2023年會計從業(yè)財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德案例分析題大全資料

《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》案例分析題７、[5004]2023年3月1０日，某公司向銀行申領了信用卡，其中一部分作為對管理人員的福利,另一部分作為公司自用。（1)下列情形中，可以辦理銷戶的有（)。A4月12日,該公司規(guī)定注銷自用的信用卡B３月11日,公司一名管理人員的信用卡丟失并于當天掛失,4月12日規(guī)定注銷該丟失的信用卡C至2０23年6月７日,該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易Ｄ至2023年８月3０日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易答案:D(2)關于信用卡資金來源的表述中,對的的有（）。A公司可以將資金人基本存款賬戶中轉賬存入持有的信用卡B公司持有的信用卡可以交存鈔票C公司可以將其銷貨收入的款項存入持有的信用卡D公司管理人員可以將個人的收入及公司的暫時款項存入其持有的信用卡答案:A（3）公司的下列做法中，錯誤的有(）。A3月1６日，公司持卡購買一臺價值１２萬元的設備B3月21日，公司將其信用卡轉借給其子公司C3月３0日,公司從信用卡上支取鈔票5００0元D４月1日，公司結算信用卡,3月共透支1５萬元（該公司無綜合授信額度)答案：AＢＣD(4)關于信用卡的表述中，對的的有(）。Ａ同一持卡人單筆透支發(fā)生額,個人卡不得超過２萬元Ｂ貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的3%Ｃ信用卡透支利率為日利率5%D準貸記卡的透支期限最長為60天答案:AＤ（５)發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度,持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡是（）。A普通卡Ｂ附屬卡Ｃ貸記卡Ｄ準貸記卡答案：C10、[５00４]國家預算是有計劃地管理財政收支的工具，預算組織程序涉及預算草案的編制、預算審批、預算執(zhí)行和預算調(diào)整。財政部門在預算組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作中,依照《預算法》的規(guī)定，將預算計劃管理方式貫穿于預算資金籌集、分派和使用的始終,并通過預算管理工作內(nèi)容來實現(xiàn)。請根據(jù)以上資料，回答如下關于預算組織程序的問題:(1)下列關于預算草案的敘述中，不對的的為(）。Ａ預算草案是指各級政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序審查和批準的預算收支計劃B預算草案是指各級政府、各部門、各單位編制的已經(jīng)法定程序審查和批準的預算收支計劃C預算草案專指各級政府財政部門編制的未經(jīng)法定程序審查和批準的預算收支計劃D預算草案專指各級政府財政部門編制的已經(jīng)法定程序審查和批準的預算收支計劃答案：bcd（2)下列各項中,屬于各級政府編制年度預算草案的依據(jù)的為（)。A國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃、財政中長期計劃以及有關的財政經(jīng)濟政策B本級政府的預算管理職權和財政管理體制擬定的預算收支范圍C上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素D上級政府對編制本年度預算草案的指示和規(guī)定答案：ＡBＣD(3)下列各項中,屬于各部門、各單位編制年度預算草案的依據(jù)的為（）。A法律、法規(guī)和本級政府的指示和規(guī)定以及本級政府財政部門的部署B(yǎng)本部門、本單位的職責、任務和事業(yè)發(fā)展計劃C本部門、本單位的定員定額標準D本部門、本單位上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素答案：AＢCD(4)根據(jù)《預算法》的規(guī)定，負責審查和批準中央預算的為()。Ａ全國人民代表大會B全國人民代表大會常務委員會Ｃ國務院Ｄ國務院財政部門答案:A(5）根據(jù)《預算法》的規(guī)定，負責具體編制預算調(diào)整方案的為()。A人民代表大會B人民代表大會常務委員會Ｃ政府稅務部門D政府財政部門答案：Ｄ[5001]201X年５月，某省級財政部門在對某公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)下列情況：(1）由于會計機構人手較少，會計張某同時負責會計賬簿的記賬和審批。（2）由于財務主管楊某業(yè)務能力強,單位負責人授權其全權負責對外投資事宜，涉及對外投資的決策和執(zhí)行。（（3）為了達成預定業(yè)績目的,單位負責人鄭某規(guī)定會計機構負責人李某虛構交易事項,偽造會計資料，粉飾財務報告，李某予以拒絕，隨后被撤職。(４）財政監(jiān)督檢查部門實行會計監(jiān)督檢查工作時,該公司為掩蓋其虛構交易行為，將偽造的會計資料故意轉移。根據(jù)以上情況,請回答下列問題:(1）針對事項(1)，下列說法中對的的有（）。Ａ張某可以同時負責記賬和部分事項的審批Ｂ張某不可以同時負責記賬和部分事項的審批C張某同時負責記賬和部分事項的審批,不符合單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的基本規(guī)定D記賬人員與審批人員屬于不相容職務,但特殊情況下可以由同一人擔任答案：ＢＣ(2)針對事項(2),下列說法中對的的有（）。A該公司的做法符合規(guī)定Ｂ該公司的做法不符合規(guī)定C重大經(jīng)濟業(yè)務要建立有效的監(jiān)督和控制制度D重大經(jīng)濟業(yè)務的決策人員和執(zhí)行人員之間應當互相監(jiān)督、互相制約,防止權限過于集中答案:ＢCＤ(３)根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，會計機構、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項和其他資料不相符的,應當采用的解決方式是（)A立即向單位負責人報告，經(jīng)批準后由會計機構進行解決B直接由會計機構進行解決C按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權自行解決的,應當及時解決;無權解決的,應當立即向單位負責人報告，請求查明因素,作出解決D立即向會計機構負責人報告，經(jīng)批準后由會計人員解決答案：C（４)針對事項（3),下列說法中對的的有(）。A根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，李某有權拒絕辦理B根據(jù)勞動協(xié)議的約定,李某無權拒絕辦理C鄭某指使會計機構偽造會計憑證,違反了《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，可對其處5０００元以上5萬元以下的罰款Ｄ應當恢復會計機構負責人李某的名譽和原有職務、級別答案：ACD(５)針對事項(4),下列說法中對的的有(）。