2023年內(nèi)部審計(jì)題庫

內(nèi)部審計(jì)題庫一、名詞解釋1.內(nèi)部審計(jì)2.內(nèi)部控制3．后續(xù)審計(jì)4．風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)5．分析性復(fù)核6.舞弊審計(jì)7不相容職務(wù)8．效率性審計(jì)９．內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制10.審計(jì)證據(jù)1１.內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德１2.審計(jì)工作底稿1３.審計(jì)重要性14.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)15.風(fēng)險(xiǎn)管理16.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)１7.管理審計(jì)1８.審計(jì)報(bào)告19.控制環(huán)境2０.職能性管理審計(jì)二、單項(xiàng)選擇1．內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營(yíng)銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的建議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門實(shí)行審計(jì)，并且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：A．應(yīng)當(dāng)拒絕這個(gè)建議,并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告B．可以接受這個(gè)建議，由于這個(gè)建議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的C.可以接受這個(gè)建議,由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷部門的業(yè)務(wù)Ｄ.假如得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),就可以接受這個(gè)建議2.下列哪項(xiàng)不會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性?A．與管理當(dāng)局有利益沖突B．適當(dāng)?shù)那闆r下依賴外部審計(jì)意見Ｃ．審計(jì)人員有關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)Ｄ.由于缺少審計(jì)工作輪換而導(dǎo)致被審計(jì)者對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的熟悉3.某新來的助理審計(jì)人員被派遣參與該組織鈔票管理業(yè)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，該審計(jì)人員并無鈔票管理方面的經(jīng)驗(yàn),并且這次是其第一次參與審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)采用何種方式才是遵循準(zhǔn)則關(guān)于知識(shí)與技能方面的規(guī)定?A.由精通該領(lǐng)域的高級(jí)審計(jì)人員嚴(yán)格督察助理人員的工作B．助理審計(jì)人員開展審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告,并交由內(nèi)部審計(jì)主任具體審閱C.選項(xiàng)A與Ｂ均是D.選項(xiàng)Ａ與B均不是4.在對(duì)協(xié)議進(jìn)行檢查時(shí),首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在協(xié)議招標(biāo)過程中獲得不合法利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采用何種行動(dòng)？A.向高級(jí)管理層,不涉及該首席執(zhí)行官,提交一份報(bào)告草案B.與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助C.收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.立即告知董事會(huì)5．以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師也許缺少客觀性：A．一個(gè)與重要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)互換程序運(yùn)營(yíng)之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查；B.前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后,對(duì)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查C．內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn),以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的解決工資和雇員津貼的協(xié)議D.編制工資單的會(huì)計(jì)職工,協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫存量6．某內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)明顯涉及某副總裁的重大舞弊活動(dòng)。該副總裁正是內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人向其提交報(bào)告的高層主管。該負(fù)責(zé)人最佳采用下列哪一措施？A.進(jìn)行調(diào)查以擬定舞弊限度Ｂ.審問副總裁以獲得重要證據(jù)C.注意管理授權(quán)與政策D.將事實(shí)報(bào)告給總裁和董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)7.近些年,以下哪兩個(gè)因素改變了內(nèi)部審計(jì)師在于外部審計(jì)師之間的關(guān)系，以致內(nèi)部審計(jì)師成為了合作者而非從屬:A.外部審計(jì)師日益增長(zhǎng)的責(zé)任以及內(nèi)部審計(jì)師日益增長(zhǎng)的專業(yè)性B.內(nèi)部審計(jì)師日益增長(zhǎng)的專業(yè)性以及外部審計(jì)益發(fā)的經(jīng)濟(jì)型C．計(jì)算機(jī)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的使用以及外部審計(jì)益發(fā)的經(jīng)濟(jì)性D.審計(jì)機(jī)構(gòu)的全球化以及對(duì)計(jì)算機(jī)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的益發(fā)依賴8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素是（)A審計(jì)人員粗心B、被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱C內(nèi)部控制的固有限制D、審計(jì)計(jì)劃不合理９.