某房地產(chǎn)集團(tuán)造價(jià)管理制度內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則

關(guān)于印發(fā)《******集團(tuán)工程造價(jià)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》的通知******集團(tuán)直屬項(xiàng)目部及各分公司：現(xiàn)將《******集團(tuán)工程造價(jià)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有任何問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)向集團(tuán)計(jì)審部反映。附件：《******集團(tuán)工程造價(jià)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》******集團(tuán)工程造價(jià)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則第一章：總則第二章：審計(jì)權(quán)力第三章：審計(jì)方法第四章：審計(jì)內(nèi)容（A審計(jì)重點(diǎn)B審計(jì)流程C審計(jì)獎(jiǎng)罰）可行性研究報(bào)告審計(jì)概預(yù)結(jié)算審計(jì)采購(gòu)、招標(biāo)審計(jì)合同審計(jì)設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽證審計(jì)成本分析審計(jì)進(jìn)度款審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)第五章：審計(jì)要求第六章：工程造價(jià)信息資料收集與歸檔第一章總則一、為加強(qiáng)******集團(tuán)的工程項(xiàng)目投資管理與監(jiān)督，規(guī)范工程項(xiàng)目審計(jì)工作，有效控制工程造價(jià)，我部制訂本預(yù)算結(jié)算審計(jì)實(shí)施細(xì)則。二、凡我集團(tuán)基建工程項(xiàng)目（含新建、改建、擴(kuò)建）、修繕工程項(xiàng)目（含裝飾、維修），均屬于我集團(tuán)工程項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象。凡造價(jià)在100萬(wàn)元及以上的項(xiàng)目，均屬于我集團(tuán)工程項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象。三、工程造價(jià)審計(jì)由集團(tuán)公司計(jì)劃與審計(jì)部（以下簡(jiǎn)稱計(jì)審部）負(fù)責(zé)組織實(shí)施。計(jì)審部是集團(tuán)主管內(nèi)部審計(jì)工作的職能部門。在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法規(guī)政策以及集團(tuán)的規(guī)章制度，對(duì)集團(tuán)及其下屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受任何外力左右，只對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。四、計(jì)審部依據(jù)合同、定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)價(jià)文件及集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；集團(tuán)內(nèi)負(fù)責(zé)基建、修繕的職能部門要加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的管理與監(jiān)督，建立健全各級(jí)工程管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，收集完整的竣工資料，積極配合審計(jì)工作。在本工作流程中，相關(guān)部門應(yīng)以公司利益為出發(fā)點(diǎn)承擔(dān)以下職責(zé)：1、分公司或項(xiàng)目部：應(yīng)確保預(yù)結(jié)算相關(guān)技術(shù)及簽證資料的完整真實(shí)、準(zhǔn)確及有效性。2、預(yù)算部：應(yīng)確保預(yù)結(jié)算工作的完整、正確及合理以及相關(guān)技術(shù)及簽證資料的完整。3、技術(shù)部：應(yīng)對(duì)預(yù)結(jié)算出現(xiàn)的相關(guān)技術(shù)問(wèn)題提供技術(shù)咨詢及支持。4、計(jì)審部：審查預(yù)結(jié)算初步工作結(jié)果，并對(duì)產(chǎn)生問(wèn)題原因進(jìn)行分析交相關(guān)部門處理。5、綜合部：對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題或計(jì)審部提交的處理意見(jiàn)進(jìn)行處理。6、人力資源部：根據(jù)計(jì)審部提供的處理意見(jiàn)進(jìn)行記錄或人事上出具相應(yīng)的處理意見(jiàn)。五、工程項(xiàng)目經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。具體委托事項(xiàng)由計(jì)審部辦理，委托費(fèi)用按照計(jì)審部《資金計(jì)劃》列入建設(shè)成本。集團(tuán)總部所在地項(xiàng)目原則上由計(jì)審部實(shí)施審計(jì)。六、被審單位對(duì)終審結(jié)果有異議的，可向上級(jí)主管副總反映，提請(qǐng)總經(jīng)理簽字同意后方可進(jìn)行復(fù)審。第二章審計(jì)權(quán)力計(jì)劃與審計(jì)部接受總經(jīng)理委托對(duì)各部門實(shí)行檢查與監(jiān)督職能，其工作出發(fā)點(diǎn)是集團(tuán)的最大利益，其工作中心是最大限度控制造價(jià)，承擔(dān)著整個(gè)集團(tuán)成本控制的重大責(zé)任，總經(jīng)理特此賦予計(jì)審部享有以下審計(jì)權(quán)力，各級(jí)部門包括各級(jí)副總均無(wú)權(quán)干涉，相應(yīng)部門應(yīng)無(wú)條件執(zhí)行。一、資料索取權(quán)：是指計(jì)審部在實(shí)施進(jìn)度及預(yù)結(jié)算審計(jì)時(shí)，被審單位按計(jì)審部要求提供或報(bào)送有關(guān)情況和資料的權(quán)力，被審單位必須提供或報(bào)送，不得拒絕、拖延、謊報(bào)。被審單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性作出承諾。計(jì)審部的要求報(bào)送資料權(quán)具有強(qiáng)制性，被審單位必須按計(jì)審部的要求報(bào)送資料、提供情況，并經(jīng)綜合部備案，具體要求如下：1、被審單位提供的初審進(jìn)度預(yù)算和結(jié)算書(shū)及<變更費(fèi)用單申請(qǐng)單>的項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，特別是提請(qǐng)費(fèi)用的具體事項(xiàng)及金額要齊全，要有相應(yīng)的初審報(bào)告以及初審基本情況說(shuō)明。2、被審單位應(yīng)按計(jì)審部的要求提供工程量計(jì)算底稿及電子文檔，計(jì)算底稿的深度應(yīng)達(dá)到：砼及鋼筋應(yīng)提供至詳細(xì)構(gòu)件的計(jì)算式（其中利用算量軟件計(jì)算工程量的應(yīng)提供源模型）；價(jià)格來(lái)源應(yīng)提供有效認(rèn)價(jià)資料之復(fù)印件；原已經(jīng)審計(jì)的簽證變更應(yīng)提供原件進(jìn)行復(fù)核。3、超過(guò)5000元的費(fèi)用變更按原則上按季或年集中提交總經(jīng)理審批，為保證資料的完整性，要求凡此類變更應(yīng)向計(jì)審部提交復(fù)印件，由預(yù)算部保留原件。4、原則上不接收有以下情況的初審進(jìn)度預(yù)算或結(jié)算書(shū)或<變更費(fèi)用單申請(qǐng)單>：①所附資料不全無(wú)法進(jìn)行終審的。②未按要求提供計(jì)算式等真實(shí)原始底稿以便重點(diǎn)抽查審核的。③超過(guò)5000元的費(fèi)用變更單或結(jié)算書(shū)只提供原件預(yù)算部門未留底的。④預(yù)算部的初審金額大于乙方報(bào)送金額的（附有副總簽字認(rèn)可情況說(shuō)明的除外）。⑤簽證費(fèi)用變更單上的初審意見(jiàn)未見(jiàn)預(yù)算部主管以上領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可的。⑥進(jìn)度付款預(yù)算及結(jié)算初審報(bào)告未見(jiàn)主管副總簽字認(rèn)可的。⑦未有總經(jīng)理簽字要求重復(fù)審核的。二、原始資料檢查權(quán)：原始資料檢查權(quán)是指計(jì)審部實(shí)施審計(jì)時(shí)，對(duì)被、審計(jì)單位的與預(yù)結(jié)算或者有關(guān)的原始資料的真實(shí)性及合法性進(jìn)行檢查的權(quán)力。計(jì)審部的檢查權(quán)涉及的要素有：原始資料的有效性，如簽證是否真實(shí)有效、計(jì)算底稿是否惡意損毀，電子文檔與紙質(zhì)文檔是否對(duì)應(yīng)等。計(jì)算過(guò)程的檢查權(quán)：預(yù)結(jié)算是否符合合同規(guī)定辦理，電子文件公式或原始資料公式的合理性等，計(jì)算方式方法的立場(chǎng)如何。3、檢查被審單位的工作作風(fēng)及工作態(tài)度，由于計(jì)審部的檢查權(quán)具有強(qiáng)制性，被審單位必須接受檢查，不得拒絕，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄預(yù)結(jié)算及有關(guān)的資料，被審單位應(yīng)從本公司的利益出發(fā)開(kāi)展本職工作。三、調(diào)查取證權(quán)：計(jì)審部的調(diào)查取證權(quán)是指計(jì)審部就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得證明原始材料的權(quán)力。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助計(jì)審部工作，如實(shí)向計(jì)審部反映情況，提供有關(guān)證明材料并簽字認(rèn)可。四、賞罰權(quán)：計(jì)審部的賞罰權(quán)是指計(jì)審部對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家或公司規(guī)定的行為下達(dá)獎(jiǎng)勵(lì)或處罰的權(quán)力，具體執(zhí)行部門是綜合部。1．處理權(quán)，也稱計(jì)審部理權(quán)。處理權(quán)是指計(jì)審部對(duì)被審單位違反國(guó)家或公司規(guī)定的行為采取糾正的權(quán)力。計(jì)審部理的種類有：責(zé)令限期重審、上繳非法所得；采取其他糾正措施。

