風(fēng)險資產(chǎn)管理違規(guī)

講解人：尉水山西省農(nóng)村信用社工作人員風(fēng)險資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)違規(guī)行為處罰條例2023/2/3主要內(nèi)容1

處罰條例的總體概況2處罰條例的解讀3

正確認(rèn)識盤活存量資產(chǎn)的重要原則4

正確處理追責(zé)的幾個關(guān)系5處罰條例的基本介紹基本介紹

第三章第七節(jié)十四條章節(jié)及介紹《不良貸款管理辦法》《貸款風(fēng)險分類辦法》《抵債資產(chǎn)管理辦法》《呆賬核銷管理辦法》《抵債資產(chǎn)管理辦法》條例制定依據(jù)對象：直接責(zé)任人

制約責(zé)任人

領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人范圍：全省各級風(fēng)險資產(chǎn)管理網(wǎng)點及部門對象和適用范圍4防范道德風(fēng)險信貸資產(chǎn)質(zhì)量逐步提升 * 資料來源： 總體概況

規(guī)范操作行為處罰條例的目的和意義

5 * 資料來源：

不良貸款的清理是一個持續(xù)管理的行為，需要有效的規(guī)范，處罰條例就是來約束這一行為，是合規(guī)經(jīng)營的保障，凡違規(guī)行為，就必須按照《處罰辦法》中條列規(guī)定予以處罰?？傮w概況

處罰條例的必要性和重要性風(fēng)險資產(chǎn)管理處罰條例解讀

涉及到領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

2條同時涉及領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任、制約責(zé)任2條同時涉及領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任

4條涉及到直接責(zé)任8條共14條條例解讀第256條

原文第二百五十六條未按規(guī)定設(shè)立風(fēng)險資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)崗位并明確崗位職責(zé)或未按要求制定相關(guān)制度的，給予領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人警告至記過處分。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任解讀本條所講的設(shè)立風(fēng)險資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)崗位并明確崗位職責(zé)的單位是指各辦事處（市聯(lián)社）、各縣級聯(lián)社；領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人指辦事處（市聯(lián)社）主任（理事長）、縣級聯(lián)社理事長（農(nóng)商行董事長）條例解讀第257條

原文第二百五十七條在信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類過程中，有下列情形之一的，給予直接責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰500-1000元；情節(jié)較重的，給予警告至記過處分并處經(jīng)濟(jì)處罰1000-2000元：（一）未按規(guī)定進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類，或分類結(jié)果與分類標(biāo)準(zhǔn)存在明顯偏差的；（二）弄虛作假、虛報、瞞報風(fēng)險分類數(shù)據(jù)的；（三）越權(quán)或濫用職權(quán)干預(yù)風(fēng)險分類認(rèn)定工作的。直接責(zé)任解讀一：本條列所指的直接責(zé)任人為經(jīng)營風(fēng)險資產(chǎn)網(wǎng)點的辦理信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的直接人。解讀三：解決分類不準(zhǔn)的辦法。一是存量的隱性不良貸款逐步轉(zhuǎn)入，新增的不良貸款及時劃轉(zhuǎn)，在考核分值上免于或降低扣分標(biāo)準(zhǔn)；二是次月對上月形成的逾期貸款及時認(rèn)責(zé)追責(zé)；三是充分認(rèn)識隱性不良貸款的危害性。解讀二：信貸資產(chǎn)分類不準(zhǔn)的原因。一是真實反映形態(tài)考核上會影響排名；二是不良貸款占比高導(dǎo)致社會形象和地位下降；三是認(rèn)責(zé)追責(zé)難。條例解讀第258-259條

原文第二百五十八條未按規(guī)定及時逐筆對不良貸款進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的，給予直接責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人警告至記過處分并處經(jīng)濟(jì)處罰1000-2000元。第二百五十九條在對不良貸款責(zé)任人認(rèn)定過程中，故意錯誤認(rèn)定或擅自減免責(zé)任人清收責(zé)任的，給予直接責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人警告至記大過處分。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任直接責(zé)任解讀一直接責(zé)任人均指各級風(fēng)險資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人指負(fù)責(zé)不良貸款責(zé)任認(rèn)定的主要領(lǐng)導(dǎo)。解讀二責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究依據(jù)責(zé)任認(rèn)定及追究部門條例解讀第258-259條

