2023年財(cái)務(wù)總監(jiān)筆試題

財(cái)務(wù)總監(jiān)面試題庫(kù)一、填空題1、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)反映的運(yùn)動(dòng)狀態(tài)變化和特性的經(jīng)濟(jì)信息,稱為()?A、財(cái)務(wù)信息量Ｂ、經(jīng)濟(jì)信息量Ｃ、金融信息量D、管理信息2、公司運(yùn)用其所支配的經(jīng)濟(jì)資源，開展某種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從中賺取利潤(rùn)的能力，稱為（)

A、變現(xiàn)能力B、償債能力C、營(yíng)運(yùn)能力D、獲利能力3、（）是公司法人產(chǎn)權(quán)的基本特性。

A、享有剩余索取權(quán)與剩余控制權(quán)利Ｂ、實(shí)行委托代理制化?C、獨(dú)立性與不可隨意分割的完整性Ｄ、明確產(chǎn)權(quán)利益關(guān)系4、從謀求市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)角度而言,（)指標(biāo)是最具基礎(chǔ)性的決定意義。?A、凈資產(chǎn)收益率Ｂ、財(cái)務(wù)資本保值增值率C、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率?D、營(yíng)業(yè)鈔票流量比率5、公司總資產(chǎn)中有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)各自所占的比重關(guān)系,稱為(）?A、資產(chǎn)變現(xiàn)速度結(jié)構(gòu)B、資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)移形式結(jié)構(gòu)C、資產(chǎn)占用形態(tài)結(jié)構(gòu)

D、資產(chǎn)占用期限結(jié)構(gòu)6、動(dòng)態(tài)相乘效果是指公司將來(lái)戰(zhàn)略能有效使用現(xiàn)在戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的（）效果。?Ａ、有形資源Ｂ、無(wú)形資源Ｃ、現(xiàn)有資源D、將來(lái)資源7、在有關(guān)目的公司價(jià)值評(píng)估方面,面臨的最大困難是以（)的觀點(diǎn)，選擇恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法來(lái)進(jìn)行。?A、時(shí)間價(jià)值B、會(huì)計(jì)分期假設(shè)C、現(xiàn)有資源Ｄ、整體利益最大化８、下列指標(biāo)，（)是決定經(jīng)營(yíng)者能否參與剩余稅后利潤(rùn)分派的首要前提條件。

A、凈資產(chǎn)收益率B、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益率C、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率D、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率9、鈔票流量表分析中，分析的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是（）

A、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鈔票流量Ｂ、籌資活動(dòng)鈔票流量C、投資活動(dòng)鈔票流量D、凈鈔票流量10、投資財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)需要解決的核心問(wèn)題是擬定(）

A、產(chǎn)權(quán)比率B、投資必要收益率C、盼望資本報(bào)酬率D、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)銷售率二、多選題1、非鈔票流量貼現(xiàn)模式涉及()

Ａ市場(chǎng)比較法B市盈率法Ｃ股息法D賬面資產(chǎn)凈值法E清算價(jià)值法F公司基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)２、新興產(chǎn)業(yè)的不擬定性重要表現(xiàn)在(）?A技術(shù)不擬定性B經(jīng)濟(jì)不擬定性C組織不擬定性Ｄ市場(chǎng)前景不擬定性?E策略不擬定性3、分析公司短期償債能力應(yīng)注意未在財(cái)務(wù)報(bào)表上充足披露的其它因素如下（）?A準(zhǔn)備變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn)Ｂ、已作記錄的或有負(fù)債C、未作記錄的或有負(fù)債D、公司良好的商業(yè)信用E會(huì)計(jì)方法4、進(jìn)入壁壘高低的因素重要有（）?A規(guī)模經(jīng)濟(jì)Ｂ產(chǎn)品差異優(yōu)勢(shì)C資本需求Ｄ產(chǎn)品價(jià)格高低Ｅ轉(zhuǎn)換成本5、()屬于反映公司財(cái)務(wù)是否處在安全運(yùn)營(yíng)狀態(tài)的指標(biāo)。?A營(yíng)業(yè)鈔票流量比率B經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)銷售率Ｃ凈資產(chǎn)收益率Ｄ產(chǎn)權(quán)比率E營(yíng)業(yè)鈔票流量適合率6、下列指標(biāo)中,可以用來(lái)反映公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變異性的指標(biāo)有（）?A產(chǎn)權(quán)比率Ｂ實(shí)性流動(dòng)比率C實(shí)性資產(chǎn)負(fù)債率D產(chǎn)權(quán)比率Ｅ財(cái)務(wù)資本保值增值率7、以下哪些屬于財(cái)務(wù)純凈定量評(píng)估（)?Ａ、ROIB、鈔票流動(dòng)、Ｃ、市場(chǎng)占有率D、機(jī)器生產(chǎn)小時(shí)E、MVA8、管理層在調(diào)查某一差異因素之前,應(yīng)考慮下列哪些因素（）?A重要性B、差異趨勢(shì)Ｃ、可控性D、差異之間的相關(guān)性

