2011年中央財(cái)經(jīng)433稅務(wù)基礎(chǔ)考研真題

財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)2011初試題答一 2、稅稅額 （ 消費(fèi)稅 從門獲得的獎(jiǎng)金屬于暫免征收項(xiàng)目，所以不繳納個(gè)人所得稅。 增值額 增值率 =（元（元12月份應(yīng)納城市建設(shè)稅 12月份應(yīng)納教育費(fèi)附加 (3)此日化企業(yè)09年度的銷售收入總額= （元 （元元(1)效應(yīng)是指因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反應(yīng)從。。所謂的收入效應(yīng)，是指課稅減少了可自由支配的所得和改變了的相對(duì)所得狀況的收入效應(yīng)本身并不會(huì)造成經(jīng)濟(jì)的無效率它只表明資源從手則會(huì)改變經(jīng)濟(jì)的效率與狀況的替代效應(yīng)是指當(dāng)某種稅影響相對(duì)價(jià)格或相對(duì)效益時(shí)，人從而引起個(gè)人消費(fèi)選擇無稅或輕稅的商品的替代效應(yīng)一般會(huì)妨礙人們對(duì)消費(fèi)或活動(dòng)的。。。征稅前有所下降，即造成企業(yè)實(shí)際收入或可支配收入的減少征稅會(huì)一方面使得企業(yè)平。圖4-1 4-1PPF1XY的PPF2，從而使得企業(yè)的生產(chǎn)可能性曲線PPF2I2E2,產(chǎn)品的生P。征稅對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)行為還會(huì)產(chǎn)生替代效應(yīng)有選擇性的對(duì)某些商品征稅，或者對(duì)不課稅商品的產(chǎn)量或者放棄生產(chǎn)，而把的資源轉(zhuǎn)移到非稅商品的生產(chǎn)上。P。圖4-2對(duì)生產(chǎn)的替代應(yīng)如圖4-2所示可能性曲線為PPFPPF與消費(fèi)者的無差異曲線I1相切于E1點(diǎn)，切線為PP，此時(shí)，生產(chǎn)者與消費(fèi)者都達(dá)到了效用最大化。當(dāng)對(duì)商品X開征以Y和商品X之間的相對(duì)價(jià)格發(fā)生了變化，QQ線代表了這一點(diǎn)，在新的價(jià)格比率條異曲線發(fā)生了左移，I1I2之間的差額便是征稅帶來的額外負(fù)擔(dān)，對(duì)企業(yè)來講，也產(chǎn)生了YX產(chǎn)品生產(chǎn)的影響結(jié)果。這里主要分析稅負(fù)完全轉(zhuǎn)嫁時(shí)商品稅對(duì)消費(fèi)的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。對(duì)消費(fèi)的收入效應(yīng)，表現(xiàn)為對(duì)商品課稅之后，會(huì)使實(shí)際能力下降，降低對(duì)商品的消費(fèi)量的需求對(duì)消費(fèi)的收入效應(yīng)大小由平均稅率決定平均稅率越高消費(fèi)水平損失越大，這意味著消費(fèi)同一課稅商品得到的效用不變代價(jià)增大，于是對(duì)消費(fèi)該商品的在分析商品稅對(duì)消費(fèi)行為的影響時(shí)，假定商品稅的課征為兩個(gè)商品（XY）的簡(jiǎn)單模如圖4-3，在征稅人的預(yù)算約束線為AB，無差異曲線為I1，兩者相交于均衡點(diǎn)E1，在E1點(diǎn)個(gè)人滿足了最大效用。假若對(duì)商品X征稅，引起商品X和Y的相對(duì)價(jià)格變化，于是，預(yù)算線AB內(nèi)旋至AB′與預(yù)算線I2相交于新均衡點(diǎn)E2，替代效應(yīng)發(fā)生。替代效應(yīng)的，總體上看對(duì)商品課稅總會(huì)降低的實(shí)際能力，無論是收入效應(yīng)或者替代，對(duì)所得課（主要指?jìng)€(gè)人所得稅會(huì)減少可支配收入從而降低消費(fèi)水平，，示，當(dāng)對(duì)所得課稅后可支配收入下降，預(yù)算約束線AB平行向下移動(dòng)至DE，與DEE2。，商品征稅（XY并不同時(shí)征收，或者是對(duì)一切收入都課征比例所得稅。