條例解讀第260條

原文第二百六十條未按規(guī)定對不良貸款情況持續(xù)關(guān)注、未逐筆制定清收處置方案或未對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行重點監(jiān)控的，給予直接責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人警告處分并處經(jīng)濟(jì)處罰500-1000元；情節(jié)較重或造成不良后果的，給予記過至記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重或造成嚴(yán)重后果的，給予記大過以上處分。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任直接責(zé)任條例解讀第260條

解讀一直接責(zé)任指貸款的直接管理人；領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任指經(jīng)營貸款網(wǎng)點的負(fù)責(zé)人和縣聯(lián)社分管不良貸款管理工作的主任。解讀二

對不良貸款的管理要確保每一筆不良貸款要有人管、有人收，對不良貸款要持續(xù)催收，并定期形成調(diào)查報告，包括借款人、擔(dān)保人的生產(chǎn)生活經(jīng)營現(xiàn)狀，并制定清收方案，加大監(jiān)控力度，確保不錯過每一筆不良貸款的清收時機(jī)，在對不良貸款管理工作檢查中，如貸款檔案中無調(diào)查報告、處置方案，或調(diào)查報告不連續(xù)不更新按本條例處罰。條例解讀第261條

原文第二百六十一條不良貸款清收處置過程中，有下列情形之一的，給予直接責(zé)任人警告至記過處分；情節(jié)較重或造成不良后果的，給予記過至記大過并處經(jīng)濟(jì)處罰1000-2000元；情節(jié)嚴(yán)重或造成嚴(yán)重后果的，給予記大過以上處分并處經(jīng)濟(jì)處罰2000-3000元：（一）因失職造成債權(quán)不能落實或?qū)е沦J款損失的；（二）因失職造成超過訴訟時效、擔(dān)保人脫?；蛭丛谝?guī)定期間向法院申請執(zhí)行的；（三）故意改變不良貸款形態(tài)或搞虛假盤活的；（四）收回貸款本息后未按要求及時進(jìn)行賬務(wù)處理的；（五）濫用職權(quán)，干預(yù)不良貸款責(zé)任認(rèn)定或抵債資產(chǎn)收取、處置及呆賬核銷等工作的。直接責(zé)任條例解讀第261條

解讀一第一款主要是對不良貸款貸后管理不及時，未發(fā)現(xiàn)借款人改制、借款人改頭換面等情況致使貸款損失的處罰。解讀二

第二款主要是對貸款直接責(zé)任人在貸款逾期后二年未向借款人、擔(dān)保人（擔(dān)保責(zé)任是貸款逾期后6個月履行還款義務(wù)，合同另有規(guī)定的除外）進(jìn)行簽發(fā)催收通知書，致使貸款失去法律訴訟時效的處罰，但如有充分證據(jù)表明直接責(zé)任人在貸款到期后二年內(nèi)進(jìn)行過催收，且有客觀證據(jù)表明失去訴訟時效的，對責(zé)任人可免于處罰”。解讀三

第三款主要表現(xiàn)違規(guī)形式：一是貸款逾期時間較長，有欠息且向上遷徙；二是貸款向上遷徙未進(jìn)行分類認(rèn)定。如不良貸款如果不欠息，生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)一步好轉(zhuǎn)，但盤活手續(xù)不到位的情況下調(diào)整形態(tài)的可免于處罰（前提是進(jìn)行過分類結(jié)果認(rèn)定）。條例解讀第261條

解讀四

第四款主要是指貸款本息收回后未在當(dāng)日進(jìn)行賬務(wù)處理的。解讀五

第五款主要是指阻撓不良貸款的責(zé)任認(rèn)定，以及在收取和處置抵債資產(chǎn)和辦理核銷相關(guān)業(yè)務(wù)時，通過與借款人勾結(jié)致使信用社辦理上述業(yè)務(wù)價格明顯偏高等情況的處罰。條例解讀第262條