二、問(wèn)答題1、公司稅負(fù)出現(xiàn)問(wèn)題如何解決及方法??2、公司收入與成本不成比例怎么解決??3、公司如何做好財(cái)會(huì)信息保密？

4、稅務(wù)要公司所得稅公司應(yīng)注意哪些方面？5、如你的融資渠道有哪些？6、如何解決實(shí)際工作中會(huì)計(jì)合理性與合法性的矛盾?７、合理避稅的途徑有哪些？８、簡(jiǎn)述公司資金池的作用?9、在新會(huì)計(jì)法中,公司如何界定其所擁有的固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資的“公允價(jià)值”？1０、公司在制定一項(xiàng)重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目決策時(shí)，需要考慮哪些因素?11、您認(rèn)為在民營(yíng)公司中，財(cái)務(wù)總監(jiān)與董事長(zhǎng)最容易產(chǎn)生矛盾的地方有哪些?12、要的因素通常是什么?您通常傾向于如何解決此類問(wèn)題?13、在一個(gè)有效率的資本市場(chǎng)中，普通股、優(yōu)先股和債券的融資成本通常是如何安排的？這一排列順序在中國(guó)有價(jià)值嗎?14、請(qǐng)說(shuō)明財(cái)務(wù)杠桿對(duì)公司的利弊。1５、請(qǐng)您簡(jiǎn)述對(duì)下屬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管的重要思緒。16、假如你是簡(jiǎn)述公司資金池的作用某集團(tuán)公司總部的財(cái)務(wù)總監(jiān),你對(duì)集團(tuán)分公司的財(cái)務(wù)如何實(shí)行監(jiān)管?健全內(nèi)控制度、規(guī)范賬務(wù)解決、財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司實(shí)行委派等17、制作網(wǎng)頁(yè)、網(wǎng)站的費(fèi)用是否屬于資本性支出（無(wú)形資產(chǎn))？如不屬于資本性支出是否屬于廣告費(fèi)或業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？網(wǎng)頁(yè)、網(wǎng)站的設(shè)計(jì)費(fèi)、制作費(fèi)應(yīng)屬于無(wú)形資產(chǎn),其他按年發(fā)生的空間租賃費(fèi)、數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器的租賃費(fèi)、網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)應(yīng)屬于期間費(fèi)用。1８、什么是稅務(wù)籌劃?稅務(wù)籌劃不是通過(guò)虛報(bào)成本、虛報(bào)支出，采用違反我國(guó)稅收法律法規(guī)、政策的手段方式來(lái)偷稅、漏稅。稅務(wù)籌劃區(qū)別于偷稅、漏稅的最明顯特性是合法性,其是在不違反我國(guó)現(xiàn)行稅收體系法律規(guī)范的前提下,通過(guò)不違法的方式對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)精心安排，盡量滿足稅法條文所規(guī)定的條件，以達(dá)成減輕稅負(fù),提高公司利潤(rùn)的目的。1、對(duì)籌資中的稅務(wù)籌劃：擬定合理的資本結(jié)構(gòu)（債務(wù)資本與權(quán)益資本的比重),運(yùn)用租賃進(jìn)行籌資；2、投資中的稅務(wù)籌劃：對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資的籌劃;3、納稅環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃:根據(jù)稅種進(jìn)行稅務(wù)籌劃,重要是通過(guò)減免稅政策、稅法的模糊性、選擇性、數(shù)量性條文等進(jìn)行稅務(wù)籌劃,還可以通過(guò)稅基、稅率、稅額避稅的方法進(jìn)行節(jié)稅。1８、2０23年8月某投資公司用5萬(wàn)元買斷甲公司１00萬(wàn)元的債權(quán)（有協(xié)議），1１月份投資公司收回8萬(wàn)元的債權(quán)，余下債權(quán)正在追討,但預(yù)計(jì)202３年不會(huì)再追回其余債權(quán),２023年該投資公司是以1００萬(wàn)元作收入,還是以8萬(wàn)元作收入？投資公司應(yīng)以８萬(wàn)元作收入，成本以5萬(wàn)元入賬，其余賬款無(wú)法收回的，也不能作為壞賬損失稅前列支。例中甲公司的1０0萬(wàn)元債權(quán)如符合壞賬損失的列支條件，則應(yīng)經(jīng)審批后列支10０萬(wàn)元損失，同時(shí)5萬(wàn)元作收入。19、作為公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)如何兼做公司的稅務(wù)經(jīng)理人？稅務(wù)經(jīng)理人是新時(shí)期公司發(fā)展不可缺少的專業(yè)管理崗位,作為一種管理制度創(chuàng)新,已經(jīng)被越來(lái)越多的公司所采納。稅務(wù)經(jīng)理人的職責(zé)和在公司管理中的重要作用：第一掌控發(fā)展方向。把握形勢(shì)脈搏，掌控政策走向,運(yùn)用稅罷手段幫助總經(jīng)理進(jìn)行對(duì)的、合理地決策，防止決策上的失誤;第二監(jiān)控業(yè)務(wù)流程。規(guī)范納稅行為,提高管理水平，幫助業(yè)務(wù)部門制定有效的稅收管理制度，運(yùn)用稅罷手段做好業(yè)務(wù)、簽好協(xié)議,規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn);第三監(jiān)管財(cái)務(wù)交稅。幫助財(cái)務(wù)部門合理運(yùn)用稅收政策，搞好納稅核算，規(guī)劃納稅流程，優(yōu)化納稅方案,減少納稅成本,提高納稅質(zhì)量。防止誤解、誤用稅收政策給公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)公司最缺少的不是經(jīng)營(yíng)管理，而是稅收管理。公司稅收管理薄弱的重要表現(xiàn)，一是總經(jīng)理決策不考慮稅;二是業(yè)務(wù)部門做業(yè)務(wù)不考慮稅;三是財(cái)務(wù)繳納時(shí)沒(méi)有人監(jiān)管稅。由此帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)嚴(yán)重地影響到公司發(fā)展。要解決這些問(wèn)題，就必須培養(yǎng)有專業(yè)素質(zhì)的“稅務(wù)經(jīng)理人”,對(duì)公司的稅收進(jìn)行全面的管理和監(jiān)控。三、計(jì)算題1．大興公司１９92年年初對(duì)某設(shè)備投資1００000元,該項(xiàng)目1９94年初竣工投產(chǎn);１994、19９５、1996、1９97年年末鈔票流入量(凈利）各為6０00０元、４00０0元、4０000元、3０000元；銀行借款復(fù)利利率為12％。請(qǐng)按復(fù)利計(jì)算：(1）199４年年初投資額的終值；(2)各年鈔票流入量199４年年初的現(xiàn)值。解:(１)計(jì)算1994年初(即1993年末）某設(shè)備投資額的終值 ?100000×=1０00０0×1．2５4＝12５4０0（元)（2)計(jì)算各年鈔票流入量1９94年年初的現(xiàn)值 合計(jì)１33０20(元）2．1991年初，華業(yè)公司從銀行取得一筆借款為５００0萬(wàn)元,貸款年利率為１5％,規(guī)定1998年末一次還清本息。該公司計(jì)劃從1９93年末每年存入銀行一筆等額償債基金以償還借款，假設(shè)銀行存款年利率為1０%,問(wèn)每年存入多少償債基金? 解：（1）1998年末一次還清本息數(shù)為F＝5000×(1＋15%)８=5000×3.05９=152９5(萬(wàn))? （２)償債基金數(shù)額每年為(根據(jù)年金終值公式)?? 因 ??152９５=Ａ.×7.7１56? ?故A=１９82(萬(wàn)元)3.假設(shè)信東公司準(zhǔn)備投資開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品，根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè),預(yù)計(jì)也許獲得的年度報(bào)酬及概率資料如表：市場(chǎng)狀況預(yù)計(jì)年報(bào)酬(Xi)

