī)制。商業(yè)銀行要預(yù)留2.5%的的普通股作為資本留存緩釋?zhuān)_保銀行在金融衰退時(shí)能利用緩沖資本來(lái)吸收損失。7、加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)重要性銀行的監(jiān)管。對(duì)系統(tǒng)重要性銀行增加額外資本要求、或有資本和自救債務(wù)等要求。

八、中國(guó)商業(yè)銀行資本充足管理的實(shí)踐（一）1994年前中國(guó)商業(yè)銀行資本是否充足，沒(méi)有法律加以規(guī)定。（二）1994年起中國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)始制定全面的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)在1988年《巴塞爾協(xié)議》的影響下，為了增強(qiáng)商業(yè)銀行自我約束和自我發(fā)展能力，改進(jìn)人民銀行宏觀調(diào)控方式，保證銀行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，人民銀行決定從1994年開(kāi)始，對(duì)商業(yè)銀行的資金使用實(shí)行比例管理。其中對(duì)資本金也進(jìn)行規(guī)范的管理。1996年12月對(duì)1994年制定的規(guī)定，進(jìn)行了修訂。有關(guān)資本金的規(guī)定如下：（1）資本構(gòu)成資本構(gòu)成核心資本附屬資本實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金貸款呆帳準(zhǔn)備金貸款壞帳準(zhǔn)備五年以上長(zhǎng)期債券說(shuō)明：應(yīng)從資本總額中扣除項(xiàng)（1）在其他銀行資本中的投資（2）已在非銀行金融機(jī)構(gòu)資本中的投資（3）已對(duì)工商企業(yè)的參股投資（4）已對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)的投資（5）呆帳損失尚未沖減部分（2）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的規(guī)定根據(jù)我國(guó)規(guī)定，把銀行資產(chǎn)劃分為不同種類(lèi)，按風(fēng)險(xiǎn)程度設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)劃分為0%、10%、20%、50%、70%、100%六類(lèi)。（3）銀行資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率規(guī)定（本外幣合并考核）資本凈額與表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額的比例不得低于8%，其中核心資本不得低于4%，附屬資本不能超過(guò)核心資本的100%。資本凈額/表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額≥8%核心資本/表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額≥4%（三）跟蹤《新資本協(xié)議》的實(shí)施，修訂資本充足率管理辦法2004年2月23日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)從審慎監(jiān)管及鼓勵(lì)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)的角度，結(jié)合中國(guó)國(guó)情、吸納了《巴塞爾協(xié)議》和《新資本協(xié)議》的監(jiān)管理念及相關(guān)規(guī)定，在原有管理辦法的基礎(chǔ)上，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，公布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《充足率辦法》），自2004年3月1日起施行。《充足率辦法》的發(fā)布并實(shí)施，既是強(qiáng)化銀行監(jiān)管、提高銀行體系穩(wěn)定性、保護(hù)存款人利益的迫切需要，也是擴(kuò)大應(yīng)行業(yè)開(kāi)放、推進(jìn)銀行業(yè)改革的客觀要求?！冻渥懵兽k法》的核心內(nèi)容1、資本的構(gòu)成及扣除項(xiàng)A．商業(yè)銀行的資本由核心資本和附屬資本構(gòu)成：A1、核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)。A2、附屬資本包括重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)。

實(shí)收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。資本公積：包括資本溢價(jià)、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)和其他資本公積。盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。未分配利潤(rùn)：商業(yè)銀行以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)或未彌補(bǔ)虧損。少數(shù)股權(quán)：在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營(yíng)成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。重估儲(chǔ)備：商業(yè)銀行經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額為重估儲(chǔ)備。若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為，重估作價(jià)是審慎的，這類(lèi)重估儲(chǔ)備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不超過(guò)重估儲(chǔ)備的70%。一般準(zhǔn)備：一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券?；旌腺Y本債券：商業(yè)銀行發(fā)行的帶有一定股本性質(zhì)，又帶有一定債務(wù)性質(zhì)的資本工具。次級(jí)債券：是指固定期限不低于5年，除非銀行倒閉或清算，不用于彌補(bǔ)銀行日常經(jīng)營(yíng)損失，且該項(xiàng)債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其他負(fù)債之后的商業(yè)銀行長(zhǎng)期債務(wù)。