A根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，縣級以上各級人民政府財政部門是本行政區(qū)域內(nèi)的會計監(jiān)督檢查主體，對本行政區(qū)域內(nèi)各單位的會計工作行使監(jiān)督權B根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,各單位對于監(jiān)督檢查部門依法開展的會計監(jiān)督檢查工作有義務予以配合,如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料以及有關情況,不得拒絕、隱匿、謊報C該公司的做法屬于隱匿依法應保存的會計資料和不如實提供會計資料以及有關情況的行為Ｄ可對該公司處以５000元以上5萬以下的罰款答案:ＡＢＣＤ［50０２］20１X年５月，某省級財政部門在對ＡBC會計師事務所進行檢查時，發(fā)現(xiàn)下列情況:（1)股東張某2023年取得注冊會計師證書,后調(diào)入某公司工作,20X6年加入ABC會計師事務所從事審計業(yè)務。ABＣ會計師事務所成立于20X1年，由某省級財政部門批準設立，未報財政部備案。(3）2０X8年ＡBＣ會計師事務所的客戶甲上市公司因受金融危機影響，虧損1０0萬元,為粉飾財務報告，甲公司采用非法手段調(diào)節(jié)利潤，ＡＢC會計師事務所在客戶的施壓下出具了無保存意見審計報告。（4）針對甲公司弄虛作假、虛增利潤的行為，財政部門實行了處罰,甲公司以該公司財務會計報告已經(jīng)ＡBＣ會計師事務所審計為由拒絕承擔責任。根據(jù)以上情況,請回答下列問題：（１)針對事項（1),下列說法中對的的有(）。Ａ張某調(diào)入公司工作時,應當辦理中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)會員轉為非執(zhí)業(yè)會員手續(xù)Ｂ張某符合規(guī)定條件，可以擔任ABC會計師事務所股東C張某不滿足取得注冊會計師證書后最近連續(xù)5年在會計師事務所執(zhí)業(yè)的條件,不能擔任ABC會計師事務所的股東D張某不滿足取得注冊會計師證書后最近連續(xù)5年在會計師事務所從事審計業(yè)務的條件,不能擔任ABC會計師事務所的股東答案：AＤ（2)針對事項（2)，下列說法中對的的有(）。A該會計師事務所的做法符合規(guī)定B該會計師事務所的做法不符合規(guī)定C根據(jù)《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定,設立會計師事務所由省級財政部門審批批準后,報財政部備案Ｄ根據(jù)《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定,設立會計師事務所由縣級以上人民政府財政部門審批，批準后,報財政部備案答案：ＢC(３)根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》的規(guī)定,會計師事務所可以依法承辦的業(yè)務有（）Ａ審查公司財務會計報告，出具審計報告B驗證公司資本，出具驗資報告Ｃ辦理公司合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務Ｄ承辦會計征詢業(yè)務答案：ABCD(4）針對事項（3)，下列說法中對的的有(）。Ａ甲公司的做法不符合規(guī)定,任何單位或者個人不得以任何方式規(guī)定或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務所出具不實或者不妥的審計報告ＢABC會計師事務所是在甲公司的施壓下出具的審計意見，不是其本意表達，不應當承擔責任CABC會計師事務所的做法不符合規(guī)定D省級財政部門可以對AＢC會計師事務所的上述行為實行行政處罰答案:ＡCD(5)針對事項（4），下列說法中對的的有(）。A甲公司的理由不成立,應當承擔法律責任B省級財政部門依法對本行政區(qū)域內(nèi)單位的違法會計行為實行行政處罰符合法律規(guī)定C注冊會計師審計在一定限度上可以替代或減輕單位負責人對會計資料真實性、完整性承擔的部分責任Ｄ注冊會計師審計不能替代或減輕單位負責人對會計資料真實性、完整性承擔的責任答案：AＢD20、[50０３]林某于20Ｘ５年3月取得會計從業(yè)資格證書。（１）自20Ｘ5年８月1日起林某在甲公司從事會計工作,并于2０X５年１2月在甲公司所在地A縣的會計從業(yè)資格管理機構辦理了注冊登記。(2)20Ｘ6年8月，林某被調(diào)至本縣乙公司繼續(xù)從事會計工作。(3)２0X7年，林某參與繼續(xù)教育，接受面授培訓的時間為２0小時。（4）2０X８年3月，林某因違反《中華人民共和國會計法》規(guī)定被吊銷會計從業(yè)資格證書，但未被追究刑事責任。2０1X年３月，林某向本地財政部門申請重新取得會計從業(yè)資格。根據(jù)以上情況,請回答下列問題:(1)針對事項（１），下列說法中對的的有()。A林某的行為符合規(guī)定B林某未在規(guī)定期間內(nèi)辦理注冊登記,不符合規(guī)定C會計從業(yè)資格管理機構可以責令其限期改正;逾期不改正的,予以公告D會計從業(yè)資格管理機構可以吊銷其會計從業(yè)資格證書答案：ＢＣ（２)針對事項(2），下列說法中對的的是(）。A由于會計從業(yè)資格證書在全國范圍內(nèi)有效，林某無需辦理任何手續(xù)B由于在同一會計從業(yè)資格管理機構管轄范圍內(nèi)調(diào)轉工作，林某無需辦理任何手續(xù)C林某應當自離開原工作單位之日起9０日內(nèi)辦理調(diào)轉手續(xù)Ｄ林某應當自離開原工作單位之日起30日內(nèi)辦理調(diào)轉手續(xù)答案:C(３）根據(jù)《會計人員繼續(xù)教育規(guī)定》的規(guī)定,針對事項（3）,下列說法中對的的有(）。A林某接受繼續(xù)教育的時間符合規(guī)定Ｂ林某接受繼續(xù)教育的時間不符合規(guī)定C會計人員每年接受培訓（面授）的時間累計不得少于2４小時Ｄ會計人員每年接受培訓（面授）的時間累計不得少于20小時答案：BC(4）根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，針對事項（4）,下列說法中對的的有(）。A林某不得重新取得會計從業(yè)資格證書B林某可以重新取得會計從業(yè)資格證書C本地財政部門不得批準林某的申請,由于截至２０23年３月,林某被吊銷會計從業(yè)資格證書尚未滿3年D本地財政部門不得批準林某的申請,由于截至２0２3年3月,林某被吊銷會計從業(yè)資格證書尚未滿5年答案:AD（5)根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定,下列說法中對的的有(）。