2．處罰權(quán)，也稱計(jì)審部罰權(quán)。處罰權(quán)是指計(jì)審部對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家或公司規(guī)定的行為和違反《審計(jì)法》的行為采取行政制裁措施的權(quán)力。計(jì)審部罰的種類有：開(kāi)除、警告、通報(bào)批評(píng)；罰款；沒(méi)收違法所得；依法采取的其他處罰。3、獎(jiǎng)賞權(quán)，也稱計(jì)審部賞權(quán)。獎(jiǎng)賞權(quán)是指計(jì)審部在審計(jì)終了，對(duì)態(tài)度端正、工作作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、審計(jì)結(jié)果良好的相關(guān)人員或部門提出獎(jiǎng)賞的權(quán)力，其方式有：現(xiàn)金獎(jiǎng)賞、工資晉級(jí)或職位晉級(jí)。五、終審權(quán)：是指集團(tuán)計(jì)審部對(duì)被審單位的審計(jì)結(jié)果具有最終審核的權(quán)力，除了總經(jīng)理的任何部門或任何人都不能違背審計(jì)結(jié)果及審計(jì)處理意見(jiàn)，被審單位對(duì)終審結(jié)果有異議的，可向上級(jí)主管副總反映，提請(qǐng)總經(jīng)理簽字同意后方可進(jìn)行復(fù)審六、建議權(quán)：計(jì)審部的建議權(quán)是指計(jì)審部建議給予有關(guān)責(zé)任人員行政處分或者建議有關(guān)主管部門糾正的權(quán)力。1．建議給予行政處分或者紀(jì)律處分權(quán)。建議給予行政處分或者紀(jì)律處分權(quán)是指計(jì)審部對(duì)被審計(jì)單位的有關(guān)責(zé)任人員建議有關(guān)部門或者單位給予行政處分或者紀(jì)律處分的權(quán)力。該建議具有強(qiáng)制性，有關(guān)部門或者單位應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書(shū)面通知計(jì)審部。

2．建議糾正違法規(guī)定權(quán)。建議糾正違法規(guī)定權(quán)是指計(jì)審部就被審計(jì)單位執(zhí)行的違法規(guī)定建議有關(guān)主管部門糾正的權(quán)力。有關(guān)主管部門不予糾正的，計(jì)審部有權(quán)提請(qǐng)有權(quán)處理的機(jī)關(guān)依法處理。3、計(jì)審部在審計(jì)完畢后，可建議相關(guān)部門對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。通報(bào)審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式，并在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行。第三章審計(jì)方法眾所周知，工程造價(jià)的準(zhǔn)確度是工程有關(guān)各方普遍關(guān)心的一個(gè)問(wèn)題。因?yàn)樗鼱可娴礁鞣降那猩砝?，大家都從維護(hù)自身的合法權(quán)益出發(fā)，必定會(huì)對(duì)工程造價(jià)按照自己的理解進(jìn)行仔細(xì)地核算。作為審計(jì)機(jī)構(gòu)，必須對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行詳盡而準(zhǔn)確的計(jì)算，以保證高度的準(zhǔn)確性。但，一般說(shuō)來(lái)，求“準(zhǔn)”則難“快”，欲“速”則難“準(zhǔn)”。速度和準(zhǔn)度是一對(duì)矛盾的兩個(gè)方面，任何時(shí)候，它們都是同時(shí)共存的，稍有處理不當(dāng)，往往顧此失彼。因此，計(jì)審部將根據(jù)項(xiàng)目的繁雜程度及性質(zhì)選擇以下一種或幾種審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)，相關(guān)配合單位應(yīng)當(dāng)無(wú)條件服從計(jì)審部的審計(jì)要求。一、全面審核法：這種方法實(shí)際上是審核人重新編制施工圖預(yù)結(jié)算，適用于審計(jì)時(shí)間充裕，圖紙已十分明確的審計(jì)項(xiàng)目。首先，根據(jù)施工圖全面計(jì)算工程量。然后，將本人計(jì)算的工程量與審核對(duì)象的工程量一一進(jìn)行對(duì)比。同時(shí)，根據(jù)定額或單位估價(jià)表逐項(xiàng)核實(shí)審核對(duì)象的單價(jià)，這種方法的優(yōu)點(diǎn)是：審核后的施工圖預(yù)算準(zhǔn)確度很高；缺點(diǎn)是：工作量大，實(shí)質(zhì)是重復(fù)勞動(dòng)。在投資規(guī)模較大，審核進(jìn)度要求較緊的情況下，這種方法是不可能實(shí)現(xiàn)的，但為了嚴(yán)格控制工程造價(jià)，仍是計(jì)審部常采用的方法，為了盡量避免重復(fù)勞動(dòng)，因此必須要求預(yù)算部門按構(gòu)件提供詳細(xì)的工程量計(jì)算式，特別是砼及鋼筋的工程量詳細(xì)計(jì)算式以提高速度。二、重點(diǎn)審核法：這種方法類同于全面審核法，其與全面審核法之區(qū)別僅是審核范圍不同而已。該辦法適用于審計(jì)時(shí)間較充裕、圖紙已十分明確，全部計(jì)算量非常大，造價(jià)重點(diǎn)較明顯的項(xiàng)目審計(jì)。該方法有側(cè)重地、有選擇地根據(jù)施工圖計(jì)算部分價(jià)值較高或占投資比例較大的分項(xiàng)工程量。如磚石結(jié)構(gòu)(基礎(chǔ)、墻體)、鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)(梁、板、柱)、木結(jié)構(gòu)(門窗)、鋼結(jié)構(gòu)(屋架、模條、支撐)，以及高級(jí)裝飾等；而對(duì)其他價(jià)值較低或占投資比例較小的分項(xiàng)工程，如普通裝飾項(xiàng)目、零星項(xiàng)目(雨蓬、散水、坡道、明溝、水池、垃圾箱)等，審核者往往有意忽略不計(jì)，重點(diǎn)核實(shí)與上述工程量相對(duì)應(yīng)的定額單價(jià)，尤其重點(diǎn)審核定額子目檔次易混淆的單價(jià)(如構(gòu)件斷面、單體體積)，其次是混凝土強(qiáng)度等級(jí)、砌筑、抹灰砂漿的強(qiáng)度等級(jí)換算。這種方法在審核進(jìn)度較緊張的情況下，我部將常常采用。這種方法與全面審核法比較，工作量相對(duì)減少，而取得的效果卻不是很差，但仍屬重復(fù)勞動(dòng)，我部亦要求預(yù)算部門提供詳細(xì)重工程地計(jì)算式以方便重點(diǎn)抽查，被審單位不對(duì)拒絕。三、分析對(duì)比審核法：在總結(jié)分析預(yù)結(jié)算資料的基礎(chǔ)上（體現(xiàn)出造價(jià)信息資料收集的重要性），找出同類工程造價(jià)及工料消耗的規(guī)律性，整理出用途不同、結(jié)構(gòu)形式不同、地區(qū)不同的工程造價(jià)、工料消耗指標(biāo)。然后，根據(jù)這些指標(biāo)對(duì)審核對(duì)象進(jìn)行分析對(duì)比，從中找出不符合投資規(guī)律的分部分項(xiàng)工程，針對(duì)這些子目進(jìn)行重點(diǎn)審核，分析其差異較大的原因。本方法適用于時(shí)間要求緊，已有標(biāo)底或成本預(yù)算的經(jīng)濟(jì)標(biāo)分析。（1）兩個(gè)工程采用同一施工圖，但基礎(chǔ)部分和現(xiàn)場(chǎng)條件不同，其新建工程基礎(chǔ)以上部分可采用對(duì)比審查法；不同部分可分別采用相應(yīng)的審查方法進(jìn)行審查。（2）兩個(gè)工程設(shè)計(jì)相同，但建筑面積不同。根據(jù)兩個(gè)工程建筑面積之比與兩個(gè)工程分項(xiàng)工程量之比例基本一致的特點(diǎn)，可審查新建工程各分部分項(xiàng)工程的工程量?；蛘哂脙蓚€(gè)工程每平方米建筑面積造價(jià)以及每平方米建筑面積的各分部分項(xiàng)工程預(yù)結(jié)算是正確的，反之，說(shuō)明新建工程預(yù)結(jié)算有問(wèn)題，找出差錯(cuò)原因，加以更正。（3）兩個(gè)工程面積相同，但設(shè)計(jì)圖紙不完全相同時(shí)，可把相同的部分，如廠房中的柱子、放架、屋面、磚墻等，進(jìn)行工程量的對(duì)比審查，不能對(duì)比的分部分項(xiàng)工程按圖紙計(jì)算。四、常見(jiàn)病審核法：由于造價(jià)人員立場(chǎng)不同，則觀點(diǎn)、方法亦不同。在預(yù)算編制中，不同程度地出現(xiàn)某些常見(jiàn)病。本辦法適用于一切項(xiàng)目。(1)工程量計(jì)算正誤差：①毛石、鋼筋混凝土基礎(chǔ)T形交接重疊處重復(fù)計(jì)算；②樓地面孔洞、溝道所占面積不扣；③墻體中的圈梁、過(guò)梁所占面積不扣；④挖地槽、地坑上方常常出現(xiàn)"挖空氣"現(xiàn)象；⑤鋼筋計(jì)算常常不扣保護(hù)層；⑤梁、板、柱交接處受力筋或箍筋重復(fù)計(jì)算；⑦樓地面、墻面各種抹灰重復(fù)計(jì)算；(2)定額單價(jià)高套正誤差：①混凝土強(qiáng)度等級(jí)、石子粒徑；②構(gòu)件斷面、單件體積；③砌筑、抹灰砂漿強(qiáng)度等級(jí)及配合比；④單項(xiàng)腳手架高度界限；⑤裝飾工程的級(jí)別(普通、中級(jí)、高級(jí))；⑥地坑、地槽、土方三者之間的界限；⑦土石方的分類界限。(3)項(xiàng)目重復(fù)正誤差：①塊料面層下找平層；②瀝青卷材防水層，瀝青隔氣層下的冷底子油；③預(yù)制構(gòu)件的軟件；④屬于建筑工程范疇的給排水設(shè)施。