當(dāng)假設(shè)前提發(fā)生GDP的增長(zhǎng)速度是多年以來社會(huì)比較關(guān)注的問題。至于近幾年來GDP增長(zhǎng)，其原因是多方面的。。，，；首先是計(jì)算方法不同的影響是按照現(xiàn)價(jià)征收的增長(zhǎng)率是按現(xiàn)價(jià)計(jì)算的；而核算公布的GDP2007年我國(guó)工業(yè)品出廠價(jià)格和居民35GDP增長(zhǎng)率會(huì)高于不變價(jià)GDP征收的，二者計(jì)算方法的不同是產(chǎn)生差異的根本原因。現(xiàn)行稅制規(guī)定以工商業(yè)增加稅以企業(yè)利潤(rùn)作為計(jì)稅依據(jù)交易印花稅以成交金額作為計(jì)稅依據(jù)；財(cái)產(chǎn)稅以納稅加值，那么，拿與GDP直接對(duì)比，其可比性就很差。如拉動(dòng)今年整個(gè)增長(zhǎng)近6個(gè)百分點(diǎn)，但業(yè)的增加值對(duì)全部GDP的影響顯然沒有這么大。。，，；，其次，結(jié)構(gòu)和GDP結(jié)構(gòu)之間有差異。GDP由第一、二、三次產(chǎn)業(yè)增加值組成。以由十幾個(gè)稅種組成的，不同稅種有不同稅源，分析增長(zhǎng)以及高于GDP增長(zhǎng)的原因，必須作結(jié)構(gòu)分析。第一產(chǎn)業(yè)提供的很少主要來源于工商業(yè)增加值、第三產(chǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、及企業(yè)利潤(rùn)，而這些指標(biāo)的增長(zhǎng)都大大高于GDP增幅，由此帶動(dòng)GDP增長(zhǎng)。200620.3%，其中，長(zhǎng)31%，貿(mào)易增長(zhǎng)23.8%，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)24%等。相應(yīng)增幅在35%以上，帶動(dòng)了全部收入增長(zhǎng)21.9%增長(zhǎng)與其相關(guān)的經(jīng)濟(jì)稅源增長(zhǎng)基本上相協(xié)調(diào)但與GDP第三外貿(mào)進(jìn)口對(duì)GDP和的影響不同GDP核算的是凈額外貿(mào)進(jìn)口在GDP核算中是減項(xiàng)，進(jìn)口越多對(duì)GDP的貢獻(xiàn)越少；但體現(xiàn)在上是加項(xiàng)，進(jìn)口越多進(jìn)口增加就越多。2007年一般貿(mào)易進(jìn)口增長(zhǎng)27.4%，進(jìn)口增長(zhǎng)23.9%.經(jīng)測(cè)算，2007年外貿(mào)拉動(dòng)GDP增長(zhǎng)約0.4個(gè)百分點(diǎn)，而進(jìn)口拉動(dòng)增長(zhǎng)3.1個(gè)百分點(diǎn)。，，：高收入也就呈跳躍式增長(zhǎng)這在一定程度上帶來有關(guān)相對(duì)于其計(jì)稅依據(jù)的更快增扣除規(guī)定費(fèi)用后的計(jì)入為500元，適用稅率為5%，應(yīng)納個(gè)人所得稅25元；2007年工資收入為2200元，計(jì)入為600元，稅定，其中500元收入按5%稅率計(jì)稅，另100稅額則增長(zhǎng)了40%增長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于計(jì)入增長(zhǎng)。隨著工薪收入的增加，二者的差距會(huì)更大。現(xiàn)行稅制中，實(shí)行累進(jìn)稅率制度的稅種還有工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和承包承租所得實(shí)行五級(jí)超額累進(jìn)稅率，土地實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率等。如2007年，我國(guó)企業(yè)效益、，，：，些流失。近年來，隨著信息化建設(shè)的發(fā)展征管有了明顯改善，征管力度查補(bǔ)收入比上年增長(zhǎng)了26.3%，這也是收入增長(zhǎng)高于GDP增長(zhǎng)的重要原因。，，，第六政