第7章 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)

第七章建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)7.1概述7.2投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)7.3國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)§1財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念與報(bào)表一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念及過程二、財(cái)務(wù)報(bào)表的種類與特點(diǎn)1、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念評(píng)價(jià)的層次：微觀。計(jì)算的口徑：直接。

是從企業(yè)的角度，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析、測(cè)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，考察項(xiàng)目的盈利能力、清償能力以及外匯效果等財(cái)務(wù)狀況，以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。采用的參數(shù)：現(xiàn)行。

項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念及過程

1、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的作用：衡量項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力：項(xiàng)目法人責(zé)任制。用于資金籌措：資金的可能來源、用款計(jì)劃。權(quán)衡項(xiàng)目的財(cái)政補(bǔ)貼、優(yōu)惠措施：非盈利或微利項(xiàng)目。中外合資項(xiàng)目尤其需要作財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)：外商立場(chǎng)。作為一般項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)：調(diào)整計(jì)算方便。一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念及過程

2、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的過程了解情況目的意義要求條件環(huán)境技術(shù)收集數(shù)據(jù)投入物產(chǎn)出物數(shù)量質(zhì)量?jī)r(jià)格進(jìn)度安排編制報(bào)表輔助報(bào)表（10）基本報(bào)表（6）作用關(guān)系財(cái)務(wù)分析計(jì)算指標(biāo)動(dòng)態(tài)靜態(tài)分析評(píng)價(jià)不確定性分析一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念及過程

盈利能力償債能力不確定性1、財(cái)務(wù)報(bào)表的格式分年表n…6425312.22.121.21.11達(dá)產(chǎn)期投產(chǎn)期建設(shè)期年份項(xiàng)目序號(hào)表類表名單位二、財(cái)務(wù)報(bào)表的種類及特點(diǎn)

1、財(cái)務(wù)報(bào)表的格式特殊表N…4321……規(guī)格單價(jià)項(xiàng)目序號(hào)表類表名單位二、財(cái)務(wù)報(bào)表的種類及特點(diǎn)

2、財(cái)務(wù)報(bào)表的特點(diǎn)分析的目的不同：投資決策、企業(yè)經(jīng)營(yíng)。依據(jù)的資料不同：事前分析、事后分析。時(shí)間的長(zhǎng)短不同：長(zhǎng)期分析、短期分析。采用的方法不同：動(dòng)態(tài)分析、靜態(tài)分析。與企業(yè)日常財(cái)務(wù)報(bào)表的區(qū)別二、財(cái)務(wù)報(bào)表的種類及特點(diǎn)

3、財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成基本財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金流量表?yè)p益表資金來源與運(yùn)用表資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)外匯平衡表全部投資自有資金共6張報(bào)表二、財(cái)務(wù)報(bào)表的種類及特點(diǎn)

3、財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成輔助財(cái)務(wù)報(bào)表固定資產(chǎn)投資估算表流動(dòng)資金估算表投資計(jì)劃與資金籌措表借款還本付息表投資單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表總成本費(fèi)用估算表成本產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加估算表主要投入物、產(chǎn)出物使用價(jià)格依據(jù)表收入共10張報(bào)表二、財(cái)務(wù)報(bào)表的種類及特點(diǎn)

§2財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)與估算一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算三、收入稅金的構(gòu)成與估算1、項(xiàng)目總投資與資產(chǎn)構(gòu)成基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑工程費(fèi)用設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)工程費(fèi)用其它費(fèi)用預(yù)備費(fèi)用項(xiàng)目總投資流動(dòng)資金建設(shè)資金總投資的構(gòu)成國(guó)家確定的投資規(guī)模

=固定資產(chǎn)投資+鋪底流動(dòng)資金（流動(dòng)資金的30%）靜態(tài)投資動(dòng)態(tài)投資建設(shè)期利息固定資產(chǎn)投資一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算