(萬(wàn)元)概率（Pi)繁榮?一般?衰退600

3０0

00．3

0.５?0.2若已知此產(chǎn)品所在行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為8%,無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為６％。試計(jì)算遠(yuǎn)東公司此項(xiàng)決策的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。解:(1)計(jì)算盼望報(bào)酬額 ??=60０×０.3＋300×０.5+0×０.2＝3３０萬(wàn)元(2）計(jì)算投資報(bào)酬額的標(biāo)準(zhǔn)離差(３)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率V=δ／X=2１０／３30＝63.64%(4）導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù),計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=B.V=8%×６3．64%=5.１%(5）計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額

?4．某公司計(jì)劃在５年內(nèi)更新設(shè)備,需要資金15００萬(wàn)元,銀行的利率為1０%，公司應(yīng)每年向銀行中存入多少錢才干保證能按期實(shí)現(xiàn)設(shè)備更新?分析:根據(jù)年金現(xiàn)值公式，??? Ａ＝１５0０/６．１051=2４5.7（萬(wàn)元)5．時(shí)代公司現(xiàn)有三種投資方案可供選擇，三方案的年報(bào)酬率以及其概率的資料如下表:市場(chǎng)狀況發(fā)生概率投資報(bào)酬率甲方案乙方案丙方案繁榮?一般?衰退0．3

