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第14章固定資產(chǎn)一、系統(tǒng)功能二、流程與接口三、基本原則四、基礎(chǔ)設(shè)置五、卡片設(shè)置和管理六、日常業(yè)務(wù)處理七、帳表查詢大綱系統(tǒng)功能折舊計提資產(chǎn)管理資產(chǎn)評估資產(chǎn)分析固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)管理在企業(yè)中分為以下部分:固定資產(chǎn)卡片管理:負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)增加、減少、折舊,記錄使用部門、是否在用等所有有關(guān)固定資產(chǎn)的信息;固定資產(chǎn)的會計處理:包括確定固定資產(chǎn)的折舊方法和使用年限、每月計提固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)清理等。資產(chǎn)評估固定資產(chǎn)分析-報表、分析表注意:行政事業(yè)單位不進(jìn)行折舊處理,有關(guān)折舊的的操作都沒有系統(tǒng)接口一、系統(tǒng)、新增及改進(jìn)功能二、流程與接口三、基本原則四、基礎(chǔ)設(shè)置五、卡片設(shè)置和管理六、日常業(yè)務(wù)處理七、帳表查詢大綱三、基本原則資產(chǎn)管理的基本原則本系統(tǒng)資產(chǎn)管理采用嚴(yán)格的序時管理,序時到日,具體體現(xiàn)在:當(dāng)以一個日期登錄對系統(tǒng)進(jìn)行編輯操作后,以后只能以該日期或以后的日期登錄才能再次進(jìn)行編輯操作。對任何資產(chǎn)的操作也是序時的,比如要無痕跡刪除一張卡片,必須按與制作時相反的順序,刪除該卡片所做的所有變動單和評估單。折舊計算和分配匯總原則本系統(tǒng)發(fā)生與折舊計算有關(guān)的變動后,加速折舊法在變動生效的當(dāng)期以凈值作為計提原值,以剩余使用年限為計提年限計算折舊;直線法還以原公式計算(因公式中已考慮了價值變動和年限調(diào)整)。以前修改的月折舊額或單位折舊的繼承值無效。與折舊計算有關(guān)的變動是除了部門轉(zhuǎn)移、類別調(diào)整、使用狀況調(diào)整外的由變動單引起的變動。原值調(diào)整、累計折舊調(diào)整、凈殘值調(diào)整下月有效。折舊方法調(diào)整、使用年限調(diào)整當(dāng)月生效。使用狀況調(diào)整下月有效。折舊分配:部門轉(zhuǎn)移和類別調(diào)整當(dāng)月計提的折舊分配分配到變動后部門和類別。本系統(tǒng)各種變動后計算折舊采用未來適用法,不自動調(diào)整以前的累計折舊,采用追溯適用法的企業(yè)只能手工調(diào)整累計折舊。報表統(tǒng)計:當(dāng)月折舊和計提原值的匯總到變動后部門和類別。如果選項中"當(dāng)月初使用月份=使用年限*12-1時是否將折舊提足"的判斷結(jié)果是"是",則除工作量法外,該月月折舊額=凈值-凈殘值,并且不能手工修改;如果選項中"當(dāng)月初使用月份=使用年限*12-1時是否將折舊提足"的判斷結(jié)果是"否",則該月不提足,并且可手工修改,但如以后各月按照公式計算的月折舊率或額是負(fù)數(shù)時,認(rèn)為公式無效,令月折舊率=0,月折舊額=凈值-凈殘值。一、系統(tǒng)、新增及改進(jìn)功能二、流程與接口三、基本原則四、基礎(chǔ)設(shè)置五、卡片設(shè)置和管理六、日常業(yè)務(wù)處理七、帳表查詢大綱四、基礎(chǔ)設(shè)置選項系統(tǒng)選項提供了四個標(biāo)簽:與帳務(wù)系統(tǒng)接口、基本信息、折舊信息、其他。