B．商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目：商譽(yù)；商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。C．商業(yè)銀行計(jì)算核心資本充足率時(shí)，應(yīng)從核心資本中扣除以下項(xiàng)目：商譽(yù)；商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50%；商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。

2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)該按照本辦法的規(guī)定設(shè)立交易賬戶，交易賬戶中的所有項(xiàng)目均應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%或超過(guò)85億元人民幣的商業(yè)銀行，須計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。

3、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的規(guī)定

0%、20%、50%、100%4、資本充足率的計(jì)算資本充足率=（資本—扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）核心資本充足率=（核心資本—核心資本扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）

5、具體要求商業(yè)銀行最遲要在2007年1月1日達(dá)到最低資本要求。在過(guò)渡期內(nèi)，商業(yè)銀行要制定并實(shí)施切實(shí)可行的資本充足率分步達(dá)標(biāo)規(guī)劃，并報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

（四）《商業(yè)銀行資本管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》為推動(dòng)我國(guó)銀行業(yè)落實(shí)“十二五”規(guī)劃，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，增強(qiáng)銀行體系穩(wěn)健性，提升銀行監(jiān)管有效性，2011年8月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)起草了《商業(yè)銀行資本管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），面向全社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)?！掇k法》參考第三版巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，將資本監(jiān)管要求分為四個(gè)層次：第一層次為最低資本要求，核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；第二層次為儲(chǔ)備資本要求和逆周期資本要求，儲(chǔ)備資本要求為2.5%，逆周期資本要求為0-2.5%；第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為1%；第四層次為第二支柱資本要求?！掇k法》實(shí)施后，正常時(shí)期系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。多層次的監(jiān)管資本要求既與資本監(jiān)管?chē)?guó)際標(biāo)準(zhǔn)保持一致，又增強(qiáng)了資本監(jiān)管的審慎性和靈活性，確保資本充分覆蓋國(guó)內(nèi)銀行面臨的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)。2012年6月，根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，標(biāo)志著符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、體現(xiàn)中國(guó)國(guó)情的商業(yè)銀行資本監(jiān)管制度建設(shè)取得了歷史性進(jìn)展。2013年1月1日起施行?！渡虡I(yè)銀行資本充足率管理辦法》同時(shí)廢止。九、我國(guó)商業(yè)銀行資本金的現(xiàn)狀全國(guó)性商業(yè)銀行從整體上看，2004年～2005年的國(guó)有商業(yè)銀行的改革使得中國(guó)銀行業(yè)的資本充足率水平有了質(zhì)的提高，主要銀行的資本充足率水平達(dá)到或超過(guò)了8%的監(jiān)管要求，工行、建行、交行達(dá)到了12%的穩(wěn)健水平。就股份制銀行而言，缺少政府政策的支撐以及資本補(bǔ)充渠道相對(duì)有限，如果資本約束與業(yè)務(wù)發(fā)展尚不能有機(jī)結(jié)合，面臨的資本瓶頸愈來(lái)愈大，8%的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的硬約束逼迫著股份制銀行2005年開(kāi)始大力度的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。從資本充足率情況看，較早進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的招行開(kāi)始凸現(xiàn)其優(yōu)勢(shì)，盡管規(guī)模擴(kuò)張仍保持相對(duì)較高增速，但資本充足率一直保持在9%以上的水平。交行2005年完成IPO在港上市，資本充足率高達(dá)11.52%，國(guó)際融資市場(chǎng)的便利，為交行今后數(shù)年業(yè)務(wù)高速發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。中信于2005年年底獲得集團(tuán)注資，資本充足率上升至8.18%，達(dá)到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。2010年12月份末，我國(guó)281家商業(yè)銀行資本充足率水平全部超過(guò)8%。

十、商業(yè)銀行增加資本金的途徑（一）提高我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率的有關(guān)政策舉措1、調(diào)低國(guó)有商業(yè)銀行的所得稅率，提高自我積累資本金的能力。（1997年）2、發(fā)行特種國(guó)債，補(bǔ)充國(guó)有商業(yè)銀行的資本金。（1998年）3、成立資產(chǎn)管理公司，減輕國(guó)有商業(yè)銀行核銷(xiāo)不良資產(chǎn)的資本負(fù)擔(dān)。（1999年）4、外匯儲(chǔ)備注資，促進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行的股份制改革。（2004年中行、建行450億美元；2005年工行