0．５

０．240%?２0%?0５0％?20%?－15%６0%

20%

-３0%假設(shè)甲方案的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為8％,乙方案風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為9%,丙方案的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為１0％。時(shí)代公司作為穩(wěn)健的投資者欲選擇盼望報(bào)酬率較高而風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率較低的方案,試通過(guò)計(jì)算作出選擇。分析：（1)計(jì)算盼望報(bào)酬率甲方案：Ｋ=０．3×４0%＋０.5×20％+0.２×0％=22％乙方案：K=0.3×5０%+０.5×２0%+0.2×(－15%）＝２２％丙方案：K＝0.３×60%＋０．5×2０%+0.2×(-30%)=22%（2）計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差甲方案：乙方案:丙方案：(3)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率甲方案：V=δ／K=14％／２2%=６3.64%乙方案:V=δ/K=２2.6％/22%＝1０2.７3%丙方案：Ｖ＝δ/K=31.24％／22％＝142%(4)導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù),計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率甲方案:RR=B.V=8%×6３.64%=5．1%乙方案：RR=９%×10２.73%=9.23%丙方案:ＲR＝10%×142%=1４．2％綜合以上計(jì)算結(jié)果可知,三種方案估盼望報(bào)酬率均為22%,所以時(shí)代公司應(yīng)當(dāng)選擇風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率最低的甲方案。6.某公司發(fā)行長(zhǎng)期債券５０0萬(wàn)元,債券的票面利率為12%,償還期為5年。規(guī)定計(jì)算在市場(chǎng)利率分別為10%、１2%和１５%情況下債券的發(fā)行價(jià)格。?解:①當(dāng)市場(chǎng)利率為10%時(shí)：債券的發(fā)行價(jià)格②當(dāng)市場(chǎng)利率為１２%時(shí)：債券的發(fā)行價(jià)格③當(dāng)市場(chǎng)利率為15時(shí):債券的發(fā)行價(jià)格7.某公司按面值發(fā)行面值為100０元，票面利率為12%的長(zhǎng)期債券,籌資費(fèi)率為4％,公司所得稅率為30%，試計(jì)算長(zhǎng)期債券的資金成本。 解:長(zhǎng)期債券的資金成本為:８.某股份有限公司為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，擬籌資10００萬(wàn)元，現(xiàn)在A、B兩個(gè)方案供選擇。有關(guān)資料如下表:籌資方式Ａ方案B方案籌資額資金成本%籌資額資金成本%長(zhǎng)期債券50052００3普通股300１050０9優(yōu)先股2008３0０６合計(jì)100010００規(guī)定:通過(guò)計(jì)算分析該公司應(yīng)選用的籌資方案。解：(１)該籌資方案中，各種資金占所有資金的比重（權(quán)數(shù)):債券比重=100０/2５０0=０.４優(yōu)先股比重=500/２50０=0.2普通股比重=１00０/２５00=0.4(2)各種資金的個(gè)別資金成本（3)該籌資方案的綜合資金成本:綜合資金成本＝6.84%×0.4+7.22%×０．2+14．４2%×0.４=９．9５%９.某公司目前擁有資本1000萬(wàn)元，其結(jié)構(gòu)為:債務(wù)資本2０％(年利息為20萬(wàn)元)，普通股權(quán)益資本80％(發(fā)行普通股1０萬(wàn)元，每股面值80元）?，F(xiàn)準(zhǔn)備加籌資400萬(wàn)元,有兩種籌資方案可供選擇：(1)所有發(fā)行普通股：增發(fā)5萬(wàn)股,每股面值80元。(2)所有籌措長(zhǎng)期債務(wù):利率為１0%,利息為4０萬(wàn)元。公司追加籌資后,息稅前利潤(rùn)預(yù)計(jì)為１60萬(wàn)元，所得稅率為３３%。規(guī)定：計(jì)算每股盈余無(wú)差別點(diǎn)及無(wú)差別點(diǎn)的每股盈余額。解：A方案：(1）各種籌資占總額的比重長(zhǎng)期債券：50０／１0０0=0.5普通股：300／1000=０．3優(yōu)先股：200／1000=0.２(２)綜合資金成本=0．5×5%+0.3×１0%+0.2×８%=0.071B方案：（1)各種籌資所占總額的比重長(zhǎng)期債券：２00/１000=0.２普通股：500/100０=0．5優(yōu)先股:30０/１0０0=0．３(2)綜合資金成本＝0.2×3%+0．５×9％+0.2×6%＝０.0６7通過(guò)計(jì)算得知A方案的綜合資金成本大于B方案的綜合資金成本,所以應(yīng)選B方案進(jìn)行籌資。10.某公司目前擁有資本1000萬(wàn)元,其結(jié)構(gòu)為:債務(wù)資本2０％(年利息為20萬(wàn)元)，普通股權(quán)益資本8０%(發(fā)行普通股１0萬(wàn)元，每股面值８０元)?，F(xiàn)準(zhǔn)備加籌資400萬(wàn)元，有兩種籌資方案可供選擇:(1)所有發(fā)行普通股：增發(fā)5萬(wàn)股,每股面值8０元。(2)所有籌措長(zhǎng)期債務(wù)：利率為10%，利息為40萬(wàn)元。公司追加籌資后，息稅前利潤(rùn)預(yù)計(jì)為160萬(wàn)元，所得稅率為33％。規(guī)定：計(jì)算每股盈余無(wú)差別點(diǎn)及無(wú)差別點(diǎn)的每股盈余額。