項目二 原始憑證的填制和審核

中等職業(yè)學校立體化系列教材（會計專業(yè)）

《出納崗位實務（第2版）》

電子教案主編林云剛朱建君課件制作楊魯項目二原始憑證的填制和審核原始憑證的填制【實例1】現(xiàn)金支票的填制2005年5月16日，企業(yè)因庫存現(xiàn)金不足，準備到銀行提取備用金5000元。貳零零伍伍壹拾陸

江南公司

2043153445

工商銀行城南分理處

伍仟元整

￥5

0

0000備用金

本單位

￥5000.00備用金2005516【實例2】收據(jù)的填制2005年5月16日，收到業(yè)務員單明交來多余備用金175元。2005516業(yè)務員單明現(xiàn)金壹佰柒拾伍元整

175.00

收回多余備用金

2005516張敏張敏

原始憑證的填制【實例3】現(xiàn)金解款單的填制

2005年5月16日，將當日銷售收入現(xiàn)金2660元解存銀行（其中壹佰元票面20張、伍拾元票面8張、貳拾元票面8張、拾元票面10張）。2005516

無錫市江南公司

2043153445

銷售收入

財務科

貳仟陸佰陸拾元整

￥

266000220008400816010100原始憑證的填制【實例4】轉賬支票的填制

2005年5月16日，江南公司以轉賬支票支付無錫日報社廣告費12000元（廣告費發(fā)票見表2-17）。

31244456307453

江南公司

232020672211

00031985

2005516

廣告費

12000

轉賬支票

壹萬貳仟元整￥：12000.00

0030980

原始憑證的填制【實例5】進賬單的填制2005年5月16日，企業(yè)向永樂公司銷售裝訂機一批（見表2-20）2005516

市永樂公司

321254456126907

長江北路144號82708456

交通銀行城南營業(yè)處

4036411334

裝訂機件

2002505000017%8500500008500伍萬捌仟伍佰元整

￥58500.00

（小寫）江南公司31244456307453人民路38號85433576工商銀行城南分理處2043153445王凱楊芳原始憑證的填制收到永樂公司簽發(fā)的轉賬支票一張（見表2-21）

貳領領伍伍壹拾叁市江南公司交通銀行城南分理處4036411334伍萬捌仟伍佰元整￥5850000貨款原始憑證的填制【實例6】托收承付結算憑證的填制2005年5月16日，銷售部門業(yè)務員送來企業(yè)向異地石河子公司銷售裝訂機的銷貨發(fā)票（見表2-24、2-25）2005515石河子市石河子公司431254456147211中山路345號47608434商業(yè)銀行中山營業(yè)處645646411774裝訂機臺

3002507500017%127507500012750捌萬柒仟柒佰伍拾元整￥87750.00江南公司31244456307453人民路38號85433576工商銀行城南分理處2043153445購銷合同05029號，貨款采用托收承付結算，驗單付款。王凱楊芳原始憑證的填制【實例6】托收承付結算憑證的填制2005年5月16日，銷售部門業(yè)務員送來企業(yè)向異地石河子公司銷售裝訂機的銷貨發(fā)票（見表2-24、2-25）2005515石河子市石河子公司431254456147211中山路345號47608434商業(yè)銀行中山營業(yè)處645646411774裝訂機臺

3002507500017%127507500012750捌萬柒仟柒佰伍拾元整￥87750.00江南公司31244456307453人民路38號85433576工商銀行城南分理處2043153445購銷合同05029號，貨款采用托收承付結算，驗單付款。王凱楊芳原始憑證的填制銷售部門根據(jù)合同已委托市鐵路運輸公司發(fā)貨的運單（見表2-26）無錫市江南公司石河子市石河子公司上海鐵路局無錫火車站代石河子市石河子公司墊付，由收貨單位負擔1600公里12件￥680元陸佰捌拾元整原始憑證的填制【實例8】匯兌結算憑證的填制2005年5月16日，業(yè)務員沈欣持經領導批準的費用報銷單（見表2-30），要求歸還前欠東海市海牛公司貨款。江南公司

2005516

付海牛公司欠款8000.00采用信匯匯出（東海市中國銀行城中分行，賬號4773344008）

捌仟元整8000.00洪凱生尤剛沈欣原始憑證的填制【實例9】銀行匯票的辦理2005年5月16日，業(yè)務員沈欣持經部門主管同意的采購資金借款單（見表2-33），要求辦理銀行匯票，準備前往淮北第二鋼鐵公司采購生鐵供應科2005515生鐵噸700.00300210000.00淮北第二鋼鐵公司4043153635農業(yè)銀行淮北分理處貳拾伍萬元整√尤剛沈欣原始憑證的填制原始憑證的審核【實例1】業(yè)務員曹明持三張出租車發(fā)票前來報銷，假定你是出納員,請審核出租車發(fā)票（見表2-36-1、2-36-2、2-36-3），你能發(fā)現(xiàn)什么問題嗎？三張出租車票是連號的，而且在同一天進行的，有可能該報銷人只坐了一次出租車（第三張），卻將其他乘客未拿走的車票拿來報銷了，有弄虛作假嫌疑。

【實例2】企業(yè)收到電信公司的電話費發(fā)票（見表2-37），請你審核電費發(fā)票，你能發(fā)現(xiàn)什么問題嗎？該發(fā)票無電信公司發(fā)票專用章，原始憑證不完整。原始憑證的審核【實例3】2006年6月14日，企業(yè)收到藍天公司