審計(jì)證據(jù)的特性涉及（）A、合法性B、合理性C、合規(guī)性?D、相關(guān)性10.負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)計(jì)劃的是（)A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 B、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C、審計(jì)委員會(huì) D、資深內(nèi)部審計(jì)人員11.編制審計(jì)工作底稿的目的是（）Ａ、滿足審計(jì)委員會(huì)的規(guī)定?B、和被審計(jì)單位溝通C、說明審計(jì)目的的實(shí)現(xiàn)限度D、便于向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告１２.以下哪個(gè)不是審計(jì)報(bào)告的呈送對(duì)象(）A、被審計(jì)單位Ｂ、組織適當(dāng)?shù)墓芾韺?C、組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員 D、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人13.以下那項(xiàng)不是編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)應(yīng)考慮的因素()。Ａ、審計(jì)決定和建議的重要性

B、糾正措施的復(fù)雜性C、被審計(jì)單位的人員素質(zhì)

D、糾正措施失敗也許產(chǎn)生的影響１4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員應(yīng)在（）進(jìn)行結(jié)果溝通工作。A、審計(jì)報(bào)告正式提交之后B、審計(jì)報(bào)告正式提交之前Ｃ、審計(jì)工作底稿完畢之前Ｄ、草擬審計(jì)報(bào)告之前15．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性限度之間（）。A、不存在關(guān)系B、同向變動(dòng)關(guān)系C、反向變動(dòng)關(guān)系D、呈比例變動(dòng)關(guān)系16．以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以聘請(qǐng)的外部專家（）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中在某些特殊領(lǐng)域具有專門知識(shí)的人或單位組織其他部門中在某些特殊領(lǐng)域具有專門知識(shí)的人或單位組織外部在某些特殊領(lǐng)域具有專門知識(shí)的人或單位D、信息技術(shù)專家１7、以下那種不屬于管理審計(jì)的種類(）A、職能性管理審計(jì)B、組織性管理審計(jì)C、經(jīng)濟(jì)性管理審計(jì)D、特種管理審計(jì)1８、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性的目的是要擬定（）A、管理層已計(jì)劃并設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理流程，以便為實(shí)現(xiàn)組織的目的和目的提供合理的保證Ｂ、管理層指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理流程以便為實(shí)現(xiàn)組織的目的和目的提供合理的保證C、組織的目的和目的會(huì)高效率地、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)Ｄ、組織的目的和目的以準(zhǔn)確、及時(shí)的方式實(shí)現(xiàn),并且使資源的使用最小化19、以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中（)A、組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃B、誠(chéng)實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分派、人力資源政策C、員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章Ｄ、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)20、（)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)行審計(jì)前,告知被審計(jì)單位或個(gè)人接受審計(jì)的書面文獻(xiàn)。

Ａ、審計(jì)告知書B、審計(jì)報(bào)告C、審計(jì)計(jì)劃書D、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書21、當(dāng)使用抽樣方法時(shí),審計(jì)證據(jù)充足性的概念意味著選擇的樣本提供了（)A、合理保證,即審計(jì)證據(jù)和審計(jì)目的具有邏輯關(guān)系B、已經(jīng)合理取得的最佳審計(jì)證據(jù)Ｃ、合理保證,即他們具有從中進(jìn)行抽樣的總體的代表性D、樣本具有總體代表性的絕對(duì)保證22．將審計(jì)結(jié)論所收集的數(shù)據(jù)按可信度分級(jí),最可靠的證據(jù)形式是（)A、從被審計(jì)人處獲得的內(nèi)部文獻(xiàn)B、從外部來源中直接獲得的外部文獻(xiàn)C、受過嚴(yán)格內(nèi)部審查手續(xù)的內(nèi)部文獻(xiàn)Ｄ、已在外部有關(guān)方面流轉(zhuǎn)過的內(nèi)部文獻(xiàn)23.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的重要功能是（)A.協(xié)助外部審計(jì)師,以便減少外部審計(jì)費(fèi)B.開展研究,以便協(xié)助取得更有效率的業(yè)務(wù)Ｃ．充當(dāng)審計(jì)委員會(huì)的研究助手Ｄ.充當(dāng)能對(duì)組織的經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)價(jià)值的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和征詢活動(dòng)。

24.（)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采用的糾正措施及其效果而實(shí)行的審計(jì)。A.效果審計(jì)B．效益審計(jì)Ｃ．后續(xù)審計(jì)D．績(jī)效審計(jì)２５．（）是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)過程查明的事實(shí)或者問題,對(duì)其也許產(chǎn)生的影響所作的評(píng)價(jià)。A．審計(jì)報(bào)告B.審計(jì)結(jié)論Ｃ.審計(jì)結(jié)論D．審計(jì)建議26.(）是對(duì)影響組織目的實(shí)現(xiàn)的各種不擬定性事件進(jìn)行辨認(rèn)和評(píng)估，并采用應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。A.重要性B．風(fēng)險(xiǎn)管理C．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)2７．(）是指審計(jì)人員未能通過審計(jì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)重大差異或缺陷的也許性。A.重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)Ｂ.