在采用綜合定額預(yù)算的項(xiàng)目中，這種現(xiàn)象尤其普遍。(4)綜合費(fèi)用計(jì)算正誤差：①措施手段材料一次攤銷；②綜合費(fèi)項(xiàng)目?jī)?nèi)容與定額已考慮的內(nèi)容重復(fù)；③綜合費(fèi)項(xiàng)目?jī)?nèi)容與冬雨季施工增加費(fèi)，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)中內(nèi)容重復(fù)。(5)工程量計(jì)算負(fù)誤差。完全按理論尺寸計(jì)算工程量。(6)預(yù)算項(xiàng)目遺漏負(fù)誤差。缺乏現(xiàn)場(chǎng)施工管理經(jīng)驗(yàn)、施工常識(shí)，圖紙說(shuō)明遺漏或模糊不清處理常常遺漏。(7)雙方易分岐的地方。刮膩?zhàn)邮翘籽b飾定額還是土建定額，防水添加比例變化是否調(diào)整定額，腳手架的搭設(shè)，箍筋的計(jì)算規(guī)則等。(8)工作角度的不同導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果的不同。如總平波紋管是套安裝定額還是市政分部，材料是否進(jìn)行換料處理，配合費(fèi)包含的工作內(nèi)容，甲供乙供材料的采管費(fèi)費(fèi)率問(wèn)題等。由于上述常見(jiàn)職業(yè)病范疇，且具有普遍性。審核施工圖預(yù)算時(shí)，可根據(jù)這些線索而摸瓜，剔除其不合理部分，補(bǔ)充完善預(yù)算內(nèi)容，準(zhǔn)確計(jì)算工程量，合理取定定額單價(jià)，以達(dá)到合理確定工程造價(jià)之目的。五、相關(guān)項(xiàng)目、相關(guān)數(shù)據(jù)審核法：施工圖預(yù)算項(xiàng)目數(shù)十、數(shù)百、數(shù)據(jù)成千上萬(wàn)。而一個(gè)工程的各子項(xiàng)工程量并不都是完全獨(dú)立的，有些是彼此有關(guān)聯(lián)的，我們可以利用這種關(guān)聯(lián)來(lái)檢查它們就可知道是否正確，如有錯(cuò)誤，可以很容易被發(fā)現(xiàn)，我們可利用這些規(guī)律來(lái)審核施工預(yù)算，找出不符合規(guī)律的項(xiàng)目及數(shù)據(jù)，如漏項(xiàng)、重項(xiàng)、工程量數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等，然后，針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)審核，本方法適用于時(shí)間要求很緊，施工圖紙不明確，原始信息資料積累基礎(chǔ)好的的項(xiàng)目，如：六、分組計(jì)算審查法：分組計(jì)算審查法是把預(yù)結(jié)算中的項(xiàng)目劃分為若干組，并把相連且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項(xiàng)目編為一組，審查或計(jì)算同一組中某個(gè)分項(xiàng)工程量，利用工程量間具有相同或相似計(jì)算基礎(chǔ)的關(guān)系，判斷同組中其他幾個(gè)分項(xiàng)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確程度的方法?；阜椒ㄟm用于所有的概預(yù)結(jié)算項(xiàng)目。常用分組有：（1）地槽挖土、基礎(chǔ)砌體、基礎(chǔ)墊層、槽坑回填土、運(yùn)土。（2）底層建筑面積、地面面層、地面墊層、樓面面層、樓面找平層、樓板體積、大棚抹灰、大棚刷漿、屋面層。（3）內(nèi)墻外抹灰、外墻內(nèi)抹灰、外墻內(nèi)面刷漿、外墻上的門窗和圈過(guò)梁、外墻砌體。七、分解對(duì)比審查法：是把一個(gè)單位工程，按直接費(fèi)與間接費(fèi)進(jìn)行分解，然后再把直接費(fèi)按工種和分部工程進(jìn)行分解，分別與審定的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)結(jié)算進(jìn)行對(duì)比分析的方法。本方法適用于預(yù)算結(jié)果完整，可供分析性強(qiáng)的預(yù)算。對(duì)比分析審查法一般有三個(gè)步驟：第一步，全面審核某種建筑的定型標(biāo)準(zhǔn)施工圖或復(fù)用施工圖的工程預(yù)結(jié)算，經(jīng)審定后作為審核其他類似工程預(yù)結(jié)算的對(duì)比基礎(chǔ)。而且將審定預(yù)結(jié)算按直接費(fèi)與應(yīng)取費(fèi)用分解成兩部分，再把直接費(fèi)分解為各工種工程和分部工程預(yù)結(jié)算，分別計(jì)算出他們的每平方米預(yù)結(jié)算價(jià)格。第二步，把擬審的工程預(yù)結(jié)算與同類型預(yù)結(jié)算單方造價(jià)進(jìn)行對(duì)比，若出入在1%—3%以內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)要求，再按分部分項(xiàng)工程進(jìn)行分解，邊分解邊對(duì)比，對(duì)出入較大者，就進(jìn)一步審核。第三步，對(duì)比審核。其方法是：（1）經(jīng)分析對(duì)比，如發(fā)現(xiàn)應(yīng)取費(fèi)用相差較大，應(yīng)考慮建設(shè)項(xiàng)目的投資來(lái)源和工程類別及其取費(fèi)項(xiàng)目和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定；材料調(diào)價(jià)相差較大，則應(yīng)進(jìn)一步審查材料調(diào)價(jià)統(tǒng)計(jì)表，將各種調(diào)價(jià)材料的用量、單位價(jià)差及其調(diào)增數(shù)量等進(jìn)行對(duì)比。（2）經(jīng)過(guò)分解對(duì)比，如發(fā)現(xiàn)土建工程預(yù)結(jié)算價(jià)格出入較大時(shí)，再進(jìn)一步對(duì)比各分項(xiàng)工程或工程細(xì)目。在對(duì)比時(shí)，先檢查所列工程細(xì)目是否正確，預(yù)結(jié)算價(jià)格是否一致。發(fā)現(xiàn)相差較大者，再進(jìn)一步審查所套預(yù)算單價(jià)，最后審核該項(xiàng)工程細(xì)目的工程量。八、利用手冊(cè)審查法。把工程常用的預(yù)制構(gòu)配件，如洗池、大便臺(tái)、檢查井、化糞池、碗柜等按標(biāo)準(zhǔn)圖集計(jì)算出工程量，套上單價(jià)，編制成手冊(cè)，利用手冊(cè)進(jìn)行審查，可大大簡(jiǎn)化預(yù)結(jié)算的編審工作。本方法適用于有標(biāo)準(zhǔn)圖集的工程量計(jì)算。九、篩選審查法。建筑工程雖然有建筑面積和高度的不同，但是他們的各個(gè)分部分項(xiàng)工程的工程量、造價(jià)、用工量在每個(gè)單位面積上的數(shù)值變化不大，把這些數(shù)據(jù)加以匯集、優(yōu)選、歸納為工程量、造價(jià)、用工三個(gè)單方基本值表，并注明其適用的建筑標(biāo)準(zhǔn)。這些基本值猶如“篩子孔”用來(lái)篩選各分部分項(xiàng)工程，篩下去的就不審查了，沒(méi)有篩下去的就意味著此分部分項(xiàng)的單位建筑面積數(shù)值不在基本值范圍之內(nèi)，應(yīng)對(duì)該分部分項(xiàng)工程詳細(xì)審查。此法適用于住宅工程或不具備全面審查條件的工程。本方法適用于時(shí)間要求的緊的加速審核。審計(jì)內(nèi)容計(jì)審部有權(quán)根據(jù)工作強(qiáng)度及安排自由選擇審計(jì)方法及合理安排審計(jì)時(shí)限，不受任何外力左右。不接受被審單位的要求的時(shí)間限制及要求的審計(jì)方法。一般來(lái)說(shuō)，計(jì)審部審計(jì)時(shí)限如下：一審計(jì)內(nèi)容審計(jì)時(shí)效1可行性研究報(bào)告審審計(jì)15天2概算審計(jì)3天3預(yù)算審計(jì)3天4結(jié)算審計(jì)5天5采購(gòu)、招標(biāo)審計(jì)，合合同審計(jì)3天6標(biāo)底審計(jì)5天7成本分析審計(jì)3天8進(jìn)度付款審計(jì)3天9內(nèi)部控制制度審計(jì)計(jì)1天二涉及專業(yè)1土建5天2安裝(強(qiáng)電)3天3安裝(給排水)1天4安裝(其它)1天5市政3天6園林3天7其他專業(yè)3天8綜合各專業(yè)7天三造價(jià)總額11億以上50天25000萬(wàn)以上20天31000萬(wàn)以上10天4500萬(wàn)以上5天5100萬(wàn)以上3天610萬(wàn)以上2天710萬(wàn)以下1天四有無(wú)審計(jì)計(jì)劃28天1有1倍2無(wú)1．5倍舉例，一個(gè)有審計(jì)計(jì)劃的暖通專業(yè)進(jìn)度付款報(bào)終審490萬(wàn)元，計(jì)審部的審計(jì)時(shí)限是：暖通專業(yè)1天+進(jìn)度付款3天+490萬(wàn)元造價(jià)總額3天=7天*1倍有計(jì)劃，共計(jì)7天。本部根據(jù)審計(jì)計(jì)劃中預(yù)先規(guī)定的審計(jì)內(nèi)容及詳細(xì)審計(jì)重點(diǎn)，在各階段的造價(jià)控制中，有以下重點(diǎn)需要重點(diǎn)選擇把握：可行性研究報(bào)告審計(jì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究是在投資決策前，對(duì)與擬建項(xiàng)目有關(guān)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等各方面進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，對(duì)各種可能采用的技術(shù)方案和建設(shè)方案進(jìn)行認(rèn)真的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較論證，對(duì)項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)?？尚行匝芯繄?bào)告一經(jīng)審批通過(guò)，意味著該項(xiàng)目正式批準(zhǔn)立項(xiàng)，可以進(jìn)行初步設(shè)計(jì)。