第十二章WTO補貼與

第十二章WTO補貼與反補貼規(guī)則與案例學(xué)習(xí)目標補貼的含義、特點和類型反補貼協(xié)定的主要內(nèi)容補貼與傾銷的聯(lián)系三種補貼的區(qū)別入世后中國在補貼與反補貼上的調(diào)整趨勢對待補貼問題，根據(jù)WTO的《農(nóng)業(yè)協(xié)定》：1.發(fā)展中國家與發(fā)達國家所收到的待遇不同；2.農(nóng)產(chǎn)品的出口補貼問題不同于一般產(chǎn)品的出口補貼問題；一、補貼與反補貼的相關(guān)概念（一）補貼的定義1、廣義上可指政策的方方面面2、狹義上指政府出于經(jīng)濟政策的考慮，對本國企業(yè)給予經(jīng)濟或其他方面的利益的行為，包括出口補貼與生產(chǎn)補貼。3、SCM協(xié)定

指成員政府或任何公共機構(gòu)向某些企業(yè)提供財政資助、價格支持或收入支持，以使相關(guān)企業(yè)獲得利益的行為。（如農(nóng)產(chǎn)品補貼案例－－加拿大奶制品出口補貼案）（二）補貼的分類一般補貼和出口補貼直接補貼和間接補貼禁止性補貼、可申訴補貼和不可申訴補貼二、補貼與反補貼協(xié)定的發(fā)展1.GATT第6、16、23條：原則上并不禁止使用補貼，只是要求將補貼的性質(zhì)、范圍和有關(guān)情況通知締約方大會；2.1979年東京回合：確定了征收反補貼稅的調(diào)查程序、對補貼進行分類，但約束性不強；GATT體制沒有對補貼進行明確的法律定義，導(dǎo)致不僅不能有效地制約補貼與反補貼措施的濫用，相反為不正當?shù)难a貼與不合理的反補貼措施提供了借口。3、烏拉圭回合：補貼與反補貼措施協(xié)定（SCM協(xié)定）三、補貼與反補貼協(xié)定該協(xié)定共分11個部分，包括:補貼的定義、補貼的專向性、禁止性補貼、可申訴補貼、不可申訴補貼、反補貼措施、發(fā)展中成員的差別待遇等。（一）補貼與專向性補貼1、補貼的定義：三大特性A、政府行為：不僅包括中央和地方政府、公共機構(gòu)，而且還包括政府干預(yù)的私人機構(gòu)提供的補貼行為。B、財政行為：政府公共帳戶存在開支。具體包括五種形式。其中，收入或價格支持可能是由法律限定某一種產(chǎn)品的最低價格，也可能表現(xiàn)為維持物價的物資儲備制度。C、補貼必須授予被補貼方以某種利益：受補貼方從某項政府補貼計劃中取得了從市場中不能取得的價值。2、專向性Specificity補貼：成員政府有選擇或有差別地向某些企業(yè)提供的補貼。（WTO成員只能對專向性補貼采取行動。）

判定專向性補貼，應(yīng)遵循五項原則。書72頁注意：SCM協(xié)定的目的不在于不合理地限制政府實施補貼的權(quán)利，而是不鼓勵政府使用對其他成員方的貿(mào)易造成不利影響的補貼。為此，SCM將補貼分為三種，并采取不同的處理程序。為此，協(xié)定采用了全新的、法律色彩很濃的分法，將補貼分為禁止性補貼、

