《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量問題研究開題報(bào)告文獻(xiàn)綜述4000字》

一、選題的背景與研究意義選題的背景：（要說明題目的選擇結(jié)合了現(xiàn)實(shí)中的問題，也考慮了專業(yè)研究方向，這樣才符合要求）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是公司治理的要求，是完善企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)管理的關(guān)系是由內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的職能、特點(diǎn)和作用決定的。內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于企業(yè)管理，同時(shí)受企業(yè)管理的制約。它與其他管理部門不同，更側(cè)重于監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能，有著服務(wù)的內(nèi)向性、審計(jì)內(nèi)容的豐富性、相對(duì)獨(dú)立性的特點(diǎn)。同時(shí)在整個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)中發(fā)揮監(jiān)督反饋、風(fēng)險(xiǎn)警示、評(píng)價(jià)鑒定、參謀溝通和咨詢?cè)\斷的作用。隨著經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，審計(jì)工作很多企業(yè)中的重要性日益凸顯，已經(jīng)成為企業(yè)生存和健康發(fā)展的重要保證，成為公司管理不可或缺的部分。武鋼、美國通用電氣公司的審計(jì)制度為我們提供了一個(gè)優(yōu)秀的范本。當(dāng)然也存在一些不和諧的聲音。安然公司從興盛走向滅亡也給了我們很多思索的地方?？v觀我國的一些企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)還存在一些問題，我們需要找出問題的根源著手解決，使內(nèi)部審計(jì)真正可以在幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策、管理上起重要作用。為企業(yè)的科學(xué)管理和重大決策把好關(guān)，使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中發(fā)揮最大限度的作用。因此本課題以云南聚佑商貿(mào)有限公司為例，深入剖析公司內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題，希望借此對(duì)該公司的未來發(fā)展起到積極作用。研究意義：（研究工作對(duì)我國、某行業(yè)、企業(yè)等的實(shí)用價(jià)值，包括提高工作效率、經(jīng)濟(jì)效益、理論意義、社會(huì)效益、軍事效益）在新時(shí)代背景下，內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)的一種重要手段，同時(shí)也是企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)職能的有效發(fā)揮，充分體現(xiàn)了我國內(nèi)部審計(jì)工作的整體水平以及發(fā)展趨勢(shì)。企業(yè)集團(tuán)在中國企業(yè)中占很大比例，因此企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)工作在我國的內(nèi)部審計(jì)任務(wù)開展過程中有著不可忽視的地位。其工作水平和工作效率的高低，表現(xiàn)出了我國內(nèi)部審計(jì)的整體能力與發(fā)展進(jìn)步態(tài)勢(shì)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程不斷加快，我國市場(chǎng)競爭日趨激烈，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益增加，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題屢見不鮮。所以，分析研究我國企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)任務(wù)工作，具備關(guān)鍵性的原理指導(dǎo)與實(shí)踐應(yīng)用意義。本文選擇云南聚佑商貿(mào)有限公司作為研究對(duì)象，剖析其內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，結(jié)合實(shí)際情況，針對(duì)性的提出方案，全方位的提高云南聚佑商貿(mào)有限公司內(nèi)部審計(jì)對(duì)其可持續(xù)發(fā)展的職能作用。文獻(xiàn)綜述：國外研究現(xiàn)狀不論企業(yè)集團(tuán)屬于何種性質(zhì)的企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)研究在國外相對(duì)較早進(jìn)行。Beas1ey等人指出，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該是有效防止財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)誤的一種工作，從而避免企業(yè)出現(xiàn)欺詐的行為。[]Colim在2017年指出，內(nèi)部審計(jì)工作需要全面滲透到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作當(dāng)中，并在開始審計(jì)工作前的屮訃計(jì)劃中，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)高低合理分配資源，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較高的領(lǐng)域屯點(diǎn)關(guān)注，從而高效開展審計(jì)工作。[]Prawitt等(2018)則經(jīng)過對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的研究，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)工作在面對(duì)外部的審計(jì)時(shí)，能否具有較強(qiáng)的“討價(jià)還價(jià)”的能力，這與一個(gè)企業(yè)是否擁有完整的監(jiān)督管理機(jī)制有著直接的關(guān)系。大多數(shù)情況下，完善、高效的內(nèi)部審計(jì)體系能夠有效地減少企業(yè)集團(tuán)依靠于外界審計(jì)的花費(fèi)，所以，公司應(yīng)該集中人力、物力，不斷地改善企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度和管理機(jī)制，不斷的提高一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制的能力，從而在一定程度上降低企業(yè)的運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)，在這基礎(chǔ)上，才能夠更好的促使企業(yè)集團(tuán)健康、可持續(xù)、高速的發(fā)展。