集團(tuán)內(nèi)部控制基本規(guī)范

PAGEPAGE17公司制度文件內(nèi)部控制基本規(guī)范內(nèi)部控制基本規(guī)范第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)和范xx集團(tuán)股份限公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)控制體系，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展依《中華人民共和國公和其他相關(guān)法律法規(guī)之規(guī)定，特制定本規(guī)范。第二條 公司內(nèi)部控規(guī)范包括基本制度性范和實(shí)施細(xì)則性規(guī)范,各部門工作流程詳解以及權(quán)限指引等全部材料匯編。基本規(guī)范規(guī)定公司內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求，是制定實(shí)施細(xì)則規(guī)范的基本依據(jù)。實(shí)施細(xì)則性規(guī)范是根據(jù)基本制度性規(guī)范所制定的規(guī)范公司具體部門和業(yè)務(wù)的操作等事項(xiàng)的規(guī)范。各部門工作流程詳解是指由具體部門制定的本部門工作開展的詳細(xì)流程，關(guān)鍵控制點(diǎn)等。權(quán)限指引是指在公司內(nèi)部組織架構(gòu)上，根據(jù)具體需要和實(shí)際情況制定的各級別人員所具有的權(quán)限。第三條 本規(guī)范適用公司以及各分子公司內(nèi)部控制。第四條 本規(guī)范所稱部控制是指由公司事會管理層和全體員工共同實(shí)施的旨合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動：（一）公司戰(zhàn)略；（二）經(jīng)營的效率和效果；（三）財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；（四）資產(chǎn)的安全完整；（五）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。第五條 公司內(nèi)部控包括公司經(jīng)營管理的層級各方面和各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)并充分考以下基本要素：（一）化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。（二）設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。（三）（四）司外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。（五）制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第六條 公司建立和施內(nèi)部控制，遵循以基本原則：（一）位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（二）域。（三）形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。（四）適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。（五）控制。第七條 公司遵照內(nèi)部控制的上述基本原則將內(nèi)部控制的基本要素與公司內(nèi)部的各級、各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合，以確保有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)。第八條 公司根據(jù)國相關(guān)法律法規(guī)和基本范，結(jié)合部門或者系統(tǒng)有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定在對現(xiàn)有經(jīng)營管理制度措施及其實(shí)施情況進(jìn)行全面分析總結(jié)的基礎(chǔ)上制定適合本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求、與經(jīng)營管理制度和措施有機(jī)結(jié)合的內(nèi)部控制制度以及實(shí)施細(xì)則。第九條 公司董事會分認(rèn)識自身對公司內(nèi)控制所承擔(dān)的責(zé)任加強(qiáng)對本公司內(nèi)部控建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督。董事長對本公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。首席執(zhí)行官（CEO）根據(jù)法定職責(zé)和權(quán)限、公司章程和董事會的授權(quán)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。財(cái)務(wù)總監(jiān)在首席執(zhí)行官（CEO）的領(lǐng)導(dǎo)下，主要負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠、資產(chǎn)的安全完整密切相關(guān)的內(nèi)部控制的建立健全與有效執(zhí)行。第十條與效果。第十一條公司建立完善內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。第二章 內(nèi)部環(huán)境第一節(jié) 治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配第十二條 公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組機(jī)構(gòu)，在各機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。第十三條 公司按照內(nèi)部控制原則和目標(biāo)設(shè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位并劃分其職能。第十四條制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。第十五條 各機(jī)構(gòu)管理人員要求具備以下基條件：堅(jiān)持原則，廉潔奉公；具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必備的專業(yè)技術(shù)資格；具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)；熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；有較強(qiáng)的組織能力；身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。