可申訴補貼與不可申訴補貼。對前者是無條件的禁止，故稱為紅色補貼，對可申訴補貼則是有條件的禁止，故稱為黃色補貼。不可申訴補貼原則上是允許的，故稱為綠色補貼。（二）禁止性補貼及其救濟措施1、含義:紅色補貼，成員不能實施或維持的補貼。具體包括：出口補貼和進口替代補貼（直接對國際貿(mào)易產(chǎn)生扭曲）。SCM協(xié)定附件1中列舉了12種禁止使用的出口補貼和進口替代補貼。注意：對一出口產(chǎn)品免征其同類產(chǎn)品供國內(nèi)消費時所負擔的國內(nèi)稅，不得視為出口補貼。即產(chǎn)品的出口退稅，不屬于禁止性的出口補貼。2、救濟措施(雙軌制—兩者選一)直接通過WTO爭端解決機制得到救濟—WTO授權(quán)貿(mào)易報復(fù)通過國內(nèi)反補貼法律程序得到救濟—征收反補貼稅A、WTO爭端解決程序磋商—30天內(nèi)達成DSB—成立專家小組，90天內(nèi)提出最終報告；該報告須在散發(fā)后的20天內(nèi)經(jīng)DSB通過。對于上訴，上訴機構(gòu)應(yīng)在30天內(nèi)裁決，最長不超過60天。若DSB通過的報告未在規(guī)定時間內(nèi)執(zhí)行，申訴方可獲權(quán)采取適當?shù)膱髲?fù)措施。B、國內(nèi)反補貼措施含義：指進口方的主管機構(gòu)應(yīng)國內(nèi)相關(guān)企業(yè)的申請，對受補貼的進口產(chǎn)品進行反補貼調(diào)查，并采取征收反補貼稅或價格承諾的方式，抵消進口產(chǎn)品所享受的補貼，保護國內(nèi)受到損害的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)。與反傾銷協(xié)定的差別：在反補貼調(diào)查程序中規(guī)定了邀請磋商的程序—在發(fā)起調(diào)查前對微量例外的標準規(guī)定不同—補貼低于總價金額的1%，發(fā)展中成員可低于2%對忽略不計的標準規(guī)定不同—補貼成員占進口量低于總進口量的4%，或幾個補貼成員的進口合計比例低于9%價格承諾方式不同—反補貼的價格承諾兩種：出口商修改價格以消除補貼影響；出口方政府同意取消或限制補貼，或采取其他能消除補貼影響的措施訴諸DSB的條件不同—補貼爭端更便于通過WTO解決（三）可申訴補貼及救濟措施1、含義：黃色補貼，指在一定范圍內(nèi)允許實施，但如果給其他成員的經(jīng)濟利益造成“負面影響”，受影響的成員可采取反補貼措施，并可訴諸WTO爭端解決機制解決的補貼?！鄬γ芾嫫胶獾慕Y(jié)果2、負面影響損害了另一成員的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)抵消或損害其他成員根據(jù)GATT1994所獲得的利益—削弱另一成員的市場準入機會嚴重危害其他成員的利益注意：利益的“嚴重損害”問題四種情況的補貼可視為造成嚴重損害的補貼：（書73頁）補貼造成其他成員利益“嚴重損害”的判斷標準：四種情況（書74頁）總結(jié)：造成利益“嚴重損害”的補貼，須同時滿足上面兩個標準。3、救濟措施（雙軌制）A、與禁止性補貼一樣，可通過兩種途徑采取救濟措施。但前者不要求證明損害，而后者要求申訴方證明損害的存在且補貼與損害之間存在因果關(guān)系。B、與禁止性補貼相比，可申訴補貼經(jīng)WTO解決的時限更長。磋商—60天內(nèi)達成DSB—成立專家小組，120天內(nèi)提出最終報告；該報告須在散發(fā)后的30天內(nèi)經(jīng)DSB通過。對于上訴，上訴機構(gòu)應(yīng)在60天內(nèi)裁決，最長不超過90天。若DSB通過的報告未在通過之日6個月內(nèi)執(zhí)行，申訴方可獲權(quán)采取適當?shù)膱髲?fù)措施。（四）不可申訴補貼及救濟措施1、含義：綠色補貼，成員采取的對國際貿(mào)易影響不大，其他成員不應(yīng)采取反補貼措施，并不可訴諸WTO爭端解決機制解決的補貼。2、兩種類型非專向性補貼（普遍性—不針對特定企業(yè)、產(chǎn)業(yè)或地區(qū)的補貼）政府對科研、落后地區(qū)以及環(huán)保的補貼，但須各自滿足一定的條件（書74頁）3、救濟措施對不可申訴補貼，SCM協(xié)定一般不予干涉。但是對于實施的專向性的不可訴補貼，要求通知補貼與反補貼措施委員會。而且，若專向性的不可訴補貼對其他成員造成嚴重的不利影響，應(yīng)進入磋商程序。若60天磋商未果，則應(yīng)由委員會在120天內(nèi)裁決。若裁決在6個月內(nèi)未執(zhí)行，委員會可授權(quán)申訴方采取相應(yīng)的反補貼措施。禁止性補貼、可申訴補貼與不可申訴補貼的區(qū)別：1.補貼是否可以采取法律救濟（Remedies）是其表明區(qū)別；2.補貼是否具“專向性”特征是區(qū)分三種補貼的本質(zhì)區(qū)別；

