第二章西方財政學說

第二章西方財政學說第一節(jié)西方古典財政學說第二節(jié)西方現(xiàn)代財政學說第三節(jié)公共選擇學派第一節(jié)古典財政學說一、威廉·配第（1623至1687年）主要財政思想1、背景：1640年英國爆發(fā)資產(chǎn)階級革命，英國資本主義經(jīng)濟迅速發(fā)展，工場手工業(yè)日趨興盛，產(chǎn)業(yè)資本逐漸代替商業(yè)資本在社會經(jīng)濟中占據(jù)重要地位。配第代表新興的產(chǎn)業(yè)資本的利益和要求，積極著書立說，號稱“政治經(jīng)濟學之父”。2、《賦稅論》（1662）：提出了勞動決定價值的基本原理，并在勞動價值論的基礎上考察了工資、地租、利息等范疇。“勞動是財富之父”、“土地是財富之母”。3、國家理論：國家運用權(quán)力使之富強。削減非生產(chǎn)性開支，增加生產(chǎn)性支出。反對關(guān)稅保護，主張貿(mào)易自由。4、稅收理論：稅負公平合理。對納稅人一視同仁。提倡消費稅。稅收可采用貨幣，也可采用實物。5、財政支出理論。劃分國家職能部門確定相應的經(jīng)費支出。分析了當時財政開支迅速膨脹的原因。二、魁奈（1694至1774年）的主要思想1、背景：法國重農(nóng)學派的創(chuàng)始人和重要代表，研究了社會總資本的再生產(chǎn)與流通。魁奈提出“純產(chǎn)品學說”，代表作《經(jīng)濟表》2、單一土地稅，促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展3、研究了稅收與國民收入中間的數(shù)量關(guān)系三、亞當·斯密（1723至1790年）主要財政思想1、背景：當時的英國是歐洲的先進資本主義國家，不僅是世界貿(mào)易的中心國，而且領(lǐng)先其它國家的工業(yè)國。號稱“經(jīng)濟學之父”，代表作《國富論》。2、國家理論：只有創(chuàng)造物質(zhì)產(chǎn)品的勞動才創(chuàng)造財富，而政府活動不創(chuàng)造財富。政府應縮小職能，壓縮開支，做“廉價政府”。3、稅收理論：提出公平、確實、簡便、征稅費用最少的稅收四原則。研究了稅收負擔和稅收轉(zhuǎn)嫁問題4、公債理論：認為公債的發(fā)行在于統(tǒng)治者的奢侈和浪費。公債的發(fā)行使資本從生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)移到非生產(chǎn)領(lǐng)域，阻礙了生產(chǎn)的發(fā)展。5、財政支出理論：支出應主要用于軍事開支，另外，維持司法費用，發(fā)展公共事業(yè)四、李嘉圖（1772至1823年）主要財政思想1、背景：資本主義的鼎盛時期，機器大工業(yè)發(fā)展迅速，出現(xiàn)了煤炭、機械、化工等部門。補充和完善了配第和斯密的思想，代表作《政治經(jīng)濟學及賦稅原理》（1817）。2、稅收理論：勞動時間決定商品價值，稅收來自勞動產(chǎn)品的價值。稅收不論來自收入還是來自資本，都是對積累的減少。3、研究了稅收對經(jīng)濟的影響。稅收對資本積累、稅收對價格、稅收對利潤的影響。4、公債理論：李嘉圖等價。限制公債。五、薩伊（1767至1832年）主要財政思想1、背景：生活在法國，由拿破侖的專制走向共和的時期。代表作《《政治經(jīng)濟學概論》（1803年）2、國家理論：贊成“廉價政府”，認為一切人類勞動都是生產(chǎn)性的勞動，勞動產(chǎn)品分為有形產(chǎn)品與無形產(chǎn)品。3、稅收思想：主張減稅，對于稅收負擔和轉(zhuǎn)嫁則主要是由商品供求決定。六、馬爾薩斯（1766至1834年）主要財政思想1、背景：英國大工業(yè)快速發(fā)展，鼎盛時期。代表作《政治經(jīng)濟學原理》（1820年）。2、國家理論：第一次從理論上提出經(jīng)濟危機爆發(fā)的可能性，為防止危機，國家必須進行干預3、財政支出理論：擴大財政支出，可以增加發(fā)行公債和增加稅收。認為國家的奢侈和浪費未必是壞事。七、庇古（1877至1959年）主要財政思想1、背景：二次世界大戰(zhàn)，經(jīng)濟危機。代表作《福利經(jīng)濟學》（1920）2、國家理論：國家進行財政分配的對象是使用價值而非貨幣。把國家經(jīng)費分為轉(zhuǎn)移經(jīng)費和非轉(zhuǎn)移經(jīng)費，國家應該控制非轉(zhuǎn)移經(jīng)費。