第2章貨幣資金

第1章貨幣資金主要內(nèi)容：庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金第一節(jié)庫存現(xiàn)金一、庫存現(xiàn)金的核算（一）庫存現(xiàn)金的內(nèi)容庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門，由出納人員負責(zé)經(jīng)管的貨幣，包括庫存的人民幣和各種外幣。第一節(jié)庫存現(xiàn)金（二）庫存現(xiàn)金的管理1、現(xiàn)金的使用范圍A：（現(xiàn)金支付）（1）職工工資、津貼；（2）個人服務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點以下的零星支出（1000元以下）（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。B：（現(xiàn)金收入）（1）單位或職工交回差旅費的剩余款、賠償款、備用金退回款（2）收取不能轉(zhuǎn)帳的單位或個人的銷售收入（3）不足轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點的小額收入（1000元以下）練習(xí)1、下列不屬于《現(xiàn)金管理暫行條例》允許使用現(xiàn)金結(jié)算范圍的是（）A、購買無形資產(chǎn)的款項B、出差人員必須攜帶的差旅費C、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資D、職工工資、津貼2、根據(jù)規(guī)定，下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，不能用現(xiàn)金支付的是（）A、支付離、退休人員工資3000元B、支付零星辦公用品購置費600元C、支付物資采購貨款2500元D、支付職工差旅費2000元答案：1、A2、C第一節(jié)庫存現(xiàn)金2、庫存現(xiàn)金限額。（1）一般：3～5天的日常零星開支所需庫存現(xiàn)金的數(shù)額（2）邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)：多于5天但不超過15天日常零星開支的需要確定。3、庫存現(xiàn)金日常收支管理。（1）實行賬款分管制度（2）收付款業(yè)務(wù)程序：先收款后記賬；先記賬后付款（3）單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)如實寫明提取現(xiàn)金的用途。（4）應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金日記賬”。（5）不得“坐支”現(xiàn)金。（6）遵守“五不準(zhǔn)”規(guī)定（7）單位應(yīng)定期或不定期地由內(nèi)部審計人員對庫存現(xiàn)金進行查核。練習(xí)1、出納人員不得兼任（）等工作A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、費用的登記D.債權(quán)債務(wù)的登記答案：ABCD2、現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)（）登記。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：ABD

（一）庫存現(xiàn)金的總分類核算1.收到現(xiàn)金：借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入銀行存款其他應(yīng)收款等科目2.支出現(xiàn)金時借：管理費用等科目貸：庫存現(xiàn)金3.庫存現(xiàn)金的清查1）清查的主要內(nèi)容：A.是否存在貪污或挪用B.是否存在白條抵庫C．是否存在超限額庫存現(xiàn)金D.是否存在賬款不符現(xiàn)象3.庫存現(xiàn)金的清查2）清查結(jié)果賬務(wù)處理：（無論是現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)計入“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶核算。待查明原因后，應(yīng)分別情況進行處理：（1）庫存現(xiàn)金的溢余①借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢②借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入、其他應(yīng)付款等（2）庫存現(xiàn)金的短款①借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金②借：其他應(yīng)收款（管理費用）貸：待處理財產(chǎn)損溢例：2008年8月20日，A公司在現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余500元，應(yīng)編制如下會計分錄：借：庫存現(xiàn)金500貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢500上述現(xiàn)金溢余的原因如果無法查清，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)計入營業(yè)外收入，編制如下會計分錄：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢500貸：營業(yè)外收入500（二）庫存現(xiàn)金序時核算1.現(xiàn)金日記賬的格式（1）三欄式（2）多欄式2.登記要求由出納逐日逐筆序時登記，要求做到日清月結(jié)。