建立現(xiàn)代化財務(wù)績效評價指標(biāo),mba財務(wù)管理論文

建立現(xiàn)代化財務(wù)績效評價指標(biāo),mba財務(wù)管理論文本篇論文目錄導(dǎo)航：【第1部分】【第2部分】【第3部分】【第4部分】【第5部分】建立當(dāng)代化財務(wù)績效評價指標(biāo)【第6部分】【第7部分】【第8部分】第4章S銀行B分行財務(wù)評價指標(biāo)體系4.1建立當(dāng)代化財務(wù)績效評價指標(biāo)4.1.1財務(wù)績效評價指標(biāo)設(shè)置的原則績效管理的經(jīng)過是撲朔迷離的，做到了下面幾個方面，能夠績效管理充分發(fā)揮其有效性。1.績效管理的三個關(guān)鍵因素是必須具備的：①績效管理流程是集成的、持續(xù)性的作業(yè)循環(huán)，不是獨立的單一事件。②績效管理的架構(gòu)，需要結(jié)合人員、流程、受權(quán)，予以支持。③績效管理的文化，需要建立兼顧責(zé)任和權(quán)利，進而構(gòu)成獨特的企業(yè)文化。2.考核指標(biāo)設(shè)定，需要堅持四方面的原則①有意義性：指標(biāo)確實定有助于對其本身現(xiàn)有的安全、穩(wěn)定及生存能力的理解。②可測量性：指標(biāo)要求能夠量化，必須選用或開發(fā)那些可確定、可量化、可計算的指標(biāo)。③控制性：指標(biāo)的設(shè)定和使用，要在人工、費用等方面具有可控制。④實用性：指標(biāo)力務(wù)實用為主，能否能產(chǎn)生本質(zhì)性效果。4.1.2現(xiàn)前階段銀行財務(wù)績效的評價應(yīng)設(shè)置的指標(biāo)考核指標(biāo)的建立是傳統(tǒng)考核和當(dāng)代績效管理共有的基礎(chǔ)條件，絕對量和相對量都能夠作為財務(wù)指標(biāo)，而納入銀行績效考核的財務(wù)指標(biāo)，要具有一定的科學(xué)客觀性，銀行經(jīng)營的全部業(yè)務(wù)都應(yīng)從該指標(biāo)中顯示出來，要涵蓋歷史成本、現(xiàn)在狀況〔包括現(xiàn)實價值、現(xiàn)實資金流動〕，同時也要對將來預(yù)期收益做出顯示。銀行管理具有一定先進性的重要標(biāo)志就有擁有一套具有科學(xué)性、合理性、先進性相結(jié)合的財務(wù)指標(biāo)體系，這樣的財務(wù)指標(biāo)體系是銀行健康發(fā)展的保障。在國內(nèi)和國外經(jīng)歷體驗教訓(xùn)研究基礎(chǔ)上，我們國家銀行業(yè)財務(wù)績效指標(biāo)體系框架如下：【1】一、盈利性指標(biāo)1.平均資產(chǎn)回報率平均資產(chǎn)回報率是銀行在一定時期內(nèi)的凈利潤與同期平均總資產(chǎn)的比率，是反映銀行投入產(chǎn)出與資產(chǎn)盈利能力的指標(biāo)，該指標(biāo)越高，講明銀行資產(chǎn)利用越有效。計算公式：平均資產(chǎn)回報率=凈利潤/年初和年末資產(chǎn)總額平均值*100%2.加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率。加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率〔或稱加權(quán)平均股東權(quán)益收益率〕，是銀行在一定時期內(nèi)的凈利潤除以平均凈資產(chǎn)后加得到的百分比。該指標(biāo)反映了銀行利用股東投入資本，幫助股東獲利的能力。計算結(jié)果越高，講明獲利能力就越好。計算公式：加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/年初和年末凈資產(chǎn)平均值*100%3.每股收益。每股收益〔EPS〕。它是每份股票所創(chuàng)造的稅后利潤，是衡量股票投資價值的重要指標(biāo)，也是綜合反映公司盈利能力的基礎(chǔ)性指標(biāo)，所以該比率越高，講明創(chuàng)造的價值越大。計算公式為：每股收益=〔稅后利潤-優(yōu)先股股利〕/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)4.凈利差。凈利差是銀行資產(chǎn)平均收益率減去付息負債平均成本率之后得到的差額，當(dāng)前我們國家銀行業(yè)的主要利潤來源都是凈利差，因而，這個指標(biāo)不僅僅是表示清楚銀行本身經(jīng)營效率的指標(biāo)之一，而且也是衡量整個銀行業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)。計算公式為：凈利差=生息資產(chǎn)平均收益率-付息負債平均付息率5.成本收入比。成本收入比是銀行的運營及管理費用除以營業(yè)收入得到的百分比，它反映了銀行每獲取一單位收入，需要花費多少的成本，該指標(biāo)比率越高，表示清楚銀行獲取每單位收入花費的成本就越高，銀行的獲利能力就越差。該指標(biāo)是衡量銀行盈利能力的指標(biāo)之一，也是反映商業(yè)銀行財務(wù)管理理念和資產(chǎn)使用效率的重要指標(biāo)。計算公式為：成本收入比=運營及管理費用/營業(yè)收入二、安全性指標(biāo)。1.資本充足率資本充足率〔CAR〕也稱為資本風(fēng)險資產(chǎn)率，資本充足率是資本總額除以加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的百分比，該指標(biāo)主要用于考察銀行遭遇損失時，能否能以自有的資本來抵御風(fēng)險的能力，也是衡量商業(yè)銀行正常運營和發(fā)展的重要指標(biāo)之一，比率越高，講明銀行用來抵御風(fēng)險的資產(chǎn)越多，銀行安全性就越高。