1、項(xiàng)目總投資與資產(chǎn)構(gòu)成項(xiàng)目總投資流動(dòng)資金建設(shè)資金——總資產(chǎn)的構(gòu)成固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目總資產(chǎn)資本保全原則一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、投資費(fèi)用的估算擴(kuò)大指標(biāo)估算法——機(jī)會(huì)研究、初步可行性研究階段1）固定資產(chǎn)投資的估算精度要求項(xiàng)目階段——單位生產(chǎn)能力投資估算法：X1——類似企業(yè)的生產(chǎn)能力X2——擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力I1——類似企業(yè)的固定資產(chǎn)投資I2——擬建項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、投資費(fèi)用的估算分項(xiàng)詳細(xì)估算法——詳細(xì)可行性研究階段1）固定資產(chǎn)投資的估算精度要求項(xiàng)目階段——工程費(fèi)用的估算：

①建筑工程費(fèi)：根據(jù)設(shè)計(jì)方案的內(nèi)容，按概算指標(biāo)計(jì)算。=單位工程概算指標(biāo)Ⅹ單位工程的工程量Ⅹ修正系數(shù)

②設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)：考慮設(shè)備價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用后計(jì)算。國(guó)內(nèi)設(shè)備=設(shè)備原價(jià)Ⅹ（1+運(yùn)雜費(fèi)率）

③安裝工程費(fèi)：按照安裝設(shè)備的百分比計(jì)算。=設(shè)備原價(jià)Ⅹ安裝費(fèi)率一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、投資費(fèi)用的估算分項(xiàng)詳細(xì)估算法——詳細(xì)可行性研究階段1）固定資產(chǎn)投資的估算精度要求項(xiàng)目階段——工程建設(shè)其它費(fèi)用的估算：

①土地征用費(fèi)及土地使用權(quán)出讓金：土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅等。

②與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其它費(fèi)用：建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、生產(chǎn)職工培訓(xùn)、施工機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移費(fèi)、供電貼費(fèi)等。各項(xiàng)工程其它費(fèi)用分別按不同的規(guī)定費(fèi)率或取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)取一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、投資費(fèi)用的估算分項(xiàng)詳細(xì)估算法——詳細(xì)可行性研究階段1）固定資產(chǎn)投資的估算精度要求項(xiàng)目階段——預(yù)備費(fèi)用的估算：

①基本預(yù)備費(fèi)：

=（工程費(fèi)用+工程建設(shè)其它費(fèi)用）Ⅹ基本預(yù)備費(fèi)率

②漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：It——第t年的投資（工程、其它、基本預(yù)備）m——項(xiàng)目的建設(shè)期f——價(jià)格上漲指數(shù)0tItIt(1+f)t一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、投資費(fèi)用的估算2）投資方向調(diào)節(jié)稅的估算①征收對(duì)象：進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的單位或個(gè)人。②計(jì)稅依據(jù)：實(shí)際完成投資額（估算時(shí)按分年用款計(jì)劃）。稅額=實(shí)際完成投資額（工程、其它、預(yù)備費(fèi)用）Ⅹ適用稅率③稅率取值：0%、5%、10%、15%、30%。

注意：投調(diào)稅不作為設(shè)計(jì)、施工和其他取費(fèi)的依據(jù)。一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、投資費(fèi)用的估算3）建設(shè)期利息的估算①概念：建設(shè)投資中有償使用部分在建設(shè)期應(yīng)償還的利息及承諾費(fèi)。②計(jì)息利率：年有效利率③每年應(yīng)計(jì)利息一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算

