風險資產(chǎn)管理違規(guī)

講解人：尉水山西省農(nóng)村信用社工作人員風險資產(chǎn)管理業(yè)務違規(guī)行為處罰條例2023/2/3主要內容1

處罰條例的總體概況2處罰條例的解讀3

正確認識盤活存量資產(chǎn)的重要原則4

正確處理追責的幾個關系5處罰條例的基本介紹基本介紹

第三章第七節(jié)十四條章節(jié)及介紹《不良貸款管理辦法》《貸款風險分類辦法》《抵債資產(chǎn)管理辦法》《呆賬核銷管理辦法》《抵債資產(chǎn)管理辦法》條例制定依據(jù)對象：直接責任人

制約責任人

領導責任人范圍：全省各級風險資產(chǎn)管理網(wǎng)點及部門對象和適用范圍4防范道德風險信貸資產(chǎn)質量逐步提升 * 資料來源： 總體概況

規(guī)范操作行為處罰條例的目的和意義

5 * 資料來源：

不良貸款的清理是一個持續(xù)管理的行為，需要有效的規(guī)范，處罰條例就是來約束這一行為，是合規(guī)經(jīng)營的保障，凡違規(guī)行為，就必須按照《處罰辦法》中條列規(guī)定予以處罰。總體概況

處罰條例的必要性和重要性風險資產(chǎn)管理處罰條例解讀

涉及到領導責任

2條同時涉及領導、直接責任、制約責任2條同時涉及領導、直接責任

4條涉及到直接責任8條共14條條例解讀第256條

原文第二百五十六條未按規(guī)定設立風險資產(chǎn)管理機構崗位并明確崗位職責或未按要求制定相關制度的，給予領導責任人警告至記過處分。領導責任解讀本條所講的設立風險資產(chǎn)管理機構崗位并明確崗位職責的單位是指各辦事處（市聯(lián)社）、各縣級聯(lián)社；領導責任人指辦事處（市聯(lián)社）主任（理事長）、縣級聯(lián)社理事長（農(nóng)商行董事長）條例解讀第257條

原文第二百五十七條在信貸資產(chǎn)風險分類過程中，有下列情形之一的，給予直接責任人經(jīng)濟處罰500-1000元；情節(jié)較重的，給予警告至記過處分并處經(jīng)濟處罰1000-2000元：（一）未按規(guī)定進行信貸資產(chǎn)風險分類，或分類結果與分類標準存在明顯偏差的；（二）弄虛作假、虛報、瞞報風險分類數(shù)據(jù)的；（三）越權或濫用職權干預風險分類認定工作的。直接責任解讀一：本條列所指的直接責任人為經(jīng)營風險資產(chǎn)網(wǎng)點的辦理信貸資產(chǎn)風險分類的直接人。解讀三：解決分類不準的辦法。一是存量的隱性不良貸款逐步轉入，新增的不良貸款及時劃轉，在考核分值上免于或降低扣分標準；二是次月對上月形成的逾期貸款及時認責追責；三是充分認識隱性不良貸款的危害性。解讀二：信貸資產(chǎn)分類不準的原因。一是真實反映形態(tài)考核上會影響排名；二是不良貸款占比高導致社會形象和地位下降；三是認責追責難。條例解讀第258-259條

原文第二百五十八條未按規(guī)定及時逐筆對不良貸款進行責任認定的，給予直接責任人和領導責任人警告至記過處分并處經(jīng)濟處罰1000-2000元。第二百五十九條在對不良貸款責任人認定過程中，故意錯誤認定或擅自減免責任人清收責任的，給予直接責任人、領導責任人警告至記大過處分。領導責任直接責任解讀一直接責任人均指各級風險資產(chǎn)部門負責人領導責任人指負責不良貸款責任認定的主要領導。解讀二責任認定和責任追究依據(jù)責任認定及追究部門條例解讀第258-259條

條例解讀第260條

原文第二百六十條未按規(guī)定對不良貸款情況持續(xù)關注、未逐筆制定清收處置方案或未對借款人和擔保人進行重點監(jiān)控的，給予直接責任人和領導責任人警告處分并處經(jīng)濟處罰500-1000元；情節(jié)較重或造成不良后果的，給予記過至記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過以上處分。領導責任直接責任條例解讀第260條

解讀一直接責任指貸款的直接管理人；領導責任指經(jīng)營貸款網(wǎng)點的負責人和縣聯(lián)社分管不良貸款管理工作的主任。解讀二

對不良貸款的管理要確保每一筆不良貸款要有人管、有人收，對不良貸款要持續(xù)催收，并定期形成調查報告，包括借款人、擔保人的生產(chǎn)生活經(jīng)營現(xiàn)狀，并制定清收方案，加大監(jiān)控力度，確保不錯過每一筆不良貸款的清收時機，在對不良貸款管理工作檢查中，如貸款檔案中無調查報告、處置方案，或調查報告不連續(xù)不更新按本條例處罰。條例解讀第261條

