技改、基建工程內(nèi)部審計(jì)制度

制度會(huì)簽表制度編號(hào)版本編號(hào)生效日期密級(jí)程度□普通■秘密□機(jī)密口絕密目的為了規(guī)范公司管理，有效進(jìn)行監(jiān)控，維護(hù)工作的正常秩序，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，特制定本規(guī)定。適用范圍版本優(yōu)化說(shuō)明優(yōu)化原因無(wú)優(yōu)化內(nèi)容無(wú)傳達(dá)對(duì)象應(yīng)知應(yīng)會(huì)一般了解部門/區(qū)域J-U崗位部門/區(qū)域J-U崗位總公司總公司分公司分公司上級(jí)流程或制度下級(jí)流程或制度類型：□崗位職責(zé)□操作規(guī)程J管理規(guī)定□其他制訂：財(cái)務(wù)中心擬稿：資金管理部會(huì)簽:J運(yùn)營(yíng)中心J人力資源中心J綜合中心企企劃中心J財(cái)務(wù)中心J資訊科技中心V審計(jì)監(jiān)察中心V培訓(xùn)中心J中融信?J客戶服務(wù)中心J市場(chǎng)研發(fā)中心V企業(yè)發(fā)展中心■:□本中心副總裁，總裁□其他：批準(zhǔn)技改、基建工程內(nèi)部審計(jì)制度為完善內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步做好內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定，制定本細(xì)則。第一條本細(xì)則規(guī)范根據(jù)公司年度計(jì)劃實(shí)施的技改、基建工程項(xiàng)目及計(jì)劃外根據(jù)實(shí)際需要臨時(shí)安排的上述項(xiàng)目。第二條審計(jì)部對(duì)技改、基建工程審計(jì)工作范圍：（一）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和概（預(yù)）算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法。（二）負(fù)責(zé)本公司所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批。（三）檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。（四）監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。（五）參與工程的招標(biāo)會(huì)議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。（六）參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收。（七）按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作情況。第三條基建工程審計(jì)人員職責(zé)（一）審計(jì)人員遵循“掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利益”的指導(dǎo)思想，合理審定造價(jià)。（二）審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和相關(guān)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算準(zhǔn)確。（三）要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。（四）廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。第四條工作流程（一）根據(jù)公司技改、基建工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概（預(yù)）算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員必須先行審核（重點(diǎn)審核工程量），并由審核人員簽署意見(jiàn)，本單位領(lǐng)導(dǎo)審批后才能送審計(jì)部審計(jì)。（二）審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，要對(duì)報(bào)送資料和立項(xiàng)審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或立項(xiàng)手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自立項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，由受理人員及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。（三）審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見(jiàn)后交審計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)簽字。（四）審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概（預(yù)）算，對(duì)較重要的概（預(yù)）算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概（預(yù)）算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。（五）工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與工作流程中第一條相同。（六）審計(jì)部接到結(jié)算書后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒(méi)有通過(guò)的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過(guò)的工程則及時(shí)登記受理審計(jì)。第五條技改、基建工程審計(jì)具體要求（一）對(duì)工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求1、公司內(nèi)的所有工程概（預(yù)）、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開(kāi)工，由工程組織部門向施工單位提供書面開(kāi)工通知書，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。財(cái)務(wù)部必須依據(jù)審計(jì)部審計(jì)過(guò)的結(jié)算書才能支付結(jié)算款。2、按公司全面預(yù)算管理規(guī)定，工程管理部門在組織工程實(shí)施前應(yīng)將工程預(yù)算及相關(guān)資料報(bào)審計(jì)部，若屬預(yù)算內(nèi)工程金額在1萬(wàn)元以內(nèi)（含1萬(wàn)元）的由部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，1萬(wàn)元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，項(xiàng)目施工審批單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。若屬預(yù)算外工程則必須填制預(yù)算外工程審批表，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)立項(xiàng)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門增加預(yù)算。3、工程竣工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必須要有審計(jì)人員參加。4、工程招標(biāo)會(huì)議必須要有審計(jì)人員參加。（二）對(duì)送審預(yù)、結(jié)算的資料要求1、送審概（預(yù)）算時(shí)必須提供的資料有：設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、工程施工計(jì)劃（方案）、預(yù)算外項(xiàng)目提供立項(xiàng)審批資料，如施工單位是第一次進(jìn)我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別證明。2、送審結(jié)算時(shí)必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程結(jié)算書、原審定的預(yù)算書、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)簽證等。3、在審計(jì)過(guò)程中的需臨時(shí)提供的其它資料。（三）對(duì)工程審計(jì)的時(shí)間要求1、因工程審計(jì)是工程實(shí)施過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，受工期的影響對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。2、工程審計(jì)的時(shí)間，根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)間。一般規(guī)定：工程概（預(yù)）算2-7天，工程結(jié)算2-10天。3、下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：（1）在審計(jì)過(guò)程中需要被送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。（2）審計(jì)結(jié)果與被審單位意見(jiàn)有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時(shí)。（3）在審計(jì)過(guò)程中遇到某些問(wèn)題，需要被審單位或有關(guān)人員前來(lái)核對(duì)，通知后未能按時(shí)前來(lái)核對(duì)時(shí)。（4）以上規(guī)定的審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時(shí)開(kāi)工，審計(jì)人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對(duì)待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來(lái)隨審，并盡快審計(jì)完畢。簡(jiǎn)單較小的工程也應(yīng)提前完成。對(duì)問(wèn)題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證審