A、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容國(guó)家規(guī)定，大中型建設(shè)項(xiàng)目的可研由省市預(yù)審，報(bào)國(guó)家計(jì)委審批，重大項(xiàng)目和特殊項(xiàng)目由國(guó)家計(jì)委預(yù)審報(bào)國(guó)務(wù)院審批，小型項(xiàng)目的可研報(bào)告由各省市或?qū)I(yè)公司審批。因此我部只在上報(bào)主管部門前進(jìn)行內(nèi)審，內(nèi)審的重點(diǎn)是多方案比選情況及投資估算：全面再評(píng)價(jià)項(xiàng)目的多方案比選評(píng)估結(jié)果。投資估算是可研的重要組成部分，也是內(nèi)容的重中之中。初步可行性的投資估算精度應(yīng)控制在20%以內(nèi)，詳細(xì)可行性研究階段的投資估算精度應(yīng)控制在10%以內(nèi)。從企業(yè)、國(guó)家和社會(huì)等方面綜合分析和判斷工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。分析判斷可行性研究的可靠性、真實(shí)性和客觀性，對(duì)項(xiàng)目作出最終的投資決策。全面審核可行性研究報(bào)告中反映的各項(xiàng)情況是否屬實(shí)。分析項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算是否正確，包括各種參數(shù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、定額費(fèi)率的選擇。B、審計(jì)流程接收集團(tuán)完整的可行性研究報(bào)告書(shū)（或計(jì)審部自身編制報(bào)告書(shū)）----計(jì)審部組織人員進(jìn)行綜合評(píng)審-----調(diào)查研究與收集資料-----方案優(yōu)選------經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)價(jià)-----請(qǐng)?jiān)幹茊挝粚?duì)有原則性錯(cuò)誤或報(bào)告的基礎(chǔ)依據(jù)與社會(huì)環(huán)境條件有重大變化時(shí)應(yīng)進(jìn)行修改和復(fù)審。C、審計(jì)獎(jiǎng)罰1、在可研報(bào)告中工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，提前發(fā)現(xiàn)可研報(bào)告重大錯(cuò)漏項(xiàng)目且修改，為通過(guò)主管部門審批作出貢獻(xiàn)的，每次獎(jiǎng)勵(lì)500-1000元。2、在可研報(bào)告中工作玩急職守，未能提前發(fā)現(xiàn)可研報(bào)告重大錯(cuò)漏項(xiàng)目且修改，以致未能通過(guò)主管部門審批的，每次罰款500-1000元。3、初步可行性的投資估算（不含簽證變更）精度應(yīng)控制在10%以內(nèi)，詳細(xì)可行性研究階段的投資估算精度應(yīng)控制在5%以內(nèi)的，項(xiàng)目結(jié)束后應(yīng)給予內(nèi)部編制部門予造價(jià)總額0.05%的獎(jiǎng)勵(lì)。即每1億給予編制部門5萬(wàn)元的獎(jiǎng)勵(lì)。4、初步可行性的投資估算（不含簽證變更）精度應(yīng)控制在20%以外，詳細(xì)可行性研究階段的投資估算精度控制在10%以外的，項(xiàng)目結(jié)束后應(yīng)給予內(nèi)部編制部門予造價(jià)總額0.05%的罰款。即每1億給予編制部門5萬(wàn)元的罰款。計(jì)審部應(yīng)對(duì)詳細(xì)可行性投資估算中的建安成本費(fèi)負(fù)責(zé)。概、結(jié)、審計(jì)內(nèi)容由于概念的混淆將導(dǎo)致審計(jì)內(nèi)容的界限混淆，因此，在閘述重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容之前，先明確幾個(gè)概念：1、設(shè)計(jì)概算。在設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)批準(zhǔn)后，就要進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，根據(jù)初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)編制的工程費(fèi)用就稱為設(shè)計(jì)概算。設(shè)計(jì)概算一般由設(shè)計(jì)單位編制，要求準(zhǔn)確、完整、簡(jiǎn)明，其主要編制依據(jù)是：初步設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū)和圖紙，設(shè)備一覽表、概算指標(biāo)或定額、設(shè)備材料價(jià)格，各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)等。設(shè)計(jì)概算經(jīng)審查批準(zhǔn)后不能隨意突破，它是控制基建投資的依據(jù)，也是銀行辦理?yè)芸罨蛸J款的依據(jù)。集團(tuán)公司未成立分公司或分公司尚不具備概算能力時(shí)集團(tuán)計(jì)審部編制概算，分公司具有概算能力時(shí)則由分公司編制概算計(jì)審部審核。

2、施工預(yù)算。初步設(shè)計(jì)完成之后，立即進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，繪制施工藍(lán)圖。根據(jù)設(shè)計(jì)施工圖紙、工程預(yù)算定額（或單位估價(jià)表）、各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及國(guó)家和地方的有關(guān)規(guī)定，材料及設(shè)備價(jià)格資料，按照一定的程序和計(jì)算規(guī)則編制施工圖預(yù)算，它用來(lái)確定建筑安裝工程費(fèi)用，也叫做工程預(yù)算。施工預(yù)算的編制由項(xiàng)目部或分公司負(fù)責(zé)，它不得突破設(shè)計(jì)概算規(guī)定的費(fèi)用。

3、竣工結(jié)算。這是指建筑安裝工程竣工后，施工單位根據(jù)原施工圖預(yù)算或招標(biāo)投標(biāo)確定的中標(biāo)造價(jià)，加上補(bǔ)充修改預(yù)算向建設(shè)單位辦理竣工工程價(jià)款結(jié)算的文件。它也是調(diào)整工程計(jì)劃、確定統(tǒng)計(jì)進(jìn)度、考核基本建設(shè)投資使用效果，進(jìn)行成本分析的依據(jù)。竣工結(jié)算純屬承發(fā)包雙方的經(jīng)濟(jì)行為，財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理雙方的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用，僅僅是建設(shè)造價(jià)中的一個(gè)組成部分。所有的竣工結(jié)算均由分公司或項(xiàng)目部初審。

4、竣工決算。在基本建設(shè)項(xiàng)目或單項(xiàng)工程竣工之后，應(yīng)組織驗(yàn)收，編制竣工決算。它是反映竣工項(xiàng)目的建設(shè)成果和財(cái)務(wù)支出文件，用以正確的核定新增固定資產(chǎn)的價(jià)值，及時(shí)辦理帳目移交，考核建設(shè)成本，分析投資效果，并為今后建設(shè)積累經(jīng)驗(yàn)和資料。A、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容1、重點(diǎn)核對(duì)合同條款首先，應(yīng)當(dāng)對(duì)竣工工程是否符合合同條件要求，工程是否竣工驗(yàn)收合格，只有按合同要求完成全部工程并驗(yàn)收合格才能列入竣工結(jié)算。其次，應(yīng)按合同約定的結(jié)算方法、計(jì)價(jià)定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、主村價(jià)格和優(yōu)惠條款等對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行審核。2、重點(diǎn)檢查隱蔽記錄應(yīng)對(duì)隱蔽工程施工記錄和驗(yàn)收簽證，手續(xù)完直工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。3、重點(diǎn)審計(jì)概預(yù)結(jié)算編制依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙的適用性，設(shè)計(jì)方案的合理性與合規(guī)性，設(shè)計(jì)方案的有效性與可行性。建筑預(yù)算定額的可適用性，地方及國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定的時(shí)限性。材料供應(yīng)方式與材料市場(chǎng)價(jià)格信息的真實(shí)性。施工方案與施工進(jìn)度計(jì)劃的可操作性，預(yù)結(jié)算相關(guān)技術(shù)及簽證資料的合理性，完整性。上述所有圖紙、資料來(lái)源的可靠性。4、重點(diǎn)審計(jì)工程量的計(jì)算是否正確項(xiàng)目劃分的審計(jì)，即立項(xiàng)過(guò)程的審計(jì)，這是審計(jì)工程量數(shù)量正確與否之前必須要進(jìn)行的一項(xiàng)具體工作，立項(xiàng)的完整性與合理性，應(yīng)以圖紙和定額分部分項(xiàng)要求為標(biāo)準(zhǔn)，不能多列、漏列與錯(cuò)列。工程量數(shù)量的審計(jì)，即核實(shí)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確程度，以工程量計(jì)算規(guī)則為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，原則上應(yīng)逐項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，但對(duì)于工程比較復(fù)雜，造價(jià)比較高的大中型項(xiàng)目而言，如果時(shí)間緊迫，逐一審計(jì)費(fèi)時(shí)費(fèi)力，應(yīng)實(shí)行抽審，抽審時(shí)，重點(diǎn)看單價(jià)高或工程量較大的部位，常見(jiàn)為：①所有的鋼筋砼部位，尤其是鋼筋砼基礎(chǔ)，鋼筋砼墻體、柱梁、樓板、樓梯。②裝修部位，尤其是以塊料裝修的地面工程，墻面工程，以及以輕鋼龍骨、木龍骨為主的吊頂天棚工程。