2023年稅法專升本

河南工程學(xué)院2０23年秋《稅法》試題批次專業(yè)：2０23年春季－會(huì)計(jì)學(xué)(專升本)課程:稅法（專升本)總時(shí)長(zhǎng)：1８０分鐘1．

(單選題)下列屬于增值稅不予抵扣項(xiàng)目的是()。(本題2.0分）

A、

某公司委托加工貨品支付加工費(fèi)的同時(shí)支付的增值稅

?

B、

某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利

C、

某公司將自產(chǎn)的水泥用于基建工程

?

Ｄ、

某公司將外購(gòu)的洗衣粉贈(zèng)與貧困地區(qū)居民

學(xué)生答案：B標(biāo)準(zhǔn)答案:B解析:得分:２2．

(單選題)一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人)訂購(gòu)自用汽車一輛,支付貨款(含稅)2５０８00萬(wàn)元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額（)。(本題２.0分)

A、

214359

B、

24０00０

?

C、

250８０0

?

Ｄ、

２80８0０

學(xué)生答案：B標(biāo)準(zhǔn)答案:B解析:得分：２3.

（單選題)化妝品廠８月份受托為某單位加工一批化妝品,委托單位提供的原材料金額為30萬(wàn)元,收取委托單位不含增值稅的加工費(fèi)４萬(wàn)元,化妝品廠無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。該化妝品廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為(）。（本題2．０分)

Ａ、

５

?

B、

6.6

?

C、

６

D、

7

學(xué)生答案：C標(biāo)準(zhǔn)答案：C解析：得分:24.

(單選題）某煙廠4月份外購(gòu)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為５０萬(wàn)元,期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲1２萬(wàn)元,該公司本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是()。(本題２．0分)

A、

6．8

B、

９.6

Ｃ、

12

D、

4０

學(xué)生答案：C標(biāo)準(zhǔn)答案：C解析:得分:２5.

(單選題)根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列各項(xiàng)中不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是(）。(本題2．０分)

A、

高爾夫球及球具

B、

實(shí)木地板

C、

護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D、

一次性木筷

學(xué)生答案:C標(biāo)準(zhǔn)答案：C解析：得分:26.

(單選題)某啤酒廠銷售A型啤酒２0噸給副食品公司,開(kāi)具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款５8000元,收取包裝物押金３000元；銷售B型啤酒10噸給賓館,開(kāi)具普通發(fā)票取得價(jià)款3２760元，收取包裝物押金1５0元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（)。(本題2.0分)

Ａ、

50００

?

B、

660０

?

C、

720０

Ｄ、

7500

學(xué)生答案：Ｃ標(biāo)準(zhǔn)答案：C解析：得分：２７.

(單選題)按照關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列表述不對(duì)的的是（）（本題2.0分)

A、

進(jìn)口貨品關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含進(jìn)口關(guān)稅

?

B、

進(jìn)口貨品成交價(jià)格“CIＦ”是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)的簡(jiǎn)稱,又稱“到岸價(jià)格”

C、

進(jìn)口貨品成交價(jià)格“FOB”是“船上交貨”的價(jià)格屬于簡(jiǎn)稱,又稱“離岸價(jià)格”

?

D、

進(jìn)口貨品成交價(jià)格“CＦR”是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱

學(xué)生答案：A標(biāo)準(zhǔn)答案：D解析：得分:０8.

（單選題)下列各項(xiàng)中,不屬于公司所得稅納稅人的公司是()。(本題2．0分)

A、

在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的公司

B、

在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資公司

C、

在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資公司

?

D、

在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的公司

學(xué)生答案：C標(biāo)準(zhǔn)答案：C解析：得分:29.

(單選題）某羊絨生產(chǎn)廠2０23年銷售收入為２40萬(wàn)元,支付成本8０萬(wàn)元，支付各種費(fèi)用6０萬(wàn)元,向希望小學(xué)捐贈(zèng)5萬(wàn)元,支付住房公積金6萬(wàn)元，則該公司的應(yīng)納所得稅額是（)。(本題2.0分)

Ａ、

100萬(wàn)元

B、

95萬(wàn)元

?

C、

97萬(wàn)元

?

D、

9１萬(wàn)元

學(xué)生答案:C標(biāo)準(zhǔn)答案:C解析：得分:２10.

（單選題)根據(jù)《公司所得稅法》的規(guī)定,下列稅金計(jì)算公司應(yīng)納稅所得額時(shí),不得從收入總額中扣除的是()。(本題2.0分）

A、

土地增值稅

?

B、

增值稅

C、

消費(fèi)稅

?

D、

營(yíng)業(yè)稅

學(xué)生答案:B標(biāo)準(zhǔn)答案:B解析:得分：211.

(單選題）根據(jù)《公司所得稅法》的規(guī)定,飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)送工具計(jì)算折舊的最低年限為(）。(本題2.0分)

Ａ、

3

?

B、

4

Ｃ、

5

?

D、

1０

學(xué)生答案：B標(biāo)準(zhǔn)答案：Ｂ解析：得分:２1２.