如果沒有啟用總帳模塊,與帳務(wù)系統(tǒng)接口的標(biāo)簽可以不填?;拘畔⒒拘畔⑹窃诘谝淮芜M(jìn)入系統(tǒng)時所設(shè)定的,不能修改的,其中“本帳套計提折舊”,如果是行政單位是選擇“否”,行政事業(yè)單位不用提折舊。折舊信息折舊信息里面的內(nèi)容可以隨時修改,其中折舊匯總分配周期的修改有以下限制:如果該賬套還沒有進(jìn)行過一次月末結(jié)賬,該分配周期可從1、2、3、4、6、12中選擇。如果該賬套已作過月末結(jié)賬,則改變后的周期必須即滿足是12的除數(shù),又是該會計年度還沒有結(jié)賬的會計期間的除數(shù),還不能小于還沒有分配已計提折舊的期間數(shù)。其他設(shè)置已發(fā)生資產(chǎn)減少卡片可刪除時限:根據(jù)制度規(guī)定已清理的資產(chǎn)的資料應(yīng)保留5年,只有5年后才能將相關(guān)資產(chǎn)的卡片和變動單刪除(刪除是指從系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中徹底刪除)。系統(tǒng)按時限判斷已清理資產(chǎn)的卡片和變動單能否刪除。資產(chǎn)類別的編碼方式固定資產(chǎn)編碼方式:可以在輸入卡片時手工輸入,也可以選用自動生成。自動連續(xù)增加卡片:選擇此項,增加卡片保存后自動增加一張新的空白卡片。關(guān)聯(lián)圖片資產(chǎn)到期提示:根據(jù)此參數(shù)判斷是否當(dāng)用戶每次登錄固定資產(chǎn)時自動顯示該表關(guān)聯(lián)圖片在固定資產(chǎn)卡片中能聯(lián)查掃描或數(shù)碼相機生成的的資產(chǎn)圖片,以便管理得更具體、更直觀。因此在選項中增加固定資產(chǎn)卡片聯(lián)查圖片功能,允許在卡片管理界面中聯(lián)查資產(chǎn)的圖片文件。操作方法:點擊參照圖標(biāo),選擇要插入圖片的存放路徑,確定后。系統(tǒng)自動查詢用戶選擇的圖片文件存放路徑中,對應(yīng)卡片編號的圖片文件,圖片文件可以保存為*.JPG、*.BMP、*.GIF、*.DIB等多種圖片格式。在卡片管理時增加顯示圖片按鈕,點擊圖標(biāo)可以顯示固定資產(chǎn)實物圖片;或點擊鼠標(biāo)右鍵選擇【顯示圖片預(yù)覽】顯示資產(chǎn)圖片。到期提示表該表主要用于顯示使用年限恰好到期的資產(chǎn)信息,以豐富查詢分析功能,提高產(chǎn)品的管理性能。部門對應(yīng)折舊科目
固定資產(chǎn)計提折舊后必須把折舊歸入成本或費用,根據(jù)不同使用者的具體情況按部門或按類別歸集。當(dāng)按部門歸集折舊費用時,某一部門所屬的固定資產(chǎn)折舊費用將歸集到一個比較固定的科目,所以部門對應(yīng)折舊科目設(shè)置就是給部門選擇一個折舊科目,錄入卡片時,該科目自動顯示在卡片中,不必一個一個輸入,可提高工作效率。然后在生成部門折舊分配表時每一部門按折舊科目匯總,生成記賬憑證。注意在使用本功能前,必須已建立好部門檔案,可在基礎(chǔ)設(shè)置中設(shè)置,也可在本系統(tǒng)的【部門檔案】中完成。折舊方法折舊方法設(shè)置是系統(tǒng)自動計算折舊的基礎(chǔ)。系統(tǒng)給出了常用的五種方法:不提折舊、平均年限法(一和二)、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法。這幾種方法是系統(tǒng)設(shè)置的折舊方法,只能選用,不能刪除和修改。另外如果這幾種方法不能滿足企業(yè)的使用需要,系統(tǒng)提供了折舊方法的自定義功能,可以定義自己合適的折舊方法的名稱和計算公式平均年限法(一):月折舊率=(1-凈殘值率)/使用年限月折舊額=(月初原值-月初累計減值準(zhǔn)備金額+月初累計轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備金額)*月折舊率