Ａ凡是從事會計工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書B持證人員從事會計工作，應當自從事會計工作之日起90日內(nèi)辦理注冊登記Ｃ持證人員離開會計工作崗位超過6個月的,應當辦理離崗備案Ｄ持證人員在同一會計從業(yè)資格管理機構管轄范圍內(nèi)調(diào)轉工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應當辦理調(diào)轉登記答案:ABCD2５、[05０01]太平洋公司是一家有限責任制公司,２0Ｘ７年，公司發(fā)生了下列事項：7月28日,由于向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品急需大量鈔票,經(jīng)總經(jīng)理趙某批準，從公司當天的鈔票收入中直接支取8萬元,從財務部長孫某個人存折上取出屬于公司的鈔票5萬元，并向農(nóng)民開出5萬元的借條;1０月1２日，簽發(fā)支票一張，填寫的出票日期為“零壹拾月壹拾貳日”字樣,出票大寫金額為“叁萬零壹佰伍拾元正”字樣。(１)下列選項中違反開戶單位鈔票使用規(guī)定的有（)。A用鈔票向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品B從公司鈔票收入中坐支鈔票C將公司自有鈔票存在孫某個人賬戶上Ｄ向農(nóng)民開出5萬元的借條答案：BCd(2)若銀行明知孫某所存鈔票屬于公司,根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定,應對銀行處以的罰款為(）。A1000元B5000-3萬元C１萬-3萬元Ｄ5萬－30萬元答案:D(3)關于公司支票的填寫,下列說法中對的的有（）。A該支票的出票日期既可以使用中文大寫也可以使用阿拉伯數(shù)字填寫B(tài)該支票的出票日期對的寫法應為“零壹拾月零壹拾貳日”C若該支票的出票日期未按規(guī)范填寫,銀行可予受理,但由此導致?lián)p失的,由出票人自行承擔D該支票中的中文大寫金額填寫錯誤答案:C(4)下列各項中，可以轉入個人賬戶的有（）。A工資、資金收入Ｂ債券、期貨、信托等投資的本金和收益C納稅退款D農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入答案：ABCD(5)根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，對孫某應處以的罰款為(）。A1０00元B500０－3萬元C１萬－3萬元D５萬－30萬元答案:B28、［５０0８]２０２３年9月,甲公司發(fā)生如下業(yè)務：（1)向乙公司購買一批鋼材，甲公司將一張匯票背書轉讓給乙公司作為付款，背書時注明“貨到后此匯票方生效”；（2）向丙公司發(fā)出一份支票，丙公司在轉讓前發(fā)現(xiàn)該支票未記錄個別事項；(3)向銀行申請開立臨時賬戶。(1）對于轉讓給乙公司的匯票,下列表述中,對的的有（)。Ａ該背書所附的條件“貨到后此匯票方生效”有效Ｂ該背書所附的條件“貨到后此匯票方生效”無效C該背書仍然有效D被背書人即乙公司可依背書取得票據(jù)權利答案:BCD(2）在下列各項中,對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別,表述對的的是（）。A基本存款賬戶能支取鈔票而臨時存款賬戶不能支取鈔票B基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款Ｃ基本存款賬戶沒有開設數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受開設數(shù)量的限制D基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理答案:D(3)根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定,下列各項中，支票的出票人可授權補記的有()。A支票金額B出票日期C付款人名稱D收款人名稱答案:ＡD(4)下面關于支票的表述中，對的的有（)。Ａ支票結算用于同城支付結算B支票可以支取鈔票也可以轉賬C支票無金額起點Ｄ支票的提醒付款期限自出票日起10日答案:ABCD(５)《中華人民共和國票據(jù)法》所指的票據(jù)涉及（)。Ａ支票B信用證C匯票D本票答案:ＡCD3０、[5005］甲市某財政重大項目預算在執(zhí)行過,因核心采購設備原材料急劇上漲，導致項目采購預算局限性,該項目財務負責人劉某認為應當申請預算調(diào)整，方可保證項目如期竣工。該項目總負責人張某認為，項目預算調(diào)整是正常的活動,只要報請財政部門審批即可。請根據(jù)以上資料，回答如下與預算調(diào)整有關的問題：(1)下列關于甲市預算調(diào)整因素的敘述中，對的的為（)。A原批準的預算在執(zhí)行中因特殊情況需要增長支出B原批準的預算在執(zhí)行中因特殊情況需要減少收入C原批準的收支平衡的預算的總支出超過總收入D原批準的預算中舉借債務的數(shù)額增長的部分變更答案：A(2)下列各項中，屬于甲市政府提出預算調(diào)整申請應當編制的為()。Ａ決算方案Ｂ預算調(diào)整方案C預算執(zhí)行情況報告D預算批復報告答案：B(3）根據(jù)《預算法》的規(guī)定，負責具體編制預算調(diào)整方案的為()。A甲市人民代表大會B甲市人民代表大會常務委員會Ｃ甲市政府稅務部門Ｄ甲市政府財政部門答案:D(４)下列各項中,負責審查和批準甲市政府預算調(diào)整方案的為(）。Ａ甲市人民代表大會Ｂ甲市人民代表大會常務委員會C甲市政府審計部門Ｄ甲市政府財政部門答案：B(5)下列各項中，屬于甲市政府預算調(diào)整方案應當列明的內(nèi)容的為()。A因素Ｂ項目C數(shù)額D措施答案:ＡBCD３4、[5００2]丙單位是實行國庫集中支付的事業(yè)單位。2023年５月,審計機構對丙單位2023年度財政資金使用情況進行檢查,對以下情況提出質疑:（1）2０23年3月，丙單位將其代收的納入預算管理的行政事業(yè)性收費存入本單位在商業(yè)銀行開設的基本戶；5月,丙單位將部分行政事業(yè)性收費繳入國庫,剩余部分直接用于購買本單位辦公設備；(2)２023年6月,丙單位通過零余額賬戶借款20萬元給所屬下級單位;（３)20２3年7月至8月，丙單位對辦公樓進行內(nèi)部裝修，按照規(guī)定應采用財政直接支付方式支付工程款，丙單位通過零余額賬戶支付施工方工程款項150萬元;（4）2023年9月,丙單位與一家供應商簽訂了設備采購協(xié)議,設備價款為8０萬元,根據(jù)預算安排,價款中應采用財政授權支付的金額為５0萬元，剩余金額由丙單位自行承擔。丙單位通過零余額賬戶向本單位在商業(yè)銀行開設的基本戶轉賬5０萬元，再從基本戶向供應商轉賬80萬元；（5)202３年1１月，丙單位通過零余額賬戶支付平常辦公用品零星支出２萬元。根據(jù)以上情況，請回答如下問題：(1)根據(jù)國庫集中收付制度有關規(guī)定,下列關于行政事業(yè)性收費管理的表述中,對的的為()。A預算單位代收的納入預算管理行政事業(yè)性收費按規(guī)定的時限全額繳庫B預算單位代收的納入預算管理的行政事業(yè)性收費可根據(jù)單位的需要部分繳庫C預算單位代收的納入預算管理的行政事業(yè)性收費可以無限期存放在單位基本戶Ｄ預算單位代收的納入預算管理的行政事業(yè)性收費可以存放于基本戶，直接用于支付單位的平常性開支答案:A（2）下列各項關于預算單位使用零余額賬戶的情形中，不對的的為(）。