原文第二百六十二條在不良貸款清收處置過程中，有下列情形之一的，給予直接責(zé)任人開除留用察看或開除處分并處經(jīng)濟(jì)處罰3000-5000元：（一）與債務(wù)人或貸款責(zé)任人串通，損害山西省農(nóng)村信用社利益的；（二）收回不良貸款現(xiàn)金和抵債物不入賬的；（三）在不良貸款清收管理過程中越權(quán)操作，造成山西省農(nóng)村信用社資產(chǎn)流失的。直接責(zé)任條例解讀第262條

解讀一第一款主要是指在清收處置過程中，與借款人、擔(dān)保人或貸款的責(zé)任人私下串通，逃廢賴農(nóng)村信用社的債務(wù)，或者在處置清收過程中通風(fēng)報信處置減免條件及標(biāo)準(zhǔn)，使信用社在收取貸款本息時未能全額或降低了收回本息的情況，惡意損傷農(nóng)村信用社的利益。縣級聯(lián)社必須有不良貸款處置管理實施細(xì)則，明確處置標(biāo)準(zhǔn)，處置流程，處置審批機(jī)構(gòu)，處置審批機(jī)構(gòu)必須是逐筆審議逐筆審批，并形成會議紀(jì)要，凡未按不良貸款處置管理實施細(xì)則而處置不良貸款損害農(nóng)村信用社利益的，按本規(guī)定對直接責(zé)任人進(jìn)行處理。解讀二

第二款主要是指貸款清收人在收回貸款本息或抵債物時不入賬，挪作自用或他用，經(jīng)查實后進(jìn)行的處罰。解讀三

第三款主要是指未按相關(guān)制度文件規(guī)定，越權(quán)處置不良貸款，惡意使信用社的利益受到損失。條例解讀第263-265條

原文第二百六十三條在抵債資產(chǎn)接收、管理、處置過程中，有下列情形之一的，給予直接責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰500-1000元；情節(jié)嚴(yán)重或造成嚴(yán)重后果的，給予警告至記過處分：（一）未按規(guī)定建立抵債資產(chǎn)明細(xì)臺賬、定期檢查和賬實核對制度，并立卷歸檔的；（二）未按規(guī)定及時辦理過戶手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理的；（三）未按制度要求不定期對抵債資產(chǎn)接收、管理、處置等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的；（四）未按規(guī)定時間對抵債資產(chǎn)進(jìn)行處置的。直接責(zé)任條例解讀第263-265條

原文第二百六十四條在抵債資產(chǎn)接收、管理、處置過程中，有下列情形之一的，給予直接責(zé)任人警告至記過處分；情節(jié)較重或造成不良后果的，給予記過至記大過處分并處經(jīng)濟(jì)處罰1000-2000元；情節(jié)嚴(yán)重或造成嚴(yán)重后果的，給予記大過以上處分并處經(jīng)濟(jì)處罰2000-3000元：（一）不按《山西省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定接收、處置抵債資產(chǎn)的；（二）接收所有權(quán)有爭議、使用權(quán)不明的資產(chǎn)的；（三）接收依法不得轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)的；（四）在抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)前，以貨幣資金支付抵債資產(chǎn)接收價格高于全部貸款本息（含表外應(yīng)收利息）差額給借款人或擔(dān)保人的；（五）抵債資產(chǎn)接收價格低于全部本息（含表外應(yīng)收利息）時，對其差額部分擅自放棄追索權(quán)的；（六）未履行合法有效手續(xù)，擅自使用或出借抵債資產(chǎn)的；（七）玩忽職守，怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的。直接責(zé)任條例解讀第263-265條

原文第二百六十五條在抵債資產(chǎn)接收、管理、處置過程中，有下列情形之一的，給予直接責(zé)任人開除留用察看或開除處分并處經(jīng)濟(jì)處罰3000-5000元：（一）取得、處置抵債資產(chǎn)故意不入賬，隱瞞、截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營或處置收入的；（二）蓄意抬價接收或壓價處置抵債資產(chǎn)，造成資產(chǎn)損失的；（三）出租抵債資產(chǎn)時徇私舞弊、收受好處、私下交易、故意降低租金，造成不良后果的；（四）利用抵債資產(chǎn)科目空轉(zhuǎn)債權(quán)、擅自停息的；（五）擅自動用抵債資產(chǎn)的。直接責(zé)任條例解讀第263-265條