平均年限法(二):月折舊率=(1-凈殘值率)/使用年限月折舊額=(月初原值-月初累計減值準(zhǔn)備金額+月初累計轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備金額-月初累計折舊-月初凈殘值)/(使用年限-已計提月份)
工作量法:月折舊率=(月初原值-月初累計減值準(zhǔn)備金額+月初累計轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備金額-月初累計折舊-月初凈殘值)/(工作總量-月初累計工作量)月折舊額=本月工作量*單位折舊
年數(shù)總和法:月折舊率=剩余使用年限/(年數(shù)總和*12)月折舊額=(月初原值-月初累計減值準(zhǔn)備金額+月初累計轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備金額-凈殘值)*月折舊率
雙倍余額遞減法:月折舊率=2/使用年限月折舊額=(期初賬面余額-期初累計減值準(zhǔn)備金額+期初累計轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備金額)*月折舊率折舊方法詳細(xì)描述一、系統(tǒng)、新增及改進(jìn)功能二、流程與接口三、基本原則四、基礎(chǔ)設(shè)置五、卡片設(shè)置和管理六、日常業(yè)務(wù)處理七、帳表查詢大綱五、卡片設(shè)置和管理卡片項目設(shè)置:固定資產(chǎn)系統(tǒng)提供了一些常用卡片必須的項目,稱為系統(tǒng)項目,如果這些項目不能滿足對資產(chǎn)特殊管理的需要,可以通過卡片項目定義來定義需要的項目,稱為自定義項目,這兩部分構(gòu)成卡片項目目錄(自定義項目不要同系統(tǒng)項目同名)。如果定義的是數(shù)值型項目,則要定義和其它項目的數(shù)學(xué)關(guān)系
設(shè)置卡片樣式卡片樣式指卡片的顯示格式,包括格式(表格線、對齊形式、字體大小、字型等)、所包含的項目和項目的位置等。由于不同的企業(yè)使用的卡片樣式可能不同,即使是同一企業(yè)內(nèi)部對不同的資產(chǎn)也會由于管理的內(nèi)容和側(cè)重點而使用不同樣式的卡片,所以本系統(tǒng)提供卡片樣式自定義功能,充分體現(xiàn)了U8產(chǎn)品的靈活性。為了簡便易操作,用戶可以在已定義好的卡片樣式中選擇比較接近的樣式,修改后另存為新建樣式卡片管理卡片管理是對固定資產(chǎn)系統(tǒng)中所有卡片進(jìn)行綜合管理的功能操作??赏瓿梢韵鹿δ埽嚎ㄆ薷目ㄆ瑒h除卡片打印顯示快捷信息
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可以按照部門或類別查詢卡片,也可以自己定義查詢條件可以通過列頭編輯設(shè)置卡片的顯示內(nèi)容可批量數(shù)據(jù)輸出(在維護(hù)菜單)自定義查詢卡片添加條件一、系統(tǒng)、新增及改進(jìn)功能二、流程與接口三、基本原則四、基礎(chǔ)設(shè)置五、卡片設(shè)置和管理六、日常業(yè)務(wù)處理七、帳表查詢大綱錄入卡片錄入原始卡片
原始卡片是指卡片記錄的資產(chǎn)開始使用日期的月份大于其錄入系統(tǒng)的月份,即已使用過并已計提折舊的固定資產(chǎn)卡片。在使用固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行核算前,必須將原始卡片資料錄入系統(tǒng),保持歷史資料的連續(xù)性。原始卡片的錄入不限制必須在第一個期間結(jié)賬前,任何時候都可以錄入原始卡片資產(chǎn)的多部門使用本功能主要處理一個固定資產(chǎn)由多個部門(上限20)使用、分?jǐn)偟膯栴},即為一個資產(chǎn)選擇多個“使用部門”,并且當(dāng)資產(chǎn)為多部門使用時,累計折舊可以在多部門間按設(shè)置的比例分?jǐn)?。