[]國內(nèi)研究現(xiàn)狀王靜在2016年表示,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量已經(jīng)得到相應(yīng)改善,同時(shí)內(nèi)部審計(jì)管理制度有了相應(yīng)的保障.當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量也越來越多地被關(guān)注,并提出了更高的要求和期望.在研究企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的同時(shí),也要加強(qiáng)審計(jì)的性能和內(nèi)部控制體系,和審計(jì)人員的有效性和效率性,做到全面的審計(jì)系統(tǒng)優(yōu)化,只有各個(gè)方面優(yōu)化,才會(huì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化,所以企業(yè)的內(nèi)部質(zhì)量控制研究對(duì)企業(yè),對(duì)國家都起著重要的作用。[]吳瓊（2017）認(rèn)為：近年來,會(huì)計(jì)師事務(wù)所被爆出審計(jì)質(zhì)量控制不嚴(yán)格的案例比比皆是,很多事務(wù)所只關(guān)注經(jīng)濟(jì)利益,注重工作量,卻忽視審計(jì)質(zhì)量控制的重要性,重效率卻輕質(zhì)量，審計(jì)質(zhì)量構(gòu)建科學(xué)合理的控制體系勢(shì)在必行。[]李玉村（2017）表示，質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命線,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理是充分發(fā)揮其功能和作用的基礎(chǔ)和前提。[]李朋磊（2019）認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)工作簡單繁雜，究其首要原因是因?yàn)樗婕案嗟膶W(xué)科領(lǐng)域，包括但不限于財(cái)政、審計(jì)和計(jì)算機(jī)等。提供合理化的決策已經(jīng)成為內(nèi)部審計(jì)最為要緊的一項(xiàng)職能。提出了在審計(jì)全面、全過程質(zhì)量管理控制,審計(jì)技術(shù)方面,注重審前調(diào)查及溝通等方面提出了建議。[]黃超（2017）表示，通過一定的措施,對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)的質(zhì)量進(jìn)行有效的控制,則是合理控制建設(shè)工程項(xiàng)目投資造價(jià)的一個(gè)重要途徑。[]張海龍（2017）認(rèn)為，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制、提升內(nèi)部審計(jì)水平,首先是突出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念引領(lǐng),從機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、崗位、人員等多個(gè)維度,建立審計(jì)取樣指標(biāo)庫,找出風(fēng)險(xiǎn)管控能力薄弱的機(jī)構(gòu)和行為異常的員工作為審計(jì)重點(diǎn)對(duì)象。其次是加強(qiáng)制度建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)和審計(jì)文化建設(shè),建立審計(jì)質(zhì)量激勵(lì)約束機(jī)制,優(yōu)化審計(jì)方法和流程,提高審計(jì)質(zhì)量和效率。再次是大力做好審計(jì)整改,在揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患和重大問題的同時(shí),還要督促完善規(guī)章制度和改進(jìn)業(yè)務(wù)流程,彌補(bǔ)缺陷和漏洞,努力降低同類問題重復(fù)發(fā)生的幾率,在審計(jì)監(jiān)督中體現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造能力和服務(wù)實(shí)效。[]張彥鋒（2019）認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展給企業(yè)帶來源源不斷的機(jī)遇的同時(shí)也帶來了更多的潛在風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)各種潛在可能的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)需要做到提前預(yù)防和診斷。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的科學(xué)管理,進(jìn)而能使得內(nèi)部控制管理規(guī)范化、合格化,在有效確保對(duì)內(nèi)部的合理管控之后,必不可少的工作則是對(duì)企業(yè)內(nèi)部實(shí)行科學(xué)的審計(jì),企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段之一,在改革的背景下如何通過內(nèi)部審計(jì)提升企業(yè)的內(nèi)部控制也是今后需要研究的問題。[]洪平（2017）認(rèn)為，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我們對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制的要求越來越高,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說非常的重要,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制得好,企業(yè)就能得到相對(duì)健康的發(fā)展,而如果一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制工作做得不好,那么這個(gè)企業(yè)就有可能陷入滯后發(fā)展的泥潭之中。[]研究的思路與主要內(nèi)容研究思路：（研究工作的安排、方法的選擇、論文的構(gòu)架）將第一章緒論作為全文的統(tǒng)領(lǐng)章節(jié)，介紹了研究的背景、思路和方法.第二章將對(duì)企業(yè)內(nèi)部設(shè)計(jì)相關(guān)的基礎(chǔ)理論進(jìn)行細(xì)致的梳理，對(duì)相關(guān)概念進(jìn)行界定，對(duì)相關(guān)理論加以闡述。第三章收采用分析加歸納的方法，分析相關(guān)文獻(xiàn)，提煉出相應(yīng)的啟示，找出影響公司或企業(yè)審計(jì)質(zhì)量的主要因素。第四章將以云南聚佑商貿(mào)有限公司為案例，對(duì)公司狀況，內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀等進(jìn)行研究，發(fā)掘其中所存在的問題，并探尋問題成因。