全國減稅降費知識競賽

全國減稅降費知識競賽單選題A（正確）1.2019年1月17日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），規(guī)定將《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”和“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”分別調(diào)整為（）。A.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元D.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元C（正確）2.2011年7月27日，財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號），規(guī)定自2011年1月1日至2020年12月31日起，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.5%B.10%C.15%D.20%D（正確）3.2018年9月5日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91號），明確自2018年9月1日至2020年12月31日，將符合條件的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（）。A.200萬元B.500萬元C.800萬元D.1000萬元B（正確）4.在“營改增 ”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點的基礎(chǔ)上， 2017年，將增值稅稅率由四檔減至 17%、11%和6%三檔，取消（ ）這一檔稅率。A.16%B.13%C.10%D.3%D（正確）5.2018年我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。A.50萬元B.80萬元C.180萬元D.500萬元A（正確） 6.某單位（一般納稅人按月納稅） 2019年4月購入一間商鋪，并取得增值稅專用發(fā)票，購入商鋪的不動產(chǎn)進項稅額（ ）抵扣。在購進不動產(chǎn)的當(dāng)期一次性應(yīng)當(dāng)分兩年C.不允許D.以上都不對B（正確）7.某單位（一般納稅人按月納稅）2018年11月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動產(chǎn)進項稅額在2018年12月申報抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（）申報抵扣。A.1月B.4月C.11月D.12月A（正確）8.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為()；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為（）。A.13%，9%B.14%，9%C.12%，8%D.15%，7%A（正確）9.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：（）。A.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額 ×進項構(gòu)成比例B.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額 ×銷項項構(gòu)成比例C.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額 ×進項構(gòu)成比例D.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額 ×進項構(gòu)成比例

60%60%40%50%B（正確）10.2019年5月，某企業(yè)（一般納稅人按月納稅）對已使用過 3年的不動產(chǎn)進行改建， 改建中發(fā)生進項稅 20萬元，改建工程當(dāng)月完工并均取得增值稅專用發(fā)票，則以下說法正確的是（ ）。該企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進項稅B.2019年5月起可抵扣進項稅20萬元C.2019年5月起可抵扣進項稅12萬元D.2020年5月起可抵扣進項稅8萬元B（正確）11.2018年，我國將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國實施。即：在全國范圍內(nèi)認定為技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）的企業(yè)所得稅適用稅率是（ ）。B.15%C.20%D.25%C（錯誤）12.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個抵扣比例是（）。A.50%錯誤B.60%C.70%D.80%A（正確）13.根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔 2019〕13號）規(guī)定,2019年新出臺的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，引入新的計稅方法，對年應(yīng)納稅所得額不超過

300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計算，一是對年應(yīng)納稅所得額不超過

100萬元的部分，減按

25%計入應(yīng)納稅所得額，并按

20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為（

）；二是對年應(yīng)納稅所得額超過

100萬元但不超過

300萬元的部分，減按

50%計入應(yīng)納稅所得額，并按

20%

的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為（

）。A.5%,10%B.5%,20%C.10%,20%D.15%,20%C（正確）14.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于 130納米，且經(jīng)營期在（）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3B.5C.10D.15C（正確）15.2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過了《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改＜中華人民共和國個人所得稅法＞的決定》，明確修改后的個人所得稅法將于2019年1月1日起施行，（）起先行施行新的減除費用標(biāo)準(zhǔn)（俗稱“起征點”）和稅率表。A.2018年8月31日B.2018年9月1日C.2018年10月1日D.2018年11月1日B（正確）16.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（ ）內(nèi)辦理匯算清繳。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日B（正確）17.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（）的相關(guān)支出，可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。課外輔導(dǎo)班全日制學(xué)歷教育C.興趣輔導(dǎo)班D.家庭教師輔導(dǎo)D（正確）18.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》 （國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（ ）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（ ）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A.10000