練習(xí)：某企業(yè)發(fā)生以下現(xiàn)金業(yè)務(wù)：1）從銀行提取現(xiàn)金2000元備用2）用現(xiàn)金支付當(dāng)月房租480元3）以現(xiàn)金支付本月水電費400元4）從銀行提取現(xiàn)金，并發(fā)放職工工資4754元5）在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺340元，原因待查6）上述現(xiàn)金短缺的原因無法查清，經(jīng)批準(zhǔn)計入管理費用7）若在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余400元，原因待查8）經(jīng)查，該長款屬應(yīng)支付給職工李某的解：1）借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款20002）借：管理費用480貸：庫存現(xiàn)金4803）借：管理費用400貸：庫存現(xiàn)金4004）借：庫存現(xiàn)金4754貸：銀行存款4754借：應(yīng)付職工薪酬——工資4754貸：庫存現(xiàn)金47545）借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢340貸：庫存現(xiàn)金3406）借：管理費用340貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢3407）借：庫存現(xiàn)金400貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢4008）借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢400貸：其他應(yīng)付款——李某400第二節(jié)銀行存款一、銀行賬戶的設(shè)置1、基本存款賬戶：指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶2、一般存款賬戶：在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存或與基本存款戶的存款人不在同一地點的附屬不獨立核算單位開立的賬戶3、臨時存款賬戶：指單位因臨時業(yè)務(wù)活動需要而開立的賬戶4、專用存款賬戶：指單位因特定用途需要而開立的賬戶練習(xí)1、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)的工資、獎金的提取只能通過（）A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶D、專用存款賬戶答案：A2、下列符合企業(yè)銀行存款管理辦法有關(guān)規(guī)定的有（）A、企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理B、一般存款賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金交存，但不能辦理現(xiàn)金的支取C、企業(yè)可分別選擇不同銀行開立基本存款賬戶D、企業(yè)不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶E、企業(yè)可在不同銀行開立一般存款賬戶答案：ABDE第二節(jié)銀行存款二、銀行存款的核算業(yè)務(wù)一）銀行存款的總分類核算1、收入款項時：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款等2、支出款項時：借：庫存現(xiàn)金、材料采購等貸：銀行存款3、銀行存款的清查1）方法：將銀行提供的對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆進行核對。

第二節(jié)銀行存款2）不一致原因如下：①記賬錯誤。②未達賬項。第一，企業(yè)已收款入賬，銀行未收款入賬。第二，企業(yè)已付款入賬，銀行未付款入賬。第三，銀行已收款入賬，企業(yè)未收款入賬。第四，銀行已付款入賬，企業(yè)未付款入賬。第二節(jié)銀行存款3）“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制1）銀行存款日記賬調(diào)節(jié)后余額=調(diào)節(jié)前余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付2）銀行對賬單調(diào)節(jié)后余額=調(diào)節(jié)前余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付第二節(jié)

銀行存款例：2008年9月30日，西方公司銀行存款日記賬賬面余額為5l400元，而銀行對賬單余額為52100元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項：(1)28日送存銀行轉(zhuǎn)賬支票一張，計15000元，銀行尚未入賬。(2)29日開出現(xiàn)金支票一張，支付費用3500元，銀行尚未收到支票轉(zhuǎn)賬。(3)委托銀行代收款項12500元，銀行已收款入賬，企業(yè)尚未接到銀行收款通知，未入賬。(4)銀行代企業(yè)支付本月水電費850元、煤氣費650元，銀行已付款入賬，企業(yè)尚未收到付款通知。(5)銀行已結(jié)算本季度存款利息1200元，企業(yè)尚未轉(zhuǎn)賬。練習(xí)某企業(yè)2008年10月31日銀行存款日記賬賬面余額為55988元，銀行送來的對賬單上的存款余額為53458元，經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)下列問題：1）企業(yè)于10月28日開出的轉(zhuǎn)賬支票7500元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未入賬。