專向性－－并非所有企業(yè)利益均沾根據(jù)SCM協(xié)定，“特向性”是禁止性補貼、可申訴補貼的共同特性，而不可申訴補貼基本是那些不具有“特向性”的補貼，或具有的“特向性”不明顯。禁止性補貼與可申訴補貼之區(qū)別認定一種補貼是否屬于禁止性補貼的標準具有嚴格的法定性，但可申訴的補貼的認定則具有較大的靈活性。對禁止性補貼，即使其沒有給其他WTO的成員方造成損害，其他成員方也可以采取“反擊措施”；對可申訴的補貼，只有當補貼給其他WTO的成員方造成法定損害時，其他成員國才可以采取“反擊措施”Countermeasures；2.禁止性補貼主要是指出口補貼和進口替代補貼，而可申訴的補貼則主要是生產(chǎn)補貼和其他國內(nèi)補貼。反補貼與反傾銷的聯(lián)系1.補貼與傾銷都是對貿(mào)易的一種扭曲行為，而且補貼是構(gòu)成企業(yè)對外傾銷的原因之一；2.反傾銷和反補貼程序基本相同；3.現(xiàn)實中，反傾銷案件被經(jīng)常性地提起，而反補貼案件則較少。A.反傾銷與反補貼案彼此重疊；B.補貼形式相對更隱蔽，搜集外國提供的補貼資料比搜集國外市場價格更加困難；C.

補貼是世界范圍內(nèi)的現(xiàn)象，各國只有在存在補貼的確鑿證據(jù)的情況下才采取反補貼行動，否則可能引起報復(fù)措施；D.發(fā)展中國家的補貼行為存在豁免例外。（五）發(fā)展中成員的特殊待遇

SCM協(xié)定將發(fā)展中成員分為三類：48個最不發(fā)達國家中的WTO成員；人均GDP低于1000美元的20個發(fā)展中國家成員；其他發(fā)展中國家成員。1、禁止性補貼規(guī)則的優(yōu)惠最不發(fā)達國家成員可無期限使用出口補貼，并在WTO成立后8年內(nèi)使用進口替代補貼。第二類發(fā)展中成員有權(quán)使用出口補貼，并在WTO成立后5年內(nèi)保留進口替代補貼。其他發(fā)展中成員可在WTO成立后8年內(nèi)保留出口補貼（水平不能提高），在WTO成立后5年內(nèi)保留進口替代補貼。注意：如果一般發(fā)展中成員受補貼的產(chǎn)品有了“出口競爭力”（連續(xù)2年在世界市場份額占3.25%），那么應(yīng)在2年內(nèi)取消補貼。但是，對于第一、二類發(fā)展中成員，即使產(chǎn)品具有出口競爭力，仍可在8年內(nèi)保留出口補貼。2、忽略不計的標準對于補貼幅度，第一、二類發(fā)展中成員為2%，最不發(fā)達成員為3%，發(fā)達成員為1%。3、對于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型成員，可以有7年的過渡期實施已向WTO通知的禁止性補貼。而發(fā)達成員應(yīng)在WTO協(xié)定生效后的3年內(nèi)取消所有的禁止性補貼。二、中國的補貼與反補貼政策1.中國面臨的反補貼問題SCM協(xié)定第1條第2款規(guī)定：對國有企業(yè)提供的補貼被視為專向性補貼，特別是當國有企業(yè)是此類補貼的主要接受者或國有企業(yè)接受此類補貼的數(shù)量異常之大時；解決兩難問題：市場經(jīng)濟地位問題未解決－－企業(yè)面臨反傾銷指控；市場經(jīng)濟地位問題解決－－反補貼將可能成為國外重點采取的手段；出口補貼政策：從中央到地方，各級政府都存在出口補貼－－而出口補貼正是協(xié)議所禁止的補貼：1）對出口產(chǎn)品或企業(yè)，特別是先進技術(shù)型企業(yè)和出口型企業(yè)所得稅及流轉(zhuǎn)稅實行退抵減免、成本或費用補貼、利潤減免或退還、折舊或科技費用提取、貸款或購置土地優(yōu)惠等變相資助多，而且對此類外資企業(yè)的優(yōu)惠更多；2）《中國高新技術(shù)產(chǎn)品目錄2006》－－對11個領(lǐng)域917項高新技術(shù)產(chǎn)品實行稅收、貸款優(yōu)惠及出口優(yōu)惠政策。

有悖于“政府對幾個特定部門進行補貼”的原則和“放棄稅收或變相不征稅”的原則；外資產(chǎn)業(yè)政策：1）《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》（2004年修訂）－－國家對鼓勵類和限制乙類的投資項目給予產(chǎn)業(yè)專向性補貼，即投資項目總額內(nèi)進口設(shè)備和物料免征進口環(huán)節(jié)稅（國務(wù)院規(guī)定不予免稅的除外）。2）外資稅收政策：在所得稅率、稅收減免、稅