③門窗工程部位，尤其是鋁合金門窗。④材料消耗量的審計(jì)，尤其是鋼筋用量5、重點(diǎn)審計(jì)定額基價(jià)：一看定額編號(hào)是否與項(xiàng)目名稱相對(duì)應(yīng)；二看定額中已綜合的項(xiàng)目是否又單獨(dú)計(jì)算；三看定額換算是否正確。6、費(fèi)率與取費(fèi)基數(shù)的審計(jì)：間接費(fèi)、其他直接費(fèi)、材料價(jià)差、計(jì)劃利潤(rùn)、稅金等有關(guān)費(fèi)用的計(jì)算，都應(yīng)按規(guī)定的費(fèi)率執(zhí)行，但費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)會(huì)因時(shí)間、地區(qū)的工程類型的不同而變化，所以在計(jì)算上述各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意按各地有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。7、施工圖預(yù)算造價(jià)構(gòu)成形式的審計(jì)構(gòu)成施工圖預(yù)算的各項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)容和項(xiàng)目名稱是否符合有關(guān)規(guī)定。各有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目的計(jì)算過(guò)程及最終得數(shù)是否正確?？傇靸r(jià)數(shù)額的真實(shí)性。8、人工工日消耗量及材料用量的審計(jì)人工工日數(shù)量是否是按定額規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無(wú)多增。主要材料和特殊材料用量是否按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，有無(wú)提高材料損耗率的問(wèn)題。9、其余相關(guān)問(wèn)題的審計(jì)：集團(tuán)內(nèi)部施工隊(duì)施工，有關(guān)費(fèi)用的計(jì)算，是否按規(guī)定執(zhí)行。是否按工程的進(jìn)度、完成數(shù)量和規(guī)定的比例支付，是否留足工程尾款及質(zhì)保金。竣工結(jié)算的編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否真實(shí)。重點(diǎn)審查超過(guò)預(yù)算的變更部分，其手續(xù)是否完備，甲乙監(jiān)三方有無(wú)簽證記錄，工程量和費(fèi)用的計(jì)算等。調(diào)價(jià)系數(shù)是否按照工程所在地發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，應(yīng)按照時(shí)間分段計(jì)取的是否依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分段計(jì)算。指導(dǎo)性差價(jià)是否按照規(guī)定調(diào)整，是否分期分段計(jì)算，未發(fā)布價(jià)格的材料是否經(jīng)甲方認(rèn)可或經(jīng)定額站認(rèn)定。工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收及工程質(zhì)量是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，技術(shù)資料圖紙是否系統(tǒng)整理歸檔。B、審計(jì)流程結(jié)算承建商提交竣工結(jié)算申請(qǐng)書(shū)及相關(guān)資料----工程部文秘簽收---項(xiàng)目部確認(rèn)竣工資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性----結(jié)算相關(guān)資料交預(yù)算部----預(yù)算部初審（工程總監(jiān)簽字認(rèn)可）----綜合部----計(jì)審部二審----綜合部----總經(jīng)理----批準(zhǔn)執(zhí)行。C、審計(jì)獎(jiǎng)罰1、在預(yù)結(jié)算工程中，各部門不認(rèn)真履行職責(zé)的相關(guān)人員，致使審計(jì)工作無(wú)法正常開(kāi)展的，將處予經(jīng)辦人每人次100元/人、主管50元/人，部門經(jīng)理50元/人的處罰。2、預(yù)算部對(duì)施工單位報(bào)送預(yù)算或結(jié)算的初審結(jié)果與計(jì)審部的復(fù)審結(jié)果誤差應(yīng)在±5%以內(nèi)（其中鋼筋在±2%以內(nèi)，砼在±2%，各專業(yè)綜合誤差均在±5%以內(nèi)），超此范圍的將處予經(jīng)辦預(yù)算員、主管、部門經(jīng)理經(jīng)濟(jì)處罰，此部分處罰的額度視審核結(jié)果而定，最高不超過(guò)3000元。有營(yíng)私舞弊行為的將給予開(kāi)除處理。3審計(jì)人員進(jìn)行預(yù)結(jié)算審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，做到客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，將追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，情況嚴(yán)重者將予以除名，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。4、在結(jié)算工作的，預(yù)預(yù)算部人員工工作突出的，預(yù)預(yù)算的審核結(jié)結(jié)果與計(jì)審部部的復(fù)審結(jié)果果在±2%以內(nèi)，將按1%的比例對(duì)經(jīng)經(jīng)辦人和部門門經(jīng)理進(jìn)行獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)。預(yù)算部部壓降施工單單位的獎(jiǎng)勵(lì)遵遵照該部門自自身規(guī)定。5、在工程最終結(jié)算算時(shí)，計(jì)審部部在預(yù)算部的的工作結(jié)果上上，在二審中中繼續(xù)努力壓壓低造價(jià)，為為公司節(jié)余資資金的，由于于其工作難度度極大而挑戰(zhàn)戰(zhàn)性極強(qiáng)，專專業(yè)能力極高高方有可能在在預(yù)算部的初初審基礎(chǔ)上壓壓降造價(jià)，為為了鼓勵(lì)個(gè)人人為公司最大大限度地節(jié)余余工程費(fèi)用，經(jīng)經(jīng)施工單位認(rèn)認(rèn)可或公司認(rèn)認(rèn)可的，每壓壓降一審結(jié)果果1萬(wàn)元，將給給計(jì)審部1000元的獎(jiǎng)勵(lì)。采購(gòu)、招投標(biāo)經(jīng)濟(jì)濟(jì)標(biāo)審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)本部分內(nèi)容主要針針對(duì)施工類的的采購(gòu)合同及及經(jīng)濟(jì)標(biāo)審計(jì)計(jì)，審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)是招標(biāo)書(shū)及及經(jīng)濟(jì)標(biāo)。A、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容1、招標(biāo)文件發(fā)出之之前是否已有有標(biāo)底結(jié)果，標(biāo)標(biāo)底應(yīng)由分公公司或集團(tuán)預(yù)預(yù)算部負(fù)責(zé)編編制。2、投標(biāo)文件是否應(yīng)應(yīng)招標(biāo)文件要要求明確擬購(gòu)購(gòu)買的用于本本工程的貨物物及其技術(shù)規(guī)規(guī)格、交貨時(shí)時(shí)間表、維修修保修的要求求，是否已明明確規(guī)定在評(píng)評(píng)標(biāo)時(shí)要考慮慮的除價(jià)格以以外的其他能能夠量化的因因素。列入預(yù)預(yù)算的設(shè)備、工工器具、備件件購(gòu)置數(shù)量是是否按批準(zhǔn)的的初步設(shè)計(jì)購(gòu)購(gòu)置；對(duì)投標(biāo)標(biāo)方式的規(guī)定定是否合理；；商務(wù)條件的的表達(dá)是否準(zhǔn)準(zhǔn)確。3、已明確“廠家、規(guī)規(guī)格、單價(jià)”的主要材料料和大型設(shè)備備是否按要求求購(gòu)進(jìn)，有無(wú)無(wú)合格證與質(zhì)質(zhì)量保修書(shū)。投投標(biāo)人是否接接受招標(biāo)文件件中提出的付付款條件，對(duì)對(duì)不符合規(guī)定定的投標(biāo)，應(yīng)應(yīng)視為非響應(yīng)應(yīng)性投標(biāo)而予予以拒絕。4、投標(biāo)價(jià)格以外還還應(yīng)考察運(yùn)輸輸費(fèi)用、零配配件和售后服服務(wù)及交貨期期等。5、若采用清單計(jì)價(jià)價(jià)，則應(yīng)考慮慮是否有不平平衡報(bào)價(jià)問(wèn)題題，所謂的不不平衡報(bào)價(jià)是是指施工企業(yè)業(yè)在投標(biāo)總報(bào)報(bào)價(jià)確定的前前提下，有意意識(shí)地調(diào)整某某些項(xiàng)目的單單價(jià)或數(shù)量，旨旨在從設(shè)計(jì)修修改引起工程程量或單價(jià)變變更中獲得額額外收益。就就施工企業(yè)而而言，不平衡衡報(bào)價(jià)是一種種投標(biāo)策略，而而就業(yè)主而言言，則將導(dǎo)致致低價(jià)中標(biāo)，高高價(jià)結(jié)算。6、評(píng)標(biāo)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注投標(biāo)單單位在以前施施工中有無(wú)因因工程結(jié)算而而引起的經(jīng)濟(jì)濟(jì)糾紛等情況況。7、應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)招標(biāo)標(biāo)過(guò)程中商務(wù)務(wù)標(biāo)的評(píng)審。應(yīng)應(yīng)切實(shí)對(duì)投標(biāo)標(biāo)單位的資格格預(yù)審、招標(biāo)標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)標(biāo)辦法把好關(guān)關(guān)。