元；

60000

元B.12000

元；

65000

元C.15000

元；

70000

元D.15000

元；

80000

元C（正確）19.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》 （國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月（ ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過 240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.1500C（正確）20.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》 （國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定， 納稅人為獨生子女的，按照每月（ ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月 ()元的扣除額度， 每人分攤的額度不能超過每月 1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分攤， 也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。A.1000元，1000元B.1500元，1500元C.2000元，2000元D.2500元，2500元A（正確）21.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，在取得所得的（ ）前辦理匯算清繳。A.次年 3月31日前B.次年 4月30日前C.次年 5月31日前D.次年 6月30日前B（正確）22.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，個人將其所得對公益慈善事業(yè)進行捐贈的，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的（ ），可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.20%B.30%C.40%D.50%B（正確）23.根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號）規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對符合改制重組條件的企業(yè)（）土地增值稅。A.減半征收B.暫不征收C.查賬征收D.核定征收C（正確）24.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》自（）開始施行？A.2016年12月25日B.2017年1月1日C.2018年1月1日D.2019年6月1日D（正確）25.根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》

（財稅〔 2019〕46號）規(guī)定，自2019年7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%D（正確）26.新中國成立后，我國對外簽署的第一份對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定是（）。中美稅收協(xié)定中英稅收協(xié)定C.中法稅收協(xié)定D.中日稅收協(xié)定多選題ABCD（正確）1.2019年，我國實施更大規(guī)模減稅降費，具體措施主要包括（ ）。深化增值稅改革實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策C.落實個人所得稅專項附加扣除政策D.降低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服務(wù)性收費BCD（正確）2.符合條件并經(jīng)認定的非營利組織， 其免征企業(yè)所得稅的非營利性收入包括（ ）。A.政府購買服務(wù)取得的收入B.接受其他單位或者個人捐贈的收入C.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費D.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入ABCD（正確）3.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔 2018〕41號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，以下說法正確的是： （）。A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月 1000 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育） 、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育） ；年滿 3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，亦可扣除C.父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。D.納稅人子女在中國境外接受教育的， 納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、 留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查ABCD（正確）4.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法正確的是： （）。A.納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，

也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤；

約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤C.具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更D.被贍養(yǎng)人是指年滿 60歲的父母，以及子女均已去世的年滿

60歲的祖父母、外祖父母ABCD

（正確）

5.《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》

（國發(fā)〔

2018

〕41

號）對贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規(guī)定，其中父母是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，其中子女是指（

）。A.婚生子女B.非婚生子女C.繼子女D.養(yǎng)子女ABCD（正確）6.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定， 計算居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額時，每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（ ）。A.費用 60000元專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣除ABCD（正確） 7.根據(jù) 2018 年修改后的個人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（ ）。工資薪金所得勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得ABCD（正確）8.根據(jù)《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除包括（ ）。個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金個人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金C.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險的支出D.個人購買符合國家規(guī)定的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出ABCD（正確）9.根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》規(guī)定，關(guān)于耕地占用稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的是（ ）。軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅B.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷， 新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分， 免征耕地占用稅C.農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅D.根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務(wù)院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案ABCD（正確）10.消費稅自1994年開征以來，經(jīng)過多輪調(diào)整。截至目前，征收消費稅的有（）等稅目。煙酒C.成品油D.小汽車ABD（正確）11.煙產(chǎn)品消費稅是控制煙草消費的重要手段。 目前，我國對卷煙在 （）環(huán)節(jié)征收消費稅。生產(chǎn)批發(fā)C.零售D.進口AB（正確）12.根據(jù)《國家發(fā)展改革委財政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)的通知》（發(fā)改價格〔2019〕914號）規(guī)定，自2019年7月1日起降低征收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費包括（）。因私普通護照費商標(biāo)續(xù)展注冊費C.排污費D.河道采砂管理費判斷題對（正確）1.《中華人民共和國憲法》規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)。NO.錯YES對.對（正確）2.黨的十八屆三中全會指出：“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。 ”NO.錯YES對.對（正確）3.自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。NO.錯YES對.錯（正確）4.自2019年1月所得額超過100萬元但不超過稅率繳納企業(yè)所得稅。

1日至2021年12300萬元的部分