濰坊勝信軟件科技有限公司關(guān)于濰坊用友軟件的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)培訓(xùn)

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)濰坊管家婆軟件培訓(xùn)部濰坊勝信軟件科技有限公司主要內(nèi)容會(huì)計(jì)基本概念會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)流程會(huì)計(jì)基本概念會(huì)計(jì)的定義

會(huì)計(jì)就是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄、計(jì)算和統(tǒng)計(jì)，并進(jìn)行分析、考核和控制。會(huì)計(jì)期間把連續(xù)的經(jīng)營劃分為一個(gè)個(gè)首尾相接、等間距的時(shí)間段進(jìn)行核算，這個(gè)時(shí)間段就叫做會(huì)計(jì)期間，一般分為月、季、年。

期初余額：會(huì)計(jì)期間開始期末余額：會(huì)計(jì)期間結(jié)束年初余額：一年的開始

期末余額=期初余額+本期增加額-本期減少額會(huì)計(jì)要素既然會(huì)計(jì)是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算，那么核算的具體內(nèi)容是什么呢？核算的內(nèi)容：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。這六點(diǎn)即是會(huì)計(jì)要素。會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)六大要素的進(jìn)一步分類。讓我們來形象地理解會(huì)計(jì)科目。比如水果相當(dāng)于會(huì)計(jì)要素，那么蘋果、香蕉、西瓜就是會(huì)計(jì)科目。下面列出商品流通企業(yè)的主要會(huì)計(jì)科目表：(紫色為常用)

一、資產(chǎn)類

待攤費(fèi)用應(yīng)付工資

四、收入類

現(xiàn)金長期投資

應(yīng)付福利費(fèi)主營業(yè)務(wù)收入

銀行存款固定資產(chǎn)應(yīng)交稅金其它業(yè)務(wù)收入其它貨幣資金累計(jì)折舊應(yīng)付利潤營業(yè)外收入短期投資固定資產(chǎn)清理

其它應(yīng)交款投資收益應(yīng)收票據(jù)在建工程預(yù)提費(fèi)用五、支出類

應(yīng)收帳款

無形資產(chǎn)長期借款主營業(yè)務(wù)成本

壞帳準(zhǔn)備遞延資產(chǎn)長期應(yīng)付款主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)付帳款待處理財(cái)產(chǎn)損溢長期應(yīng)付款其它應(yīng)收款二、負(fù)債類

三、所有者權(quán)益類

其它業(yè)務(wù)支出原材料短期借款實(shí)收資本（股本）

營業(yè)外支出庫存商品應(yīng)付票據(jù)資本公積管理費(fèi)用分期收款發(fā)出商品應(yīng)付帳款盈余公積營業(yè)費(fèi)用包裝物預(yù)收帳款本年利潤財(cái)務(wù)費(fèi)用低值易耗品其它應(yīng)付款

利潤分配所得稅會(huì)計(jì)等式

前面講到會(huì)計(jì)核算對(duì)象是會(huì)計(jì)要素，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤，這些要素之間的關(guān)系構(gòu)成了會(huì)計(jì)等式。

資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益（等式一）

收入－費(fèi)用＝利潤（等式二）

上面兩個(gè)公式也可合并為：

資產(chǎn)＋費(fèi)用＝負(fù)債＋所有者權(quán)益＋收入（等式三）會(huì)計(jì)分錄（一）

會(huì)計(jì)分錄：用特定形式將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的科目和借、貸的金額列示出來，是會(huì)計(jì)憑證的主要內(nèi)容。會(huì)計(jì)分錄按照復(fù)式記賬法編制。需記?。嘿Y產(chǎn)＋費(fèi)用＝負(fù)債＋所有者權(quán)益＋收入（等式三）等式左邊的項(xiàng)目增加記在借方，減少記在貸方等式右邊的項(xiàng)目增加記在貸方，減少記在借方會(huì)計(jì)分錄（二）例如：從銀行提取現(xiàn)金1000元。分析：現(xiàn)金增加了1000，銀行存款減少了1000，二者都是資產(chǎn)類科目，根據(jù)上述借貸規(guī)律，我們?cè)阡洃{證時(shí)，就是現(xiàn)金借方錄入1000，銀行存款貸方錄入1000。