第十六條 國家法律法政策對機(jī)構(gòu)設(shè)和管理人員的資格任免回避已有規(guī)定的公司在設(shè)置該機(jī)構(gòu)和任命管理人員時(shí)，嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。第十七條機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)分配發(fā)生改變時(shí)，要符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。第十八條位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。第十九條公司在董事會下設(shè)立內(nèi)部控制部負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。第二十條公司在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會。審計(jì)委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。事會報(bào)告。第二節(jié)公司文化第二十一條 公司以“責(zé)成長價(jià)值”作為司核心價(jià)值觀秉承“扎根農(nóng)村艱苦奮斗創(chuàng)新為魂、富民為本”的經(jīng)營理念；塑造“感、回報(bào)、奉獻(xiàn)、進(jìn)取”的企業(yè)精神。第二十二條 高級管理人員在公司范圍內(nèi)負(fù)培育營造健康向上的整體價(jià)值觀培養(yǎng)會感和遵紀(jì)守法意識，倡導(dǎo)愛崗敬業(yè)、進(jìn)取創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和遵規(guī)守紀(jì)精神。第二十三條 在公司范圍內(nèi)培植員工“認(rèn)真做事的態(tài)度）、快（工作效率）、堅(jiān)守承（做人原則”的三大態(tài)加深員工對公文化的認(rèn)識進(jìn)一步改善員工服務(wù)意識和態(tài)度規(guī)范員工行為，凝聚員工力量，為公司總體目標(biāo)服務(wù)。第二十四條 公司根據(jù)高級管理人員中層理人員和一般員工的職責(zé)權(quán)限制定《工手冊》。第二十五條客戶、員工和社會公眾的利益。第三節(jié) 人力資源政策第二十六條分級管理。第二十七條獎(jiǎng)懲、員工離職、員工職業(yè)規(guī)劃、員工關(guān)系管理及薪酬管理。第二十八條試、筆試等手段以選拔價(jià)值取向與公司價(jià)值觀相一致的員工。第二十九條員工培訓(xùn)應(yīng)堅(jiān)持“開發(fā)和提高員工技能、提高公司員工團(tuán)隊(duì)素質(zhì)、促進(jìn)公司生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步”為宗旨，采取“按需施教、學(xué)用結(jié)合、講究實(shí)效”的原則，實(shí)行三級培訓(xùn)機(jī)制。第三十條公司全面推行績效考核系統(tǒng)和薪酬管理體系，以全面提高員工工作的積極性、主動性。第三十一條員工離職根據(jù)部門、職位的不同實(shí)行不同的審批制度和離職手續(xù)辦理程序，對關(guān)鍵崗位要做好離職面談工作。第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)制第三十二條圍。第三十三條公司賦予審計(jì)部對公司內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況有監(jiān)督權(quán)。審計(jì)部主要工作職責(zé)包括：（一）審核公司內(nèi)部控制及其實(shí)施情況，并向董事會做出報(bào)告；（二）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督檢查公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施情況；（三）處理有關(guān)投訴與舉報(bào)，督促公司建立暢通的投訴與舉報(bào)途徑；（四）（五）第三十四條過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，視具體情況，可以直接向?qū)徲?jì)委員會或者董事會報(bào)告。第三章 風(fēng)險(xiǎn)評估第三十五條合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。第三十六條公司根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。第三十七條 公司開展風(fēng)險(xiǎn)評估，要準(zhǔn)確識與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度風(fēng)險(xiǎn)承受度是公司能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。第三十八條 企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)關(guān)注下因素：（一）源因素。（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。（五）營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。第三十九條 公司識別外部風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)當(dāng)關(guān)注列因素：（一）經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素。（四）（五）（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。第四十條識別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。第四十一條分析。公司根據(jù)實(shí)際情況，針對不同的風(fēng)險(xiǎn)類別確定科學(xué)合理的定性、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。