國(guó)內(nèi)中小企業(yè)融資租賃發(fā)展現(xiàn)狀與改善措施,投資學(xué)論文

國(guó)內(nèi)中小企業(yè)融資租賃發(fā)展現(xiàn)在狀況與改善措施,投資學(xué)論文在現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)擁有多元化的融資形式，但是這些融資途徑對(duì)于我們國(guó)家大多數(shù)中小企業(yè)來(lái)講并不合適，有的融資成本過(guò)高，有的操作經(jīng)過(guò)繁瑣復(fù)雜，有的準(zhǔn)入門(mén)檻太高。融資租賃作為一種新興的的融資方式，正在蓬勃發(fā)展，相比擬來(lái)講，這種業(yè)務(wù)容易操作、成本不高、營(yíng)運(yùn)周期短、覆蓋范圍廣，因而融資租賃成為了中小公司融通資金的新形式。一、中小企業(yè)融資租賃的發(fā)展現(xiàn)在狀況。融資租賃又稱設(shè)備租賃或當(dāng)代租賃，是指本質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。資產(chǎn)的所有權(quán)最終能夠轉(zhuǎn)移，可以以不轉(zhuǎn)移①。這一融資方式誕生于20世紀(jì)50年代的美國(guó)，自誕生以來(lái)在全世界范圍內(nèi)以每年14%的速度增長(zhǎng)②。最近幾年來(lái)，融資租賃業(yè)在我們國(guó)家有了飛速發(fā)展的趨勢(shì)。2004年下半年，我們國(guó)家開(kāi)場(chǎng)了內(nèi)資租賃企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)工作。2006年我們國(guó)家試點(diǎn)企業(yè)新簽融資租賃合同金額已到達(dá)65.7億元，比2005年增長(zhǎng)211%③。能夠講，融資租賃對(duì)我們國(guó)家大部分企業(yè)尚屬一個(gè)新概念，但已經(jīng)顯示出了宏大的發(fā)展?jié)摿?。根?jù)中國(guó)人民銀行融資租賃登記系通通計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2020年系統(tǒng)中承租人為中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的累計(jì)初始登記約為21.2萬(wàn)筆，約占租賃初始登記總數(shù)的95%,牽涉中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的承租人約18萬(wàn)家。中小企業(yè)已成為融資租賃業(yè)務(wù)的主力軍。二、我們國(guó)家中小企業(yè)融資租賃存在問(wèn)題的分析。融資租賃行業(yè)固然發(fā)展迅速，前景很好，但該行業(yè)當(dāng)下也存在眾多問(wèn)題，如發(fā)展規(guī)模較小、業(yè)務(wù)水平較低、租金拖欠情況較為嚴(yán)重、對(duì)租賃項(xiàng)目的了解缺乏等?！惨弧匙饨疬^(guò)高引起支付風(fēng)險(xiǎn)。租賃企業(yè)收取的租金普遍較高，造成了租金拖欠時(shí)有發(fā)生。開(kāi)展融資租賃的中小企業(yè)大都處于資金匱乏的錢(qián)荒期,微薄的利潤(rùn)僅能勉強(qiáng)維持企業(yè)日常資金周轉(zhuǎn)，再無(wú)力支付高昂的租金，即便有剩余資金，也會(huì)由于較高的租賃利率產(chǎn)生償付租金的抵觸情緒，進(jìn)而陷入拖欠租金的惡性循環(huán)?！捕橙谫Y租賃的法律不完善。融資租賃業(yè)務(wù)在西方發(fā)達(dá)國(guó)家發(fā)展已經(jīng)很久了，發(fā)展的也相對(duì)完善。但這一行業(yè)在我們國(guó)家剛起步不久，還沒(méi)有得到相關(guān)部門(mén)的充分重視，沒(méi)有為行業(yè)的發(fā)展提供良好的發(fā)展環(huán)境，突出表如今我們國(guó)家并沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的、完善的法律為之服務(wù)，無(wú)法為行業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航，無(wú)法有效地促進(jìn)其發(fā)展?！踩承袠I(yè)現(xiàn)在狀況不樂(lè)觀。我們國(guó)家的融資租賃行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)在狀況非常不容樂(lè)觀，不僅僅僅是行業(yè)法律法規(guī)的缺失，愈加重要的是人們對(duì)于此行業(yè)的認(rèn)識(shí)不充分、不全面，如今還不能充分的利用這個(gè)行業(yè)發(fā)展的宏大潛力，主要表如今發(fā)展不平衡，融資租賃企業(yè)集中在一線城市，融資租賃業(yè)務(wù)擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)人才緊缺，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱，租賃業(yè)務(wù)資金來(lái)源短缺，缺乏統(tǒng)一的行業(yè)管理等?！菜摹持С至Χ炔粔?。