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

會(huì)計(jì)分錄從銀行提取現(xiàn)金1000元借:現(xiàn)金1，000

貸：銀行存款1，000做幾個(gè)練習(xí)1.進(jìn)貨：購進(jìn)商品一批，貨款5000元，款項(xiàng)尚未支付。2.銷售：銷售商品一批，貨款11000元，由于采取了銷售抹零，抹零金額歸入企業(yè)管理費(fèi)用，銀行已收到10000元。該商品成本為7000元。3.庫存：盤虧商品一件，價(jià)值500元，經(jīng)查實(shí)，由保管員負(fù)責(zé)賠償。練習(xí)答案1.進(jìn)貨：購進(jìn)商品一批，貨款5000元，款項(xiàng)尚未支付。

借：庫存商品5000

貸：應(yīng)付帳款5000練習(xí)答案2.銷售：銷售商品一批，貨款11000元，由于采取了銷售抹零，抹零金額歸入企業(yè)管理費(fèi)用，銀行已收到10000元。該批商品成本為7000元。

借：銀行存款10000

管理費(fèi)用1000

貸：主營業(yè)務(wù)收入11000

借：主營業(yè)務(wù)成本7000

貸：庫存商品7000練習(xí)答案3.庫存：盤虧商品一件，價(jià)值500元，不考慮稅金，經(jīng)查實(shí)，由保管員負(fù)責(zé)賠償。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500

貸：庫存商品500

借：其他應(yīng)收款—保管員500

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)流程實(shí)例分析

客戶2將前欠的貨款5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬，打到企業(yè)招商銀行賬號(hào)上。

首先我們需要確定會(huì)計(jì)分錄；然后填制記帳憑證。實(shí)例分析借:銀行存款5，000貸:應(yīng)收賬款5，000

會(huì)計(jì)分錄如下:

收到貨款5000元，即資產(chǎn)類科目“應(yīng)收賬款”減少5000元，記入貸方；資產(chǎn)類科目“銀行存款”增減5000元，記入借方。（一）確定會(huì)計(jì)分錄實(shí)例分析(二)填制記帳憑證

審核憑證

憑證編制完成后，必須由專人審核檢查。登帳（記賬）

確定會(huì)計(jì)憑證無誤后，將憑證中會(huì)計(jì)科目記載的內(nèi)容匯集到相關(guān)的賬本（賬簿）中，這個(gè)過程會(huì)計(jì)上稱為登帳或者是記賬。應(yīng)收賬款明細(xì)賬小結(jié)當(dāng)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)該做的工作：確定會(huì)計(jì)分錄編制記帳憑證審核記帳憑證登記帳戶(記帳)下一步該做什么？讓我們繼續(xù)努力！當(dāng)一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都已經(jīng)填制憑證、審核、登記帳戶后，在會(huì)計(jì)期間的期末還要做些什么呢？固定資產(chǎn)折舊結(jié)轉(zhuǎn)損益期末結(jié)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表固定資產(chǎn)折舊（一）固定資產(chǎn)在使用過程中，它的價(jià)值將隨著使用磨損而逐漸減少，這部分減少的價(jià)值，叫做固定資產(chǎn)折舊。折舊金額記入有關(guān)費(fèi)用帳戶的借方，貸“累計(jì)折舊”。固定資產(chǎn)折舊（二）例如：某廠本月應(yīng)提管理部門使用固定資產(chǎn)折舊3000元，應(yīng)作下列分錄：借：管理費(fèi)用3，000

貸：累計(jì)折舊3，000舉個(gè)例子結(jié)轉(zhuǎn)損益（一）結(jié)轉(zhuǎn)損益是會(huì)計(jì)期末，所有憑證審核記賬后，將損益類科目（收入、成本、費(fèi)用類科目）結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目中去，

是企業(yè)核算利潤的過程。結(jié)轉(zhuǎn)損益后所有損益類科目余額為零。

結(jié)轉(zhuǎn)損益（三）基本規(guī)律收入業(yè)務(wù)發(fā)生

借：現(xiàn)金、銀行存款等科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入（其它業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等科目）期末損益結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入（其它業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等科目）貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)損益（四）基本規(guī)律支出、費(fèi)用業(yè)務(wù)發(fā)生借：主營業(yè)務(wù)成本（管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用等科目）貸：庫存商品（現(xiàn)金、銀行存款等科目）

期末損益結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本（管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用等科目）期末結(jié)帳

結(jié)帳：會(huì)計(jì)俗稱“軋帳”，在每一會(huì)計(jì)期末，都需要做期末結(jié)帳。結(jié)賬后不能再處理當(dāng)月業(yè)務(wù)。

會(huì)計(jì)報(bào)表

會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營成果的表式資料。

常用的會(huì)計(jì)報(bào)表：

資產(chǎn)負(fù)債表利潤表（損益表）現(xiàn)金流量表

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。依據(jù)：

資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表利潤表反映會(huì)計(jì)期間盈利或虧