A通過零余額賬戶借款給下級單位B通過零余額賬戶借款給上級單位C通過零余額賬戶向上級單位賬戶劃撥資金用于支付上級單位的平常辦公支出D通過零余額賬戶向下級單位賬戶劃撥資金用于支付上級單位的平常辦公支出答案:ＡBCＤ(3)下列各項關于丙單位實行財政直接支付方式的表述中，對的的為()。Ａ丙單位進行財政直接支付時，應一方面按照批復的部門預算和資金使用計劃向財政國庫支付執(zhí)行機構提出支付申請B財政直接支付中應由中國人民銀行向代理銀行簽發(fā)支付指令C財政直接支付中代理銀行應根據(jù)財政部門支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到丙單位賬戶D財政直接支付中財政部門應根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到丙單位賬戶答案：ＡC(4)國庫單一賬戶體系中的下列各銀行賬戶中,屬于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算應使用的賬戶為（）。A財政部門在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶B財政部門按資金使用性質在商業(yè)理銀行開設的零余額賬戶C財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設的零余額賬戶D財政部門在商業(yè)銀行開設的預算外資金財政專戶答案:Ｂ(5)本例中，下列各項關于丙單位使用零余額賬戶的情形中，對的的為（）。Ａ通過零余額賬戶借款給下級單位B通過零余額賬戶支付辦公樓裝修工程款C通過零余額賬戶向本單位基本戶劃撥資金5０萬元，再通過基本戶支付設備采購款80萬元Ｄ通過零余額賬戶支付平常辦公用品零星支出答案:D42、[０0050０5］賈某系某公司的財務人員，于202３年6月７日從銀行開出一張金額為90萬元、收款人為賈某的匯票。6月9日該匯票被“六安市豐達發(fā)展公司”詐騙分子掉包騙走，并于６月12日向中國銀行安徽省某支行申請解付，中行支行在對該票據(jù)背書情況沒有嚴格審查的情況下,輕率予以解付;中國農(nóng)業(yè)銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達發(fā)展公司”手續(xù)不全的情況下，違規(guī)為其開戶，致使該9０萬元匯票款能轉到該賬戶,從而導致其中的6０萬元的流失。(1)對變造票據(jù)除簽章以外的記載事項的,下列表述中，對的的有（)。Ａ在變造之前簽章的人,對變造事項只承擔保證責任B在變造之后簽章的人,對變造之后的記載事項負責C在變造之前簽章的人，對原記載事項負責D不能辨別在票據(jù)被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章答案:BCD（2)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列選項中，屬于變造票據(jù)的有（)。Ａ變更票據(jù)金額B變更票據(jù)上的到期日C變更票據(jù)上的簽章D變更票據(jù)上的付款日答案：ABＤ(３）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列有關在票據(jù)上簽章效力的表述中，對的的有(）。A出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,票據(jù)無效B承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力Ｃ保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,其簽章無效,但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力D背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力答案:ABＣＤ(4)中國農(nóng)業(yè)銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達發(fā)展公司”手續(xù)不全的情況下，違規(guī)為其開戶,應對其處以（)元罰款。Ａ100０Ｂ500０－3萬C1萬－３萬Ｄ5萬-30萬答案：B（5)下列有關銀行匯票的表述中，對的的有（)。A填明“鈔票”字樣的銀行匯票可以提取鈔票B填明“鈔票”字樣的銀行匯票可以掛失止付C填明“鈔票”字樣的銀行匯票可以背書轉讓D填明“鈔票”字樣的銀行匯票不可以背書轉讓答案：ABD43、[0２3５001]某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨品生產(chǎn)為主,并兼營貨品批發(fā)零售業(yè)務,不承擔糧食收儲任務，不享受國家關于糧食的有關稅收優(yōu)惠政策。該公司9－10月發(fā)生如下業(yè)務：(1)９月份銷售給消費者豆油2023公斤,每公斤1８元(不含稅）,已收到所有貨款,開出普通發(fā)票，合計金額180０0元,其余因消費者未索取而未開發(fā)票;(2）9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅大豆一批,取得收購憑證上注明價款1５000元,大豆已驗收入庫；(3)9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸(糧油公司未向甲市主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明),高粱不含稅銷售價格為1800元／噸,由于甲市沒有火車站,糧油公司將高粱運至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到所有貨款,并支付火車運費6000元,已收到鐵路部門開具的運送發(fā)票;(4)10月份購進磨面機一臺，取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10000元、稅額1７０0元;支付相關運費２00元，取得承運部門開具的運送發(fā)票,磨面機已安裝并投入使用；(５）１0月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司（獨立核算)負責該裝修業(yè)務,收取裝修費１000０元(涉及材料費5000元,人工費５00０元)。(說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;９月初增值稅留抵稅額為0）規(guī)定:根據(jù)上述材料，回答下列問題。(1)下列各項中,關于上述第一筆業(yè)務發(fā)票開具的說法對的的是(）。Ａ該糧油公司向消費者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票,也可以開具普通發(fā)票B該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具普通發(fā)票C該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票D該糧油公司向消費者銷售豆油不能開具發(fā)票答案：Ｂ(２）上述第三筆業(yè)務中，該糧油公司的申報納稅地點應為(）。