項(xiàng)目二 原始憑證的填制和審核

中等職業(yè)學(xué)校立體化系列教材（會(huì)計(jì)專業(yè)）

《出納崗位實(shí)務(wù)（第2版）》

電子教案主編林云剛朱建君課件制作楊魯項(xiàng)目二原始憑證的填制和審核原始憑證的填制【實(shí)例1】現(xiàn)金支票的填制2005年5月16日，企業(yè)因庫(kù)存現(xiàn)金不足，準(zhǔn)備到銀行提取備用金5000元。貳零零伍伍壹拾陸

江南公司

2043153445

工商銀行城南分理處

伍仟元整

￥5

0

0000備用金

本單位

￥5000.00備用金2005516【實(shí)例2】收據(jù)的填制2005年5月16日，收到業(yè)務(wù)員單明交來多余備用金175元。2005516業(yè)務(wù)員單明現(xiàn)金壹佰柒拾伍元整

175.00

收回多余備用金

2005516張敏張敏

原始憑證的填制【實(shí)例3】現(xiàn)金解款單的填制

2005年5月16日，將當(dāng)日銷售收入現(xiàn)金2660元解存銀行（其中壹佰元票面20張、伍拾元票面8張、貳拾元票面8張、拾元票面10張）。2005516

無錫市江南公司

2043153445

銷售收入

財(cái)務(wù)科

貳仟陸佰陸拾元整

￥

266000220008400816010100原始憑證的填制【實(shí)例4】轉(zhuǎn)賬支票的填制

2005年5月16日，江南公司以轉(zhuǎn)賬支票支付無錫日?qǐng)?bào)社廣告費(fèi)12000元（廣告費(fèi)發(fā)票見表2-17）。

31244456307453

江南公司

232020672211

00031985

2005516

廣告費(fèi)

12000

轉(zhuǎn)賬支票

壹萬貳仟元整￥：12000.00

0030980

原始憑證的填制【實(shí)例5】進(jìn)賬單的填制2005年5月16日，企業(yè)向永樂公司銷售裝訂機(jī)一批（見表2-20）2005516

市永樂公司

321254456126907

長(zhǎng)江北路144號(hào)82708456

交通銀行城南營(yíng)業(yè)處

4036411334

裝訂機(jī)件

2002505000017%8500500008500伍萬捌仟伍佰元整

￥58500.00

（小寫）江南公司31244456307453人民路38號(hào)85433576工商銀行城南分理處2043153445王凱楊芳原始憑證的填制收到永樂公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張（見表2-21）

貳領(lǐng)領(lǐng)伍伍壹拾叁市江南公司交通銀行城南分理處4036411334伍萬捌仟伍佰元整￥5850000貨款原始憑證的填制【實(shí)例6】托收承付結(jié)算憑證的填制2005年5月16日，銷售部門業(yè)務(wù)員送來企業(yè)向異地石河子公司銷售裝訂機(jī)的銷貨發(fā)票（見表2-24、2-25）2005515石河子市石河子公司431254456147211中山路345號(hào)47608434商業(yè)銀行中山營(yíng)業(yè)處645646411774裝訂機(jī)臺(tái)

3002507500017%127507500012750捌萬柒仟柒佰伍拾元整￥87750.00江南公司31244456307453人民路38號(hào)85433576工商銀行城南分理處2043153445購(gòu)銷合同05029號(hào)，貨款采用托收承付結(jié)算，驗(yàn)單付款。王凱楊芳原始憑證的填制【實(shí)例6】托收承付結(jié)算憑證的填制2005年5月16日，銷售部門業(yè)務(wù)員送來企業(yè)向異地石河子公司銷售裝訂機(jī)的銷貨發(fā)票（見表2-24、2-25）2005515石河子市石河子公司431254456147211中山路345號(hào)47608434商業(yè)銀行中山營(yíng)業(yè)處645646411774裝訂機(jī)臺(tái)

3002507500017%127507500012750捌萬柒仟柒佰伍拾元整￥87750.00江南公司31244456307453人民路38號(hào)85433576工商銀行城南分理處2043153445購(gòu)銷合同05029號(hào)，貨款采用托收承付結(jié)算，驗(yàn)單付款。王凱楊芳原始憑證的填制銷售部門根據(jù)合同已委托市鐵路運(yùn)輸公司發(fā)貨的運(yùn)單（見表2-26）無錫市江南公司石河子市石河子公司上海鐵路局無錫火車站代石河子市石河子公司墊付，由收貨單位負(fù)擔(dān)1600公里12件￥680元陸佰捌拾元整原始憑證的填制【實(shí)例8】匯兌結(jié)算憑證的填制2005年5月16日，業(yè)務(wù)員沈欣持經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷單（見表2-30），要求歸還前欠東海市海牛公司貨款。江南公司

2005516

付海牛公司欠款8000.00采用信匯匯出（東海市中國(guó)銀行城中分行，賬號(hào)4773344008）

捌仟元整8000.00洪凱生尤剛沈欣原始憑證的填制【實(shí)例9】銀行匯票的辦理2005年5月16日，業(yè)務(wù)員沈欣持經(jīng)部門主管同意的采購(gòu)資金借款單（見表2-33），要求辦理銀行匯票，準(zhǔn)備前往淮北第二鋼鐵公司采購(gòu)生鐵供應(yīng)科2005515生鐵噸700.00300210000.00淮北第二鋼鐵公司4043153635農(nóng)業(yè)銀行淮北分理處貳拾伍萬元整√尤剛沈欣原始憑證的填制原始憑證的審核【實(shí)例1】業(yè)務(wù)員曹明持三張出租車發(fā)票前來報(bào)銷，假定你是出納員,請(qǐng)審核出租車發(fā)票（見表2-36-1、2-36-2、2-36-3），你能發(fā)現(xiàn)什么問題嗎？三張出租車票是連號(hào)的，而且在同一天進(jìn)行的，有可能該報(bào)銷人只坐了一次出租車（第三張），卻將其他乘客未拿走的車票拿來報(bào)銷了，有弄虛作假嫌疑。

【實(shí)例2】企業(yè)收到電信公司的電話費(fèi)發(fā)票（見表2-37），請(qǐng)你審核電費(fèi)發(fā)票，你能發(fā)現(xiàn)什么問題嗎？該發(fā)票無電信公司發(fā)票專用章，原始憑證不完整。原始憑證的審核【實(shí)例3】2006年6月14日，企業(yè)收到藍(lán)天公司