解:(１）增長(zhǎng)普通股與增長(zhǎng)債務(wù)兩種增資方式下的無(wú)差別點(diǎn)為:(2）每股盈余為：11.某零件全年需要3600件,供貨單位一般采用陸續(xù)供應(yīng)的方式,每日供貨量為30件，生日耗用量為１0件，單價(jià)10元，一次訂貨成本為２5元,單位儲(chǔ)存成本２元，規(guī)定計(jì)算:（1）經(jīng)濟(jì)訂貨批量；（2)最佳訂貨次數(shù);(3)最佳存貨周期;(４)最佳存貨資金占用額。答案：(1）經(jīng)濟(jì)定貨量 （２)最佳定貨周期＝360０÷367=１0(次)(3)最佳定化周期＝360÷１０=36(天)（4)最佳資金占用=367÷2×１０=1８35(元)12.某公司生產(chǎn)某種產(chǎn)品，生產(chǎn)周期為4天,單位成本中生產(chǎn)費(fèi)用天天發(fā)生情況依次是200元,30０元,150元,150元，該公司為生產(chǎn)逐季增長(zhǎng)的公司,一、二、三、四季度產(chǎn)量分別是45０臺(tái)、600臺(tái)、７00臺(tái)、８10臺(tái)，規(guī)定擬定在產(chǎn)品資金定額。答案：（1）天天生產(chǎn)費(fèi)用累計(jì)數(shù)的合計(jì)數(shù)計(jì)算如下表:生產(chǎn)周期1234合計(jì)天天生產(chǎn)費(fèi)用2００1５０15015０80０生產(chǎn)費(fèi)用累計(jì)2001501５08002150（2）在產(chǎn)品成本系數(shù)＝2150÷（4×８00)=0.6７(3)在產(chǎn)品資金定額＝81０÷90×800×0.67×4=192９6(元）1３.公司上年流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為65天,預(yù)測(cè)期預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售收入為７200萬(wàn)元，流動(dòng)資金平均占用為120０萬(wàn)元，規(guī)定計(jì)算(1)計(jì)劃期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)；(２）計(jì)算流動(dòng)資金相對(duì)節(jié)約額。答案:（1)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=７200÷1２00=6次流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)＝3６0/6＝60(天)(２)流動(dòng)資金相對(duì)節(jié)約額＝7200/36０×(6５-60)＝1０0(元)14.某工廠目前經(jīng)營(yíng)情況和信用政策如下表:銷售收入(元）100０0０銷售利潤(rùn)率%20現(xiàn)行信用標(biāo)準(zhǔn)（壞賬損失率）％10現(xiàn)行平均的壞賬損失率％6信用條件３0天付清貨款平均的付款期（天)45機(jī)會(huì)成本率%１5該工廠擬將信用條件改為“2/１0,N/30”,信用標(biāo)準(zhǔn)改變后,有關(guān)資料如下：銷售增長(zhǎng)(元）３0000新增銷售的壞賬損失率％10需要付鈔票折扣的銷售額占賒銷總額的%5０平均收款期（天)20試分析改變信用條件是否適當(dāng)。答案：(1)增長(zhǎng)的利潤(rùn)=3０000×20%=６000(元)（2)增長(zhǎng)的機(jī)會(huì)成本=１00０00÷360×（２0-4５)×15％＋３00０0÷360×20×15％??=-1042+250=-792（元)壞賬損失=3０00０×10%=３0０0（元）鈔票折扣成本=(100000+30００0)×50％×1０2％=1300（元)（３)６０００－(－792)－30０0－130０=２４92(元)所以可行。15.某公司3月份預(yù)計(jì)貨幣資金支付總額為50００0０元，該月份支付情況穩(wěn)定。每資歷買賣證券的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用為80元，證券月利率為1%，規(guī)定擬定最佳貨幣資金變現(xiàn)量。 答案：最佳每次變現(xiàn)數(shù)量＝1６.公司某臺(tái)設(shè)備原值１5萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值1.2萬(wàn)元，清理費(fèi)用202３元,預(yù)計(jì)使用年限2023，按平均年限法計(jì)提折舊,計(jì)算該設(shè)備的年折舊率，月折舊率，月折舊額。 解:（１)年折舊率=(150000+2０2３-１2０２3)÷(150000×10)×100％=9.3％?(2)月折舊率=9．3%÷１2=0.78% (3）月折舊率=0.78%×1500０0=1167(元)１7.某臺(tái)設(shè)備原始價(jià)值8００00元，預(yù)計(jì)凈殘值5000元，折舊年限５年,按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，試計(jì)算各年折舊額。 解:折舊率=１/5×2×100%=40％第一年折舊額=800０0×４0%=32023（元)次年折舊額=4８００0×40%＝1９200(元)第三年折舊額=288０0×40%＝１１520（元)第四、五年折舊額=(17280-5０00)÷２=6１40(元)１8．某臺(tái)設(shè)備原始價(jià)值62023元,預(yù)計(jì)凈殘值2023元,使用年限6年,按年限總和法計(jì)提折舊,試計(jì)算每年折舊額。?解:第一年折舊額=6/21×(6202３-20２3）＝17143(元)次年折舊額=５/２１×60０００=１42８６（元）第三年折舊額=４/２１×6００00=114２9(元)第四年折舊額=３/21×６000０=8571(元）第五年折舊額=2/21×6000０＝5714(元)第六年折舊額=１／２1×６0000=2８５７(元)１9.