國(guó)家財(cái)政、稅收和信貸對(duì)融資租賃業(yè)在信貸政策上沒(méi)有什么傾斜措施，限制了融資租賃業(yè)的發(fā)展。在我們國(guó)家，企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)在狀況是大型企業(yè)偏少，中小企業(yè)成為了市場(chǎng)的主力軍，而為這些中小企業(yè)提供融資租賃，為其生存和發(fā)展提供保障對(duì)于社會(huì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步來(lái)講是非常重要的。三、改善我們國(guó)家中小企業(yè)融資租賃現(xiàn)在狀況的對(duì)策。融資租賃在解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題方面存在著宏大的優(yōu)勢(shì)，針對(duì)我們國(guó)家融資租賃業(yè)相對(duì)落后于發(fā)達(dá)國(guó)家的現(xiàn)在狀況，各市場(chǎng)主體應(yīng)借鑒國(guó)外融資租賃業(yè)發(fā)展經(jīng)歷體驗(yàn)，分別從、中小企業(yè)和融資租賃公司三個(gè)方面，積極推動(dòng)中小企業(yè)融資租賃的發(fā)展?！惨弧撤矫?。1.健全融資租賃的法制建設(shè)。融資租賃自1981年在我們國(guó)家正式起步以來(lái)，所能按照的法律是寥寥無(wú)幾的。固然我們國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)了一些規(guī)范融資租賃行業(yè)的法律法規(guī)，在一定意義上彌補(bǔ)了我們國(guó)家融資租賃法律的空白，但是其在法律效力方面是比擬弱的。由于沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一和權(quán)威的融資租賃法律體系來(lái)領(lǐng)導(dǎo)這個(gè)行業(yè)的發(fā)展進(jìn)程，所以還是那樣無(wú)法改變行業(yè)的混亂狀態(tài)。應(yīng)從本身國(guó)情出發(fā)，制定統(tǒng)一的法規(guī)，其他有關(guān)融資租賃的規(guī)定都要以此法為標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然，融資租賃行業(yè)的發(fā)展不是獨(dú)立的，其良好的發(fā)展需要其他行業(yè)的共同進(jìn)步來(lái)對(duì)其進(jìn)行輔助，尤其是會(huì)計(jì)行業(yè)的進(jìn)步。2.完善扶持政策。〔1〕稅收政策。西方各國(guó)在融資租賃發(fā)展中采取了一系列的稅收優(yōu)惠政策，如采取投資抵免政策、運(yùn)用加速折舊的方式方法、允許租金稅前扣除、杠桿租賃的稅收優(yōu)惠等，對(duì)融資租賃進(jìn)行干涉和調(diào)節(jié)，以促進(jìn)其發(fā)展。我們國(guó)家在租賃交易的所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等方面也都有優(yōu)惠，但這些優(yōu)惠還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能刺激租賃業(yè)的發(fā)展，還應(yīng)加大力度，多層次、多方面、打組合拳出臺(tái)強(qiáng)有力政策?！?〕財(cái)政政策。為了促進(jìn)行業(yè)的飛速發(fā)展，應(yīng)當(dāng)通過(guò)一些財(cái)政手段來(lái)對(duì)行業(yè)發(fā)展提供幫助，如設(shè)立相應(yīng)的政策性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，當(dāng)中小企業(yè)融資租賃出現(xiàn)違約，能夠通過(guò)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、中小企業(yè)、擔(dān)保方三方清償?shù)男问剑沟弥行∑髽I(yè)更容易獲取資金?！?〕融資租賃公司準(zhǔn)入政策。2020年3月，銀監(jiān)會(huì)頒布(金融租賃公司管理辦法〕，將金融租賃公司出資人制度調(diào)整為發(fā)起人制度，符合條件的五類(lèi)機(jī)構(gòu)均可作為發(fā)起人設(shè)立金融租賃公司，取消了主要出資人出資占比50%以上的規(guī)定。雖進(jìn)行了調(diào)整，但該行業(yè)準(zhǔn)入度還是比擬高，很多公司無(wú)法到達(dá)最基本的注冊(cè)資金條件，而無(wú)法參與這個(gè)行業(yè)。這種高門(mén)檻的設(shè)定，減小了融資租賃公司破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，但是也減小了融資租賃市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，使得融資租賃的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮遭到了限制。既然要活潑踴躍市場(chǎng)，促進(jìn)行業(yè)發(fā)展，就應(yīng)該適當(dāng)?shù)亟档托袠I(yè)的準(zhǔn)入條件，鼓勵(lì)民間閑散資本進(jìn)入市場(chǎng)，有效的起到活潑踴躍市場(chǎng)的目的。