2020年《經(jīng)濟法基礎》筆記與真題第四章增值稅、消費稅法律制度(二)一般納稅人應納稅額的計算_第1頁
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第二單元一般納稅人應納稅額的計算考點01:增值稅納稅義務發(fā)生時間(★★★)()先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天直接收款托收承付和委托銀行收款賒銷和分期收款

預收貨款委托其他納稅人代銷貨物租賃服務不動產(chǎn)權屬變更的當天報關進口的當天

考點:售額的確定(★★)()

銷項稅額【解釋1零售額金視含稅收入包裝物租金輸裝卸費消費稅

保險費車輛購置稅車輛牌照費政府性基金或者行政事業(yè)性收費c以托方名義

5.3考點:得抵扣的進項稅額(★★)()簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費專用全額租全額貸服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費

貸款服交通運輸服務交通運輸服務設服和筑服設計服務和建筑服務理不善管理不善不可抗力

簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消銷售免稅貨物非正常損失非正常損

簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目集體福利或者個人消費或者發(fā)生非正常損

=13.90=5.56考點:稅人銷售自己使用過的物品或者銷售舊貨(★(P129)非定資產(chǎn)固資產(chǎn)依照3的征收率減按%征收增值稅

1依照3%的征收率減按2%收增值稅+3非定資產(chǎn)%

固資產(chǎn)依照3%的征收率減按%征收增值2依照3的征收率減按%征收增值稅。2考點:融服務(★★)()

全部款服務各類費用賣出價扣除買入價后的余額買入價不不得轉入下一個會計年度·

-12.5考點:殊行業(yè)銷售額的確定(★

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