某公司某類固定資產(chǎn)年初應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值8０0000元，６月份購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備并投入使用,價(jià)值40000元，8月份由未使用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用，價(jià)值９00０元,１0月份出售使用中固定資產(chǎn)一臺(tái),價(jià)值6０000元，10月份轉(zhuǎn)讓不需用固定資產(chǎn)一臺(tái),價(jià)值１０0000元,該類固定資產(chǎn)年折舊率1０％,試計(jì)算該類固定資產(chǎn)折舊額。解:(1)計(jì)劃年度增長(zhǎng)應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值：(４0000×6+900０×４)÷12＝23000(元）?(2)計(jì)劃年度減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值:60００0×２÷１２＝10000(元）?(3)計(jì)劃年度應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值:8０0000＋2３00０-１0000=813000（元) (４)該類固定資產(chǎn)年折舊額為:8130０0×10％＝８１300（元）２0.一張面值為1000元的債券,票面收益率為1２%，期限5年,到期一次還本利息。甲公司于債券發(fā)行時(shí)以1050元購(gòu)入并持有到期；乙公司于債券第三年年初以130０元購(gòu)入,持有三年到期；丙公司于次年年初以117０元購(gòu)入，持有兩年后,以１3０0元賣出。規(guī)定：(１)計(jì)算甲公司的最終實(shí)際收益率(2)計(jì)算乙公司的到期收益率（3)計(jì)算丙公司的持有期間收益率?解:(１）最終實(shí)際收益率 (2)到期收益率 (3)持有期間收益率21．某公司每股普通股的年股利為10元,投資者規(guī)定的收益率(或盼望收益率）為10%。計(jì)算該普通股的內(nèi)在價(jià)值。 解:股票內(nèi)在價(jià)值=1０/1０%=100元22.公司剛剛發(fā)放的普通股每股股利5元,預(yù)計(jì)股利每年增長(zhǎng)５%,投資者規(guī)定的收益率為10％。計(jì)算該普通股的內(nèi)在價(jià)值。?解:該股票內(nèi)在價(jià)值=2３.某股份公司上年年末凈資產(chǎn)為５０00萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)行普通股4０0萬(wàn)股，每股面值１0元。規(guī)定:計(jì)算該公司資本增值幅度。 解:本增值幅度為=2４.某公司生產(chǎn)一種機(jī)床,上年１－9月份生產(chǎn)５0臺(tái)，實(shí)際平均單位成本７000元,第四季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)10臺(tái),單位預(yù)計(jì)成本70０0元，假如公司計(jì)劃年度重要材料消耗定額減少5%，工人勞動(dòng)生產(chǎn)率和產(chǎn)銷量都增長(zhǎng)15％，工人平均工資、固定性制造費(fèi)用均占產(chǎn)品成本比重的２0%。求計(jì)劃期內(nèi)的成本減少率及減少額。?解:(１)基期預(yù)計(jì)平均單位成本=(50×7000＋10×７000)/(50+１０)=7000元(２)材料消耗定額減少影響成本減少率=5%×20%=1%(3)平均工資提高低于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)影響成本減少率＝[1-(1+6%)/（1+15%)]×2０%=1.５7%(4)固定費(fèi)用增長(zhǎng)低于生產(chǎn)增長(zhǎng)影響成本減少率=［1-（1+６%)/(1+15%）]×20%＝1.57%(5)綜合成本減少額＝1%＋1.57％+1.５7%+１.57%＝４.１4%(６)單位成本減少額=7000×4.１4%＝289.80元２５.利生工廠生產(chǎn)X型機(jī)床系列產(chǎn)品,其有關(guān)資料如下:(1)上年預(yù)計(jì)平均單位成本為５0000元，具體組成內(nèi)容是：原材料費(fèi)用35０0０元生產(chǎn)工人工資8000元制造費(fèi)用6０00元?廢品損失1０00元(2)計(jì)劃年度安排生產(chǎn)20０臺(tái),預(yù)測(cè)每臺(tái)售價(jià)600０0元，流轉(zhuǎn)稅稅率１２%,預(yù)期銷售收入利潤(rùn)率為18%。計(jì)劃年度采用增產(chǎn)節(jié)約措施,影響成本變動(dòng)的各項(xiàng)因素有:ａ.生產(chǎn)增長(zhǎng)3６%，勞動(dòng)生產(chǎn)率提高20%；b.原材料消耗定額減少20%,價(jià)格上漲５%；c.生產(chǎn)工人工資平均增長(zhǎng)5%；ｄ.制造費(fèi)用增長(zhǎng)２％；e.廢品損失減少40％。規(guī)定：（1）按目的成本預(yù)測(cè)法預(yù)測(cè)計(jì)劃年度X型機(jī)床單位目的成本。（2)計(jì)算目的成本較上年預(yù)計(jì)平均單位成本的減少率和減少額。(3)按成本減少幅度預(yù)測(cè)法測(cè)算各項(xiàng)因素變動(dòng)對(duì)成本的影響限度。（4)匯總計(jì)算X型機(jī)床計(jì)劃成本較上年預(yù)計(jì)平均單位成本的減少率和減少額。解:(1)預(yù)測(cè)X型機(jī)床單位目的成本:60００×(1-１2%-18％)=42023元(2)計(jì)算目的成本與上年成本比較的減少率和減少額:8０00／5000×100％=16％５00０0-4２０23=8０0０元（3）測(cè)算各因素變動(dòng)對(duì)成本的影響：①原材料費(fèi)用的影響：［1-(1－20%)×（1+５%)]×７0%=1１.2％②工資費(fèi)用的影響:[1-(１00+5)/(１00+20)]×1６％=2%③制造費(fèi)用的影響:[１-(1０0+２)/（1００+36)］×12％=3%④廢品損失費(fèi)用的影響:40%×2%=0．