(單選題）違反稅收征管法的應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有兩類:一類是一般違法行為的責(zé)任;另一類是嚴(yán)重違法行為的責(zé)任,后者重要的制裁方法是(）和其它刑事處罰。(本題2.0分)

A、

罰金

B、

罰款

C、

有期徒刑

D、

拘役

學(xué)生答案：Ａ標(biāo)準(zhǔn)答案:A解析:得分:2１3.

（單選題)下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是()。（本題2．0分)

Ａ、

跨省開(kāi)采的油田應(yīng)按照油井所在地合用稅率納城市維護(hù)建設(shè)稅

Ｂ、

營(yíng)業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地合用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C、

流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營(yíng)地的合用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D、

代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地合用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

學(xué)生答案：C標(biāo)準(zhǔn)答案:C解析:得分:2１４.

(單選題)城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地不同設(shè)立了差別比例稅,下列各項(xiàng)不符合稅法規(guī)定的是()。(本題２.0分）

A、

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為７％

?

Ｂ、

納稅人所在縣城.建制鎮(zhèn)的稅率為5%

Ｃ、

納稅人所在地不在市區(qū)．縣城.建制鎮(zhèn)的稅率為１%

D、

納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為5%．

學(xué)生答案:D標(biāo)準(zhǔn)答案：D解析：得分:215.

(單選題）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。(本題２.0分)

A、

事實(shí)上是附加稅

Ｂ、

開(kāi)征此稅是為了保證有可靠的城市維護(hù)建設(shè)資金

?

C、

以納稅人實(shí)際繳的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)

D、

實(shí)行比例稅率

學(xué)生答案：C標(biāo)準(zhǔn)答案：C解析：得分:２1６.

(單選題）增值稅納稅人以一個(gè)月為一期繳納稅款的，應(yīng)自期滿之日起()內(nèi)申報(bào)納稅。(本題2.０分)

A、

5日

B、

10日

?

C、

15日

?

D、

30日．

學(xué)生答案:B標(biāo)準(zhǔn)答案：Ｃ解析:得分:01７.

（單選題)當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí),符合規(guī)定的解決方法是()。(本題2.0分)

Ａ、

對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處,并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

B、

對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

?

C、

購(gòu)貨方不可以重新從銷售方取得合法.有效專用發(fā)票的,以偷稅論處

D、

購(gòu)貨方可以重新從銷售方取得合法.有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

學(xué)生答案：Ｂ標(biāo)準(zhǔn)答案:B解析:得分:２18.

(單選題)根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)()以上,并且是唯一家庭居住用房取得的所得,暫免征個(gè)人所得稅。(本題２．0分)

A、

３年

B、

5年

?

C、

2023

D、

2023

學(xué)生答案:Ｂ標(biāo)準(zhǔn)答案:B解析:得分:219．

(單選題)．按照公司所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述對(duì)的的是()。(本題2．０分)

A、

按兼并后的公司無(wú)論是否獨(dú)立納稅資格,其未填補(bǔ)的虧損均由兼并公司填補(bǔ)

B、

被投資公司虧損可由投資公司賺錢(qián)填補(bǔ),投資公司虧損不得用被投資公司賺錢(qián)填補(bǔ)

?

Ｃ、

公司境外業(yè)務(wù)在同一國(guó)之內(nèi)的盈虧可互相填補(bǔ),公司境內(nèi)外之間的盈虧不得互相填補(bǔ)

?

Ｄ、

公司進(jìn)行股權(quán)重組,在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未填補(bǔ)完的虧損不得重組的公司進(jìn)行填補(bǔ)

學(xué)生答案:C標(biāo)準(zhǔn)答案:C解析:得分:220.

(單選題)某歌星參與某市舉辦的大型晚會(huì)，雙方議定演唱三首歌曲,出場(chǎng)費(fèi)為30000元,則晚會(huì)主辦方應(yīng)為該歌星代扣代繳的個(gè)人所得稅額為()。（本題2.0分)

A、

4800元

?

Ｂ、

5２０0元

Ｃ、

5520元

D、

5840元

學(xué)生答案:B標(biāo)準(zhǔn)答案：Ｂ解析：得分:２２1．

(多選題）下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（)。(本題3．0分)

A、

將資產(chǎn)的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

?

Ｂ、

將購(gòu)買(mǎi)的貨品投入生產(chǎn)

?

C、

將購(gòu)買(mǎi)的貨品無(wú)償贈(zèng)送別人

Ｄ、

將購(gòu)買(mǎi)的貨品用于集體福利

學(xué)生答案：Ａ,C標(biāo)準(zhǔn)答案:AC解析:得分:３2２.

(多選題)按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。(本題3.0分）

A、

汽車的修配

B、

房屋的修理(修繕)

Ｃ、

房屋的裝潢

?

D、

機(jī)器設(shè)備的修理

學(xué)生答案：Ａ,D標(biāo)準(zhǔn)答案：AD解析：得分:３２３.

（多選題)下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有()。(本題３.０分)

A、

辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記手續(xù)

?