A甲市B乙市C丙市D丁縣答案：Ｂ(3)上述第三筆業(yè)務中，該糧油公司支付運費可抵扣的進項稅額為()。A420元B378元C102０元D9１8元答案：A(4)該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為（)。A15０元B3０0元C500元D250元答案:Ｂ(5)下列各項說法對的的有(）。A9月份該糧油公司應繳納的進項稅額為２370元B9月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1950元C１0月份該糧油公司應繳納的進項稅額為１71４元D10月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1７0０元答案:AC44、[0２35002]某日化用品生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人,１月份該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額３０.6萬元,款項已付并驗收入庫；支付相關運費10萬元,已收到運送單位開具的運送發(fā)票。（2）外購機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元,款項已付并驗收入庫。（３）購進一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2３40元，辦公用品已經(jīng)投入使用。(4)購進一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明支付的貨款６000元、增值稅稅額1020元。(5)月初將部分訂單委托其他公司加工，發(fā)出原材料價值8000元,委托加工協(xié)議規(guī)定加工費50０0元（不含稅），加工公司代墊輔助材料１０00元,月底尚未收到加工的化妝品和加工公司開具的發(fā)票。(6)對外銷售化妝品一批,取得銷售收入586.17萬元（含稅)。(7）將閑置的一套設備出租,取得租金收入１萬元。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；化妝品的消費稅稅率為30%)規(guī)定:根據(jù)上述材料,回答下列問題。(1)下列關于該公司可抵扣進項稅額的說法中,對的的是（)。A外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為３１．3萬元Ｂ外購機器設備可抵扣的進項稅額為0C外購辦公用品可抵扣的進項稅額為34０元D外購紅酒可抵扣的進項稅額為1０2０元答案：A(2)該公司本月發(fā)生的委托加工業(yè)務可抵扣的進項稅額為()。A８50元B１０２０元C0D238０元答案：C(3)該公司對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為()。A８5.1７萬元B8５萬元Ｃ99.45萬元D9９．65萬元答案：Ａ(4)該公司出租閑置設備應繳納(）。A增值稅0.１7萬元B營業(yè)稅０．０5萬元C增值稅0．１3萬元Ｄ營業(yè)稅０．0３萬元答案：Ｂ(5)該公司本月應繳納的消費稅為()。A1０0.２萬元Ｂ117.234萬元C1５0.3萬元D１75．85１萬元答案：C45、[０235003］某商業(yè)公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關購銷業(yè)務如下：（１)購進服裝１0０套,進價15０元/套,取得普通發(fā)票，價款已付；另支付進貨運費2００元,取得運送單位開具的運送發(fā)票；（2)購入辦公設備,取得普通發(fā)票，注明價款5５00元；(3)銷售服裝80套，售價4１2元/套,開具普通發(fā)票上注明價款329６0元,價款已所有收到;(４）轉讓廠房，取得轉讓收入100000元。（說明:有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為０。)規(guī)定：根據(jù)上述材料,回答下列問題。(1)下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中,對的的有()。A從事貨品生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨品生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨品批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在5０萬元以下的,屬于小規(guī)模納稅人B從事貨品批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在８0萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人C年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非公司性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的公司，視同小規(guī)模納稅人納稅D小規(guī)模納稅人應納增值稅與購進貨品沒有關系,購進貨品的所有支出都將計入貨品的成本答案：ABCＤ(2)小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（)。A３％Ｂ7％C10％D13%答案:A(3）該公司銷售服裝應繳納的增值稅稅額為()。A960元B98８.8元C966元D97６元答案:Ａ(４）該公司轉讓廠房應繳納的營業(yè)稅為（）。A3０0０元B40００元C5000元D6000元答案:C(5)下列各項說法對的的是（)。A該公司外購服裝可抵扣的進項稅額為０B該公司外購服裝發(fā)生的運費可抵扣的進項稅額為1４元C該公司購入辦公用品可抵扣的進項稅額為165元D該公司可按３％的征收率計算可抵扣的進項稅額答案:A46、[0２35005]某棉紡公司為增值稅一般納稅人,1月份發(fā)生下列業(yè)務:（1）購進紡織設備一臺，價款10萬元（不含稅)，取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運費500０元，取得承運部門開具的運送發(fā)票；(2)從本地農(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花10噸，每噸1．4萬元,取得收購憑證上注明價款14萬元；（3)從本地某農(nóng)工商供銷公司(增值稅一般納稅人)購進棉花30噸，每噸１.75５萬元（含稅)，取得增值稅專用發(fā)票；（4)本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米,售價每米40元（不含稅）;本月向個體工商戶銷售乙型號棉布0．２34萬米，售價每米５0元（含稅）。