2）企業(yè)于10月31日從銀行提取現(xiàn)金1500元，企業(yè)尚未入賬。3）企業(yè)于10月31日存入銀行的銷貨款4800元，銀行尚未入賬。4）銀行收到企業(yè)的托收貨款2000元，企業(yè)尚未收到銀行的收款通知未入賬。5）10月28日，銀行將應(yīng)收大地公司的利息錯記本企業(yè)的存款戶上400元，銀行對賬單上已扣除，而企業(yè)未接到付款通知未入賬。6）10月31日，企業(yè)將收到的轉(zhuǎn)賬支票5330元送存銀行，銀行尚未入賬。要求：根據(jù)以上資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第二節(jié)銀行存款（二）銀行存款序時核算1.銀行存款日記賬的格式（1）三欄式（2）多欄式2.登記要求由出納逐日逐筆序時登記，每日結(jié)出余額（二）支付結(jié)算方式1.支票（1）結(jié)算程序（2）種類①現(xiàn)金支票（只能支取現(xiàn)金）②轉(zhuǎn)賬支票（只能轉(zhuǎn)賬）③普通支票（支取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬皆可）（3）金額：不允許簽發(fā)空頭支票（4）付款期限：自出票日起10天（5）適用范圍：同城、異地（6）核算賬戶：銀行存款（6）賬務(wù)處理：簽發(fā)單位：借：庫存現(xiàn)金、材料采購等貸：銀行存款收票單位：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入等2.銀行本票由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（1）結(jié)算程序（2）種類：定額本票、不定額本票（3）付款期限：自出票日起2個月（4）適用范圍：同城（5）核算賬戶：其他貨幣資金——銀行本票存款（6）賬務(wù)處理：付款單位：①取得時：借：其他貨幣資金——銀行本票存款貸：銀行存款②使用時：借：材料采購應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅）貸：其他貨幣資金——銀行本票存款收款單位：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）例：甲企業(yè)申請辦理了銀行本票5000元，取得銀行本票后持該票向乙企業(yè)購買原材料（價4274元，稅726元），進行相關(guān)賬務(wù)處理。甲單位：取得時：借：其他貨幣資金——銀行本票存款5000貸：銀行存款5000使用時：借：材料采購4274應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅）726貸：其他貨幣資金——銀行本票存款5000乙單位：借：銀行存款5000貸：主營業(yè)務(wù)收入4274應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）7263.銀行匯票匯款人將款項交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，并由其在見票時，按實際結(jié)算的金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。（1）結(jié)算程序（2）付款期限：自出票日起1個月（3）適用范圍：同城、異地均可使用，實際工作中一般異地使用。（4）金額：（起點500元）（5）核算賬戶：其他貨幣資金——銀行匯票存款4.商業(yè)匯票出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（1）結(jié)算程序（2）種類：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票（3）付款期限：當(dāng)事人約定，最長不超過6個月（4）適用范圍：同城、異地均可（5）核算賬戶：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)5、托收承付結(jié)算方式根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，并由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。（1）結(jié)算程序（見教材P：18）（2）主體要求（國有企業(yè)和經(jīng)營管理好并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)）（3）金額（起點10000元；新華書店每筆起點1000元）（4）付款期限：①驗單付款：3天②驗貨付款，期限10天（5）適用范圍：異地（6）賬務(wù)處理：收款單位：①辦妥托收手續(xù)：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）收到款項：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款付款單位：承付貨款后：借：材料采購應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅）貸：銀行存款6、委托收款結(jié)算方式（1）結(jié)算程序（見教材P：19）（2）種類：郵寄、電報（3）付款期限（4）適用范圍：同城、異地均可（5）賬務(wù)處理：（同“托收承付”）7、匯兌結(jié)算方式（1）結(jié)算程序（2）種類：信匯、電匯（3）適用范圍：異地（4）賬務(wù)處理：匯款單位：借：應(yīng)付賬款、其他貨幣資金——外埠存款貸：銀行存款收款單位：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入（應(yīng)交稅費等）8、信用卡結(jié)算方式（1）結(jié)算程序（2）種類：單位卡、個人卡（3）適用范圍：同城、異地（4）核算賬戶：其他貨幣資金練習(xí)：1、下列結(jié)算方式中，只能用于同一票據(jù)交換區(qū)域結(jié)算的是（）。