原文第二百六十一條不良貸款清收處置過程中，有下列情形之一的，給予直接責任人警告至記過處分；情節(jié)較重或造成不良后果的，給予記過至記大過并處經(jīng)濟處罰1000-2000元；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過以上處分并處經(jīng)濟處罰2000-3000元：（一）因失職造成債權不能落實或導致貸款損失的；（二）因失職造成超過訴訟時效、擔保人脫保或未在規(guī)定期間向法院申請執(zhí)行的；（三）故意改變不良貸款形態(tài)或搞虛假盤活的；（四）收回貸款本息后未按要求及時進行賬務處理的；（五）濫用職權，干預不良貸款責任認定或抵債資產(chǎn)收取、處置及呆賬核銷等工作的。直接責任條例解讀第261條

解讀一第一款主要是對不良貸款貸后管理不及時，未發(fā)現(xiàn)借款人改制、借款人改頭換面等情況致使貸款損失的處罰。解讀二

第二款主要是對貸款直接責任人在貸款逾期后二年未向借款人、擔保人（擔保責任是貸款逾期后6個月履行還款義務，合同另有規(guī)定的除外）進行簽發(fā)催收通知書，致使貸款失去法律訴訟時效的處罰，但如有充分證據(jù)表明直接責任人在貸款到期后二年內進行過催收，且有客觀證據(jù)表明失去訴訟時效的，對責任人可免于處罰”。解讀三

第三款主要表現(xiàn)違規(guī)形式：一是貸款逾期時間較長，有欠息且向上遷徙；二是貸款向上遷徙未進行分類認定。如不良貸款如果不欠息，生產(chǎn)經(jīng)營進一步好轉，但盤活手續(xù)不到位的情況下調整形態(tài)的可免于處罰（前提是進行過分類結果認定）。條例解讀第261條

解讀四

第四款主要是指貸款本息收回后未在當日進行賬務處理的。解讀五

第五款主要是指阻撓不良貸款的責任認定，以及在收取和處置抵債資產(chǎn)和辦理核銷相關業(yè)務時，通過與借款人勾結致使信用社辦理上述業(yè)務價格明顯偏高等情況的處罰。條例解讀第262條

原文第二百六十二條在不良貸款清收處置過程中，有下列情形之一的，給予直接責任人開除留用察看或開除處分并處經(jīng)濟處罰3000-5000元：（一）與債務人或貸款責任人串通，損害山西省農(nóng)村信用社利益的；（二）收回不良貸款現(xiàn)金和抵債物不入賬的；（三）在不良貸款清收管理過程中越權操作，造成山西省農(nóng)村信用社資產(chǎn)流失的。直接責任條例解讀第262條

解讀一第一款主要是指在清收處置過程中，與借款人、擔保人或貸款的責任人私下串通，逃廢賴農(nóng)村信用社的債務，或者在處置清收過程中通風報信處置減免條件及標準，使信用社在收取貸款本息時未能全額或降低了收回本息的情況，惡意損傷農(nóng)村信用社的利益?？h級聯(lián)社必須有不良貸款處置管理實施細則，明確處置標準，處置流程，處置審批機構，處置審批機構必須是逐筆審議逐筆審批，并形成會議紀要，凡未按不良貸款處置管理實施細則而處置不良貸款損害農(nóng)村信用社利益的，按本規(guī)定對直接責任人進行處理。解讀二

第二款主要是指貸款清收人在收回貸款本息或抵債物時不入賬，挪作自用或他用，經(jīng)查實后進行的處罰。解讀三

第三款主要是指未按相關制度文件規(guī)定，越權處置不良貸款，惡意使信用社的利益受到損失。條例解讀第263-265條

原文第二百六十三條在抵債資產(chǎn)接收、管理、處置過程中，有下列情形之一的，給予直接責任人經(jīng)濟處罰500-1000元；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予警告至記過處分：（一）未按規(guī)定建立抵債資產(chǎn)明細臺賬、定期檢查和賬實核對制度，并立卷歸檔的；（二）未按規(guī)定及時辦理過戶手續(xù)并進行賬務處理的；（三）未按制度要求不定期對抵債資產(chǎn)接收、管理、處置等情況進行監(jiān)督檢查的；（四）未按規(guī)定時間對抵債資產(chǎn)進行處置的。直接責任條例解讀第263-265條