8%(4)匯總計(jì)算減少率為11．2%＋２%+３％+0.8%=1７％減少額為50000×2００×１7%=170000０元26.某公司生產(chǎn)甲乙兩種可比產(chǎn)品,基礎(chǔ)產(chǎn)品成本中各項(xiàng)目的經(jīng)重為：直接材料費(fèi)用為66％，其中，A材料費(fèi)用占直接材料費(fèi)用的比重為75％；直接人工費(fèi)用為１4%；制造費(fèi)用為1７%；廢品損失為3%;按上年單位成本、計(jì)劃年度產(chǎn)量計(jì)算的可比產(chǎn)品總成本為2023000元。根據(jù)公司發(fā)展的規(guī)定，公司計(jì)劃年度可比產(chǎn)品成本需要減少10%，經(jīng)分析公司計(jì)劃年度有關(guān)成本變動(dòng)情況的資料如下：(１）A材料消耗定額減少12%；(2)Ａ材料價(jià)格平均上漲5%；(３）計(jì)劃年度產(chǎn)量較上年增長(zhǎng)２5%;(4)生產(chǎn)工人勞動(dòng)生產(chǎn)率提高15％;(5)生產(chǎn)工人平均工資提高6%；（6)制造費(fèi)用增長(zhǎng)1５%；(7)廢品損失減少６0％。分析公司能否完畢成本減少計(jì)劃。解：(1)A材料消耗定額減少影響成本減少率=12%×7５%×60%=5.4%(2)A材料價(jià)格上漲影響成本減少率=(１-2０%)×5%×75％×６0％1.98%(3)直接人工費(fèi)用變動(dòng)影響成本減少率=[1-(1+6％)/(1+5％）]×1４%=1.12％(４)制造費(fèi)用變動(dòng)影響成本減少率=[1-（1+15%)／(1+２５％)]×17%=1.36%(5)廢品損失變動(dòng)影響成本減少率＝60%×3%＝1.8%(6)綜合成本減少率=５.４%+1.98%+1.12%+1.36%＋1.8%=1１.６6%>10％27.某工廠上年可比產(chǎn)品的成本及其結(jié)構(gòu)如下表所示：成本項(xiàng)目上年實(shí)際成本(元)比重％原材料１000050燃料和動(dòng)力1０005直接人工500025廢品人工40０２變動(dòng)制造費(fèi)用1２006固定制造費(fèi)用2４0０１2合計(jì)2０２３010０計(jì)劃年度影響成本變動(dòng)的情況有：(1)可比產(chǎn)品的產(chǎn)量增長(zhǎng)2０%;（２)原材料消耗定額減少5%,材料價(jià)格平均減少4%；(3）燃料和動(dòng)力消耗定額減少5%；(4)勞動(dòng)生產(chǎn)率提高10％；生產(chǎn)工人工資增長(zhǎng)4.55；廢品損失減少20%;變動(dòng)制造費(fèi)用增長(zhǎng)5%。規(guī)定:擬定計(jì)劃年度可比產(chǎn)品成本的減少率。解:(1)原材料費(fèi)用變動(dòng)影響成本的減少率＝[1－（1-5％）×(1－4％)］×５0%=４.4%(２）燃料和動(dòng)力費(fèi)用變動(dòng)影響成本的減少率=5%×5％=０.25%(3)直接工資變動(dòng)影響成本的減少率=［1-（1+4.５%)／（1+１0%)］×25%=1．２5%（４)廢品損失變動(dòng)影響成本的減少率=２0%×2%=0.4％(5）變動(dòng)制造費(fèi)用的影響=-5%×6%=-０.3%（６)固定制造費(fèi)用影響成本的減少率=［1－（1/(１+20%）)×１2%=2%所以,綜合成本減少率=４.4％＋0．25%+1.２５%＋０．4%＋(-０.３%)+2%=8%28.某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品,計(jì)劃年度預(yù)計(jì)固定成本總額為８00元,單位變動(dòng)成本50元，單位售價(jià)100元,消費(fèi)稅稅率10%，目的利潤(rùn)為180０0元。規(guī)定：擬定（1)保本銷售量和保本銷售額；(2)目的利潤(rùn)銷售量和目的利潤(rùn)銷售額；（３)若單位售價(jià)降到９0元,目的利潤(rùn)銷售額應(yīng)為多少??解：（１）保本銷售量＝ 保本銷售額＝或＝２0×1００=２0２３(元）(2）目的利潤(rùn)銷售量=?目的利潤(rùn)銷售額=或=4７0×10０=47000（元） (3)單位售價(jià)降到90元?目的利潤(rùn)銷售額=2９．云林卷煙廠生產(chǎn)的一種卷煙的消費(fèi)稅稅率為40%，每大箱成本費(fèi)用20２3元，計(jì)劃成本費(fèi)用利潤(rùn)率為２0%。試用成本加成定價(jià)法擬定每大箱卷煙的出廠價(jià)格。解:每大箱卷煙的出廠價(jià)格為30．山水工廠生產(chǎn)的Ａ產(chǎn)品單位成本為400元，商業(yè)批發(fā)價(jià)格為6０0元,批發(fā)環(huán)節(jié)的流通費(fèi)用率為1５%。工商利潤(rùn)分派率為:工業(yè)為60%，商業(yè)４0％。規(guī)定:計(jì)算A產(chǎn)品的出廠價(jià)格。解：Ａ產(chǎn)品的出廠價(jià)格為400+[600×(1-15％)－400]×６0%=466(元)31.某公司生產(chǎn)Ａ、B兩種產(chǎn)品，上年產(chǎn)品銷售成本總額為90000元,產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為9000元;上年成本利潤(rùn)率分別為13％和8%；A產(chǎn)品上年銷售單價(jià)為60元，稅率為１0%，計(jì)劃年度商品銷售單價(jià)５８元，稅率8%。其它有關(guān)資料如下表所示：產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)量度計(jì)劃應(yīng)銷比例計(jì)劃銷售比重單位成本上年平均本年計(jì)劃A