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C．固有風(fēng)險(xiǎn)D．檢查風(fēng)險(xiǎn)28．內(nèi)部審計(jì)人員在計(jì)劃階段評(píng)估擬定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可接受水平是10％,擬定的重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估值為50%，則內(nèi)部審計(jì)人員在該項(xiàng)審計(jì)中可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為（)A．40％B.3０％C.20%Ｄ.5％29.下列表述中，錯(cuò)誤的是：（）A.可容忍誤差增大，樣本量增大B.預(yù)計(jì)總體誤差增大，樣本量增大C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)越小，樣本量越大D．可靠限度增大，樣本量增大３0．（）是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等作出的具體安排。A.審計(jì)計(jì)劃Ｂ.年度審計(jì)計(jì)劃C．項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃D．審計(jì)方案31.(）指組織從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)實(shí)際取得成果與預(yù)期取得成果之間的對(duì)比關(guān)系。A.效率性B.效果性Ｃ．經(jīng)濟(jì)性D.效益性32.下列說法中，錯(cuò)誤的是:（)A.舞弊是一種違反法規(guī)的行為B.舞弊是一種過失行為Ｃ.舞弊行為也許損害組織的利益，也也許為組織謀取利益D．舞弊行為也許給舞弊者帶來不合法的利益33.工作底稿不涉及:(）

A．內(nèi)部審計(jì)告知書、審計(jì)方案及其調(diào)整的記錄B．審計(jì)程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄?Ｃ.審計(jì)中檢查過的所有程序的復(fù)印件。

D.獲取的各種類型審計(jì)證據(jù)的記錄。３4.最早出現(xiàn)（中世紀(jì)及以前）的內(nèi)部審計(jì)的目的重要是（）Ａ.差錯(cuò)防弊B.保護(hù)資產(chǎn)的安全完整C．檢查和揭示舞弊或其他不規(guī)范的行為D.提高經(jīng)濟(jì)效益３５.內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象涉及下列哪項(xiàng)（）Ａ．組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)Ｂ.組織的內(nèi)部控制C.組織的財(cái)政收支活動(dòng)D．以上都對(duì)３6.下面哪種情況違反了內(nèi)部審計(jì)師道德準(zhǔn)則(）A在一宗合作人控告審計(jì)部門有欺詐行為的案件中，某審計(jì)師被法院傳訊,并向法院泄露了機(jī)密的審計(jì)資料B某辦公用品制造公司的審計(jì)師最近完畢了對(duì)公司營(yíng)銷部門的審計(jì)。憑借該次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)師每周六花幾小時(shí)在本地一家醫(yī)院擔(dān)任帶薪顧問,知道該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作C某審計(jì)師在本地舉辦的內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講，其重要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)互換方面的程序，在場(chǎng)的尚有幾個(gè)來自重要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手公司的內(nèi)部審計(jì)師D在審計(jì)過程中,某審計(jì)師意識(shí)到公司將推出一種也許導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的心產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的也許性極高,該審計(jì)師接受生產(chǎn)經(jīng)理建議購入了該公司的股票３7．在審計(jì)的哪個(gè)階段,內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目的和相應(yīng)的控制：Ａ.初步調(diào)查階段Ｂ．員工挑選階段C．編制工作方案階段Ｄ.審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段38.某組織新建立了一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門。財(cái)務(wù)經(jīng)理以前沒有與內(nèi)部審計(jì)師交往的經(jīng)驗(yàn)。鑒于此,他曾建議申請(qǐng)人向外部審計(jì)師報(bào)告；但規(guī)定新設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)主任直接向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告任何重大事項(xiàng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理然后將這些關(guān)注事項(xiàng)總經(jīng)理特別再傳達(dá)給董事會(huì)?？偨?jīng)理總管內(nèi)部審計(jì)部門的管理實(shí)務(wù)。下列哪些陳述是對(duì)的的?Ａ.由于內(nèi)部審計(jì)主任可以間接與董事會(huì)聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)部門具有獨(dú)立性Ｂ.由于內(nèi)部審計(jì)主任向外部審計(jì)師報(bào)告,內(nèi)部審計(jì)部門不具有獨(dú)立性C.由于財(cái)務(wù)經(jīng)理沒有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)部門不具有獨(dú)立性D.由于總經(jīng)理同時(shí)管理內(nèi)部審計(jì)部門并聽取其報(bào)告，因而內(nèi)部審計(jì)部門也許不具有獨(dú)立性３9.某金融機(jī)構(gòu)將收回的貸款分別記入利息收入賬戶與償還本金賬戶，由于多記利息收入,少記了償還的本金,因而導(dǎo)致了高估收入。為查出這一錯(cuò)誤,以下審計(jì)程序中效果最差的是：Ａ.進(jìn)行分析性審查。將本期和前期的（利息收入/貸款總額）比率進(jìn)行比較B．進(jìn)行具體測(cè)試，輸入各種類型貸款的利息收入,以測(cè)定它們是否被對(duì)的記錄Ｃ.運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)，輸入各種類型貸款利息收入的測(cè)試數(shù)據(jù),以測(cè)定它們是否被對(duì)的地記錄D．運(yùn)用審計(jì)軟件,選取本期貸款利息收入的隨機(jī)樣本，計(jì)算其對(duì)的的過賬數(shù)額，并追查至各賬戶40.在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)模型制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，至關(guān)重要的一點(diǎn)是首席審計(jì)執(zhí)行官考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容?Ａ．上次審計(jì)的結(jié)果B.外部審計(jì)師來年的計(jì)劃內(nèi)審計(jì)造訪C.管理方向和目的的最新或預(yù)期變化D.未來董事會(huì)會(huì)議的日期４1.內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿應(yīng)當(dāng)由以下哪個(gè)部門復(fù)核？()A.被審計(jì)單位管理層。