3、財政收支理論：政府財政總支出增長的最優(yōu)量應當根據(jù)國民收入的增長規(guī)模按邊際成本最小原則來決定在其他條件不變的情況下，若增加財政支出可以獲得很大利益或可以排除影響經(jīng)濟發(fā)展的不利因素，就應當增加財政支出的規(guī)模在貧富極為懸殊的國家，財政收入應使邊際犧牲最小在其他條件相同的情況下，累進稅制的直接的邊際成本最小第二節(jié)西方現(xiàn)代財政學說一、凱恩斯的財政學說（一）基本情況：現(xiàn)代西方經(jīng)濟學的創(chuàng)始人。代表作《就業(yè)、利息和貨幣通論》。三大理論。（二）干預經(jīng)濟理論：政府干預是必要的，財政收支是調(diào)控宏觀經(jīng)濟的必要內(nèi)容和手段。對于調(diào)控的程度認為彌補私人活動的不足，不是取代自由經(jīng)濟。政府通過引導投資和消費，使有效需求提高到與充分就業(yè)相適應的水平。（三）稅收理論：改變稅收結(jié)構(gòu)，從以間接稅為主轉(zhuǎn)向所得稅、超額所得稅、遺產(chǎn)稅等直接稅為主。由固定稅率和比例稅率轉(zhuǎn)向累進稅率。征收高額遺產(chǎn)稅，消滅食利者階級。（三）公債理論財政赤字可以用公債來彌補，提高政府購買力，彌補私人消費不足。通過舉債擴大公共工程，提高就業(yè)，避免閑置勞動力和資本設備，促進經(jīng)濟繁榮。政府借債是具有社會性的，發(fā)行公債是正當?shù)?，無可非議的。（四）財政支出理論在調(diào)控經(jīng)濟方面，財政政策比貨幣政策更重要。財政支出和財政投資具有乘數(shù)效應，會引起連鎖反應（五）財政赤字理論在充分就業(yè)之前，政府應推行積極的財政赤字政策，并可以發(fā)行一定數(shù)量的貨幣來彌補赤字，實行“溫和的”通貨膨脹。二、漢森的財政學說（一）混合經(jīng)濟體政府經(jīng)濟和私人經(jīng)濟共同構(gòu)成現(xiàn)代資本主義體系，二者既有區(qū)別又相互依存、密不可分的統(tǒng)一體。（二）重視稅收對經(jīng)濟的作用認為稅收不僅可以調(diào)節(jié)消費，亦可以刺激投資。重視個人所得稅的調(diào)節(jié)作用。稅率應隨經(jīng)濟的波動及時進行相應調(diào)整稅收政策的出發(fā)點應該是政府保持宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定之需。（三）加速原理政府增加公共工程投資的影響，受“乘數(shù)原理”和“加速原理”影響，二者綜合作用產(chǎn)生“杠桿乘數(shù)”（四）提出了幾種財政模型公債彌補赤字的模型增加稅收的模型減稅刺激投資和消費模型（五）提出“注射政策”和“補償性政策財政政策應著眼于長周期引起的經(jīng)濟波動，不能僅僅著眼于短周期（8—10年）經(jīng)濟衰退期興建公共工程，使用“注射政策”經(jīng)濟繁榮期增加稅收，補償赤字，實現(xiàn)財政平衡的“補償性政策”。三、后凱恩斯主流學派代表人物：薩繆爾森、托賓、索洛、奧肯等。主張微觀經(jīng)濟學和宏觀經(jīng)濟學合二為一，才能形成一個比較完備的理論體系，因此又叫“新古典學派”。（一）政府干預理論主要表現(xiàn)：政府支持數(shù)量持續(xù)增長；政府對收入的再分配；政府對經(jīng)濟生活的直接調(diào)節(jié)財政政策和貨幣政策同等重要，互相協(xié)調(diào)，以保持經(jīng)濟穩(wěn)定。（二）財政支出理論政府投資不應只注重就業(yè)，更應該注重經(jīng)濟穩(wěn)定。公共政策具有“時滯”問題。經(jīng)濟繁榮和衰退都應該推行赤字預算。（三）稅收理論稅收基礎理論。（1）稅收的實質(zhì)體現(xiàn)了將一部分社會產(chǎn)品和勞務的使用從私人手中轉(zhuǎn)移到政府手中。（2）稅收原則有：利益原則；犧牲原則。承認要實現(xiàn)“公平課稅”，是極不容易做到的。稅收的調(diào)節(jié)作用。累進所得稅是經(jīng)濟的穩(wěn)定器，提出“相機抉擇”政策。（四）公債理論公債的作用：彌補赤字；影響投資和消費；為公開市場操作業(yè)務提供工具和手段。對于70年代的“滯脹”問題，認為是成本推動型的，建議從微觀主體的收入政策和人力政策制定解決。四、新劍橋?qū)W派的財政學說代表人物：羅賓遜、卡爾多、斯拉法等反對主流學派把凱恩斯理論和新古典學派理論綜合在一起的作法。完善發(fā)展凱恩斯理論，展開對收入理論的分析經(jīng)濟好壞不能只看經(jīng)濟增長，要看收入分配是否合理。（一）國家理論認為市場機制本身是一個效率極差的調(diào)節(jié)器，是資本主義社會一切弊端的根源。