原文第二百六十四條在抵債資產(chǎn)接收、管理、處置過程中，有下列情形之一的，給予直接責任人警告至記過處分；情節(jié)較重或造成不良后果的，給予記過至記大過處分并處經(jīng)濟處罰1000-2000元；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過以上處分并處經(jīng)濟處罰2000-3000元：（一）不按《山西省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理暫行辦法》有關規(guī)定接收、處置抵債資產(chǎn)的；（二）接收所有權有爭議、使用權不明的資產(chǎn)的；（三）接收依法不得轉讓的資產(chǎn)的；（四）在抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)前，以貨幣資金支付抵債資產(chǎn)接收價格高于全部貸款本息（含表外應收利息）差額給借款人或擔保人的；（五）抵債資產(chǎn)接收價格低于全部本息（含表外應收利息）時，對其差額部分擅自放棄追索權的；（六）未履行合法有效手續(xù)，擅自使用或出借抵債資產(chǎn)的；（七）玩忽職守，怠于行使職權而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的。直接責任條例解讀第263-265條

原文第二百六十五條在抵債資產(chǎn)接收、管理、處置過程中，有下列情形之一的，給予直接責任人開除留用察看或開除處分并處經(jīng)濟處罰3000-5000元：（一）取得、處置抵債資產(chǎn)故意不入賬，隱瞞、截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營或處置收入的；（二）蓄意抬價接收或壓價處置抵債資產(chǎn)，造成資產(chǎn)損失的；（三）出租抵債資產(chǎn)時徇私舞弊、收受好處、私下交易、故意降低租金，造成不良后果的；（四）利用抵債資產(chǎn)科目空轉債權、擅自停息的；（五）擅自動用抵債資產(chǎn)的。直接責任條例解讀第263-265條

263條解讀第一款是指經(jīng)辦抵債資產(chǎn)會計業(yè)務的直接責任人未按規(guī)定設置明細賬，并定期檢查，確保賬實相符并立卷歸檔；第二款是對抵債資產(chǎn)未及時辦理抵債資產(chǎn)的過戶手續(xù)先入賬或已辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)但未入賬的責任人；第三款是指已收取的抵債資產(chǎn)，明確該筆抵債資產(chǎn)的管理人責任人，該責任人未按制度要求對抵債資產(chǎn)收取管理和處置情況進行監(jiān)督、檢查；第四款是指未按《山西省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法》中：“不動產(chǎn)和股權應當自取得日起2年內予以處置完畢；除股權外的其他權利應當在其有效期內盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年；動產(chǎn)應當自取得日起1年內予以處置”的處置時間規(guī)定。條例解讀第263-265條

264條解讀第一款是指不按《山西省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理暫行辦法》有關規(guī)定接收、處置抵債資產(chǎn)的；第二款是指小產(chǎn)權、產(chǎn)權不明晰、產(chǎn)權有爭議、被查封、使用權不明等資產(chǎn)；第三款指接收已被抵押登記、學校以及公益事業(yè)等資產(chǎn)；第五款是指未按照《山西省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理暫行辦法》第39條規(guī)定“抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足以清償貸款本息的，應當堅持‘先收本金，后收利息’的原則。不夠抵償貸款本息的部分，應當依據(jù)合同繼續(xù)追償”的規(guī)定；第六款是指對收取的抵債資產(chǎn)按照規(guī)定原則上是不允許出租和自用的的，如出租要簽訂合同并辦理登記手續(xù)，自用的要按規(guī)定報批，如未履行這些手續(xù)，被認定為違規(guī)并接受本條處罰；第七款是指抵債資產(chǎn)管理責任人對抵債資產(chǎn)管理不善造成抵債資產(chǎn)損毀滅失的按本條進行處罰。條例解讀第263-265條

房產(chǎn)抵押貸款違規(guī)操作案例甲責任有限公司于2005年10月20日在東城信用社借款1200萬元，到期日期2006年10月19日，該貸款到期后無力歸還。2006年12月信用社在調查中發(fā)現(xiàn)擔保人有一處房產(chǎn)，經(jīng)過和擔保單位協(xié)商后，擔保單位以其房產(chǎn)代償信用社借款，截至2006年12月欠利息28萬元，經(jīng)評估公司評估該房產(chǎn)價值1300萬元，2006年12月信用社以評估值1300萬元入賬，同時將該房產(chǎn)的多余價值72萬元劃轉給了甲責任有限公司。該房產(chǎn)于2008年10月份經(jīng)公開拍賣后收入1400萬元。分析該信用社管理抵債資產(chǎn)責任人在房產(chǎn)變現(xiàn)前將房產(chǎn)的多余價值以貨幣資金付給了甲公司違反了第二百六十四條第四款。存在的風險點該房產(chǎn)在變現(xiàn)時將產(chǎn)生一定交易費，稅費等不確定費用，如在變現(xiàn)前將房產(chǎn)的多余價值付給甲公司將面臨一定的損失，該行為是違規(guī)行為，正確的做法的是要將多余72萬元款項轉入應付款，在處置過程中，所產(chǎn)生的費用在此列支，處置完畢剩余款項以貨幣資金轉入甲公司賬戶。而房產(chǎn)發(fā)生增值100萬元，為信用社的營業(yè)外收入。條例解讀第266-268條