B.內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人。

C．董事會(huì)或股東大會(huì)。

D.組織安所有門的管理層42.在以下控制中，最為關(guān)鍵的是(）。Ａ.出資者控制B.董事會(huì)控制Ｃ．總經(jīng)理控制D.職能部門控制43.在內(nèi)部審計(jì)中對(duì)重要性概念的界定是從（）的角度進(jìn)行的。Ａ.內(nèi)部審計(jì)服務(wù)對(duì)象B.被審計(jì)單位C．廣大社會(huì)公眾D．國(guó)家宏觀管理部門４4.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程審核目的的最佳描述（）？A.幫助擬定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目的。B.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。C.為組織的目的和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證。D．?dāng)M定內(nèi)部審計(jì)過程是否能保證會(huì)計(jì)記錄的對(duì)的性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。45.公司內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,針對(duì)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)立情況應(yīng)重點(diǎn)檢查的是()。Ａ．是否存在崗位設(shè)立不合理現(xiàn)象B．是否存在從業(yè)人員專業(yè)技能不合格現(xiàn)象C.是否存在在崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)但是關(guān)現(xiàn)象Ｄ．是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象4６.審計(jì)報(bào)告的正文不涉及下列哪些內(nèi)容(）Ａ．審計(jì)目的、范圍、標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容B．審計(jì)依據(jù)C．審計(jì)解決方案、措施等D．復(fù)核意見47．下列哪項(xiàng)不屬于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的一般控制的重要內(nèi)容是（）Ａ.組織控制B.系統(tǒng)安全控制Ｃ.系統(tǒng)開發(fā)控制Ｄ.系統(tǒng)輸出控制48．以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與治理過程充足性的目的的最佳描述A、幫助擬定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目的；B、保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正;Ｃ、保證風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否為組織的目的和目的得以高效率、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)提供合理的保證;D、擬定風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否保證會(huì)計(jì)記錄的對(duì)的性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。三、判斷題１.在通常情況下,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)過程中獲悉的被審計(jì)單位的信息保密，但是假如被審計(jì)單位存在違法違規(guī)行為，就面臨著法律強(qiáng)制內(nèi)部審計(jì)人員披露信息的規(guī)定。（)2.由于內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)行情況進(jìn)行審計(jì)，因而不能把內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分。（）3.計(jì)算機(jī)在組織經(jīng)營(yíng)管理過程中的廣泛運(yùn)用改變了內(nèi)部審計(jì)人員的工作環(huán)境和審計(jì)方法。因此，在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)下進(jìn)行審計(jì)應(yīng)適當(dāng)改變審計(jì)計(jì)劃擬定的目的和范圍。（）4.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)計(jì)劃的安排進(jìn)行，但內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)新情況對(duì)審計(jì)計(jì)劃做必要的修改和補(bǔ)充。(）５．審計(jì)告知書是內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)之前與被審計(jì)單位溝通的媒介，應(yīng)在開始審計(jì)工作前送達(dá)被審計(jì)單位,不必抄送組織內(nèi)部的其他部門。（）6.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)歸組織而不是被審計(jì)單位或?qū)嵭袃?nèi)部審計(jì)工作的審計(jì)人員。（)７.設(shè)計(jì)再健全的內(nèi)部控制也也許由于相關(guān)人員的串通、共謀等失敗。（)８．內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)可以互相交流審計(jì)報(bào)告和管理建議書。(）9．審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)擔(dān)任控制自我評(píng)估的召集人,并加強(qiáng)對(duì)控制自我評(píng)估過程的督導(dǎo)（)１0.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（)11．分析性復(fù)核一般只合用于在審計(jì)實(shí)行階段運(yùn)用。(

)12.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指對(duì)已辨認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估其發(fā)生的也許性及影響限度。（