(說明:有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）規(guī)定:根據(jù)上述材料，回答下列問題。(1)該公司購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為（）。A0B1.7萬元Ｃ1.４52萬元D1.735萬元答案:D(2)下列關于該公司向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法對的的有()。Ａ向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為０B向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元C向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為８.95萬元Ｄ向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.65萬元答案：BD(3)該公司本月銷售貨品應確認的銷項稅額為（)。A9.８6萬元B１０.１49萬元C１1.８74萬元D7.7６1萬元答案：A(4）該公司本月應繳納的增值稅稅額為（）。A0B０.475萬元C1．345萬元D0．29５萬元答案：A（５）該公司繳納增值稅的納稅期限可以是()。A3日Ｂ５日C１０日D20日答案:AＢC4７、[0２３500６]某商場為增值稅一般納稅人,5月份發(fā)生以下購銷業(yè)務:(1）購入服裝兩批,貨款均已支付，第一批貨品貨款為2３.４萬元(含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票,第二批貨品取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價款3６萬元、增值稅稅額6.12萬元;先后購進這兩批貨品時已分別支付兩筆運費0.26萬元和4萬元,第一批貨品支付運費取得銷售方開具的普通發(fā)票,第二批貨品支付運費取得承運單位開具的運送發(fā)票。(２)批發(fā)銷售服裝一批,取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結算，貨已發(fā)出并辦妥托罷手續(xù)，貨款尚未收回。（3）零售各種服裝，取得含稅銷售收入3７.４4萬元，同時將零售價為1．7５5萬元（含稅)的服裝作為禮品贈送給了顧客。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;月初增值稅留抵稅額為0）規(guī)定：根據(jù)以上材料,回答下列問題。(1)該商場支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為()。A0.2８萬元B0.2982萬元Ｃ0．０182萬元D0答案:A(2)該商場1月份可抵扣的增值稅進項稅額為（)。A６.12萬元B９．52萬元C6．4萬元D9.8１82萬元答案:Ｃ(3)該商場銷售服裝的增值稅銷項稅額為（）。A8.５萬元Ｂ3.06萬元Ｃ5.44萬元D9．42４８萬元答案:Ａ(4)該商場將服裝贈送給顧客的增值稅銷項稅額為（)。A0.255萬元Ｂ0.２98萬元C0．22８萬元Ｄ0．２02萬元答案:A(5)該商場5月份應繳納的增值稅稅額為(）。Ａ2．０75萬元B2.3５5萬元C０D2.1萬元答案：B48、[0235007］某生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人,5月份的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：(1)銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票,取得含稅銷售收入29.25萬元；（２)將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本公司基建工程,該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價22萬元;(3)將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本公司職工福利,該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價５萬元；(4）將上月購進的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購買價10萬元；（5)購進B材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元；此外支付購貨的運送費用6萬元，取得運送公司開具的運送發(fā)票；（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,取得收購憑證上注明價款３０萬元,支付給運送單位的運費5萬元,取得運送單位開具的運送發(fā)票。本月下旬將購進農(nóng)產(chǎn)品的2０%用于本公司職工福利。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;５月初增值稅留抵稅額為0)規(guī)定:根據(jù)上述材料,回答下列問題。(1)該公司5月份開展的業(yè)務中，需要繳納增值稅的有(）。A銷售甲產(chǎn)品B將乙產(chǎn)品用于基建工程C將丙產(chǎn)品用于本公司職工福利D將購進A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品答案:ABＣ（2)該公司５月份的增值稅銷項稅額為（)。Ａ４.25萬元Ｂ7.99萬元C8.８4萬元Ｄ10.54萬元答案：C(3)該公司購進B材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為（）。A10.2萬元B10.6２萬元C11.22萬元D1０.98萬元答案:B（４)該公司購進免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關運費可抵扣的進項稅額為()。Ａ4.25萬元B3.4萬元C3．9萬元D3．１２萬元答案:Ｂ（５)該公司５月份可結轉下月繼續(xù)抵扣的增值稅進項稅額為()。A0B6.03萬元C5.18萬元D９.77萬元答案：C49、[0235００1]某公司重要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務,兼營化妝品批發(fā)零售業(yè)務,合用消費稅稅率為3０％。3月份該公司發(fā)生下列業(yè)務:（1)從國外進口一批A類化妝品,關稅完稅價格為8２0230元,已繳納關稅2300００元;(2）委托某工廠加工B類化妝品,提供原材料價值68０00元,支付加工費2０23元,該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨品價格)；（3）銷售本公司生產(chǎn)的Ｃ類化妝品,取得銷售額５８０000元（不含稅);（4)“三八”婦女節(jié),向全體女職工發(fā)放本公司生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價格為8000元（不含稅）。