第四十二條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成因、公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。第四十三條風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，為持續(xù)開展和不斷改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評估提供充分、有效的數(shù)據(jù)支持。第四章 控制活動第四十四條制、會計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。第四十五條公司綜合運(yùn)用控制措施實(shí)現(xiàn)對具體業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的控制，合理保證將剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平之內(nèi)。第四十六條 職責(zé)分工控制要求根據(jù)公司目和職能任務(wù)按照科學(xué)精簡高效的原則合理設(shè)置職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核相互制約的工作機(jī)制確定職責(zé)分工過程中應(yīng)當(dāng)充分考慮不相容職務(wù)相互分離的制衡要求不相容職務(wù)通常包括授權(quán)批業(yè)務(wù)經(jīng)辦會計(jì)記錄財(cái)產(chǎn)保管稽核檢等第四十七條業(yè)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)。第四十八條并簽字或者簽章，做出批準(zhǔn)、不予批準(zhǔn)或者作其他處理的決定。第四十九條異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。第五十條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。第五十一條 會計(jì)系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等法律法規(guī)制定適合公司的會計(jì)核算制度明確會計(jì)憑證會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告以及相關(guān)信息披露的處理程序規(guī)范會計(jì)政策的選用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序建立完善會計(jì)檔案保管和會計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督職能，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠和完整。第五十二條第五十三條利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分析等方法，定期對公司經(jīng)營管理活動進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，查找原因，并提出改進(jìn)意見和應(yīng)對措施。第五十四條 績效考評控制要求公司科學(xué)設(shè)業(yè)績考核指標(biāo)體系對照預(yù)算指標(biāo)盈利水平投資回報(bào)率安全生產(chǎn)目標(biāo)等方面的業(yè)績標(biāo)對各部門和員工當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行考核和評價(jià)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，強(qiáng)化對各部門和員工的激勵(lì)與約束。第五十五條安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運(yùn)用。第五十六條?？刂拼胧?shí)施過程的可驗(yàn)證性。第五章 信息與溝通第五十七條應(yīng)的職責(zé)。第五十八條 公司收集的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)、完整、及時(shí)、相關(guān)。第五十九條 公司準(zhǔn)確識別全面收集來源公司外部及內(nèi)部與公司經(jīng)營管理相關(guān)的務(wù)及非財(cái)務(wù)信息，為內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供信息支持。第六十條 內(nèi)部信息主要包括會計(jì)信息、生經(jīng)營信息、資本運(yùn)作信息、人員變動信息技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。第六十一條 外部信息主要包括政策法規(guī)信經(jīng)濟(jì)形勢信息監(jiān)管要求信息市場競信息、行業(yè)動態(tài)信息、客戶信用信息、社會文化信息、科技進(jìn)步信息等。第六十二條 公司采取互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)電子郵件電話傳真信息快報(bào)例行會議專題報(bào)告調(diào)查研究員工手冊教育培訓(xùn)內(nèi)部刊物等多種方式實(shí)現(xiàn)所需的內(nèi)部信息外部信息在公司內(nèi)部準(zhǔn)確、及時(shí)傳遞和共享，確保董事會、管理層和公司員工之間有效溝通。第六十三條 公司積極建立良好的外部溝通道對外部有關(guān)方面的建議投訴和收到其他信息進(jìn)行記錄，并及時(shí)予以處理、反饋。外部溝通應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）（二）意見，妥善解決可能存在的控制不當(dāng)問題。（三）可能存在的控制不當(dāng)問題。（四）解自身存在的問題，積極反映訴求和建議，努力加強(qiáng)與上述監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)。（五）效運(yùn)行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。（六）目和法律糾紛的處理，董事會秘書或其指定人員并保持與律師的有效溝通。第六十四條 公司建立有效的反舞弊機(jī)制防范發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為優(yōu)化內(nèi)部環(huán)的重要制度安排。