各部門比例合計為100%原始卡片錄入注意事項與計算折舊有關(guān)的項目錄入后,系統(tǒng)會按照輸入的內(nèi)容將本月應(yīng)提的折舊額顯示在"月折舊額"項目內(nèi),可將該值與手工計算的值比較,看是否有錄入錯誤。其它頁簽錄入的內(nèi)容只是為管理卡片設(shè)置,不參與計算。并且除附屬設(shè)備外,其它內(nèi)容在錄入月結(jié)賬后除"備注"外不能修改和輸入,由系統(tǒng)自動生成。原值、累計折舊、累計工作量錄入的一定要是卡片錄入月月初的價值,否則將會出現(xiàn)計算錯誤。已計提月份必須嚴(yán)格按照該資產(chǎn)已經(jīng)計提的月份數(shù),不包括使用期間停用等不計提折舊的月份,否則不能正確計算折舊。資產(chǎn)增加資產(chǎn)增加即新增加固定資產(chǎn)卡片,在系統(tǒng)日常使用過程中,可能會購進(jìn)或通過其他方式增加企業(yè)資產(chǎn),該部分資產(chǎn)通過資產(chǎn)增加操作錄入系統(tǒng)。當(dāng)固定資產(chǎn)開始使用日期的會計期間=錄入會計期間時,才能通過資產(chǎn)增加錄入。新卡片第一個月不提折舊,折舊額為空或零。資產(chǎn)減少的恢復(fù)是一個糾錯的功能,當(dāng)月減少的資產(chǎn)可以通過本功能恢復(fù)使用。通過資產(chǎn)減少的資產(chǎn)只有在減少的當(dāng)月可以恢復(fù)。從卡片管理界面中,選擇"已減少的資產(chǎn)",選中要恢復(fù)的資產(chǎn),單擊【恢復(fù)減少】即可。
如果資產(chǎn)減少操作已制作憑證,必須刪除憑證后才能恢復(fù)。新增資產(chǎn)注意事項新卡片第一個月不提折舊,折舊額為空或零。原值錄入的一定要是卡片錄入月月初的價值,否則將會出現(xiàn)計算錯誤。如果錄入的累計折舊、累計工作量不是零,說明是舊資產(chǎn),該累計折舊或累計工作量是在進(jìn)入本企業(yè)前的值。已計提月份必須嚴(yán)格按照該資產(chǎn)在其它單位已經(jīng)計提或估計已計提的月份數(shù),不包括使用期間停用等不計提折舊的月份,否則不能正確計算折舊。資產(chǎn)減少資產(chǎn)減少
資產(chǎn)在使用過程中,總會由于各種原因,如毀損、出售、盤虧等,退出企業(yè),該部分操作稱為“資產(chǎn)減少”。本系統(tǒng)提供資產(chǎn)減少的批量操作,為同時清理一批資產(chǎn)提供方便。注意所輸入的資產(chǎn)的清理信息可以通過該資產(chǎn)的附屬頁簽"清理信息"查看。若當(dāng)前賬套設(shè)置了計提折舊,則需在計提折舊后才可執(zhí)行資產(chǎn)減少。
資產(chǎn)變動資產(chǎn)變動是除固定資產(chǎn)減少以外的企業(yè)固定資產(chǎn)屬性變動。系統(tǒng)提供的許多的變動單據(jù),基本上可以滿足企業(yè)固定資產(chǎn)管理的需要。系統(tǒng)支持批量變動系統(tǒng)提供類似卡片管理的變動單管理變動單不能修改,只有當(dāng)月可刪除重做,所以請仔細(xì)檢查后再保存原值變動資產(chǎn)在使用過程中,發(fā)生下列情況,固定原值就要變動:根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價;增加補充設(shè)備或改良設(shè)備;將固定資產(chǎn)的一部分拆除;根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值;發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有誤的。系統(tǒng)原值發(fā)生變動通過“原值變動”功能實現(xiàn)。原值變動包括原值增加和原值減少兩部分。部門變動使用狀況變動累計折舊變動資產(chǎn)在使用過程中,由于補提折舊或多提折舊需要調(diào)整已經(jīng)計提的累計折舊,通過累計折舊調(diào)整功能實現(xiàn)。原值-調(diào)整后的累計折舊必須保證大于等于凈殘值。