A.匯兌結(jié)算方式B.委托收款結(jié)算方式C.銀行匯票結(jié)算方式D.銀行本票結(jié)算方式答案：D2、銀行匯票的付款期限自出票日起（）。A.6個月B.3個月C.1個月D.10天答案：C3、商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A.6個月B.3個月C.12個月D.9個月答案：A4、下列結(jié)算，應(yīng)通過“應(yīng)收票據(jù)”賬戶核算的是（）A.銀行匯票結(jié)算方式B.銀行本票結(jié)算方式C.支票結(jié)算方式D.商業(yè)匯票結(jié)算方式答案：D第三節(jié)其他貨幣資金一、其他貨幣資金概述（一）外埠存款（二）銀行匯票存款（三）銀行本票存款（四）信用證保證金存款（五）信用卡存款（六）存出投資款一、銀行匯票存款1、辦妥銀行匯票時：借：其他貨幣資金——銀行匯票貸：銀行存款2、使用匯票時：借：原材料、庫存商品應(yīng)交稅費——增（進）貸：其他貨幣資金——銀行匯票3、退回多余款：借：銀行存款貸：其他貨幣資金——銀行匯票例：2008年6月15日，江南公司申請辦理銀行匯票，將銀行存款120000元轉(zhuǎn)為銀行匯票存款。6月18日以銀行匯票結(jié)算采購材料款90000元，增值稅15300元，共計105300元，材料尚未驗收入庫。6月20日銀行將多余款項16700元退回，收妥入賬。會計部門編制如下會計分錄：(1)取得銀行匯票：借：其他貨幣資金——銀行匯票存款120000貸：銀行存款120OO0(2)用銀行匯票采購材料：借：材料采購90000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)15300貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款105300(3)收到退款：借：銀行存款16700貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款16700二、銀行本票存款（同“銀行匯票”）三、信用卡存款1、存入、續(xù)存時：借：其他貨幣資金——信用卡存款貸：銀行存款2、使用時：借：管理費用等貸：其他貨幣資金——信用卡存款例：2008年10月，南方公司發(fā)生信用卡存款收付業(yè)務(wù)如下：①將銀行存款50000元存入信用卡；②用信用卡支付業(yè)務(wù)招待費3500元；③收到信用卡存款的利息80元。會計部門編制如下會計分錄：(1)將資金存人信用卡：借：其他貨幣資金——信用卡存款50000貸：銀行存款50000(2)用信用卡支付業(yè)務(wù)招待費：借：管理費用3500貸：其他貨幣資金——信用卡存款3500(3)收到信用卡存款的利息：借：其他貨幣資金一信用卡存款80貸：財務(wù)費用80四、存出投資款1、企業(yè)將款項存入證券公司:借：其他貨幣資金——存出投資款貸：銀行存款2、用該款項購入股票、債券等借：交易性金融資產(chǎn)貸：其他貨幣資金——存出投資款例：2008年9月，南方公司發(fā)生存出投資款業(yè)務(wù)如下：將銀行存款3000000元劃入某證券公司準(zhǔn)備進行投資活動；委托證券公司購買股票若干股，其成本為1000000元，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。會計部門編制如下會計分錄：(1)將資金劃入證券公司：借：其他貨幣資金——存出投資款3000000貸：銀行存款3000000(2)委托證券公司購買股票：借：交易性金融資產(chǎn)1000000貸：其他貨幣資金——存出投資款1000000六、外埠存款的核算匯出時：借：其他貨幣資金——外埠存款貸：銀行存款支付貨款時：借：原材料、庫存商品應(yīng)交稅費——增（進項）貸：其他貨幣資金余款退回時：借：銀行存款貸：其他貨幣資金——外埠存款練習(xí)：1、企業(yè)的下列存款中，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.銀行本票存款B.銀行匯票存款C.信用證存款D.信用卡存款A(yù)BCD2、2008年9月10日，遠東公司委托開戶的建設(shè)銀行匯往江西工商銀行100000元以開立采購專戶；9月20日，采購員交來供貨單位發(fā)票兩張計金額93600元，其中貨款80000元，增值稅13600元，采購的商品尚未收到；9月28日收到開戶銀行的收賬通知，多余的外埠存款6400元已退回開戶銀行。會計部門編制如下會計分錄：(1)委托銀行開立采購專戶：借：其他貨幣資金——外埠存款100000貸：銀行存款100000(2)采購商品：借：材料采購80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)13600貸：其他貨幣資金——外埠存款93600(3)收到多余的外埠存款：借：銀行存款6400貸：其他貨幣資金——外埠存款64003、2009年7月甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：7月1日，將款項交存銀行，開立銀行本票，金額250000元。7月5日，用銀行本票結(jié)算材料貨款，增值稅專用發(fā)票注明：價款200000元，增值稅34000元，共計234000元。7月8日，公司匯往上海市工商銀行150000元，開立采購專戶。7月18日，收到采購員從上海交來的增值稅專用發(fā)票等相關(guān)憑證，材料價款100000元，增值稅17000元，共計117000元。同時撤銷采購專戶，多余款項轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)亻_戶銀行。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。