第六十五條 根據(jù)公司自身的經(jīng)營范圍業(yè)流程和其他情況反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域在工建設(shè)、技術(shù)引進(jìn)及采購、銷售、大額費(fèi)用支出等。公司將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益的行為。（二）行為。（三）能造成重大影響的行為。（四）關(guān)鍵部門和關(guān)鍵崗位人員串通舞弊給公司造成損失的行為。第六十六條 公司建立完善投訴、舉報(bào)管理度，并設(shè)置舞弊舉報(bào)電話和郵箱,以建立全反舞弊機(jī)制。第六章 內(nèi)部監(jiān)督第六十七條 監(jiān)督檢查是指公司對其內(nèi)部制的健全性合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢與評估，形成書面檢查報(bào)告并做出相應(yīng)處理的過程。第六十八條 公司加強(qiáng)對內(nèi)部控制及其實(shí)施況的監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查的方式主要包括續(xù)性監(jiān)督檢查和專項(xiàng)監(jiān)督檢查。第六十九條報(bào)告。第七十條第七十一條公司及時(shí)分析內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因，并有針對性地提出和實(shí)施改進(jìn)方案，不斷健全和完善公司內(nèi)部控制。第七十二條公司結(jié)合其內(nèi)部控制，對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時(shí)通報(bào)情況和反饋信息，并嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，維護(hù)內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。第七十三條控制的總體情況。第七十四條公司根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定提交并披露內(nèi)部控制自我評估報(bào)告時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制自我評估報(bào)告中披露以下內(nèi)容：（一）能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整；（二）性進(jìn)行了自我評估；（三）對開展內(nèi)部控制自我評估所涉及的范圍和內(nèi)容進(jìn)行簡要描述；（四）聲明通過內(nèi)部控制自我評估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷；（五）其影響，并專項(xiàng)說明擬采取的改進(jìn)措施；（六）保證除了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷；（七）(以下簡稱報(bào)告期內(nèi))部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)說明重大變化情況及其影響。依法應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)部控制自我評估報(bào)告，經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后公布。第七章 組織實(shí)施第七十五條 公司根據(jù)本規(guī)范的要求發(fā)揮身力量并適當(dāng)借助中介機(jī)構(gòu)提供的咨詢務(wù)，不斷改進(jìn)和完善經(jīng)營管理制度和內(nèi)部控制，不斷提高經(jīng)營管理和內(nèi)部控制效能。第七十六條 公司通?？梢圆扇∫韵路椒ê托蚪⒔∪镜膬?nèi)部控制：（一）理水平、員工情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及所處的外部環(huán)境等進(jìn)行全面總結(jié)和分析。（二）儲存、運(yùn)輸?shù)冉?jīng)營系統(tǒng)；會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、計(jì)算機(jī)信息技術(shù)等支持保障系統(tǒng)。（三）鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，并針對每一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)制定有效的控制措施。（四）有機(jī)結(jié)合的內(nèi)部控制。第七十七條公司采取分步實(shí)施、逐步完善的方法建立健全公司的內(nèi)部控制，并按照本規(guī)范第六十八條的有關(guān)要求建立相應(yīng)的內(nèi)部控制。第七十八條 公司積極加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)和教育訓(xùn)，通過多種途徑廣泛宣傳公司內(nèi)部控制建立高級管理人員職業(yè)操守準(zhǔn)則和員工行為守則引導(dǎo)管理層和全體員工掌握公司內(nèi)部控制的本質(zhì)要求促進(jìn)管理層和全體員工加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)提高專業(yè)勝任能力自覺遵守公司內(nèi)部控制的各項(xiàng)規(guī)定。第七十九條 公司董事長總裁和其他高級理人員積極帶頭執(zhí)行內(nèi)部控制為全體員工做出表率。公司董事長、總裁有責(zé)任為財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會人員依法履行職責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制提供保障和支持。第八十條內(nèi)。第八十一條響和損失降低到最小程度。第八十二條 公司有確鑿證據(jù)表明外部人為制力對公司實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)有重大不利影響的有權(quán)向有關(guān)部門或者直接向施加不利影響的人員的上級主管人員進(jìn)行反映和舉報(bào)有權(quán)拒絕辦理被強(qiáng)令的有關(guān)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)；同時(shí)，詳細(xì)記錄有關(guān)情況以備查。第八十三條 國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定或者監(jiān)協(xié)議約定