對(duì)投標(biāo)單單位商務(wù)標(biāo)報(bào)報(bào)價(jià)中的不平平衡項(xiàng)目，要要逐一分析，對(duì)對(duì)涉及數(shù)額較較大的不平衡衡報(bào)價(jià)，可予予以廢除。招招標(biāo)單位及時(shí)時(shí)組織好對(duì)擬擬中標(biāo)單位商商務(wù)標(biāo)詢標(biāo)工工作，對(duì)商務(wù)務(wù)標(biāo)中含糊不不清的問(wèn)題，要要求以書(shū)面澄澄清或承諾，盡盡量不留隱患患，避免低價(jià)價(jià)中標(biāo)，高價(jià)價(jià)結(jié)算。8、是否符合招標(biāo)任務(wù)務(wù)提出的時(shí)間間要求。對(duì)中中央空調(diào)設(shè)備備、電梯、發(fā)發(fā)電機(jī)、高低低壓配電箱/柜等專業(yè)性性強(qiáng)，生產(chǎn)周周期長(zhǎng)的大型型設(shè)備需提前前6個(gè)月提出；；對(duì)水泵、閥閥門、變壓器器等一般性設(shè)設(shè)備需提前3個(gè)月提出；；對(duì)供貨周期期有要求的材材料原則上應(yīng)應(yīng)提前3個(gè)月，根據(jù)據(jù)具體材料不不同要求可修修正提前的時(shí)時(shí)間要求；對(duì)對(duì)常用一般性性材料、小批批量材料應(yīng)至至少提前1個(gè)月提出采采購(gòu)任務(wù)。對(duì)對(duì)施工單位招招標(biāo)應(yīng)在進(jìn)場(chǎng)場(chǎng)要求前至少少3個(gè)月提出采采購(gòu)任務(wù)。9、是否已經(jīng)符合合合同審批條件件，合同審批批流程是否完完整。合同審計(jì)A、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容1、重點(diǎn)審核合同范范本以外的部部分，重點(diǎn)審審核合同附件件是否齊備，特特別是與工程程造價(jià)有關(guān)的的附件如工程程量清單、形形象一覽表等等是否齊備。2、重點(diǎn)審計(jì)合同采采用的類型是是否合理。一一般來(lái)說(shuō)，總總價(jià)合同適用用于建設(shè)方有有詳細(xì)而全面面的圖紙、工工程量不太大大且能精確計(jì)計(jì)算、工期較較短、技術(shù)不不太復(fù)雜、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)不大的項(xiàng)項(xiàng)目。單師合合同適用的范范圍比較寬，其其風(fēng)險(xiǎn)可以得得到合理的分分?jǐn)?，在合同同履行中需要要注意雙方對(duì)對(duì)實(shí)際工程量量計(jì)量的確認(rèn)認(rèn)。成本加酬酬金合同適用用于需要立即即開(kāi)展、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)很大的項(xiàng)目目。交鑰匙合合同用于設(shè)計(jì)計(jì)比較成熟基基本無(wú)變更的的情況。3、重點(diǎn)審核施工合合同價(jià)款、工工程預(yù)付款、進(jìn)進(jìn)度付款等與與造價(jià)相關(guān)的的有關(guān)條款。4、重點(diǎn)審核因合同同變更、索賠賠、獎(jiǎng)勵(lì)等構(gòu)構(gòu)成的收入在在合同中的約約定情況。5、重點(diǎn)審核合同價(jià)價(jià)款的調(diào)價(jià)方方式。工程價(jià)價(jià)款的價(jià)差調(diào)調(diào)整的方法有有工程造價(jià)指指數(shù)調(diào)整法、實(shí)實(shí)際價(jià)格調(diào)整整法、調(diào)價(jià)文文件計(jì)算法與與調(diào)值公式法法，合同中應(yīng)應(yīng)有初始約定定。6、包工包料方式及包包工不包料方方式竣工結(jié)算算重點(diǎn)應(yīng)落實(shí)實(shí)在竣工決算算的全部?jī)?nèi)容容上，跟施工工圖預(yù)算審計(jì)計(jì)一樣，同時(shí)時(shí)，還包含變變更設(shè)計(jì)工程程和簽證工程程等有關(guān)內(nèi)容容的全部審計(jì)計(jì)。7、施工圖預(yù)算加系數(shù)數(shù)包干方式和和按雙方評(píng)定定的標(biāo)價(jià)包干干方式，竣工結(jié)算審審計(jì)不能實(shí)施施全過(guò)程的審審計(jì)，其中，通通過(guò)施工圖預(yù)預(yù)算和招標(biāo)投投標(biāo)確定下來(lái)來(lái)的合同報(bào)價(jià)價(jià)部分，只審審計(jì)其中是否否有違反經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同法及施施工實(shí)際的不不合理費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目，而不必必進(jìn)行具體項(xiàng)項(xiàng)目的審計(jì)，以以維護(hù)合同與與招投標(biāo)過(guò)程程的嚴(yán)肅性。審審計(jì)重點(diǎn)是設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)簽證上。8、經(jīng)開(kāi)工審計(jì)后的的基建工程項(xiàng)項(xiàng)目合同，可可按工程進(jìn)度度撥付進(jìn)度款款和備料款，最最高不超過(guò)該該項(xiàng)目預(yù)算的的70%，未經(jīng)經(jīng)計(jì)審部簽字字批款的，財(cái)財(cái)務(wù)部不得付付款。9、修繕工程項(xiàng)目220萬(wàn)元以下下合同，原則則上在驗(yàn)收合合格和結(jié)算審審計(jì)并按有關(guān)關(guān)規(guī)定留足工工程尾款后一一次性付給；；20萬(wàn)元以上上的工程可按按進(jìn)度分期付付款，最高不不超過(guò)合同金金額的70%。10、合同終結(jié)時(shí)的竣竣工結(jié)算工程程款總額應(yīng)以以計(jì)審部終審審結(jié)果為準(zhǔn)。由由計(jì)審部出具具“工程結(jié)算審審計(jì)意見(jiàn)書(shū)”，財(cái)務(wù)部門門依據(jù)“工程結(jié)算審審計(jì)意見(jiàn)書(shū)”結(jié)算工程款款，工程竣工工結(jié)算時(shí)要留留足5%的尾款作作為保修期的的質(zhì)量保證金金，未經(jīng)竣工工結(jié)算審計(jì)的的工程項(xiàng)目，財(cái)財(cái)務(wù)部門不得得結(jié)清工程款款。11、合同中是否注明明了額外趕工工補(bǔ)償費(fèi)、甲甲供或乙供采采管費(fèi)、形象象進(jìn)度、可調(diào)調(diào)單價(jià)合同調(diào)調(diào)價(jià)等計(jì)算方方式。B、審計(jì)流程經(jīng)辦部門擬定合同同初稿----計(jì)審部審核核成本預(yù)算或或標(biāo)底及合同同相關(guān)條款----返回經(jīng)辦部部門----根據(jù)實(shí)際情情況決定是否否參與合同談?wù)勁蠧、審計(jì)獎(jiǎng)罰1、各部門執(zhí)行中應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格按照本本流程規(guī)定的的內(nèi)容和時(shí)間間結(jié)點(diǎn)執(zhí)行。若若不按照或執(zhí)執(zhí)行不完全，公公司相關(guān)監(jiān)督督處罰部門將將根據(jù)本管理理辦法和公司司相關(guān)規(guī)定、制制度予以處罰罰，每次處罰罰違責(zé)部門負(fù)負(fù)責(zé)人50～100元。2、各部門或成員工工作認(rèn)真突出出的，給予每每人50～100元的獎(jiǎng)勵(lì)。B、審計(jì)流程招標(biāo)討論-----施工隊(duì)伍招招標(biāo)工作招標(biāo)標(biāo)文件形成或或材料/設(shè)備采購(gòu)招招標(biāo)文件形成成----工程部提交交的材料/設(shè)備清單由由技術(shù)部進(jìn)行行確認(rèn)-----由終審部審審查資料的準(zhǔn)準(zhǔn)確性----投標(biāo)單位的的確定。---招標(biāo)文件的的發(fā)放及收集集---考察后由采采購(gòu)部、技術(shù)術(shù)部形成考察察報(bào)告，終審審部審查-----采購(gòu)部組織織進(jìn)行開(kāi)標(biāo)工工作，終身部部監(jiān)督----終審部全程程跟蹤評(píng)標(biāo)過(guò)過(guò)程---招標(biāo)報(bào)告的的形成----商務(wù)談判及及中標(biāo)單位確確定----合同簽定。C、審計(jì)獎(jiǎng)罰1各部門相關(guān)責(zé)任人人應(yīng)根據(jù)流程程職責(zé)及時(shí)間間要求及時(shí)展展開(kāi)工作。對(duì)對(duì)不認(rèn)真負(fù)責(zé)責(zé)履行職責(zé)，造造成各分項(xiàng)工工作未在流程程規(guī)定的時(shí)間間要求內(nèi)完成成的一經(jīng)確認(rèn)認(rèn)每次處以200元罰款，部部門經(jīng)理給予予100元罰款。2各招標(biāo)參與人員應(yīng)應(yīng)充分維護(hù)公公司利益，保保障公司機(jī)密密。招標(biāo)過(guò)程程不得隨意泄泄露公司標(biāo)底底、各相關(guān)投投標(biāo)人報(bào)價(jià)等等資料，如有有發(fā)生則對(duì)相相關(guān)責(zé)任人處處以500元，部門經(jīng)經(jīng)理給予200元罰款。3各部門相關(guān)責(zé)任人人的工作應(yīng)認(rèn)認(rèn)真負(fù)責(zé)，對(duì)對(duì)工作不認(rèn)真真造成的招標(biāo)標(biāo)清單錯(cuò)誤、缺缺失影響到招招標(biāo)進(jìn)程及結(jié)結(jié)果的，每次次對(duì)責(zé)任人處處以200元罰款，部部門經(jīng)理處予予100元的罰款。4合同簽定中因工作作不認(rèn)真而造造成的公司利利益損失的，視視影響大小對(duì)對(duì)責(zé)任人每次次處以100~5500元的罰款。5、負(fù)責(zé)招投標(biāo)工作的的工作人員舞舞弊，以欺騙騙或坑害為目目的，與有關(guān)關(guān)人員串通，通通過(guò)多計(jì)工程程量、高套定定額、高定材材料價(jià)格、提提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)等，謀取非非法經(jīng)濟(jì)利益益，導(dǎo)致公司司利益遭受重重大損失，相相關(guān)人員必須須承擔(dān)法律責(zé)責(zé)任。