序號(hào)年份項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期123456781借款(10%)1.1年初借款本息累計(jì)2106308401.1.1本金2005807201.1.2建設(shè)期利息10501201.2本年借款2003801401.3本年應(yīng)計(jì)利息1040701.4本年還本1.5本年付息2償還本金的資金來源2.1利潤(rùn)2.2折舊與攤銷2.3其他資金一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、投資費(fèi)用的估算擴(kuò)大指標(biāo)估算法——機(jī)會(huì)研究、初步可行性研究階段4）流動(dòng)資金的估算精度要求項(xiàng)目階段類似企業(yè)單位產(chǎn)品占用流動(dòng)資金Ⅹ擬建項(xiàng)目產(chǎn)量流動(dòng)資金銷售收入經(jīng)營(yíng)成本固定資產(chǎn)投資Ⅹ類似企業(yè)的比例擬建項(xiàng)目的一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算

流動(dòng)資金=年?duì)I業(yè)收入額×營(yíng)業(yè)收入資金率或流動(dòng)資金=年經(jīng)營(yíng)成本×經(jīng)營(yíng)成本資金率或流動(dòng)資金=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額

2、投資費(fèi)用的估算分項(xiàng)詳細(xì)估算法——詳細(xì)可行性研究階段2）流動(dòng)資金的估算精度要求項(xiàng)目階段分年計(jì)算：本年流動(dòng)資金增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金本年流動(dòng)資金應(yīng)收帳款存貨現(xiàn)金產(chǎn)成品本年流動(dòng)負(fù)債本年流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)付帳款外購(gòu)原材料、燃料在產(chǎn)品一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算

流動(dòng)資金

=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)

=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債

=-應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款流動(dòng)資金本年增加額

=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金2、投資費(fèi)用的估算分項(xiàng)詳細(xì)估算法——詳細(xì)可行性研究階段2）流動(dòng)資金的估算精度要求項(xiàng)目階段估算公式一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、投資費(fèi)用的估算分項(xiàng)詳細(xì)估算法——詳細(xì)可行性研究階段2）流動(dòng)資金的估算精度要求項(xiàng)目階段一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算

3、資金籌措與規(guī)劃1）項(xiàng)目資金總額的構(gòu)成資金來源自有資金贈(zèng)款借入資金資本金（注冊(cè)資金）資本溢價(jià)資本公積金國(guó)家投資各方集資發(fā)行股票現(xiàn)金實(shí)物無形資產(chǎn)長(zhǎng)期借款流動(dòng)資金借款其他短期借款國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行貸款國(guó)際金融組織貸款外國(guó)政府貸款出口信貸、補(bǔ)償貿(mào)易、債券一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算

3、資金籌措與規(guī)劃2）資金籌措方案序號(hào)

年份項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期123451總投資3255652801002001.1固定資產(chǎn)投資3005002001.2投資方向調(diào)節(jié)稅（5%）1525101.3建設(shè)期利息1040701.4流動(dòng)資金1002002資金籌措3255652801002002.1自有資金11514570其中：用于流動(dòng)資金902.2長(zhǎng)期借款2003801402.3長(zhǎng)期借款利息1040702.4流動(dòng)資金借款10200一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算

4、投資財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系固定資產(chǎn)投資估算表流動(dòng)資金估算表借款還本付息表投資方向調(diào)節(jié)稅流動(dòng)資金增加額長(zhǎng)期借款分年利息建設(shè)利息固定資產(chǎn)投資投資計(jì)劃與資金籌措表一、投資費(fèi)用的構(gòu)成與估算

1、成本費(fèi)用的構(gòu)成完全成本法與制造成本法制造成本當(dāng)期損益（生產(chǎn)成本）費(fèi)用間接費(fèi)用直接費(fèi)用期間費(fèi)用直接材料直接工資其他直接支出制造費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用（完全成本）二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

1、成本費(fèi)用的構(gòu)成經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中總成本費(fèi)用的構(gòu)成制造成本當(dāng)期損益總成本費(fèi)用直接材料直接工資其他直接支出制造費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用特點(diǎn)：直接計(jì)算每種產(chǎn)品的制造成本，衡量每種產(chǎn)品的盈利能力二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