至于降低準(zhǔn)入度可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)通過(guò)愈加嚴(yán)格的監(jiān)管來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。3.加快建立融資租賃業(yè)協(xié)會(huì)。當(dāng)前，我們國(guó)家在一些融資租賃業(yè)發(fā)展較為完善的區(qū)域，也存在一些地方性的融資租賃業(yè)協(xié)會(huì)，但是起到的作用還是很有限的，還需加快建立融資租賃協(xié)會(huì)，完善行業(yè)監(jiān)管機(jī)制，發(fā)揮行業(yè)自律作用?！捕持行∑髽I(yè)方面。1.轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念。我們國(guó)家中小企業(yè)，大都特別重視資產(chǎn)的所有權(quán)，很多中小企業(yè)無(wú)法接受融資租賃這種所有權(quán)與使用權(quán)相分離的形式。在這種觀念的影響下，很多中小企業(yè)在缺少固定資產(chǎn)設(shè)備時(shí)，大都選擇貸款購(gòu)買(mǎi)而非租賃。這樣不但大量消耗了企業(yè)發(fā)展的機(jī)動(dòng)資金，而且這些設(shè)備還需要大量的維護(hù)費(fèi)用，是嚴(yán)重的資源浪費(fèi)。要充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)利潤(rùn)的產(chǎn)生主要是通過(guò)資產(chǎn)的使用權(quán)而非所有權(quán)，正確全面地認(rèn)識(shí)融資租賃這種籌資方式，充分認(rèn)識(shí)到這種融資方式的優(yōu)勢(shì)并且將其應(yīng)用到企業(yè)發(fā)展中來(lái)。2.注重本身信譽(yù)的培養(yǎng)。中小企業(yè)由于沒(méi)有足夠的經(jīng)濟(jì)能力，存在很大的違約風(fēng)險(xiǎn)，與融資租賃公司之間還存在著信息不對(duì)稱的問(wèn)題，可能會(huì)導(dǎo)致逆向選擇的問(wèn)題，進(jìn)而增加了中小企業(yè)融資租賃的難度。而且，家族式民營(yíng)企業(yè)占據(jù)我們國(guó)家中小企業(yè)的絕大多數(shù)，企業(yè)狀況、經(jīng)營(yíng)者本身文化水平、素質(zhì)不高，法律意識(shí)淡薄?？v觀我們國(guó)家融資租賃行業(yè)的發(fā)展進(jìn)程，我們不難發(fā)現(xiàn)一些租賃公司的破產(chǎn)是由于資金鏈斷裂的緣故，其實(shí)這也是這一行業(yè)發(fā)展的最大風(fēng)險(xiǎn)之一。而其資金鏈斷裂的主要原因是其租金不能及時(shí)的收回，這其實(shí)與受租賃公司的信譽(yù)度有關(guān)系。正是由于此風(fēng)險(xiǎn)的存在使得一些公司對(duì)租賃存在擔(dān)憂，市場(chǎng)發(fā)展不夠活潑踴躍，這講明中小企業(yè)要注重本身信譽(yù)度的培養(yǎng)，這也是對(duì)本身發(fā)展的負(fù)責(zé)。〔三〕融資租賃公司方面。1.加大對(duì)融資租賃的宣傳。固然融資租賃在我們國(guó)家已經(jīng)有幾十年的發(fā)展歷史，但是大部分中小企業(yè)對(duì)于融資租賃并沒(méi)有全面清楚的認(rèn)識(shí)，這就大大減弱了融資租賃的吸引力。因而，融資租賃公司應(yīng)積極配合的工作利用各種宣傳手段，宣傳融資租賃的特征以及優(yōu)勢(shì)，讓融資租賃這一新融資方式以一種清楚明晰，有競(jìng)爭(zhēng)力的狀態(tài)進(jìn)入廣大中小企業(yè)的視野。2.調(diào)整市場(chǎng)定位。部分融資租賃公司不愿承當(dāng)中小企業(yè)無(wú)法還款的高風(fēng)險(xiǎn)，把本身的市場(chǎng)定位到大型企業(yè)或是一些大型基礎(chǔ)設(shè)施的業(yè)務(wù)上，尋求風(fēng)險(xiǎn)低的項(xiàng)目。但是，想要獲取這些大項(xiàng)目的融資租賃公司很多，小規(guī)模的融資租賃公司只能望而卻步，而且大企業(yè)本身議價(jià)能力很高，租金率就會(huì)很低，租賃公司也無(wú)法從中獲取可觀的利潤(rùn)。因而，融資租賃公司要重新調(diào)整本身的市場(chǎng)定位，從中小企業(yè)市場(chǎng)上尋求自個(gè)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，重點(diǎn)是中小企業(yè)的技術(shù)更新與改造，以期能夠?yàn)槭袌?chǎng)發(fā)展提供保障。以下為參考文獻(xiàn)：[1]裘企陽(yáng).融資租賃理論討論與實(shí)務(wù)操作[M]北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)社,2001:4-50.[2]張春秀.我們國(guó)家中小企業(yè)融資租賃的問(wèn)題研究[D]首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),2018:2-42.[3