)13．內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)于執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密，所掌握的被審計(jì)單位的資料和情況,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守保密,這一責(zé)任隨著審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束而終止。(）１4．遵循性標(biāo)準(zhǔn)的不一致時(shí)有發(fā)生。(）1５．外部專家指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之外的專家,涉及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中在某些特殊領(lǐng)域具有專門知識(shí)的人員。(）16．項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案應(yīng)在審計(jì)實(shí)行前編制完畢,并經(jīng)組織適當(dāng)管理層批準(zhǔn)。()17．假如有證據(jù)表白被審計(jì)單位規(guī)定推遲審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行的目的是為了逃避審計(jì)，或者推遲審計(jì)也許會(huì)產(chǎn)生某些不利影響時(shí)。(）18.若在項(xiàng)目審查過程發(fā)現(xiàn)先進(jìn)收入經(jīng)常性異常小額短缺，內(nèi)申人員應(yīng)獲取更多的審計(jì)證據(jù),以查明是否存在舞弊(）19．專家對(duì)于特殊問題的堅(jiān)定結(jié)論不可以作為審計(jì)證據(jù)(）2０.假如內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)以外的組織或個(gè)人的確需要查閱內(nèi)部審計(jì)工作底稿，則必須獲得內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者其主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)才干接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿,但法院,檢察院和其他有權(quán)部門依法進(jìn)行審閱的除外(）21．一般說,舞弊行為人所處的位置越高，權(quán)力越大，越容易繞過內(nèi)部控制實(shí)行舞弊或者掩蓋舞弊行為()22．審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和和有效性所作出的絕對(duì)保證？()23．外部評(píng)價(jià)必須由內(nèi)部審計(jì)所在組織以外的機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行。（）24.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)計(jì)劃的安排進(jìn)行,但內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)新情況對(duì)審計(jì)計(jì)劃做必要的修改和補(bǔ)充。（)25.內(nèi)部控制是組織實(shí)現(xiàn)目的的絕對(duì)保證。（）２6．計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)操作人員可以根據(jù)實(shí)際需要隨時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)軟件刪除、拷貝、修改等操作。（）27．重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制中存在的重大差異或缺陷的也許性;內(nèi)部審計(jì)人員可通過實(shí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來減少被審單位的重大差異或缺陷的風(fēng)險(xiǎn)。（)28.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)合理運(yùn)用專業(yè)判斷，采用有效措施辨認(rèn)、評(píng)估檢查風(fēng)險(xiǎn)。（)29.監(jiān)盤只能對(duì)實(shí)物資產(chǎn)是否存在提供有力證據(jù),卻不能保證被審計(jì)單位對(duì)資產(chǎn)擁有所有權(quán)。（）３0．分析性復(fù)核是指通過度析比較財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系或計(jì)算一定的比率來獲取審計(jì)證據(jù)的一種程序。(）31．通過詢問被審單位人員以及其他與被審單位有關(guān)的人員以及獨(dú)立的專家足以獲取充足、可靠、相關(guān)的審計(jì)證據(jù)以形成審計(jì)結(jié)論。()３2．一般而言,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高,則支持審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論的審計(jì)證據(jù)的需要量越大。（）３3.當(dāng)審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性較低時(shí)，可通過收集更多的審計(jì)證據(jù)來填補(bǔ)審計(jì)證據(jù)在可靠性、相關(guān)性方面的缺陷。(）３4．審核、觀測(cè)、監(jiān)盤、詢問、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核均可在審計(jì)的各個(gè)階段運(yùn)用。（）35.內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的組成部分。()３6．職業(yè)判斷是內(nèi)部審計(jì)工作的重要組成部分,它貫穿于整個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作的始終。（）四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)要回答中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的體系。2．簡(jiǎn)述年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)涉及的內(nèi)容。3.獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)考慮的基本因素有那些？4．內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作涉及那些內(nèi)容？５.簡(jiǎn)要回答風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要過程。６、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的含義及基本內(nèi)容?7、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素是什么?其互相間的關(guān)系如何？8、什么是舞弊?內(nèi)部審計(jì)師如何有效發(fā)現(xiàn)舞弊？?9.簡(jiǎn)要回答內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本類型？10.內(nèi)部審計(jì)程序可分為那幾個(gè)階段？每個(gè)階段的重要工作是什么?11.后續(xù)審計(jì)的作用有哪幾個(gè)方面？12.簡(jiǎn)要回答風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要過程?