設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽簽證審計(jì)由于工程建設(shè)的周周期長(zhǎng)、涉及及的經(jīng)濟(jì)關(guān)系系和法律關(guān)系系復(fù)雜、受自自然條件和客客觀因素的影影響大，導(dǎo)致致項(xiàng)目的實(shí)際際情況與項(xiàng)目目則開(kāi)始的情情況相比會(huì)發(fā)發(fā)生變化，因因此工程實(shí)施施階段是投資資控制最難、最最復(fù)雜的階段段。對(duì)涉及造造價(jià)調(diào)整的變變更聯(lián)系單，監(jiān)監(jiān)理、業(yè)主、施施工企業(yè)均應(yīng)應(yīng)按統(tǒng)一的變變更辦理審核核程序，層層層把關(guān)，按合合同規(guī)定及時(shí)時(shí)核算。對(duì)偏偏差較大的不不平衡項(xiàng)目，在在施工過(guò)程中中及時(shí)發(fā)現(xiàn)，盡盡量在施工過(guò)過(guò)程中妥善解解決，避免竣竣工后扯皮。對(duì)對(duì)索賠事項(xiàng)，要要分清責(zé)任，及及時(shí)提出反索索賠。集團(tuán)對(duì)對(duì)工程造價(jià)的的管理，應(yīng)貫貫穿到整個(gè)建建設(shè)的全過(guò)程程，在工程實(shí)實(shí)施過(guò)程中避避免重進(jìn)度和和質(zhì)量控制，輕輕成本控制的的現(xiàn)象發(fā)生。A、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容變更的費(fèi)用界定是是否明確，變變更的原因是是否明確。變更費(fèi)用與原預(yù)算算或結(jié)算是否否存在重算或或多算的地方方。變更手續(xù)是否合理理合規(guī)，如變變更的批準(zhǔn)人人是否具備批批準(zhǔn)權(quán)力。變更費(fèi)用是否已經(jīng)經(jīng)實(shí)際發(fā)生，變變更工作是否否已經(jīng)執(zhí)行。變更部位的工程量量增減是否正正確；變更部位的定額套套用是否合理理變更部位的增減是是否得到了如如實(shí)反映變更計(jì)算過(guò)程是否否規(guī)范。簽證措施是否必要要及簽證工程程的單價(jià)進(jìn)行行審核。（7）在工程實(shí)施過(guò)程程中要嚴(yán)把工工程變更和索索賠關(guān)。B、審計(jì)流程預(yù)算部提交簽證變變更造價(jià)資料料及初審結(jié)果果----計(jì)審部進(jìn)行行二審----55000元以內(nèi)簽證證直接返回預(yù)預(yù)算部，5000元以上簽證證繼續(xù)下一步步驟----按季或年向向總經(jīng)理提交交簽證二審結(jié)結(jié)果---總經(jīng)理簽字字后執(zhí)行----綜合科轉(zhuǎn)預(yù)預(yù)算部執(zhí)行。C、審計(jì)獎(jiǎng)罰1、在簽證變更工作作中，預(yù)算部部人員工作突突出的，將給給予每人次100元-1000元、部門經(jīng)經(jīng)理200元-1000元的獎(jiǎng)勵(lì)。預(yù)預(yù)算部壓降施施工單位的獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)遵照該部部門自身規(guī)定定。2、在簽證變更工作作中，預(yù)算部部人員工作不不負(fù)責(zé)的，將將給予每人次次100元-1000元、部門經(jīng)經(jīng)理200元-1000元的罰款。3、在簽證變更工作作中，計(jì)審部部在預(yù)算部的的工作結(jié)果上上，在二審中中繼續(xù)努力壓壓低造價(jià)，為為公司節(jié)余資資金的，經(jīng)施施工單位認(rèn)可可的每壓降一一審結(jié)果1萬(wàn)元，將給給計(jì)審部1000元的獎(jiǎng)勵(lì)。成本分析在招投標(biāo)階段，有有可能要求預(yù)預(yù)算部出具經(jīng)經(jīng)濟(jì)標(biāo)標(biāo)底或或者對(duì)某一工工程內(nèi)容進(jìn)行行成本分析，以以便更好地控控制造價(jià)。成成本分析結(jié)果果將重要影響響合同價(jià)的談?wù)劧ㄇ闆r，因因此計(jì)審部將將視情況自由由選擇是否進(jìn)進(jìn)行成本分析析的審計(jì)工作作。在成本分分析中，其重重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容容如下：重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容1、應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)成本本分析的范圍圍與招標(biāo)文件件規(guī)定的范圍圍及圖紙的范范圍是否一致致。2、應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)成本本分析中所采采用的設(shè)備材材料價(jià)格依據(jù)據(jù)及時(shí)效性。3、應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)成本本分析構(gòu)成是是否有錯(cuò)項(xiàng)、漏漏項(xiàng)、少項(xiàng)等等情況發(fā)生。4、成本分析單元是是否合理。4、可參照上述預(yù)結(jié)結(jié)算審計(jì)內(nèi)容容對(duì)成本預(yù)算算進(jìn)行審計(jì)。B、審計(jì)流程預(yù)算部提交成本分分析結(jié)果----計(jì)審部視條條件選擇是否否二審----綜合部轉(zhuǎn)預(yù)預(yù)算部執(zhí)行。C、審計(jì)獎(jiǎng)罰1、在成本分析工作作中，預(yù)算部部人員工作突突出的，將給給予每人次100元-1000元、部門經(jīng)經(jīng)理200元-1000元的獎(jiǎng)勵(lì)。2、在成本分析工作作中，預(yù)算部部人員工作不不認(rèn)真的，將將給予每人次次100元-1000元、部門經(jīng)經(jīng)理200元-1000元的罰款。進(jìn)度款審計(jì)施工企業(yè)在施工過(guò)過(guò)程中，按原原合同約家的的形象進(jìn)度或或控制界面完完成的工程數(shù)數(shù)量計(jì)算各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，向建建設(shè)單位辦理理工程進(jìn)度款款的支付（即即中間結(jié)算）。為為了避免進(jìn)度度款付超情況況發(fā)現(xiàn)，預(yù)算算部門必須嚴(yán)嚴(yán)格控制進(jìn)度度款的中間結(jié)結(jié)算工作，計(jì)計(jì)審部將視整整體項(xiàng)目的運(yùn)運(yùn)作實(shí)際情況況選擇是否進(jìn)進(jìn)度款進(jìn)行審審計(jì)工作，財(cái)財(cái)務(wù)部門必須須見(jiàn)到進(jìn)度款款審計(jì)書(shū)上計(jì)計(jì)審部的簽字字認(rèn)可方可付付款。A、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容1、重點(diǎn)審核進(jìn)度款款的拔付是否否在合同總款款控制比例范范圍之內(nèi)。2、進(jìn)度款是否已達(dá)達(dá)到起付點(diǎn)。3、進(jìn)度款形象進(jìn)度度與實(shí)際是否否相吻合。4、進(jìn)度款的計(jì)算規(guī)規(guī)則、取費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)與合同是是否一致。5、材料設(shè)備單價(jià)是是否雙方共同同認(rèn)可，是否否存在制作未未安裝，安裝裝未保溫，制制作未刷油等等未完成全部部工作內(nèi)容等等情況。B、審計(jì)流程預(yù)算部提交進(jìn)度款款初審結(jié)果----綜合部----計(jì)審部視條條件選擇是否否進(jìn)行二審----綜合部-----預(yù)算部執(zhí)行----計(jì)審部出具具審核報(bào)告C、審計(jì)獎(jiǎng)罰1、在進(jìn)度款審計(jì)中中，預(yù)算部人人員工作突出出的，將給予予每人次100元-1000元、部門經(jīng)經(jīng)理200元-1000元的獎(jiǎng)勵(lì)。預(yù)預(yù)算部壓降施施工單位的獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)遵照該部部門自身規(guī)定定。2、在進(jìn)度款審計(jì)中，預(yù)預(yù)算部人員工工作不認(rèn)真，導(dǎo)導(dǎo)致公司損失失的，將給予予每人次100元-1000元、部門經(jīng)經(jīng)理200元-1000元的罰款。3、在進(jìn)度款審計(jì)中，計(jì)計(jì)審部在預(yù)算算部的工作結(jié)結(jié)果上，在二二審中繼續(xù)努努力壓低造價(jià)價(jià)，為公司節(jié)節(jié)余資金的，經(jīng)經(jīng)施工單位認(rèn)認(rèn)可的每壓降降一審結(jié)果1萬(wàn)元，將給給計(jì)審部500元的獎(jiǎng)勵(lì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況況審計(jì)A、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容1、重點(diǎn)審計(jì)變更控控制制度、簽簽證制度、合合同審批制度度、招投標(biāo)制制度、預(yù)結(jié)算算審批制度等等內(nèi)控制度是是否健全完整整，在工程建建設(shè)過(guò)程中的的各個(gè)環(huán)節(jié)是是否有章可循循，工程質(zhì)量量驗(yàn)收、施工工監(jiān)理、隨工工記錄等原始始資料是否齊齊全，財(cái)務(wù)管管理和會(huì)計(jì)核核算等制度是是否健全有效效。2、審查各部門本審審計(jì)制度下的的執(zhí)行情況。3、審查行政部門針針對(duì)計(jì)審部提提出的終審獎(jiǎng)獎(jiǎng)罰的執(zhí)行情情況。B、審計(jì)流程計(jì)審部提出審計(jì)要要求----相關(guān)部門提提供相應(yīng)資料料----計(jì)審部評(píng)判判C、審計(jì)獎(jiǎng)罰1、各部門執(zhí)行中應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格本流程程的，每次給給予相關(guān)人員員或部門100元獎(jiǎng)勵(lì)。