1、成本費(fèi)用的構(gòu)成經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中總成本費(fèi)用的構(gòu)成特點(diǎn)：多產(chǎn)品項(xiàng)目成本估算簡(jiǎn)化，不能計(jì)算每種產(chǎn)品的成本及盈利總成本費(fèi)用外購(gòu)材料費(fèi)外購(gòu)燃料和動(dòng)力工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)攤銷費(fèi)修理費(fèi)利息支出其他費(fèi)用二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、成本費(fèi)用的估算計(jì)算：1）外購(gòu)材料費(fèi)構(gòu)成：主要材料：在直接材料費(fèi)中預(yù)計(jì)消耗的原材料、輔助材料、備品備件、外購(gòu)半成品、包裝物及其他直接材料。其他材料：在制造、管理、銷售費(fèi)中機(jī)物料消耗、低值易耗品及其運(yùn)輸費(fèi)。主要材料費(fèi)=產(chǎn)品年產(chǎn)量單位產(chǎn)品消耗量到廠單價(jià)（含稅）其他材料費(fèi)：按類似企業(yè)其他材料占主要材料費(fèi)的比例計(jì)算二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、成本費(fèi)用的估算計(jì)算：2）外購(gòu)燃料和動(dòng)力構(gòu)成：主要外購(gòu)燃料和動(dòng)力：消耗量占總消耗量比例較大的，如在直接材料費(fèi)中預(yù)計(jì)消耗的燃料和動(dòng)力。其他外購(gòu)燃料和動(dòng)力：消耗量占總消耗量比例較小的，如制造、管理、銷售費(fèi)中的外購(gòu)水電費(fèi)等。主要外購(gòu)燃料和動(dòng)力費(fèi)=年消耗量到廠單價(jià)（含稅）其他外購(gòu)燃料和動(dòng)力費(fèi)：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際按占主要外購(gòu)燃料和動(dòng)力費(fèi)的比例計(jì)算二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、成本費(fèi)用的估算計(jì)算：3）工資及福利費(fèi)構(gòu)成：工資：包括以各種形式支付給職工的基本工資、浮動(dòng)工資、各類補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等。福利：主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)（醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）、生活困難補(bǔ)助及按照國(guó)家規(guī)定開支的其他職工福利支出。工資及福利費(fèi)=職工總?cè)藬?shù)人均年工資（含福利費(fèi)）注：人均年工資可按一定比例增長(zhǎng)，福利費(fèi)規(guī)定為工資的14%二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、成本費(fèi)用的估算范圍：4）折舊費(fèi)概念：有形磨損與無形磨損：使用、自然；技術(shù)進(jìn)步引起成本降低、新設(shè)備出現(xiàn)。固定資產(chǎn)的價(jià)值補(bǔ)償：以折舊的形式列入產(chǎn)品成本，逐年攤還。房屋和建筑物；在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工器具；應(yīng)提取折舊的季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、成本費(fèi)用的估算4）折舊費(fèi)種類與方法：個(gè)別折舊分類折舊綜合折舊平均年限法注：凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%—5%確定，中外合資按10%

折舊年限可與項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期一致二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、成本費(fèi)用的估算6）修理費(fèi)

——包括制造、管理、銷售費(fèi)用中的修理費(fèi)。注意：計(jì)算修理費(fèi)時(shí)的固定資產(chǎn)原值中不含建設(shè)期利息。5）攤銷費(fèi)

——指無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)。無形資產(chǎn)：規(guī)定有效年限或受益年限的，按孰短的原則確定；沒有規(guī)定或無法確定的按不少于10年攤銷。遞延資產(chǎn)：一般按不短于5年的期限平均攤銷；以租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良工程支出，在有效期內(nèi)分期攤銷。二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、成本費(fèi)用的估算7）利息支出固定資產(chǎn)投資借款利息：采用有錢就還的方式二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