五、案例分析題1.某股份有限公司審計(jì)部審計(jì)人員趙明,2０2３年1月對(duì)股份有限公司所屬一家彩電生產(chǎn)公司進(jìn)行了年終審計(jì)。經(jīng)審計(jì)得知該公司年內(nèi)虧損嚴(yán)重,假如短期內(nèi)無法扭轉(zhuǎn)虧損,也許立即就要宣布破產(chǎn)。但考慮為公司保守商業(yè)秘密，未在審計(jì)報(bào)告中予以反映。張里也是該股份有限公司審計(jì)部的審計(jì)人員。在對(duì)所屬東方電子公司進(jìn)行年度審計(jì)時(shí)，公司對(duì)其提出了一個(gè)規(guī)定，即希望半個(gè)月內(nèi)完畢所有審計(jì)任務(wù),并出具審計(jì)報(bào)告，以便向公司股東大會(huì)報(bào)告。張里批準(zhǔn)按此規(guī)定編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。該項(xiàng)目的另一位審計(jì)人員黎明數(shù)年來一直協(xié)助東方電子公司編制會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表。為了及時(shí)完畢審計(jì)任務(wù)，張里臨時(shí)雇用了一批還沒有畢業(yè)的會(huì)計(jì)專業(yè)大學(xué)生。由于張里手上尚有一個(gè)項(xiàng)目沒有完畢。因此，他對(duì)這些學(xué)生進(jìn)行應(yīng)急培訓(xùn),并告訴他們?nèi)绾魏藢?duì)賬冊(cè)、檢查憑證等,然后就請(qǐng)學(xué)生自己去東方電子公司進(jìn)行審計(jì)，還指派了一個(gè)學(xué)習(xí)成績(jī)較好的學(xué)生作為該項(xiàng)目的臨時(shí)負(fù)責(zé)人,他自己則在另一家公司進(jìn)行電話指揮。十天后,這些學(xué)生帶回厚厚一疊工作底稿。由于時(shí)間有限,張里將這些工作底稿稍作整理，就草擬了審計(jì)報(bào)告,并在兩周內(nèi)提交給東方電子公司。請(qǐng)問審計(jì)人員趙明、黎明、張里的做法有什么不妥？（1)審計(jì)人員在明知公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表有其知悉的不利情況時(shí),不能以保守商業(yè)秘密為由而致使出具的審計(jì)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)。(2）審計(jì)人員不能承擔(dān)時(shí)間上不能勝任的業(yè)務(wù)。（3）審計(jì)人員黎明違反獨(dú)立性原則。（4）擔(dān)任審計(jì)工作的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有專門學(xué)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，通過適當(dāng)專業(yè)訓(xùn)練,并具有足夠的分析、判斷能力。并且,審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)計(jì)劃,對(duì)審計(jì)工作做出合理安排。（5)審計(jì)人員對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)形成結(jié)論或提出建議時(shí),應(yīng)當(dāng)以充足、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù),不得以其職業(yè)身份對(duì)未審計(jì)或其他未鑒定事項(xiàng)發(fā)表意見。(6）審計(jì)人員沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。２、某股份有限公司審計(jì)部審計(jì)人員趙明,2０2３年１月對(duì)股份有限公司所屬一家彩電生產(chǎn)公司進(jìn)行了年終審計(jì)。經(jīng)審計(jì)得知該公司年內(nèi)虧損嚴(yán)重，假如短期內(nèi)無法扭轉(zhuǎn)虧損,也許立即就要宣布破產(chǎn)。但考慮為公司保守商業(yè)秘密,未在審計(jì)報(bào)告中予以反映。張里也是該股份有限公司審計(jì)部的審計(jì)人員。在對(duì)所屬東方電子公司進(jìn)行年度審計(jì)時(shí)，公司對(duì)其提出了一個(gè)規(guī)定，即希望半個(gè)月內(nèi)完畢所有審計(jì)任務(wù),并出具審計(jì)報(bào)告,以便向公司股東大會(huì)報(bào)告。張里批準(zhǔn)按此規(guī)定編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。該項(xiàng)目的另一位審計(jì)人員黎明數(shù)年來一直協(xié)助東方電子公司編制會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表。為了及時(shí)完畢審計(jì)任務(wù)，張里臨時(shí)雇用了一批還沒有畢業(yè)的會(huì)計(jì)專業(yè)大學(xué)生。由于張里手上尚有一個(gè)項(xiàng)目沒有完畢。因此,他對(duì)這些學(xué)生進(jìn)行應(yīng)急培訓(xùn),并告訴他們?nèi)绾魏藢?duì)賬冊(cè)、檢查憑證等,然后就請(qǐng)學(xué)生自己去東方電子公司進(jìn)行審計(jì)，還指派了一個(gè)學(xué)習(xí)成績(jī)較好的學(xué)生作為該項(xiàng)目的臨時(shí)負(fù)責(zé)人,他自己則在另一家公司進(jìn)行電話指揮。十天后，這些學(xué)生帶回厚厚一疊工作底稿。由于時(shí)間有限,張里將這些工作底稿稍作整理,就草擬了審計(jì)報(bào)告，并在兩周內(nèi)提交給東方電子公司。問題：結(jié)合內(nèi)部審計(jì)規(guī)范指出審計(jì)人員趙明、黎明、張里的做法有何不妥？3、ABＣ公司審計(jì)室張?zhí)庨L(zhǎng)在數(shù)年的內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐中,認(rèn)為在內(nèi)部審計(jì)人員所面臨的多種人際關(guān)系中,最具爭(zhēng)議的就是內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)人的關(guān)系，而內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)人充足的交流與溝通會(huì)促進(jìn)雙方的合作關(guān)系，并有助于建設(shè)性地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功能。張?zhí)庨L(zhǎng)將在審計(jì)工作中雙方的沖突總結(jié)為以下幾個(gè)方面：1）被審計(jì)單位膽怯審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題對(duì)自己將來的工作鑒定不利2）被審計(jì)人認(rèn)為審計(jì)人員沒有資格不斷審查其活動(dòng)3)被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員打擾了其正常的工作秩序,給其平常工作和生活導(dǎo)致不必要的麻煩4)審計(jì)人員在工作中強(qiáng)調(diào)缺陷、差錯(cuò),并對(duì)有過失的人予以責(zé)備，被審計(jì)人很是反感。問題:張?zhí)庨L(zhǎng)的總結(jié)是否客觀存在?其因素是什么?請(qǐng)你嘗試提出解決方案。4.