B、

辦理納稅申報(bào)或扣繳納稅申報(bào)

Ｃ、

出具審計(jì)報(bào)告

D、

開(kāi)展涉稅培訓(xùn)

學(xué)生答案:A,B,D標(biāo)準(zhǔn)答案:ＡBＤ解析：得分:3２４．

（多選題）下列項(xiàng)目中屬于稅務(wù)行政訴訟的原則有(）。(本題3．０分)

A、

人民法院特定主管原則

?

Ｂ、

合法性審查原則

C、

納稅人負(fù)責(zé)舉證原則

D、

由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)補(bǔ)償?shù)脑瓌t

學(xué)生答案：Ａ,B，D標(biāo)準(zhǔn)答案：ＡＢD解析：得分：325．

(多選題)下列稿酬所得中,應(yīng)合并為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。(本題3．0分）

A、

同一作品在報(bào)刊上連載,分析取得的報(bào)酬

B、

同一作品再版取得的報(bào)酬

Ｃ、

同一作品出版社分三次支付的稿酬

?

D、

同一作品出版后加印而追加的稿酬

學(xué)生答案:A，C，D標(biāo)準(zhǔn)答案:ＡCD解析：得分：326.

(多選題)下列各項(xiàng)中,合用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（)。(本題3.0分)

Ａ、

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

?

B、

合作公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

?

C、

個(gè)人獨(dú)資公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D、

對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

學(xué)生答案:A，B,Ｃ,Ｄ標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCＤ解析：得分:32７.

(多選題）下列各項(xiàng)中，計(jì)算個(gè)人所得稅自行申報(bào)的年所得時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有()。(本題３.０分)

A、

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠款

Ｂ、

國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

?

C、

國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金

?

D、

商場(chǎng)購(gòu)物獲得的中獎(jiǎng)所得

學(xué)生答案:A,B，C標(biāo)準(zhǔn)答案:ABC解析：得分：328.

(多選題)下列各項(xiàng)中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。(本題3．0分)

A、

取得輸油收入的管道局，為管道局所在地

?

B、

流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的單位,為單位注冊(cè)地

?

Ｃ、

流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的個(gè)人,為居住所在地

D、

代征代扣“三稅”的單位和個(gè)人,為代征代扣地

學(xué)生答案：A,C,D標(biāo)準(zhǔn)答案:AD解析：得分:029.

（多選題）下列各項(xiàng)中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（）。（本題3.0分)

A、

偷逃營(yíng)業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款

B、

偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金

?

C、

出口貨品免抵的增值稅稅額

?

D、

出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額.

學(xué)生答案:A，C，D標(biāo)準(zhǔn)答案:ＡCD解析:得分：3３0.

(多選題)商業(yè)公司一般納稅人零售的下列貨品中不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是()。(本題3.0分)

A、

煙

B、

酒

?

C、

食品

?

Ｄ、

化妝品.

學(xué)生答案:A,B,C,D標(biāo)準(zhǔn)答案：AＢＣD解析:得分：3３1.

(多選題）某公司進(jìn)口一批小汽車,海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅１５萬(wàn)元(關(guān)稅稅率假定為３0％)，則進(jìn)口環(huán)節(jié)還須繳納(）。(消費(fèi)稅稅率為１０％）(本題３．0分)

Ａ、

消費(fèi)稅6.5萬(wàn)元

B、

消費(fèi)稅7.22萬(wàn)元

C、

增值稅11.０5萬(wàn)元

D、

增值稅12.２8萬(wàn)元

學(xué)生答案：B,D標(biāo)準(zhǔn)答案：BＤ解析:得分：332．

(多選題)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)有()。(本題3．0分)

A、

生產(chǎn)環(huán)節(jié)

?

B、

委托加工環(huán)節(jié)

C、

進(jìn)口環(huán)節(jié)

D、

零售環(huán)節(jié)

E、

批發(fā)環(huán)節(jié)

學(xué)生答案:Ａ，Ｂ,C,D,Ｅ標(biāo)準(zhǔn)答案：ABＣDE解析：得分:33３.

(多選題）下列屬于復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的有（)。(本題3.0分)

Ａ、

糧食白酒

?

B、

薯類白酒

C、

卷煙

?

D、

雪茄煙

學(xué)生答案：A,B,C標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC解析：得分：33４．

(多選題)下列各種中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。(本題３.0分）

Ａ、

化妝品廠銷售的化妝品

?

Ｂ、

百貨公司銷售的化妝品

Ｃ、

委托加工收回后直接銷售的化妝品

?

D、

進(jìn)口的化妝品

學(xué)生答案：Ａ，D標(biāo)準(zhǔn)答案:AD解析：得分:33５.

(多選題)下列視同銷售核定銷售額的組價(jià)公式對(duì)的的是()。(本題3.0分)

A、

組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅額

B、

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率）

?

C、

組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1－消費(fèi)稅稅率）

?

D、

組成計(jì)稅價(jià)格＝(成本+利潤(rùn))÷(１+消費(fèi)稅稅率)

學(xué)生答案：A,Ｂ,C標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC解析:得分：336.

(多選題)按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。(本題３.0分)

A、

汽車的修配