25018043082501804307145184本年付息1.5410370330償還本金的資金來源216012080利潤(rùn)2.1250250250折舊與攤銷2.2140370330本年還本1.45151057014050580630340380102002102641其他資金2.3148410本年應(yīng)計(jì)利息1.3200本年借款1.2120建設(shè)期利息1.1.2720本金1.1.1140840年初借款本息累計(jì)1.1借款(10%)1達(dá)產(chǎn)期投產(chǎn)期建設(shè)期年份項(xiàng)目序號(hào)采用有錢就還的方式二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、成本費(fèi)用的估算7）利息支出固定資產(chǎn)投資借款利息：等額償還本金和利息總額二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

250180430825018043024241242417466684本年付息1.5410370330償還本金的資金來源216012080利潤(rùn)2.1250250250折舊與攤銷2.2219199181本年還本1.46665957014050580630340380102002102641其他資金2.3468410本年應(yīng)計(jì)利息1.3200本年借款1.2120建設(shè)期利息1.1.2720本金1.1.1460840年初借款本息累計(jì)1.1借款(10%)1達(dá)產(chǎn)期投產(chǎn)期建設(shè)期年份項(xiàng)目序號(hào)等額償還本金和利息總額二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、成本費(fèi)用的估算7）利息支出固定資產(chǎn)投資借款利息：等額還本，利息照付二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

250180430825018043021210212107426384本年付息1.5410370330償還本金的資金來源216012080利潤(rùn)2.1250250250折舊與攤銷2.2210210210本年還本1.46363057014050580630340380102002102641其他資金2.3428410本年應(yīng)計(jì)利息1.3200本年借款1.2120建設(shè)期利息1.1.2720本金1.1.1420840年初借款本息累計(jì)1.1借款(10%)1達(dá)產(chǎn)期投產(chǎn)期建設(shè)期年份項(xiàng)目序號(hào)等額還本，利息照付二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

2、成本費(fèi)用的估算7）利息支出流動(dòng)資金借款利息：8）其他費(fèi)用——是制造費(fèi)、銷售費(fèi)、管理費(fèi)中扣除前面1—6中已計(jì)算的費(fèi)用后其他所有費(fèi)用的統(tǒng)稱。計(jì)算：一般按工時(shí)費(fèi)用指標(biāo)、工資費(fèi)用指標(biāo)或上述1—6成本費(fèi)用之和為基數(shù)按照一定比例估算二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

3、成本費(fèi)用的分類1）總成本與經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本=總成本-折舊-攤銷-利息支出=外購(gòu)材料費(fèi)外購(gòu)燃料和動(dòng)力工資福利修理費(fèi)其他費(fèi)用2）固定成本與變動(dòng)成本（估算流動(dòng)資金、現(xiàn)金流量表中使用）固定成本：與產(chǎn)量多少無關(guān)，如折舊、攤銷、管理費(fèi)用變動(dòng)成本：隨產(chǎn)量變化而變化，如原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

4、成本財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系單位產(chǎn)品成本估算表收入與稅金估算表固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表投入物價(jià)格總成本費(fèi)用估算表無形及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表?yè)p益表借款還本付息表投入物與產(chǎn)出物使用價(jià)格估算表產(chǎn)出物價(jià)格折舊費(fèi)攤銷費(fèi)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)利潤(rùn)成本利息收入稅金二、成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算

1、稅費(fèi)的構(gòu)成增值稅營(yíng)業(yè)稅關(guān)稅消費(fèi)稅土地增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅流轉(zhuǎn)稅企業(yè)所得稅所得稅土地使用稅耕地占用稅資源稅資源稅投資方向調(diào)節(jié)稅稅車船使用稅印花稅行為稅房產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅教育費(fèi)附加規(guī)費(fèi)三、收入稅金的構(gòu)成與估算

1、稅費(fèi)的構(gòu)成固定資產(chǎn)投資增值稅營(yíng)業(yè)稅關(guān)稅消費(fèi)稅土地增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅企業(yè)所得稅土地使用稅耕地占用稅資源稅投資方向調(diào)節(jié)稅稅車船使用稅印花稅房產(chǎn)稅教育費(fèi)附加增值稅總成本費(fèi)用銷售稅金及附加利潤(rùn)總額三、收入稅金的構(gòu)成與估算