某集團(tuán)有限公司是中國(guó)最大的肉制品生產(chǎn)公司之一，其產(chǎn)品涉及冷鮮肉、冷凍肉、以及以豬肉為主的低溫肉制品、高溫肉制品。集團(tuán)總部設(shè)于中國(guó)江蘇省南京市,擁有多處冷鮮肉、冷凍肉生產(chǎn)基地及深加工肉制品生產(chǎn)基地。集團(tuán)擁有最先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備和工藝技術(shù)，以其獨(dú)有的技術(shù)方法，研制出一系列符合消費(fèi)者口味的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品?；谌庵破窐I(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn),集團(tuán)于１９９７年開展冷鮮肉和冷凍肉業(yè)務(wù)。２０２3、２０23年,冷鮮肉、冷凍肉的市場(chǎng)占有率分別位列中國(guó)大陸第二名、第三名。低溫肉制品，自2023年至2０23年,其市場(chǎng)占有率連續(xù)三年位居中國(guó)大型零售商銷售首位。對(duì)某集團(tuán)有限公司而言，公司的迅速壯大是成功的標(biāo)志,但更是公司所面臨的挑戰(zhàn)。作為一家迅速發(fā)展中的公司，集團(tuán)深刻意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于公司壯大的重要性。因此,集團(tuán)時(shí)刻致力于強(qiáng)化公司的風(fēng)險(xiǎn)管理,以不斷增強(qiáng)公司的抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。通過專題診斷，目前該集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在如下問題:1)某集團(tuán)雖然在香港聯(lián)合證券交易所上市，但其實(shí)質(zhì)仍是一中國(guó)民營(yíng)公司,該公司按照香港的《上市規(guī)則》建立了法人治理結(jié)構(gòu),建立健全了一系列“法治”的規(guī)章制度,但其“人治”的色彩非常濃厚。內(nèi)部控制對(duì)高級(jí)管理層的約束力較弱。2)在公司現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)里,沒有專職的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。董事會(huì)下既沒有設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，也沒有設(shè)審計(jì)委員會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理職能由其他部門（如總經(jīng)辦、審計(jì)部、投資發(fā)展部)根據(jù)需要分散承擔(dān),由于風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不明確,缺少對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的整合管理。3）現(xiàn)在進(jìn)行重點(diǎn)管理的十三種風(fēng)險(xiǎn)，還是一年前管理層通過討論辨認(rèn)、評(píng)估確認(rèn)的,一年來沒有重新進(jìn)行辨認(rèn)、評(píng)估、排序。而一年來公司內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了很大的變化,本來辨認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)范圍是否充足、評(píng)估排序是否恰當(dāng),亟需進(jìn)行重新審閱。４)公司現(xiàn)有的針對(duì)十三種風(fēng)險(xiǎn)采用的防范措施幾乎所有可歸結(jié)為克制與控制策略,以期減少損失發(fā)生的也許性、頻率,縮小損失限度。這十三種風(fēng)險(xiǎn)范圍之外的風(fēng)險(xiǎn)可以說是采用了風(fēng)險(xiǎn)接受策略。而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略、風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用策略則很少采用。在風(fēng)險(xiǎn)管理策略與方法的選擇上顯得比較保守，缺少靈活性。而對(duì)于機(jī)會(huì),則沒有明確的策略進(jìn)行運(yùn)用。5）公司目前沒有專職人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控依賴于對(duì)平常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控的日?qǐng)?bào)、月報(bào)系統(tǒng)，而在日?qǐng)?bào)、月報(bào)內(nèi)容中并無專門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，偏重于財(cái)務(wù)審計(jì)、舞弊審計(jì)、經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)尚處在探索階段,尚未全面開展風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)審計(jì)。高級(jí)管理層則沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行專門的監(jiān)控與檢查。6）公司缺少專業(yè)的高水平的風(fēng)險(xiǎn)管理師，缺少專門的風(fēng)險(xiǎn)管理溝通渠道，而溝通與征詢存在于風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理難以有效開展的重要因素。問：假如你是內(nèi)部審計(jì)人員,你應(yīng)當(dāng)提出什么措施或建議改善公司現(xiàn)有問題?５.某國(guó)有大型集團(tuán)公司在20２3年１2月26日召開了由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子成員參與的關(guān)于集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)行的高層會(huì)議。會(huì)議中，公司有關(guān)高層管理人員的發(fā)言要點(diǎn)如下：總經(jīng)理劉某：（1)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)十分重要，可以杜絕財(cái)務(wù)欺詐、串通舞弊、違法違紀(jì)等現(xiàn)象的發(fā)生，這是關(guān)系到集團(tuán)可連續(xù)發(fā)展的重要舉措。（2）集團(tuán)公司內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)抓住重點(diǎn),特別要注重加強(qiáng)對(duì)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)等內(nèi)控要素方面的建設(shè),公司文化方面對(duì)內(nèi)部控制影響較小,可不必投入太多人力、物力。常務(wù)副總經(jīng)理張某:公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)能否被準(zhǔn)確辨認(rèn)并得以有效控制,是衡量?jī)?nèi)控質(zhì)量和效果的重要標(biāo)準(zhǔn)。