263條解讀第一款是指經(jīng)辦抵債資產(chǎn)會計業(yè)務(wù)的直接責(zé)任人未按規(guī)定設(shè)置明細(xì)賬，并定期檢查，確保賬實相符并立卷歸檔；第二款是對抵債資產(chǎn)未及時辦理抵債資產(chǎn)的過戶手續(xù)先入賬或已辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)但未入賬的責(zé)任人；第三款是指已收取的抵債資產(chǎn)，明確該筆抵債資產(chǎn)的管理人責(zé)任人，該責(zé)任人未按制度要求對抵債資產(chǎn)收取管理和處置情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查；第四款是指未按《山西省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法》中：“不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)當(dāng)自取得日起2年內(nèi)予以處置完畢；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)當(dāng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年；動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得日起1年內(nèi)予以處置”的處置時間規(guī)定。條例解讀第263-265條

264條解讀第一款是指不按《山西省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定接收、處置抵債資產(chǎn)的；第二款是指小產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)權(quán)不明晰、產(chǎn)權(quán)有爭議、被查封、使用權(quán)不明等資產(chǎn)；第三款指接收已被抵押登記、學(xué)校以及公益事業(yè)等資產(chǎn)；第五款是指未按照《山西省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理暫行辦法》第39條規(guī)定“抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足以清償貸款本息的，應(yīng)當(dāng)堅持‘先收本金，后收利息’的原則。不夠抵償貸款本息的部分，應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同繼續(xù)追償”的規(guī)定；第六款是指對收取的抵債資產(chǎn)按照規(guī)定原則上是不允許出租和自用的的，如出租要簽訂合同并辦理登記手續(xù)，自用的要按規(guī)定報批，如未履行這些手續(xù)，被認(rèn)定為違規(guī)并接受本條處罰；第七款是指抵債資產(chǎn)管理責(zé)任人對抵債資產(chǎn)管理不善造成抵債資產(chǎn)損毀滅失的按本條進(jìn)行處罰。條例解讀第263-265條

房產(chǎn)抵押貸款違規(guī)操作案例甲責(zé)任有限公司于2005年10月20日在東城信用社借款1200萬元，到期日期2006年10月19日，該貸款到期后無力歸還。2006年12月信用社在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)擔(dān)保人有一處房產(chǎn)，經(jīng)過和擔(dān)保單位協(xié)商后，擔(dān)保單位以其房產(chǎn)代償信用社借款，截至2006年12月欠利息28萬元，經(jīng)評估公司評估該房產(chǎn)價值1300萬元，2006年12月信用社以評估值1300萬元入賬，同時將該房產(chǎn)的多余價值72萬元劃轉(zhuǎn)給了甲責(zé)任有限公司。該房產(chǎn)于2008年10月份經(jīng)公開拍賣后收入1400萬元。分析該信用社管理抵債資產(chǎn)責(zé)任人在房產(chǎn)變現(xiàn)前將房產(chǎn)的多余價值以貨幣資金付給了甲公司違反了第二百六十四條第四款。存在的風(fēng)險點該房產(chǎn)在變現(xiàn)時將產(chǎn)生一定交易費，稅費等不確定費用，如在變現(xiàn)前將房產(chǎn)的多余價值付給甲公司將面臨一定的損失，該行為是違規(guī)行為，正確的做法的是要將多余72萬元款項轉(zhuǎn)入應(yīng)付款，在處置過程中，所產(chǎn)生的費用在此列支，處置完畢剩余款項以貨幣資金轉(zhuǎn)入甲公司賬戶。而房產(chǎn)發(fā)生增值100萬元，為信用社的營業(yè)外收入。條例解讀第266-268條

原文第二百六十六條在呆賬貸款核銷工作中，有下列情形之一的，給予直接責(zé)任人、制約責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰500-1000元；情節(jié)嚴(yán)重或造成嚴(yán)重后果的，給予警告至記過處分：（一）對已批準(zhǔn)核銷的貸款或其它損失，未建立賬銷案存制度并進(jìn)行追索的；（二）對已批準(zhǔn)核銷的貸款或其它損失，未建立健全監(jiān)督檢查制度或未定期實施檢查的；（三）對呆賬認(rèn)定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)行為，不追查、不處理或隱瞞不報的；（四）審查人員未對申報的呆賬核銷材料逐筆、逐戶進(jìn)行合規(guī)性、真實性和完整性審查，簽署意見并簽章的；直接責(zé)任制約責(zé)任條例解讀第266-268條