政府干預是消除由于市場機制所帶來的社會不公平現(xiàn)象。（二）財政支出理論政府支出分為消耗性支出和轉(zhuǎn)移支付支出政府支出應注重減少因有效需求不足而導致的失業(yè)經(jīng)濟接近充分就業(yè)時，政府應推行赤字預算（三）稅收理論承認稅收的杠桿作用，注重發(fā)揮稅收在縮小貧富差距方面的作用提出區(qū)別對待、合理負擔的原則。政府減稅應使收入越低的人獲得好處越多，否則，減稅不僅會加劇收入不平等，而且難以達到刺激有效需求的效果。（四）公債理論公債的好壞要看具體情況。當有效需求不足引起失業(yè)增加時，就應該由公債來彌補。但公債增多往往被高收入階層持有，而公債還本付息的稅收負擔卻落在中低收入階層身上，這就造成了新的貧富差距。（五）政策主張推行擴大就業(yè)同減少貧富不均相結(jié)合的政策。政府可以用財政盈余購買公司股份，對一些重要經(jīng)濟部門實行國有化。用控制貨幣收入增長的政策來實現(xiàn)高度就業(yè)與物價穩(wěn)定同時并存的良好局面。政府可以通過發(fā)行長、中、短期三種債券，在公開市場操作中達到調(diào)節(jié)利率的作用?？s減軍事支出，轉(zhuǎn)向民用，增加社會福利五、貨幣學派的財政學說（一）基本情況：代表人物弗里德曼。反對凱恩斯干預經(jīng)濟，反對赤字財政的政策。提出貨幣數(shù)量公式：MV=PY，得出貨幣最重要。提出沒有任何貨幣因素干擾的情況下，存在“自然失業(yè)率”通貨膨脹的原因是政府投放的貨幣量高于正常的貨幣流通需要量（二）政策主張政府通過貨幣政策調(diào)節(jié)貨幣需求，抑制通貨膨脹實行負所得稅制，對低收入者實行補助。負所得稅是指政府規(guī)定一定的收入保障數(shù)額，然后根據(jù)個人實際收入對不足保障數(shù)額者給與補助，收入越高，補助越少，直到收入達到所得稅的起征點為止。實行收入指數(shù)化六、供給學派的財政學說（一）基本情況：認為滯脹的原因來自凱恩斯的需求管理理論，提出“拉弗曲線”。（二）政策主張：減稅以刺激經(jīng)濟增長，尤其是減少大公司的稅收負擔減少政府干預采取相對緊縮的貨幣政策七、博弈論與信息經(jīng)濟學：用風險概念來描述現(xiàn)代稅制建立所面臨的市場經(jīng)濟環(huán)境；探討如何設置稅制從而盡可能減少稅制對風險投資行為等的扭曲作用；研究開設新稅種或改革現(xiàn)有稅種可能遇到的風險；研究納稅人嚴格納稅或偷逃稅行為研究國際稅收協(xié)調(diào)與國際稅收協(xié)定執(zhí)行的風險預期與防范第三節(jié)公共選擇學派一、公共選擇理論：是一門介于經(jīng)濟學和政治學之間的交叉學科，主要內(nèi)容是布坎南等人利用現(xiàn)代經(jīng)濟學方法來分析公共財政、公共決策過程，并就政治決策規(guī)則、政治家行為特征和選民偏好等特點，以及社會法規(guī)制度的形成等問題進行深入研究。二、理論特點1、假設前提：人是自利的、理性的、追求效用最大化的人。強調(diào)規(guī)則和制度對經(jīng)濟發(fā)展的重要影響。2、社會由經(jīng)濟市場和政治市場兩大市場組成，兩個市場都可以用經(jīng)濟學分析框架或理論模式來研究，所以又叫“新政治經(jīng)濟學體系”。3、兩個市場的相似之處：官員選擇有自己有利的方案；公共產(chǎn)品供應是“討價還價”的過程；政治市場上也存在競爭。4、不同之處：政治市場通常是集體選擇；政治市場的競爭規(guī)則往往是間斷的；政治市場個人偏好只能服從集體偏好三、研究范圍指出公共物品不存在一個認可的價格體系，因此不存在一個消費者和生產(chǎn)者之間的信息傳遞機制，只能靠公共選擇行為予以解釋政治市場可以分為：初級政治市場、政策供給市場和政策執(zhí)行市場，由此說明公共政策的形成過程四、與傳統(tǒng)經(jīng)濟學的不同點通常使用博弈論的分析方法把個人作為分析的基本單位，社會是個人相互作用的結(jié)果與傳統(tǒng)經(jīng)濟學的客觀性比較，公共選擇理論具有主觀主義的色彩，可以稱為主觀經(jīng)濟學個人行為居于研究的中心五、主要內(nèi)容1、投票理論（略）2、利益集團理論（略）3、尋租理論（略）4、政府理論（1）政府失效的表現(xiàn)沒有代表性的政府政府目光短淺和行為短期化政府的效率值得懷疑（2）原因信息不完全政府官員動機偏差難以預期人們對政府政策、計劃的反應（3）公眾參與政府管理（3種模式）“公眾—利益集團”參與模式“公眾—決策者”參與模式“公眾—精英”參與模式三種模式的比較六、重要意