結(jié)合云南聚佑商貿(mào)有限公司現(xiàn)狀，通過改善影響公司審計(jì)質(zhì)量的主要因素，探討該公司內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)化方案。將第六章小結(jié)用于綜合前述研究，總結(jié)全文。主要內(nèi)容（論文內(nèi)容結(jié)構(gòu)安排，即論文分幾部分，每部分的內(nèi)容。注意內(nèi)容前后的邏輯關(guān)系，研究工作的重點(diǎn)。）緒論企業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)理論相關(guān)概念界定內(nèi)部審計(jì)的概念內(nèi)部審計(jì)的職能及優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)的含義相關(guān)理論信息不對(duì)稱理論委托代理理論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論影響審計(jì)質(zhì)量的主要因素熟悉各項(xiàng)法規(guī)構(gòu)建良好的審計(jì)環(huán)境規(guī)范設(shè)計(jì)工作機(jī)制高素質(zhì)人才是根本確保審計(jì)獨(dú)立性健全審計(jì)激勵(lì)與約束機(jī)制云南聚佑商貿(mào)有限公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及問題分析云南聚佑商貿(mào)有限公司簡介公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題問題存在的成因云南聚佑商貿(mào)有限公司內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化方案優(yōu)化指導(dǎo)思想優(yōu)化的實(shí)施措施優(yōu)化方案實(shí)施的保障措施小結(jié)參考文獻(xiàn)致謝畢業(yè)論文所用的方法（技術(shù)路線）本文匯總了國內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)文獻(xiàn)研究，梳理了相關(guān)的概念、特點(diǎn)、意義及發(fā)展方向等。將內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)原理和應(yīng)用實(shí)踐里發(fā)現(xiàn)的主要問題和矛盾，綜合在一起，分析研究如何優(yōu)化升級(jí)內(nèi)部審計(jì)。最后，在分析現(xiàn)狀和問題的基礎(chǔ)之上，提出了優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)的方案。（1）文獻(xiàn)研究法在本文的寫作過程中，閱讀并研究了相關(guān)信息的文獻(xiàn)，并對(duì)可以用來研究的材料進(jìn)行歸納整理，并進(jìn)行總結(jié)。去除掉一些不符合文章所需要的舊觀點(diǎn)，并增加前沿觀點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)。對(duì)于文獻(xiàn)，本文取其精華、去其糟粕，從而有效的應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化方案的研究準(zhǔn)備。（2）歸納法歸納法是一種從個(gè)別對(duì)象推導(dǎo)出一般性的結(jié)論的一種研究方法。這種方法繪制了許多單獨(dú)的例子和論點(diǎn)，然后總結(jié)了它們共有的一些特征，得出了一般性的結(jié)論。（3）系統(tǒng)分析法本文對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的優(yōu)化研究進(jìn)行了全面、均衡的分析。從系統(tǒng)論的角度，詳細(xì)描述了相關(guān)的觀點(diǎn)?？紤]到國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和國內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀，本文將研究當(dāng)前國內(nèi)環(huán)境和全球化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)內(nèi)容。根據(jù)A集團(tuán)及其內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展現(xiàn)狀，進(jìn)一步研究當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)環(huán)境下A集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作優(yōu)化的措施。（4）演繹法演繹法是從一個(gè)一般性的前提出發(fā)，通過推理得到一個(gè)具的或個(gè)別的結(jié)論的過程。它基于一般原則得出關(guān)于個(gè)案的結(jié)論，前提和結(jié)論之間的聯(lián)系是必要的。通過一系列的假設(shè)和推理，分析云南聚佑商貿(mào)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作受到的影響，總結(jié)優(yōu)化云南聚佑商貿(mào)有限公司內(nèi)部審計(jì)的有效措施。主要參考文獻(xiàn)Beas1ey.TheEffectofTenureAuditandDysfunctionalBehavioronAuditQuality[C]//0.Colim.AuditCommitteeEffectiveness,AuditQualityandEarningsManagement:AnEmpiricalStudyoftheListedCompaniesinEgypt[J].SSRNElectronicJournal,2017,5(2):155-166.Prawitt,GeorgiouI,LoweA.TheInterplaybetweenRelatedPartyTransactionsandEarningsManagement:TheRoleofAuditQuality[J].SocialScienceElectronicPublishing,2018.王靜.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制研究[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2016(15).吳瓊.基于平衡計(jì)分卡的Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制研究[D].2017.李玉村.淺析電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理[J].現(xiàn)代國企研究,2017(2):58-59.李朋磊.審計(jì)全覆蓋視角下高校預(yù)決算質(zhì)量控制研究[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì),2019(16):40-41.黃超.甲公司工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)質(zhì)量問題及控制措施研究[D].2017.