2023年審計學(xué)期中考試試題二附答案

一、單項選擇題(15小題，每題2分)１、注冊會計師審計產(chǎn)生的直接因素是(A)。A.所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離B.合作公司制度的產(chǎn)生Ｃ.股份制公司制度的產(chǎn)生D.資本市場的發(fā)展２、以下關(guān)于管理層、治理層以及注冊會計師的責(zé)任的說法中不恰當(dāng)?shù)氖?B)。Ａ．按照審計準(zhǔn)則規(guī)定對財務(wù)報表發(fā)表審計意見是注冊會計師的責(zé)任B.注冊會計師在不違反獨立性的前提下為管理層編制財務(wù)報表提供協(xié)助,此時注冊會計師要與管理層共同對財務(wù)報表承擔(dān)責(zé)任Ｃ.注冊會計師審計不能減輕管理層和治理層的責(zé)任D.注冊會計師通過簽署審計報告確認(rèn)其責(zé)任3、以下選項中，甲注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不會對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的情形是（Ｃ）。A.在審計期間,被審計單位贈與甲注冊會計師一塊金表作為圣誕禮物B．甲注冊會計師運用了被審計單位的內(nèi)部信息購買其股票賺取了１0萬元的收益C．甲注冊會計師早餐在被審計單位食堂免費食用D.甲注冊會計師接受了被審計單位介紹的客戶并支付了介紹費４、注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲上市公司2023年度財務(wù)報表。在制定審計計劃擬定甲公司財務(wù)報表層次重要性水平時，下列方法適當(dāng)?shù)挠?C）。A、根據(jù)對重要股東的函證或詢問結(jié)果綜合擬定重要性B、根據(jù)實行實質(zhì)性程序的結(jié)果擬定重要性C、先選擇一個恰當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)、再乘以適當(dāng)?shù)谋壤?，得出重要性水平D、根據(jù)實行控制測試的結(jié)果擬定重要性5、下列各項認(rèn)定與交易和事項相關(guān)的認(rèn)定是（C)。Ａ.存在B.計價和分?jǐn)侰.截止Ｄ.權(quán)利與義務(wù)6、注冊會計師假如發(fā)現(xiàn)甲公司的會計解決存在下列事實，其中表白“準(zhǔn)確性”認(rèn)定錯誤的是(A）。A．甲公司將營業(yè)收入１50萬元記為１5００萬元B.虛構(gòu)一筆30萬元的營業(yè)收入C．將營業(yè)收入1０萬元錯記為營業(yè)外收入Ｄ.將20２３年１2月2８日營業(yè)收入20萬元計入2０23年1月5日營業(yè)收入賬戶中７、以下關(guān)于審計的固有限制的說法中不對的的是（D)。Ａ.由于審計的固有限制，即使按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定進行審計工作，也不可避免的存在某些重大錯報也許未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險B.完畢審計工作后發(fā)現(xiàn)由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報，并不能表白注冊會計師沒有按照實際準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計工作Ｃ．審計固有限制并不能作為注冊會計師滿足于說服力局限性的審計證據(jù)的理由D.審計固有限制決定了具體的審計程序無助于減輕固有限制的影響8、下列不會因外在壓力對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的是(D)。A．項目組成員A注冊會計師除非批準(zhǔn)被審計單位的不恰當(dāng)會計解決，否則將影響晉升B.會計師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅Ｃ.審計客戶聲稱將起訴會計師事務(wù)所Ｄ.會計師事務(wù)所為審計客戶推介其股票9、下列各項中與A公司財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險評估最相關(guān)的是(B）。Ａ、Ａ公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢B、A公司控制環(huán)境薄弱Ｃ、Ａ公司的生產(chǎn)成本計算過程相稱復(fù)雜D、Ａ公司持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)１0、假如某一審計項目的審計風(fēng)險為5%,注冊會計師評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險為２0%,則檢查風(fēng)險應(yīng)為(D)。A、７５％B、16.67%C、35％Ｄ、25%11、下列有關(guān)審計業(yè)務(wù)約定書的說法中錯誤的是(B）。A、審計業(yè)務(wù)約定書是會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的Ｂ、審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容和格式不會因不同的被審計單位而不同C、審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟協(xié)議的性質(zhì),它的目的是為了明確約定各方的權(quán)利和義務(wù)。約定書一經(jīng)約定各方簽字認(rèn)可，即成為法律上生效的契約,對各方均具有法定約束力D、會計師事務(wù)所承接任何審計業(yè)務(wù)，均應(yīng)與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書12、在歸檔審計工作底稿時,下列有關(guān)歸檔期限的規(guī)定中,A注冊會計師認(rèn)為對的的是（A）。Ａ.在審計報告日后六十天內(nèi)完畢審計工作底稿的歸檔工作B.在審計報告日后九十天內(nèi)完畢審計工作底稿的歸檔工作Ｃ．在審計報告公布日后六十天內(nèi)完畢審計工作底稿的歸檔工作D．在審計報告公布日后九十天內(nèi)完畢審計工作底稿的歸檔工作13、內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行只能對財務(wù)報告的可行性提供合理保證,其因素是(C）。