規(guī)定:根據(jù)上述材料,回答下列問題。(1)該公司進口Ａ類化妝品應繳納的增值稅稅額為()。Ａ2５5000元B1394００元Ｃ1７8500元D1２４９5０元答案:A(2）該公司進口化妝品，應當自海關填發(fā)海關進口增增值稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款,該期限是()。A5日B10日C1５日D20日答案:C(3)該公司A類化妝品應繳納的消費稅稅額為()。Ａ246000元B450000元C3150０0元D３５14２8．6元答案：B（4）該公司B類化妝品應繳納的消費稅稅額為(）。A3０0００元B21０00元Ｃ2９１42元D2０400元答案：A（５)該公司Ｃ類化妝品應繳納的消費稅稅額為（）。A174００0元Ｂ１７640０元C150７69元D１5１1１８元答案：B50、[0３0５００1]某汽車制造公司為增值稅一般納稅人。６月份購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款25０0萬元、增值稅稅款42５萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬元,貨款已收到；兼營汽車租賃業(yè)務取得收入2０萬元;兼營汽車運送業(yè)務取得收入50萬元。(說明：該公司分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務和運送業(yè)務營業(yè)額;有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;月初增值稅留抵稅額為０；該公司生產(chǎn)的汽車合用消費稅稅率為5%)規(guī)定：根據(jù)以上材料,回答下列問題。（1)該公司6月份應繳納的增值稅稅額為（)。A1360萬元B9３5萬元Ｃ11６6.2萬元D6５1.8萬元答案：Ｂ(2)該公司6月份應繳納的消費稅稅額為()。Ａ３４1.8８萬元Ｂ40０萬元C３53．98萬元Ｄ205．13萬元答案:B(3）該公司開展汽車租賃業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為（）。A3．4萬元B０．6萬元C1萬元D4萬元答案：C（4)該公司開展運送業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為()。Ａ１.５萬元Ｂ２.5萬元Ｃ２萬元D3萬元答案:A（5)下列各項中，關于該公司銷售汽車業(yè)務的會計解決對的的是()（單位:萬元)。A借:銀行存款9360貸:主營業(yè)務收入８０00應交稅費--應交增值稅（銷項稅額)１３60B借:銀行存款９360貸：主營業(yè)務收入7６00應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)１3６０應交稅費—應交消費稅4０0C借:銀行存款93６0貸：主營業(yè)務收入93６０D借：銀行存款８0０0貸:主營業(yè)務收入８000答案：A5１、[0305002]某公司主營貨品運送業(yè)務,經(jīng)稅務機關批準按“交通運送業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。該公司２023年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)取得貨品運送收入1000萬元，其中:運送貨品出境取得收入100萬元,運送貨品入境取得收入200萬元，支付給其他運送公司的運費2００萬元;（２）銷售貨品并負責運送所售貨品共取得收入100萬元（不含增值稅）;（３）將本公司的5輛貨車出租給某物流公司,取得收入２0萬元。規(guī)定:根據(jù)上述材料，回答下列問題。(１)下列各項中，關于第一筆業(yè)務的有關說法對的的有（)。A該公司取得運送貨品收入合用5%的營業(yè)稅稅率Ｂ該公司運送貨品出境不用繳納營業(yè)稅Ｃ該公司運送貨品入境不用繳納營業(yè)稅D該公司支付給其他運送公司的運費在計算營業(yè)稅時可以從運送業(yè)務營業(yè)額中扣除答案：CD(2)該公司開展第一筆業(yè)務取得運送貨品收入應繳納的營業(yè)稅稅額為(）。A30萬元B1８萬元C24萬元D15萬元答案:Ｂ(3)該公司開展第二筆業(yè)務應繳納()。A增值稅17萬元B營業(yè)稅３萬元Ｃ增值稅１4.5萬元Ｄ營業(yè)稅5萬元答案：B(4)將公司出租貨車應繳納營業(yè)稅(）。Ａ1萬元Ｂ0．６萬元C０Ｄ4萬元答案:A(5）該公司2０23年應繳納的營業(yè)稅稅額為()。A１8萬元Ｂ21萬元C22萬元D23.4萬元答案：C52、[0３0５003]甲公司重要從事建筑工程,2０23年開展了以下業(yè)務:(1）承包某建筑工程項目,并與建設方簽訂建筑工程施工總包協(xié)議,總包協(xié)議明確工程總造價3000萬元,其中200萬元的建筑工程項目分包給A建筑工程公司。年終工程項目所有竣工并,甲公司已取得工程款3０00萬元,并支付Ｂ建筑工程公司200萬元工程款。（２)甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢（購置原價７00萬元),取得轉讓收入１300萬元。（3）甲公司所屬招待所(獨立核算）取得客房收入3０萬元、取得歌廳舞廳收入共５5萬元,招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。(說明：甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為１0%)規(guī)定:根據(jù)以上述材料,回答下列問題。(1）甲公司開展的上述業(yè)務中合用5%營業(yè)稅稅率的有（)。A承包建筑工程項目Ｂ轉讓閑置辦公用房C招待所客房收入Ｄ招待所歌廳舞廳收入答案:ＢC（2)下列關于甲公司開展承包建筑工程應繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法對的的是（)。A應繳納營業(yè)稅稅額84萬元B應繳納營業(yè)稅稅額90萬元C應代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元D應代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元答案：AC(3）甲公司轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅稅額為()。A65萬元Ｂ3０萬元C18萬元D3９萬元答案:A(4)甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應繳納的營業(yè)稅稅額為(）。A4.2５萬元B12.5萬元Ｃ１７萬元Ｄ11．9萬元答案:Ａ（5）下列關于甲公司營業(yè)稅納稅地點的說法中，對的的有（）。