2、銷售收入與銷售稅金及附加1）銷售收入三、收入稅金的構(gòu)成與估算

2、銷售收入與銷售稅金及附加2）銷售稅金及附加增值稅：銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加：——按增值稅的一定比例收取。注：若收入、成本不含稅，則銷售稅金中也不含增值稅資源稅：按銷量計(jì)算三、收入稅金的構(gòu)成與估算

§3財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)的方法一、基本財(cái)務(wù)報(bào)表三、不確定性分析二、財(cái)務(wù)效果分析序號(hào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源生產(chǎn)負(fù)荷（%）當(dāng)年產(chǎn)量占設(shè)計(jì)能力的百分比1現(xiàn)金流入1.1+1.2+1.31.1產(chǎn)品銷售（營(yíng)業(yè)）收入銷售收入和銷售稅金及附加估算表1.2回收固定資產(chǎn)余值固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表（凈殘值）1.3回收流動(dòng)資金最后一年回收全部流動(dòng)資金2現(xiàn)金流出2.1+2.2+2.3+2.3+2.52.1固定資產(chǎn)投資（含投調(diào)稅）投資計(jì)劃與資金籌措表2.2流動(dòng)資金流動(dòng)資金估算表2.3經(jīng)營(yíng)成本總成本費(fèi)用表2.4銷售稅金及附加銷售收入和銷售稅金及附加估算表2.5所得稅損益表3凈現(xiàn)金流量1-24累計(jì)凈現(xiàn)金流量累計(jì)35所得稅前凈現(xiàn)金流量3+2.56所得稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量累計(jì)5全部投資現(xiàn)金流量表：不分投資資金來源，以全部投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，用以計(jì)算全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值及投資回收期等指標(biāo)，考察項(xiàng)目全部投資的盈利能力，對(duì)各個(gè)方案進(jìn)行比較建立共同的基礎(chǔ)一、基本財(cái)務(wù)報(bào)表

序號(hào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源生產(chǎn)負(fù)荷（%）當(dāng)年產(chǎn)量占設(shè)計(jì)能力的百分比1現(xiàn)金流入1.1+1.2+1.31.1產(chǎn)品銷售（營(yíng)業(yè)）收入銷售收入和銷售稅金及附加估算表1.2回收固定資產(chǎn)余值固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表（凈殘值）1.3回收流動(dòng)資金最后一年回收全部流動(dòng)資金2現(xiàn)金流出2.1+2.2+2.3+2.3+2.52.1自有資金投資計(jì)劃與資金籌措表2.2借款本金償還資金來源與運(yùn)用表2.3借款利息支付總成本費(fèi)用表2.4經(jīng)營(yíng)成本總成本費(fèi)用表2.5銷售稅金及附加銷售收入和銷售稅金及附加估算表2.6所得稅損益表3凈現(xiàn)金流量1-2自有資金現(xiàn)金流量表：從投資者整體角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付視為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目資本金的盈利能力。一、基本財(cái)務(wù)報(bào)表

序號(hào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源生產(chǎn)負(fù)荷（%）當(dāng)年產(chǎn)量占設(shè)計(jì)能力的百分比1產(chǎn)品銷售（營(yíng)業(yè)）收入銷售收入和銷售稅金及附加估算表2銷售稅金及附加銷售收入和銷售稅金及附加估算表3總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用表4利潤(rùn)總額1-2-35所得稅應(yīng)納稅所得額與所得稅率6稅后利潤(rùn)6-57可供分配的利潤(rùn)6（已免除“兩金”）7.1盈余公積金按照國(guó)家規(guī)定從利潤(rùn)中提取7.2應(yīng)付利潤(rùn)按出資比例或股份比例7.3未分配利潤(rùn)7-7.1-7.2累計(jì)未分配利潤(rùn)累計(jì)7.3損益表：反映項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)各期的利潤(rùn)總額、所得稅及各期稅后利潤(rùn)的分配情況，用以計(jì)算投資利潤(rùn)率、資本金利潤(rùn)率和資本金凈利潤(rùn)率等評(píng)價(jià)指標(biāo)。一、基本財(cái)務(wù)報(bào)表

