企業(yè)財務(wù)管理制度（3篇）

企業(yè)財務(wù)管理制度（3篇）總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營治理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)治理制度。

（二）建立健全財務(wù)治理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)規(guī)劃，加強經(jīng)營核算治理，反映、分析財務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)視財務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營治理效勞，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)省，合理使用資金。

（五）合理安排公司收入，準(zhǔn)時完成需要上交的稅收及治理費用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動供應(yīng)有關(guān)資料，照實反映狀況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織本公司的以下工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支規(guī)劃、信貸規(guī)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開拓財源，有效地使用資金；

（二）進展本錢費用猜測、規(guī)劃、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進展經(jīng)濟活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

（一）根據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰，按期報賬。

（二）根據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、本錢和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，準(zhǔn)時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥當(dāng)保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）仔細執(zhí)行現(xiàn)金治理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必需準(zhǔn)時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票治理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極協(xié)作銀行做好對賬、報賬工作。

（六）協(xié)作會計做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作治理

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條財務(wù)工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必需在記賬憑證上簽字。

第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進展財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)視。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條財務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)準(zhǔn)時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員依據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十七條財務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，必需與接收人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票治理

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

其次十條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

其次十一條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要準(zhǔn)時催辦，公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不管金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金治理

其次十二條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)酬勞；

（三）出差人員必需攜帶的差旅費；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

其次十三條除本規(guī)定其次十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

其次十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

其次十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2023元。超額局部應(yīng)存入銀行。

其次十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

其次十七條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

其次十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

其次十九條符合本規(guī)定其次十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十一條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月供應(yīng)的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進展賬務(wù)處理。

第三十二條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。

第三十三條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會計檔案治理

第三十五條但凡本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十六條會計憑證應(yīng)按月、按編號挨次每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十七條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制名目。

第三十八條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

懲罰方法

第三十九條消失以下狀況之一的，對財務(wù)人員予以警告，情節(jié)嚴(yán)峻的，扣發(fā)不超過本人月薪的20%：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保存賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。

第四十條消失以下狀況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的；

（二）拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

第四十一條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條本規(guī)定自公布之日起生效

企業(yè)財務(wù)治理制度2

一．庫存現(xiàn)金治理

1．公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金掌握在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2．嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)準(zhǔn)時查明緣由，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3．不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4．不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5．到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6．現(xiàn)金出納員必需嚴(yán)格和妥當(dāng)保管金庫密碼和鑰匙。

7．現(xiàn)金出納員要妥當(dāng)保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

8．現(xiàn)金出納員必需隨時承受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)視。

9．出納員必需嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二．銀行存款治理

1．公司必需遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行根本帳戶和幫助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2．公司必需仔細貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算治理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥當(dāng)保存。

4．銀行結(jié)算方式依據(jù)公司實際狀況實行如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、托付收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要準(zhǔn)時入帳。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)準(zhǔn)時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進展核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)整明細表。

7銀行出納員對銀行調(diào)整明細表所記載的帳項必需準(zhǔn)時查明緣由，對消失的過失通知責(zé)任人進展更正，對未達帳項要準(zhǔn)時予以清理。造成的帳帳不全都，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必需實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三．往來帳款的治理

1應(yīng)收帳款的治理：公司各銷售部門依據(jù)形成收入確實定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進展核對，保證雙方賬賬核對全都。

2.其他應(yīng)收款的治理：公司各部門形成的出差借款、選購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后準(zhǔn)時報銷，每年12月中旬進展清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進展還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的治理：公司各部門因選購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)準(zhǔn)時進展帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對全都。

四.內(nèi)部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4．現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

五．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

企業(yè)財務(wù)治理制度3

第一章總則

第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)治理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算治理，依據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算治理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算治理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際狀況，制定本制度。

其次條本方法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

其次章財務(wù)預(yù)算根本內(nèi)容

第三條預(yù)算治理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進展安排、考核、掌握，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成局部，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在猜測和決策的根底上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對肯定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其安排等資金運動所作的詳細安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和進展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為根底，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進展編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。

第三章預(yù)算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的治理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)治理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算治理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的`目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算治理的詳細措施和方法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，催促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算治理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進展，企業(yè)財務(wù)治理部門詳細負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程掌握；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的分析和報告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門詳細負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、掌握等工作，并協(xié)作財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、掌握、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參加企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項本錢費用預(yù)算的編制、掌握、分析工作，承受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算治理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必需上報公司總部審核批準(zhǔn)。

第四章財務(wù)預(yù)算的編制

第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的凹凸直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算治理委員會制定的編制方針指引下進展。

第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要根據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進展，并遵循以下根本原則和要求：

(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進展全面預(yù)算治理；

(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險掌握；

(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要根據(jù)先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進展，并根據(jù)各預(yù)算執(zhí)行單位所擔(dān)當(dāng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算、營業(yè)本錢預(yù)算、選購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可依據(jù)實際狀況并參照公司詳細要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進展資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)依據(jù)股票發(fā)行規(guī)劃、配股規(guī)劃和增發(fā)股票規(guī)劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。

第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、估計資產(chǎn)負(fù)債表和估計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司制定的財務(wù)預(yù)算編制根底表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進展編制。

第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以依據(jù)不同的預(yù)算工程，分別采納固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進展編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立肯定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

其次十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)根據(jù)“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進展。根據(jù)下達目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達執(zhí)行等編制程序進展編制，并制定具體的財務(wù)預(yù)算編制政策。

財務(wù)預(yù)算編制完畢后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

其次十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開頭至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分降落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算治理要求編排預(yù)算，并制訂具體的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順當(dāng)編制。

第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、掌握與差異分析

其次十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必需仔細組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。掌握方法原則上依金額進展治理，同時運用工程治理、數(shù)量治理等方法。

其次十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的根本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算掌握確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

其次十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算治理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格掌握預(yù)算資金的支付，調(diào)整資金收付平衡，掌握支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，根據(jù)授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的工程支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算治理制度標(biāo)準(zhǔn)支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的工程支出，不予支付。

其次十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和本錢費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般狀況下，沒有預(yù)算的，要堅決掌握其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不行突破法，節(jié)省嘉獎，且預(yù)算工程之間原則上不得挪用。

其次十六條在日常掌握中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項治理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度規(guī)劃和本錢費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算治理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算治理簿，按預(yù)算的工程具體記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

其次十七條在治理過程中，對納入預(yù)算范圍的工程由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進展掌握，預(yù)算治理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)視，并逐步借助計算機系統(tǒng)進展治理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算治理委員會直接掌握。

其次十八條企業(yè)必需建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新狀況、新問題及消失偏差較大的重大工程，財務(wù)預(yù)算治理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找緣由，提出改良經(jīng)營治理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

(二)對差異額進展的分析；

(三)產(chǎn)生不利差異的緣由、責(zé)任歸屬、改良措施以及形成有利差異的緣由和今后進展穩(wěn)固、推廣的建議。

其次十九條企業(yè)財務(wù)治理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，準(zhǔn)時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會供應(yīng)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制根底不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或?qū)嵭衅渌胧﹣韽浹a，只有在無法彌補的狀況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的詳細狀況、客觀因素變化狀況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務(wù)治理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進展審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整