工作量調(diào)整當(dāng)折舊方法選擇了工作量法,才可以填制工作總量調(diào)整單。調(diào)整后的工作總量不能小于累計用量
凈殘值調(diào)整調(diào)整后凈殘值必須小于凈值。類別調(diào)整調(diào)整后的類別和調(diào)整前的類別的計提屬性必須相同固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末至少在每年年度終了,對固定資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或技術(shù)陳舊等原因?qū)е缕淇苫厥战痤~低于賬面價值的,應(yīng)當(dāng)將可回收金額低于賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)計提。固定資產(chǎn)減值沖回如已計提的固定資產(chǎn)價值又得以恢復(fù),應(yīng)在原已計提的減值準(zhǔn)備范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。資產(chǎn)評估在系統(tǒng)將固定資產(chǎn)評估簡稱資產(chǎn)評估,主要完成的功能是:將評估機構(gòu)的評估數(shù)據(jù)手工錄入或定義公式錄入到系統(tǒng)。根據(jù)國家要求手工錄入評估結(jié)果或根據(jù)定義的評估公式生成評估結(jié)果。評估步驟:選擇要評估的項目可評估的資產(chǎn)內(nèi)容包括原值、累計折舊、凈值、使用年限、工作總量、凈殘值率,可根據(jù)需要選擇。原值、累計折舊和凈值三個中只能選兩個,并且必須選擇兩個,另一個通過公式“原值-累計折舊=凈值”推算得到選擇要評估的資產(chǎn)可以選擇以手工選擇方式,或以條件選擇方式,挑選出要評估的資產(chǎn)
制作資產(chǎn)評估單選擇評估項目和評估資產(chǎn)后,必須錄入評估后數(shù)據(jù)或通過自定義公式生成評估后數(shù)據(jù),系統(tǒng)才能生成評估單,評估單顯示評估資產(chǎn)所評估的項目在評估前和評估后的數(shù)據(jù)。資產(chǎn)評估計提折舊自動計提折舊是固定資產(chǎn)系統(tǒng)的主要功能之一。系統(tǒng)每期計提折舊一次,根據(jù)錄入系統(tǒng)的資料自動計算每項資產(chǎn)的折舊,并自動生成折舊分配表,然后制作記賬憑證,將本期的折舊費用自動登賬。執(zhí)行此功能后,系統(tǒng)將自動計提各個資產(chǎn)當(dāng)期的折舊額,并將當(dāng)期的折舊額自動累加到累計折舊項目。系統(tǒng)在一個期間內(nèi)可以多次計提折舊,每次計提折舊后,只是將計提的折舊累加到月初的累計折舊,不會重復(fù)累計。如果上次計提折舊已制單把數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)系統(tǒng),則必須刪除該憑證才能重新計提折舊。計提折舊后又對賬套進(jìn)行了影響折舊計算或分配的操作,必須重新計提折舊,否則系統(tǒng)不允許結(jié)賬。如果自定義的折舊方法月折舊率或月折舊額出現(xiàn)負(fù)數(shù),自動中止計提。手工修改折舊額如果對系統(tǒng)計算的折舊不滿意,并且不想自定義折舊方法,可使用折舊修改功能把系統(tǒng)計算的折舊額手工改為希望的值。在折舊清單界面內(nèi)一、系統(tǒng)、新增及改進(jìn)功能二、流程與接口三、基本原則四、基礎(chǔ)設(shè)置五、卡片設(shè)置和管理六、日常業(yè)務(wù)處理七、帳表查詢大綱帳表查詢固定資產(chǎn)管理過程中,需要及時掌握資產(chǎn)的統(tǒng)計、匯總和其它各方面的信息。本系統(tǒng)根據(jù)用戶對系統(tǒng)的日常操作,自動提供這些信息,以報表的形式提供給財務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員。本系統(tǒng)提供的報表分為五類:賬薄、折舊表、匯總表、分析表、減值準(zhǔn)備表。另外如果所提供的報表不能滿足要求,系統(tǒng)提供自定義報表功能。帳簿固定資產(chǎn)總賬