序號(hào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源生產(chǎn)負(fù)荷（%）當(dāng)年產(chǎn)量占設(shè)計(jì)能力的百分比1資金來源1.1+….+1.101.1利潤(rùn)總額損益表1.2折舊費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表1.3攤銷費(fèi)無形及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表1.4長(zhǎng)期借款（含利息）投資計(jì)劃與資金籌措表1.5流動(dòng)資金借款投資計(jì)劃與資金籌措表1.6其他短期借款投資計(jì)劃與資金籌措表1.7自有資金投資計(jì)劃與資金籌措表1.8其他1.9回收固定資產(chǎn)余值固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表（凈殘值）1.10回收流動(dòng)資金最后一年回收全部流動(dòng)資金資金來源與運(yùn)用表：反映項(xiàng)目建設(shè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)各期的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計(jì)劃。一、基本財(cái)務(wù)報(bào)表

序號(hào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源生產(chǎn)負(fù)荷（%）當(dāng)年產(chǎn)量占設(shè)計(jì)能力的百分比2資金運(yùn)用2.1+….+2.82.1固定資產(chǎn)投資（含投調(diào)稅）投資計(jì)劃與資金籌措表2.2建設(shè)期利息投資計(jì)劃與資金籌措表2.3流動(dòng)資金投資計(jì)劃與資金籌措表2.4所得稅損益表2.5應(yīng)付利潤(rùn)損益表2.6長(zhǎng)期借款本金償還還本付息表2.7流動(dòng)資金借款本金償還按照實(shí)際還款填2.8其他短期借款本金償還還本付息表3盈余資金1-24累計(jì)盈余資金累計(jì)3資金來源與運(yùn)用表（續(xù)）注：各年累計(jì)盈余資金一、基本財(cái)務(wù)報(bào)表

序號(hào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源1資產(chǎn)1.1+….+1.41.1流動(dòng)資產(chǎn)總額1.1.1+1.1.2+1.1.31.1.1應(yīng)收帳款流動(dòng)資金估算表1.1.2存貨流動(dòng)資金估算表1.1.3現(xiàn)金流動(dòng)資金估算表1.1.4累計(jì)盈余資金資金來源與運(yùn)用表1.2在建工程投資計(jì)劃與資金籌措表固定投資累計(jì)1.3固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表1.4無形及遞延資產(chǎn)凈值無形及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表資產(chǎn)負(fù)債表:反映項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)個(gè)年年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增量變化及對(duì)應(yīng)關(guān)系，以考察項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)是否合理，通過資產(chǎn)負(fù)債表可以計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等反應(yīng)項(xiàng)目資金流動(dòng)性和清償能力的指標(biāo)。一、基本財(cái)務(wù)報(bào)表

序號(hào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源2負(fù)債及所有者權(quán)益2.1+2.2+2.32.1流動(dòng)負(fù)債總額2.1.1+2.1.2+2.1.32.1.1應(yīng)付帳款流動(dòng)資金估算表2.1.2流動(dòng)資金借款流動(dòng)資金借款-本金償還2.1.3其他短期借款其他短期借款-本金償還2.2長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期資金借款-本金償還負(fù)債小計(jì)2.1+2.22.3所有者權(quán)益2.3.1+…+2.3.42.3.1資本金投資計(jì)劃與資金籌措表自有資金累計(jì)2.3.2資本公積金按照上面2.3.3累計(jì)盈余公積金損益表累計(jì)2.3.4累計(jì)未分配利潤(rùn)損益表資產(chǎn)負(fù)債表