A．建立和維護內(nèi)部控制是公司管理層的職責(zé)B．建立和維護內(nèi)部控制是公司治理層的職責(zé)C.在決策時人為判斷也許出現(xiàn)錯誤D.對資產(chǎn)和記錄采用適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任14、C注冊會計師負(fù)責(zé)對丙公司20×8年度財務(wù)報表進行審計。在了解內(nèi)部控制時,C注冊會計師沒有義務(wù)實行的程序是(A）。A.查找丙公司內(nèi)部控制運營中的所有重大缺陷Ｂ.了解丙公司情況及其環(huán)境C．實行審計程序,以了解丙公司內(nèi)部控制的設(shè)計D.實行穿行測試,以擬定丙公司相關(guān)控制活動是否等到執(zhí)行１5、ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司202３年度財務(wù)報表，并于202３年４月1日出具審計報告,之后被起訴。人民法院審理后認(rèn)為ABＣ會計師事務(wù)所出具了不實報告,給利害關(guān)系人導(dǎo)致?lián)p失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補償責(zé)任。下列有關(guān)補償責(zé)任的說法中對的的是(BA．假如ABＣ會計師事務(wù)所故意出具不實報告，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補充補償責(zé)任B.假如AＢC會計師事務(wù)所明知甲公司的財務(wù)會計解決會直接損害利害關(guān)系人的利益而予以隱瞞，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶補償責(zé)任Ｃ.假如ＡBC會計師事務(wù)所未拒絕甲公司出具不實報告的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補充補償責(zé)任Ｄ.假如ABC會計師事務(wù)所與甲公司惡意串通出具不實報告，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補充補償責(zé)任二、多項選擇題(5小題,每題2分）1、在擬定對項目組成員指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時間安排和范圍時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的重要因素是(ＢC)。A.會計師事務(wù)所的規(guī)模和復(fù)雜限度B．審計領(lǐng)域C.重大錯報風(fēng)險Ｄ．被審計單位財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和勝任能力２、在審計風(fēng)險模型中,對于重大錯報風(fēng)險的理解不對的的有(ＡCD）。Ａ、評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險B、評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險C、評估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯報風(fēng)險D、評估的與財務(wù)報表存在廣泛聯(lián)系的重大錯報風(fēng)險3.A注冊會計師接受委托,對甲公司提供鑒證服務(wù)。甲公司規(guī)定將鑒證業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)，其提出的下列變更理由中,A注冊會計師認(rèn)為能接受的是（AＢC）。A.甲公司對本來規(guī)定的業(yè)務(wù)性質(zhì)存在誤解B.業(yè)務(wù)環(huán)境的變化導(dǎo)致甲公司的需求發(fā)生變化C.法律法規(guī)發(fā)生重大變化Ｄ.甲公司無法提供鑒證業(yè)務(wù)需要的所有信息4、注冊會計師在擬定計劃的重要性水平時,需要考慮的因素包（ABＣD）。A、對被審計單位及其環(huán)境的了解B、審計目的Ｃ、財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其互相關(guān)系D、財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度5、下列屬于自身利益導(dǎo)致的不利影響的事項有（ＡBD)。A.審計項目組成員在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益Ｂ．會計師事務(wù)所的收入過度依賴某一客戶C.注冊會計師為客戶編制原始數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成鑒證業(yè)務(wù)的對象D．審計項目組成員與審計客戶存在重要且密切的商業(yè)關(guān)系三、簡答題(３小題，每小題15分）1、簡述注冊會計師在實行風(fēng)險評估程序，了解被審計單位的內(nèi)部控制之后，對內(nèi)部控制初步評價結(jié)果。2、簡述注冊會計師獲取審計證據(jù)的具體審計程序。3、簡述審計證據(jù)的充足性和適當(dāng)性以及兩者的關(guān)系。四、案例分析題(共1題,１5分)X股份有限公司(以下簡稱Ｘ公司）是一家專業(yè)生產(chǎn)、加工綠色有機農(nóng)產(chǎn)品的公司，Ａ注冊會計師作為X公司2023年度財務(wù)報表審計項目合作人,通過了解X公司及其環(huán)境，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年X公司所處行業(yè)由于一些新競爭者的加入，不僅分割了一部分市場，還導(dǎo)致產(chǎn)品價格下降了1０％。Ｘ公司2０2３年年末制定的2０23年度的經(jīng)營目的是：以穩(wěn)定發(fā)展為前提，力爭收入、利潤等重要指標(biāo)在20２3年度的基礎(chǔ)上保持穩(wěn)定或略有提高。已審計的２０2３年度財務(wù)報表顯示,收入１00０00萬元，成本8500０萬元,應(yīng)收賬款30０0萬元。未經(jīng)審計的20２3年度財務(wù)報表顯示，收入１0５000萬元，成本8９００0萬元,應(yīng)收賬款15000萬元。規(guī)定：在不考慮其他情況的條件下，根據(jù)上述資料