是按部門和類別反映在一個年度內(nèi)的固定資產(chǎn)價值變化的賬頁單個固定資產(chǎn)明細(xì)賬
是查詢單個資產(chǎn)在查詢期間發(fā)生的所有業(yè)務(wù),包括在該期間的資產(chǎn)增加或資產(chǎn)減少情況。固定資產(chǎn)登記簿
可按資產(chǎn)所屬類別或所屬部門查詢一定期間范圍內(nèi)發(fā)生的所有業(yè)務(wù),包括資產(chǎn)增加、資產(chǎn)減少、原值變動、部門轉(zhuǎn)移等。部門、類別明細(xì)賬是查詢某一類別或部門的固定資產(chǎn)在查詢期間內(nèi)發(fā)生的所有業(yè)務(wù),包括資產(chǎn)增加、資產(chǎn)減少、原值變動、使用狀況變化、部門轉(zhuǎn)移、計提折舊等部門類別明細(xì)帳固定資產(chǎn)登記薄折舊表部門折舊計算匯總表反映該賬套內(nèi)各使用部門計提折舊的情況,包括計提原值和計算的折舊額信息。當(dāng)資產(chǎn)計提的折舊額為零時,認(rèn)為該資產(chǎn)本期沒有計提,該資產(chǎn)的計提原值為零。資產(chǎn)折舊清單表用于查詢按資產(chǎn)明細(xì)列示的折舊數(shù)據(jù)及累計折舊數(shù)據(jù)信息,以完善系統(tǒng)報表查詢功能。該報表可以按部門、資產(chǎn)類別查詢固定資產(chǎn)的明細(xì)折舊數(shù)據(jù)信息
折舊計算明細(xì)表是按類別設(shè)立的,反映資產(chǎn)按類別計算折舊的情況,包括上月計提情況、上月原值變動、和本月計提情況。由于本系統(tǒng)不限制只能在建賬當(dāng)期錄入原始卡片,那么因為系統(tǒng)使用過程中錄入的原始卡片當(dāng)月計提折舊,所以當(dāng)當(dāng)期或上期錄入原始卡片的情況下,上月計提原值+上月增加原值-上月減少原值不等于本月計提原值。原值變動(增加或減少):當(dāng)有多個使用部門的資產(chǎn)發(fā)生原值變動時,變動的原值在各部門之間按比例分配,分配比例可通過修改使用部門和分配比例改變,按比例變動出現(xiàn)的差額,按分配部門順序,歸最后一個部門。當(dāng)月變動當(dāng)月不提折舊的原則不變。累計折舊表累計折舊表(一)是按期編制的反映各類固定資產(chǎn)的原值、累計折舊(包括年初數(shù)和期末數(shù))和本年折舊的明細(xì)情況累計折舊表(二)是累計折舊表(一)的續(xù)表,反映本年截止查詢期間固定資產(chǎn)的增減情況。表(二)與表(一)的數(shù)值之間是有聯(lián)系的,它們之間的關(guān)系:固定資產(chǎn)原值期末數(shù)合計=原值年初數(shù)合計+本年增加的原值合計-本年減少的原值合計固定資產(chǎn)累計折舊期末數(shù)合計=累計折舊年初數(shù)合計+本年折舊額合計+本年增加累計折舊合計-本年減少累計折舊合計。但上述公式不是絕對成立的,如在資產(chǎn)發(fā)生原值變動情況下,表(一)反映該變動,而表(二)不反映。累計折舊表(一)累計折舊表(二)匯總表評估匯總表
為統(tǒng)計某部門內(nèi)各類資產(chǎn)評估后價值的變動情況匯總。評估變動表是列示所有資產(chǎn)評估變動數(shù)據(jù)的統(tǒng)計表。固定資產(chǎn)統(tǒng)計表是按部門或類別統(tǒng)計資產(chǎn)的價值、數(shù)量、折舊、新舊程度等指標(biāo)。逾齡資產(chǎn)統(tǒng)計表
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