原文第二百六十六條在呆賬貸款核銷工作中，有下列情形之一的，給予直接責任人、制約責任人經(jīng)濟處罰500-1000元；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予警告至記過處分：（一）對已批準核銷的貸款或其它損失，未建立賬銷案存制度并進行追索的；（二）對已批準核銷的貸款或其它損失，未建立健全監(jiān)督檢查制度或未定期實施檢查的；（三）對呆賬認定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀行為，不追查、不處理或隱瞞不報的；（四）審查人員未對申報的呆賬核銷材料逐筆、逐戶進行合規(guī)性、真實性和完整性審查，簽署意見并簽章的；直接責任制約責任條例解讀第266-268條

原文第二百六十七條在呆賬貸款核銷工作中，新官不理舊賬，回避矛盾問題，責任界定不清及片面追求任期表面業(yè)績，特別是有充足核銷能力而不及時核銷、隱瞞不報，長期掛賬，掩蓋不良資產(chǎn)或弄虛作假的，給予領導責任人經(jīng)濟處罰500-1000元；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予警告至記過處分。領導責任條例解讀第266-268條

原文第二百六十八條在呆賬貸款核銷工作中，有下列行為之一的，給予直接責任人開除留用察看或開除處分并處經(jīng)濟處罰3000-5000元：（一）違反申報、審查、審批程序核銷呆賬貸款的；（二）虛報、隱瞞實際情況或偽造核銷材料辦理呆賬貸款核銷的；（三）在呆賬貸款核銷過程中徇私舞弊、濫用職權的；（四）違反核銷保密制度對外披露核銷情況的；（五）對收回的已核銷呆賬貸款本息及抵債物不按規(guī)定及時入賬，或者進行賬外處理的。直接責任條例解讀第266-268條

266條解讀第一款縣級聯(lián)社（農(nóng)商行）風險資產(chǎn)管理部門負責人為直接責任人，本條主要是對呆賬核銷的檢查、認定、核銷資料審查的真實性及制度的建立工作中出現(xiàn)的違規(guī)行為未上報、未發(fā)現(xiàn)或隱瞞不報的行為進行處罰。267條解讀該條為核銷不及時、對呆賬貸款責任界定不清等的處罰。該款為領導責任，分管風險資產(chǎn)管理工作的主任為領導責任人。本條主要指違規(guī)行為表現(xiàn)：現(xiàn)任聯(lián)社高管過分追求在任業(yè)績，但為了保障在任業(yè)績，隱瞞呆賬貸款，對符合呆賬條件的貸款不認定、不認責追責，有核銷能力也不核銷，掩蓋不良資產(chǎn)真實狀況。268條解讀主要是對貸款核銷中的違規(guī)行為，該款為直接責任，呆賬貸款核銷的經(jīng)辦人為直接責任人。本條違規(guī)行為表現(xiàn)形式主要有核銷內部職工貸款、核銷內部職工關系人貸款、核銷責任類貸款、借款人尚有償還能力而核銷的貸款（如借款人仍有存款、股金等）；在有關媒體及網(wǎng)絡上披露核銷信息；對已核銷貸款收回不入賬或者賬外處理。條例解讀第269條

原文第二百六十九條在貸款分類認定、抵債資產(chǎn)接收、呆賬貸款核銷中，未按規(guī)定逐級審批或報備的，給予直接責任人、制約責任人、領導責任人警告至記過處分并處經(jīng)濟處罰1000-2000元；造成不良后果的，給予記大過至開除處分，并處經(jīng)濟處罰2000-3000元。解讀該條是對風險資產(chǎn)類業(yè)務的越權辦理的處罰。涉及直接責任、制約責任、領導責任三類責任，直接責任為風險資產(chǎn)類業(yè)務的經(jīng)辦人，制約責任人為網(wǎng)點本項業(yè)務的授權人，領導責任為風險資產(chǎn)管理的分管主任。該條主要是對貸款分類、不良貸款清收處置、抵債資產(chǎn)的管理、呆賬核銷的管理涉及到需要上級單位逐級審批核準類業(yè)務，而未逐級審批自行辦理的業(yè)務。直接責任制約責