建議重點(diǎn)關(guān)注集團(tuán)內(nèi)部各種風(fēng)險(xiǎn)的辨認(rèn),找出風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，據(jù)此設(shè)計(jì)相應(yīng)的控制措施,來自集團(tuán)外部的風(fēng)險(xiǎn)不是內(nèi)部控制所要解決的問題,可不必過多關(guān)注。在內(nèi)控建設(shè)與實(shí)行過程中，對(duì)于那些也許給公司帶來重大經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),應(yīng)采用一切措施予以回避。協(xié)管人事的副總經(jīng)理周某:集團(tuán)公司可以從完善人事選聘和培訓(xùn)政策入手,健全內(nèi)部控制。（１)建議子公司的總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師由集團(tuán)統(tǒng)一任命,直接對(duì)集團(tuán)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。(2）注重加強(qiáng)內(nèi)控知識(shí)的教育培訓(xùn)。中層以上干部每年必須完畢一定學(xué)時(shí)的內(nèi)控培訓(xùn)任務(wù)；其他基層員工仍應(yīng)以崗位技能培訓(xùn)為主,沒有必要專門組織內(nèi)控培訓(xùn)。董事長(zhǎng)吳某：以上各位的發(fā)言我都贊同，最后提三點(diǎn)意見:（1)思想要統(tǒng)一。對(duì)集團(tuán)公司而言，追求的是利潤(rùn)最大化。一切制度安排都要將利潤(rùn)最大化作為唯一目的，涉及內(nèi)部控制。（2）組織要嚴(yán)密。我建議由總會(huì)計(jì)師李某全權(quán)負(fù)責(zé)建立健全和有效實(shí)行集團(tuán)內(nèi)部控制,我和總經(jīng)理全力支持和配合。(3）監(jiān)督要到位。應(yīng)當(dāng)成立履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的專門機(jī)構(gòu)，直接對(duì)集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé),定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，不斷完善集團(tuán)公司內(nèi)部控制。總會(huì)計(jì)師李某:由于集團(tuán)公司是基于行政劃轉(zhuǎn)的因素而組建的,母、子公司內(nèi)部連接紐帶脆弱,子公司各行其是的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。建議集團(tuán)公司加強(qiáng)對(duì)子公司重大決策權(quán)的控制，涉及籌資權(quán)、對(duì)外投資權(quán)、對(duì)外擔(dān)保權(quán)、重大資本性支出決策權(quán)等，對(duì)子公司重大決策應(yīng)當(dāng)實(shí)行集團(tuán)公司總經(jīng)理審批制。請(qǐng)從公司內(nèi)部控制理論和方法角度，指出該集團(tuán)公司高層領(lǐng)導(dǎo)在本次會(huì)議發(fā)言中的觀點(diǎn)有何不妥之處？并提出改善建議。六、多項(xiàng)選擇題1．重要性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)的那些階段()？A．審計(jì)準(zhǔn)備階段B．審計(jì)實(shí)行階段Ｃ.審計(jì)終結(jié)階段D.內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)檢查階段2．以下哪項(xiàng)可以作為重要性標(biāo)準(zhǔn)的判斷基礎(chǔ)()？A．資產(chǎn)總額、收入總額B.業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)的復(fù)雜性C.內(nèi)部控制的執(zhí)行頻率D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重要性水平3.內(nèi)部審計(jì)工作底稿的要素涉及（）Ａ．審計(jì)事項(xiàng)及其期間或截止日期Ｂ．索引號(hào)及頁次C.審計(jì)標(biāo)記和其他符號(hào)及其說明D.被審計(jì)單位的反饋意見。4.按照審計(jì)證據(jù)的形態(tài),內(nèi)部審計(jì)證據(jù)可分為(）A.電子視聽證據(jù)Ｂ.口頭證據(jù)C.佐證證據(jù)D.現(xiàn)成證據(jù)5.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是合理保證組織實(shí)現(xiàn)以下目的（）A.遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度Ｂ.會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠C．防止舞弊的發(fā)生Ｄ.提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果6.謀取組織利益的舞弊行為涉及（)A．出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)B.將正常情況下可以使組織獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給別人Ｃ．隱瞞或刪除應(yīng)對(duì)外披露的重要信息D.從事違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)7.外部風(fēng)險(xiǎn)是指外部環(huán)境中對(duì)組織目的的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不擬定性,其重要來源于以下因素()A．國(guó)家法律法規(guī)及政策的變化Ｂ．組織治理結(jié)構(gòu)的缺陷C.組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)D．科技的快速發(fā)展８.舞弊的誘因涉及哪些因素（）A動(dòng)機(jī)或壓力B機(jī)會(huì)Ｃ借口D道德取向9、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范涉及(）A、正直B、客觀C、保密Ｄ、勝任１0、內(nèi)部控制的要素有(）A、控制環(huán)境Ｂ、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)C、控制活動(dòng)D、信息溝通與監(jiān)督11、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用為()A、檢查與評(píng)價(jià)B、管理與協(xié)調(diào)C、顧問與征詢D、報(bào)告與防范12.內(nèi)部控制的描述方法涉及(）A．比較分析法B．專題討論會(huì)Ｃ.流程圖法Ｄ.文字?jǐn)⑹龇?3.損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為涉及(）A．收受賄賂或回扣B．使組織為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)C．出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)Ｄ．從事違違規(guī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)1４.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部環(huán)境中對(duì)組織