銀行要抑制風(fēng)險資產(chǎn)的過快膨脹，必須有充足的資本金來抵御風(fēng)險，以保衛(wèi)存款人和其他債權(quán)人的利益。計算公式為：資本充足率=資本總額/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)*100%2.撥備覆蓋率。撥備覆蓋率是已經(jīng)計提貸款損失準(zhǔn)備金除以已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險隱患資產(chǎn)的比率，它是衡量銀行對可能發(fā)生的呆壞賬貸款，所計提的貸款損失準(zhǔn)備金能否充足的指標(biāo)，能夠反映銀行能否具有穩(wěn)健的財務(wù)狀況、能否具備有可控風(fēng)險的能力，最佳比率為100%以上。計算公式為：撥備覆蓋率=計提的貸款損失準(zhǔn)備金/已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險隱患的資產(chǎn)*100%3.不良貸款率。不良貸款率指銀行不良貸款占貸款總額的比率。銀行按貸款人的還款能力將銀行貸款進行五級分類,分別為損失類、可疑類、次級類、關(guān)注類、正常類。華而不實前三類屬于不良貸款。該指標(biāo)通過貸款客戶還款能力的評價，以此來衡量銀行貸款的質(zhì)量和風(fēng)險水平。不良貸款率越低，銀行面臨壞賬的風(fēng)險就越小。計算公式為：不良貸款率=不良貸款額/貸款總額*100%4.客戶貸款集中度。客戶貸款集中度有兩項指標(biāo)，分別為：最大單一客戶貸款總額比率和最大十戶客戶貸款總額比率。二者都是評價銀行貸款集中度以及單個客戶的風(fēng)險可能帶來銀行整體風(fēng)險的影響程度。該指標(biāo)越低越好，表示清楚銀行風(fēng)險分散，抵抗風(fēng)險的能力強。通俗的講法是，銀行不能把雞蛋放在一個籃子中。計算公式為：單一最大客戶貸款比率=最高一家客戶的貸款總額/銀行貸款總額最大十家客戶貸款比率=最大十家客戶的貸款總額/銀行貸款總額三、流動性指標(biāo)。1.流動比率。流動比率是指銀行資產(chǎn)負債表期末流動資產(chǎn)除以期末流動負債的比率，它具體表現(xiàn)出了銀行隨時知足客戶提取存款的能力，是評價商業(yè)銀行短期償債能力的指標(biāo)。該比率越高，則表示清楚商業(yè)銀行支付變現(xiàn)能力越強。計算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負債合計*100%2.存貸比率。該指標(biāo)是衡量銀行的資金使用情況、資產(chǎn)配置程度及流動性的指標(biāo)。在銀行經(jīng)營經(jīng)過中，存貸比率過高，則表示清楚貸款過多，存款太少，銀行面臨著擠兌風(fēng)險；存貸比率過低，固然抗風(fēng)險能力強了，但是會導(dǎo)致銀行資金使用效率低下，盈利能力下降。計算公式為：存貸比率=貸款總額/存款總額*100%3.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指銀行的營業(yè)收入除以其對應(yīng)的資產(chǎn)總額得到的百分比，該指標(biāo)表示清楚每消耗一個單位的資產(chǎn)所能創(chuàng)造出的營業(yè)收入是多少。該比率越高，表示清楚該銀行資產(chǎn)的使用效率就越高。計算公式為：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/資產(chǎn)總額*100%4.利息保障倍數(shù)。利息保障倍數(shù)是指息稅前利潤與利息費用之間的比例，該指標(biāo)是衡量用多少倍的息稅前利潤為客戶獲得的每單位利息作保障。是銀行長期償債能力的指標(biāo)，倍數(shù)越高，表示清楚銀行用于支付利息的資金就越多，支付利息的能力也就越強。計算公式為：利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用*100%5.權(quán)益乘數(shù)。權(quán)益乘數(shù)是指資產(chǎn)總額與股東權(quán)益之間的比率。該指標(biāo)越小，表示清楚銀行總資產(chǎn)中投資者投入的資本比重越大，銀行的負債率越低，債權(quán)人受保衛(wèi)的程度就越高。該指標(biāo)越大，講明銀行總資產(chǎn)中股東投入資本的比重較小，銀行的財務(wù)風(fēng)險就較高，但是負債是能夠為銀行帶來盈利的，假如銀行營運狀況良好，權(quán)益乘數(shù)較大表示銀行的財務(wù)杠桿率就高，就能夠創(chuàng)造更高層次的利潤。計算公式為：權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益*100%四、成長性指標(biāo)。1.存款增長率。存款是銀行經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)，能反映出銀行市場份額的實際占有量，存款數(shù)額的變化、是銀行市場份額變化的試金石，也是商業(yè)銀行經(jīng)營實力和發(fā)展能力的重要指標(biāo)之一。計算公式為：存款增長率=〔期末存款總額-期初存款總額〕/期初存款總額*100%2.貸款增長率。貸款增長率是反映銀行發(fā)展能力的指標(biāo)，一定程度上能夠講明銀行能否能科學(xué)的運用貨幣政策工具，能否能創(chuàng)新地施行信貸投放政策。計算公式為：貸款增長率=〔期末貸款總額-期初貸款總額〕/期初貸款總額*1003.凈利潤增長率。凈利潤是指稅后利潤，也是股東可分配的凈收益；凈利潤增長率，反映了銀行的經(jīng)營效益能否持續(xù)增長的指標(biāo)，假如凈利潤增長率出現(xiàn)了負數(shù)，則表示清楚銀行盈利能力出現(xiàn)了下滑。計算公式為：凈利潤增長率=〔本期凈利潤-上期凈利潤〕/上期凈利潤4.手續(xù)費及傭金凈收入增長率。手續(xù)費和傭金