B2023?1200９0%

９０%70%

３0%４0

２03６

18規(guī)定:擬定計(jì)劃年度產(chǎn)品銷售利潤(rùn)。解：（1）上年平均成本利潤(rùn)率為9000／90０00=1０%(２)按上年平均單位成材-計(jì)算的計(jì)劃年度產(chǎn)品銷售總成本為(2０２3×40+１20０×２０）×９０%=93６00?銷售量變動(dòng)影響利潤(rùn)的數(shù)額為（9３６00-90000）×10%=36００×10%＝36０元(3)銷售的品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)影響利潤(rùn)的數(shù)額為=9３６00×［（７０%×13%＋3０%×8%）-10%]=9３600×(１１.５%-１0%)=1040元(4）計(jì)劃應(yīng)銷可比產(chǎn)品成本總額=(２０23×３6+1２0０×18)×90％=84２40元成本減少使利潤(rùn)增長(zhǎng)93600－842４０=9360元(5)A產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)影響利潤(rùn)的變動(dòng)額為202３×90％×(58－60)×(1-105)=-3２40元（6）A產(chǎn)品稅率變動(dòng)影響利潤(rùn)的變動(dòng)額為2０2３×90%×58×(10%－8%)=２０88元綜合以上各項(xiàng)，可預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為9０00+360+140４+９3６0-3240+20８８=１897２元32.我國(guó)的一合資公司以美元作為記賬本位幣。１９94年初在中國(guó)銀行存款為７0萬(wàn)元人民幣，年初的匯率為1美元=8．5元人民幣，在該公司的年初報(bào)告中存款為多少美元？1994年末在編制年度綜合報(bào)表時(shí),匯率為1美元＝8.6元人民幣,則該公司在中國(guó)銀行19９4年末的存款折算為多少美元?在年初與年末的兩個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)告中,170萬(wàn)元人民幣由于匯率的變化，折算為記賬本位幣時(shí)，導(dǎo)致的會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)有多少?解:公司的年初報(bào)告中應(yīng)折算為１70/8.5=20(萬(wàn)美元)公司的年末報(bào)告中應(yīng)折算為17０/8.6=1９.７7（萬(wàn)美元）由于匯率的變化導(dǎo)致的會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)為2０-１９．77=0.23(萬(wàn)美元)３3.美國(guó)的預(yù)期通貨膨脹率為5％,英國(guó)的預(yù)期通貨膨脹率為8%，則美元的預(yù)期升值率為多少？若期初即期匯率為1英鎊=1.5美元，則期末的即期匯率為多少??解：美元的預(yù)期升值率為△=由于期初的即期匯率為1英鎊=1．5美元,即0.6667/$,所以期末的即期匯率為Ｙ1=０.666７×(１+8％)／(1+5％)=0.68５7即期末的即期匯率為０.8567/＄，或者說(shuō)英鎊=1.46美元（英鎊貶值而美元升值)34.某合資公司現(xiàn)借款20萬(wàn)美元,在德國(guó)支付一筆用馬克結(jié)算的設(shè)備價(jià)款。3個(gè)月后用美元償還貸款,因此該公司必須先將美元賣出，得到馬克，以滿足用馬克結(jié)算設(shè)備