解：7月1日借：其他貨幣資金-----銀行本票250000貸：銀行存款2500007月5日借：原材料200000應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（進項稅額）34000貸：其他貨幣資金—銀行本票2340007月8日借：其他貨幣資金-----外埠存款150000貸：銀行存款1500007月18日借：原材料100000應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（進項稅額）17000貸：其他貨幣資金—外埠存款117000借：銀行存款33000貸：其他貨幣資金—外埠存款33000一、單項選擇題1．銀行匯票的提示付款期為自出票日起（）A．1個月B.2個月C.3個月D.6個月2．下列支付結(jié)算中，需簽訂有購銷合同才能使用的是（）A．銀行匯票B。銀行本票C。托收承付D。支票3．下列各項可交存現(xiàn)金但不能支取現(xiàn)金的賬戶是（）A．基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶4.企業(yè)支取的銀行承兌匯票手續(xù)費應(yīng)計入()A．管理費用B.財務(wù)費用C.營業(yè)外支出D.其它業(yè)務(wù)支出5.下列結(jié)算方式中,只能用于同一票據(jù)交換區(qū)域結(jié)算的是()A．匯兌結(jié)算方式B.委托收款結(jié)算方式C.銀行匯票結(jié)算方式D.銀行本票結(jié)算方式4.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過()A．6個月B.3個月C.12個月D.9個月6．企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入()。A．財務(wù)費用B．管理費用c．銷售費用D．營業(yè)外支出7．企業(yè)在進行現(xiàn)金清查時，查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。后經(jīng)進一步核查，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，對該現(xiàn)金溢余正確的會計處理方法是()。A．將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“管理費用”科目B．將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目c．將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目D．將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目8．對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應(yīng)作的處理為()。A．以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬B．根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬c．在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時入賬D．待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬9．企業(yè)存放在銀行的銀行匯票存款，應(yīng)通過()科目進行核算。A．其他貨幣資金B(yǎng)．銀行存款c．應(yīng)收票據(jù)D．庫存現(xiàn)金10．下列各項，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是()。A．信用證保證金存款B．備用金C．存出投資款D．銀行本票存款二、多項選擇題1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的有()A.支付職工王丹的差旅費3000元B.支付銀行借款利息5000元C.職工王明報銷差旅費1800元D.支付購置打印機款9000元2.企業(yè)的下列存款中,應(yīng)通過“其它貨幣資金”科目核算的有()A．銀行本票存款B.銀行匯票存款C.信用證存款D.信用卡存款3.企業(yè)現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容有()A.是否存在貪污或挪用B.是否存在白條抵庫C.是否存在未達賬項D.是否存在超限額庫存現(xiàn)金E.是否存在賬項不符現(xiàn)象4.下列賬款中屬于未達賬項的有()。A．企業(yè)已開出但銀行尚未兌付的支票B．企業(yè)已收款人賬，但銀行尚未收款入賬c．銀行收到委托款項但尚未通知企業(yè)D．銀行劃付電話費但未將其通知單送達企業(yè)5.下列項目中，屬于其他貨幣資金的有()。A．存出投資款B．信用卡存款c．信用證保證金存款D．存出保證金6.下列各項中使得企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的有（）A．企業(yè)開出支票，銀行尚未收到B．銀行誤將其他公司的存款記入本企業(yè)銀行賬戶C．銀行代扣水電費D．銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知7．商業(yè)匯票的承兌人可以是（）A．購貨單位B．購貨單位的開戶銀行C．銷貨單位D．銷貨單位的開戶銀行8．下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）A．現(xiàn)金支票B．轉(zhuǎn)賬支票C．商業(yè)匯票D．銀行本票9．下列結(jié)算中，可用于異地結(jié)算的有（）A．委托收款B．銀行匯票C．商業(yè)匯票D．銀行本票10．下列結(jié)算中，可用于同城和異地結(jié)算的有（）A．委托收款B．支票C．商業(yè)匯票