A甲公司承包建筑工程項目,應當向建筑工程項目所在地主管稅務機關申報納稅Ｂ甲公司轉讓辦公用房,應當向辦公用房所在地主管稅務機關申報納稅C甲公司承包建筑工程項目,應當向本單位所在地主管稅務機關申報納稅D甲公司轉讓辦公用房,應當向本單位所在地主管稅務機關申報納稅答案:AB53、[0３０5０04]某旅游公司２０２3年４月份賬面記載的旅游業(yè)務收入為8０萬元，營業(yè)成本為10０萬元,支付給某航空公司游客機票費１5萬元,支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費2０萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，認為其旅游業(yè)務收費明顯偏低且無合法理由,又無同類旅游業(yè)務可比價格。該公司當月以價值450萬元的不動產(chǎn)對外轉讓，取得轉讓收入６０0萬元。此外,該公司還經(jīng)營客車運送業(yè)務，取得收入1５萬元。(說明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務收入、不動產(chǎn)轉讓收入、運送業(yè)務收入，旅游業(yè)務按“服務業(yè)”征收營業(yè)稅)規(guī)定：根據(jù)上述材料,回答下列問題。（1)關于對該公司旅游業(yè)務收入的擬定，下列各項中解決對的的是()。A由納稅人擬定其旅游業(yè)務收入B由主管財政部門核定其旅游業(yè)務收入C由主管稅務機關核定其旅游業(yè)務收入Ｄ由社會中介機構核定其旅游業(yè)務收入答案:C(2)計算該公司旅游業(yè)務的營業(yè)稅時，可以從旅游業(yè)務收入80萬元中扣除的有(）。A營業(yè)成本１10萬元Ｂ支付給某航空公司游客機票費1５萬元C支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元Ｄ以無形資產(chǎn)對外投資150萬元答案：BＣ(３)該公司經(jīng)營客車運送游客合用的營業(yè)稅稅率為（）。A3%B5%C5—20%的浮動稅率Ｄ６%答案:A(4）該公司轉讓不動產(chǎn)應繳納營業(yè)稅(）。A30萬元B7.5萬元C1８萬元D4．5萬元答案：A(5）假定該公司開展旅游業(yè)務經(jīng)核定的旅游業(yè)務收入為１２0萬元，該公司開展旅游業(yè)務應繳納的營業(yè)稅為()。A4.25萬元Ｂ6萬元C2．55萬元Ｄ３.6萬元答案：Ａ54、[040５0０１]某汽車輪胎生產(chǎn)公司,2023年實現(xiàn)凈利潤為-500萬元,２02３年實現(xiàn)凈利潤１０0萬元,２023年實現(xiàn)凈利潤280萬元，2023年實現(xiàn)凈利潤-５０萬元，２０23年實現(xiàn)凈利潤１00萬元。２０23年度該公司有關經(jīng)營情況如下：全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入５０0０萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入２0萬元，其他業(yè)務收入30萬元，國債利息收入20萬元；應結轉產(chǎn)品銷售成本3００0萬元；應繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設稅14萬元,教育費附加6萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費用２50萬元；發(fā)生財務費用１2萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元）;發(fā)生管理費用８02萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用９0萬元)；發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中因排污不妥被環(huán)保部門罰款１５萬元)。(提醒:研究開發(fā)費除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實列支外，還可按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除）規(guī)定:根據(jù)以上材料,回答下列問題。(1）該公司2023年取得的各項收入在計算公司所得稅時屬于免稅收入的是（）。Ａ固定資產(chǎn)盤盈收入B產(chǎn)品銷售收入C其他業(yè)務收入D國債利息收入答案：D(2)該公司2023年發(fā)生的各項支出準予在計算應納稅所得額時扣除的有（)。A增值稅9０萬元B消費稅110萬元C銷售費用250萬元Ｄ環(huán)保部門罰款15萬元答案：BC(３)根據(jù)《公司所得稅法》的有關規(guī)定，該公司202３年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得填補,下一年度的所得局限性以填補的，可以逐年延續(xù)填補,但最長不得超過（）。A３年B５年Ｃ6年Ｄ2023答案：B(4）該公司2０23年準予在計算應納稅所得額時扣除的項目金額合計為()。A4294萬元Ｂ４309萬元C4２49萬元Ｄ43１2萬元答案：Ｄ(5)該公司2０2３年應繳納的公司所得稅為（）。A18９萬元B194萬元C171.５萬元D2００.2５萬元答案:C55、[0405０02］某公司根據(jù)《公司所得稅法》的有關規(guī)定,可以享受自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的納稅年度起,第１年至第2年免征公司所得稅,第3年至第5年減半征收公司所得稅的優(yōu)惠政策。該公司2０2３年9月份開始生產(chǎn)經(jīng)營,從２023年度至2023年度,每年應納稅所得額分別為10萬元、６0萬元、80萬元、9０萬元、10０萬元。2023年度該公司會計報表上的銷售收入總額1０00萬元,利潤總額為１0０萬元，已累計預繳公司所得稅2５萬元。20２3年其他有關情況如下:(1)營業(yè)外收入５0萬元,其中涉及購買國債的利息收入10萬元，國債轉讓收益１0萬元,股票轉讓收益10萬元,接受捐贈收入10萬元；(2)管理費用４５0萬元，銷售費用30０萬元;（3）支付在建辦公樓工程款６0萬元，已列入當期費用；(4）支付訴訟費2.３萬元，已列入當期費用;(5)營業(yè)外支出３０0萬元,其中涉及違法經(jīng)營罰款10萬元。（說明：該公司2023－20２3年合用３３％的公司所得稅率）規(guī)定：根據(jù)上述材料,回答下列問題。(１)下列關于該公司應繳納公司所得稅的說法對的的有（）。A該公司從2023年度開始生產(chǎn)經(jīng)營,應當計算享受稅收優(yōu)惠的期限。該公司20２3、2023年度可以享受免稅優(yōu)惠,不需要繳納公司所得稅B該公司2０23年度經(jīng)營未滿一年,減免征稅優(yōu)惠可以從20２３年開始算起C該公司２023-2０23年度需要繳納公司所得稅＝(9０＋１00）×25%×５0%=23.75萬元D從2023年度開始該公司不再享受稅收減免優(yōu)惠答案：AＣD(2)該公司２0２3年取得的營業(yè)外收入中屬于免稅收入的是()。A國債利息收入１0萬元Ｂ國債轉讓收益１0萬元C股票轉讓收益１0萬元Ｄ接受捐贈收入１0萬元答案：A（3)下列費用中,準予在計算應納稅所得額時扣除的是(）。A管理費用450萬元B支付在建辦公樓工程款６0萬元C支付訴訟費2．3萬元D營業(yè)外支出30０萬元答案:AＣ(４)該公司20２3年匯算清繳應補繳的公司所得稅稅額