原文第二百六十七條在呆賬貸款核銷工作中，新官不理舊賬，回避矛盾問題，責(zé)任界定不清及片面追求任期表面業(yè)績，特別是有充足核銷能力而不及時核銷、隱瞞不報，長期掛賬，掩蓋不良資產(chǎn)或弄虛作假的，給予領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰500-1000元；情節(jié)嚴(yán)重或造成嚴(yán)重后果的，給予警告至記過處分。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任條例解讀第266-268條

原文第二百六十八條在呆賬貸款核銷工作中，有下列行為之一的，給予直接責(zé)任人開除留用察看或開除處分并處經(jīng)濟(jì)處罰3000-5000元：（一）違反申報、審查、審批程序核銷呆賬貸款的；（二）虛報、隱瞞實際情況或偽造核銷材料辦理呆賬貸款核銷的；（三）在呆賬貸款核銷過程中徇私舞弊、濫用職權(quán)的；（四）違反核銷保密制度對外披露核銷情況的；（五）對收回的已核銷呆賬貸款本息及抵債物不按規(guī)定及時入賬，或者進(jìn)行賬外處理的。直接責(zé)任條例解讀第266-268條

266條解讀第一款縣級聯(lián)社（農(nóng)商行）風(fēng)險資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，本條主要是對呆賬核銷的檢查、認(rèn)定、核銷資料審查的真實性及制度的建立工作中出現(xiàn)的違規(guī)行為未上報、未發(fā)現(xiàn)或隱瞞不報的行為進(jìn)行處罰。267條解讀該條為核銷不及時、對呆賬貸款責(zé)任界定不清等的處罰。該款為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分管風(fēng)險資產(chǎn)管理工作的主任為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人。本條主要指違規(guī)行為表現(xiàn)：現(xiàn)任聯(lián)社高管過分追求在任業(yè)績，但為了保障在任業(yè)績，隱瞞呆賬貸款，對符合呆賬條件的貸款不認(rèn)定、不認(rèn)責(zé)追責(zé)，有核銷能力也不核銷，掩蓋不良資產(chǎn)真實狀況。268條解讀主要是對貸款核銷中的違規(guī)行為，該款為直接責(zé)任，呆賬貸款核銷的經(jīng)辦人為直接責(zé)任人。本條違規(guī)行為表現(xiàn)形式主要有核銷內(nèi)部職工貸款、核銷內(nèi)部職工關(guān)系人貸款、核銷責(zé)任類貸款、借款人尚有償還能力而核銷的貸款（如借款人仍有存款、股金等）；在有關(guān)媒體及網(wǎng)絡(luò)上披露核銷信息；對已核銷貸款收回不入賬或者賬外處理。條例解讀第269條

原文第二百六十九條在貸款分類認(rèn)定、抵債資產(chǎn)接收、呆賬貸款核銷中，未按規(guī)定逐級審批或報備的，給予直接責(zé)任人、制約責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人警告至記過處分并處經(jīng)濟(jì)處罰1000-2000元；造成不良后果的，給予記大過至開除處分，并處經(jīng)濟(jì)處罰2000-3000元。解讀該條是對風(fēng)險資產(chǎn)類業(yè)務(wù)的越權(quán)辦理的處罰。涉及直接責(zé)任、制約責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任三類責(zé)任，直接責(zé)任為風(fēng)險資產(chǎn)類業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人，制約責(zé)任人為網(wǎng)點本項業(yè)務(wù)的授權(quán)人，領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任為風(fēng)險資產(chǎn)管理的分管主任。該條主要是對貸款分類、不良貸款清收處置、抵債資產(chǎn)的管理、呆賬核銷的管理涉及到需要上級單位逐級審批核準(zhǔn)類業(yè)務(wù)，而未逐級審批自行辦理的業(yè)務(wù)。直接責(zé)任制約責(zé)