2、本細(xì)則每三個(gè)月月進(jìn)行一次修修正，有關(guān)部部門或個(gè)人對(duì)對(duì)本流程提出出可行性建議議及修改意見(jiàn)見(jiàn)經(jīng)接納的，每每次給予100元獎(jiǎng)勵(lì)。第五章審計(jì)計(jì)要求一、審計(jì)的計(jì)劃要要求：在工程程項(xiàng)目立項(xiàng)后后，工程部和和綜合部即應(yīng)應(yīng)向計(jì)審部提提供當(dāng)年的工工程任務(wù)，財(cái)財(cái)務(wù)部提供當(dāng)當(dāng)年的工程預(yù)預(yù)算安排，計(jì)計(jì)審部根據(jù)以以上三處所提提供的情況，確確定審計(jì)對(duì)象象，納入年度度審計(jì)工作計(jì)計(jì)劃；未能納納入年度審計(jì)計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目目，經(jīng)主管審審計(jì)的總經(jīng)理理批準(zhǔn)，安排排計(jì)劃外審計(jì)計(jì)。每年年初初，分公司根根據(jù)計(jì)審部的的全年工作計(jì)計(jì)劃編制本公公司的預(yù)結(jié)算算編審工作計(jì)計(jì)劃，每月5號(hào)前提交至至計(jì)審部，要要求有三個(gè)月月的詳細(xì)的滾滾動(dòng)工作計(jì)劃劃。二、各分公司根據(jù)據(jù)工作計(jì)劃提提出預(yù)算初審審報(bào)告，送計(jì)審審部審批。三、報(bào)送計(jì)審部項(xiàng)目，審審減金額超過(guò)過(guò)最終審定金金額5%部分的審計(jì)計(jì)費(fèi)用，由施施工方自付（應(yīng)應(yīng)在合同中明明確）。該施施工單位三年年內(nèi)不得參加加本集團(tuán)工程投投標(biāo)。計(jì)審部部對(duì)已審計(jì)的的同一事項(xiàng)不不得重復(fù)審計(jì)計(jì)。四、計(jì)審審部實(shí)施竣工工決算審計(jì)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)自收到規(guī)規(guī)定的資料之之日起3

個(gè)月內(nèi)出具具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)或作出審計(jì)計(jì)決定。確有有必要延長(zhǎng)審審計(jì)期限的，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后可以以適當(dāng)延長(zhǎng)審審計(jì)期限，但但延長(zhǎng)時(shí)間不不得超過(guò)300

天。

五、有關(guān)關(guān)部門應(yīng)當(dāng)以以計(jì)審部作出出的建設(shè)項(xiàng)目目竣工決算審審計(jì)結(jié)論性文文書(shū)作為建設(shè)設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決決算、辦理資資產(chǎn)移交的依依據(jù)。六、工工程價(jià)款結(jié)算算中多計(jì)或者者少計(jì)工程款款項(xiàng)的，計(jì)審審部應(yīng)當(dāng)責(zé)令令建設(shè)單位予予以調(diào)整，已已鑒證多付工工程款的，計(jì)計(jì)審部應(yīng)當(dāng)責(zé)責(zé)令建設(shè)單位位限期收回，或或者予以收繳繳。施工單位位偷工減料、虛虛報(bào)冒領(lǐng)工程程款金額較大大，情節(jié)嚴(yán)重重的，計(jì)審部部應(yīng)當(dāng)建議有有關(guān)部門依法法追究其法律律責(zé)任。七、竣工結(jié)算時(shí)時(shí)，工程保修修款不低于工工程結(jié)算價(jià)款款的5%。保修期滿滿后，由施工工單位申請(qǐng)并并填寫"新（改）建建工程尾款支支付單"，并由管理理單位、使用用單位簽字確確認(rèn)后，到財(cái)財(cái)務(wù)處辦理支支付手續(xù)。

八八、計(jì)審部參參與基建、修修繕工程項(xiàng)目目的招標(biāo)、議議標(biāo)活動(dòng)，對(duì)對(duì)標(biāo)底和招標(biāo)標(biāo)過(guò)程的合規(guī)規(guī)、合法、有有效性進(jìn)行審審計(jì)監(jiān)督。九、項(xiàng)目主管部門門在與施工單單位簽訂合同同（協(xié)議）前前，應(yīng)事先將將草擬合同送送計(jì)審部初審審，以便更好好地控制工程程造價(jià)?；ńüこ添?xiàng)目開(kāi)開(kāi)工前，應(yīng)由由甲方工程項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將將上級(jí)主管部部門或集團(tuán)批批準(zhǔn)的工程計(jì)計(jì)劃等資料，送送達(dá)計(jì)審部進(jìn)進(jìn)行開(kāi)工審計(jì)計(jì)。十、工程項(xiàng)目竣工工驗(yàn)收合格后后，先由預(yù)算算部對(duì)工程量量進(jìn)行初審并并報(bào)送核簽后后的工程結(jié)算算書(shū)及有關(guān)文文件資料，以以書(shū)面形式送送至綜合部備備案，綜合部部備案后將結(jié)結(jié)算資料轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)計(jì)審部提請(qǐng)請(qǐng)審計(jì)。計(jì)審審部在收到上上述資料后，在2個(gè)工作日內(nèi)制定審計(jì)工作方案，并在審計(jì)前5日下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。十一、凡資料不全全的送審項(xiàng)目目，不予審計(jì)計(jì)，提出書(shū)面面意見(jiàn)退回綜綜合部補(bǔ)全資資料后再審計(jì)計(jì)。十二、凡未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)擅自擴(kuò)大規(guī)規(guī)模、提高標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致投投資增加幅度度較大的工程程項(xiàng)目，應(yīng)退退回補(bǔ)辦報(bào)批批手續(xù)。十三、各項(xiàng)目部及及子公司送達(dá)達(dá)綜合部的審審計(jì)的資料及及有關(guān)變更手手續(xù)，一般不不予更改和補(bǔ)補(bǔ)辦，如確需需更改和補(bǔ)辦辦的，必須提提交更改和補(bǔ)補(bǔ)辦報(bào)告說(shuō)明明理由，經(jīng)工工程部主管副副總批準(zhǔn)后交交綜合科備案案轉(zhuǎn)計(jì)審部。十四、審計(jì)中有異異議的事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)同各方方交換意見(jiàn)，查查找原因，弄弄清問(wèn)題，實(shí)實(shí)事求是、客客觀公正地處處理，并及時(shí)時(shí)提出書(shū)面交交流文檔。十五、審計(jì)終了，由由計(jì)審部與送送審單位交換換終審結(jié)果意意見(jiàn)后，出具具正式審計(jì)報(bào)報(bào)告，審計(jì)終終審一個(gè)月后后方有異議的的，視為已過(guò)過(guò)終審時(shí)效不不予認(rèn)可。計(jì)計(jì)審部將審計(jì)計(jì)及未達(dá)共識(shí)識(shí)的異議意見(jiàn)見(jiàn)連同被審單單位初審結(jié)果果一并報(bào)送總總經(jīng)理審批。根根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的批批示，將審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)及處處理決定下達(dá)達(dá)被審計(jì)單位位執(zhí)行。十六、審計(jì)終了，計(jì)計(jì)審部應(yīng)做好好審計(jì)資料及及審計(jì)結(jié)果、處處理意見(jiàn)的歸歸檔情況，并并做好向人力力資源部、綜綜合部傳遞相相關(guān)審計(jì)結(jié)果果及相關(guān)審計(jì)計(jì)獎(jiǎng)罰意見(jiàn)的的文件工作。第六章工程程信息資料收收集與歸檔一、為了規(guī)范資料料(信息)的收集、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)、分析及及管理工作，做做到有章可循循，根據(jù)公司司的實(shí)際情況況，我部制訂訂本資料（信信息）管理規(guī)規(guī)定，請(qǐng)有關(guān)關(guān)部門遵照?qǐng)?zhí)執(zhí)行。所謂的的工程造價(jià)資資料是指已建建成竣工和在在建的有使用用價(jià)值和有代代表性的工程程設(shè)計(jì)概算、施施工預(yù)算、工工程竣工加算算、竣工決算算、單位工程程施工成本以以及新材料、新新結(jié)構(gòu)、新設(shè)設(shè)備、新施工工工藝等建筑筑安裝工程分分部分項(xiàng)的單單價(jià)分析等資資料。二、適用范圍適用于本公公司內(nèi)、外所所有的資料收收集、統(tǒng)計(jì)、分分析及整理，特特別是工程造造價(jià)方面涉及及的資料（信信息）的管理理。由于工程程造價(jià)資料積積累制度是工工程造價(jià)計(jì)價(jià)價(jià)與控制依據(jù)據(jù)的基礎(chǔ)性工工作，因此加加強(qiáng)公司的工工程造價(jià)管理理資料收集工工作，對(duì)于合合理確定和有有效控制工程程造價(jià)具有十十分重要的作作用。三、收集方式：各各種文字、圖圖表和多媒體體、電子文件件等多種方式式。為便于對(duì)對(duì)信息重管理理，在工程造造價(jià)管理領(lǐng)域域，應(yīng)按照不不同的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)對(duì)信息進(jìn)行分分類：1、穩(wěn)定性：信息分分類應(yīng)選擇分分類對(duì)象最穩(wěn)穩(wěn)定的本質(zhì)屬屬性或特征作作為信息分類類的基礎(chǔ)和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。信息分分類體系應(yīng)建建立在對(duì)基本本概念和劃分分對(duì)象的透徹徹理解基礎(chǔ)上上。2、兼容性：信息分分類體系必須須考慮到項(xiàng)目目各參與方所所應(yīng)用的編碼碼體系的情況況，項(xiàng)目信息息的分類體系系應(yīng)能滿足不不同項(xiàng)目參與與方高效信息息交換的需要要。3、