稅收基礎(chǔ)知識(shí)測(cè)試題及答案

稅收基礎(chǔ)知識(shí)測(cè)試題及答案1.目前，我國(guó)財(cái)政收入的最主要的形式是()。A.國(guó)企企業(yè)利潤(rùn)收入B.稅收收入(正確答案)C.國(guó)債收入D.非稅收入2.增值稅納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起()內(nèi)申報(bào)納稅。A.3日B.5日C.10日D.15日(正確答案)3.李某和其妻子錢某婚后購(gòu)買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說(shuō)法正確的是()。A.李某和錢某均可以扣除住房貸款利息B.李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元C.李某和錢某可以由其中一人扣除住房貸款利息，每月扣除額度是1000元(正確答案)D.李某和錢某所購(gòu)買的住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元4.下列項(xiàng)目中，以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位來(lái)征收車船稅的是()。A.貨車(正確答案)B.機(jī)動(dòng)船舶C.游艇D.客車5.某汽車企業(yè)2020年5月進(jìn)口自用小汽車一輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為60萬(wàn)元，繳納關(guān)稅15萬(wàn)元，消費(fèi)稅25萬(wàn)元。已知車輛購(gòu)置稅稅率為10%，則該汽車企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅稅額為()。A.10萬(wàn)元(正確答案)B.8.5萬(wàn)元C.7.5萬(wàn)元D.6萬(wàn)元6.下列屬于間接稅的有()。A.增值稅(正確答案)B.所得稅C.消費(fèi)稅(正確答案)D.房產(chǎn)稅7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入的貨幣形式的有()。A.銀行存款(正確答案)B.應(yīng)收票據(jù)(正確答案)C.股權(quán)投資(正確答案)D.債務(wù)的豁免8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為個(gè)人專項(xiàng)附加扣除的有()。A.子女教育(正確答案)B.繼續(xù)教育(正確答案)C.贍養(yǎng)老人(正確答案)D.二套房貸款利息9.下列屬于應(yīng)繳納土地增值稅的納稅人的有()。A.與國(guó)有企業(yè)換房的某醫(yī)院(正確答案)B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位(正確答案)D.國(guó)土局出讓土地使用權(quán)10.我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有()A.超額累進(jìn)(正確答案)B.超率累進(jìn)(正確答案)C.全額累進(jìn)D.全率累進(jìn)11.屬于稅收特征的有()。A.無(wú)償性(正確答案)B.固定性(正確答案)C.法制性D.強(qiáng)制性(正確答案)某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年7月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

①期初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲300萬(wàn)元。

②7月6日，外購(gòu)已稅煙絲1000萬(wàn)元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。

③7月10日，生產(chǎn)領(lǐng)用庫(kù)存煙絲1200萬(wàn)元，生產(chǎn)卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱50000支）。④7月19日，銷售卷煙給各商場(chǎng)1200箱，取得不含稅銷售收入3600萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)，給了各商場(chǎng)2%的折扣；支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用72萬(wàn)元并取得增值稅專用發(fā)票。

已知：卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%、定額稅率為0.003元/支，煙絲消費(fèi)稅比例稅幸為30%，都關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。12.關(guān)于業(yè)務(wù)②的說(shuō)法正確的是()A.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1000×13%+20×13%=132.6萬(wàn)元B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1000×13%+20×9%=131.8萬(wàn)元(正確答案)C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1000÷（1+13%）×13%+20×13%=117.64萬(wàn)元D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1000÷（1+13%）×13%+20×9%=116.84萬(wàn)元13.關(guān)于業(yè)務(wù)③的說(shuō)法正確的是()A.應(yīng)納消費(fèi)稅額=1500×（3600÷1200）×56%+1500×50000×0.003B.應(yīng)納消費(fèi)稅額=1500×（3600÷1200）×56%+1500×50000×0.003÷10000C.應(yīng)納消費(fèi)稅額=1500×（3600÷1200）×56%+1500×50000×0.003-1200×30%D.不繳納消費(fèi)稅(正確答案)乙企業(yè)為國(guó)家鼓勵(lì)類的高新技術(shù)企業(yè)，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

①銷售收入6000萬(wàn)元，租金收入100萬(wàn)元。

②銷售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，銷售稅金及附加76.6萬(wàn)元。

③銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元。

④管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。

⑤財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類貸款利率為6%）。

⑥營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付2019年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元。

⑦投資收益100萬(wàn)元，其中取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入20萬(wàn)元，取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益80萬(wàn)元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）。14.關(guān)于業(yè)務(wù)④的說(shuō)法正確的有()A.增值稅銷項(xiàng)稅額=3600×13%=468萬(wàn)元(正確答案)B.增值稅銷項(xiàng)稅額=3600×（1-2%）×13%=458.64萬(wàn)元C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=72×9%=6.48萬(wàn)元(正確答案)D.應(yīng)納消費(fèi)稅額=3600×56%+1200×50000×0.003÷10000-1200×30%=1674萬(wàn)元(正確答案)15.下列說(shuō)法，正確的有()A.乙企業(yè)2020年收入總額為6200萬(wàn)元(正確答案)B.乙企業(yè)所得稅率為15%(正確答案)C.乙企業(yè)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入20萬(wàn)元免稅(正確答案)D.乙企業(yè)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益80萬(wàn)元免稅(正確答案)16.下列說(shuō)法正確的有()A.乙企業(yè)銷售費(fèi)用，可以稅前全額扣除(正確答案)B.乙企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除30.5萬(wàn)元(正確答案)C.乙企業(yè)研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75萬(wàn)元(正確答案)D.乙企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，可以稅前扣除80萬(wàn)元(正確答案)17.下列說(shuō)法正確的有()A.乙企業(yè)向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，不得稅前扣除B.向稅務(wù)局支付的稅款滯納金2萬(wàn)元，不得稅前扣除(正確答案)C.通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元，可以全額扣除(正確答案)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，可以稅前扣除居民個(gè)人孫某就職于境內(nèi)丙公司，2020年收支情況如下：

①孫某每月取得工資、薪金收入10000元，繳納保險(xiǎn)和公積金1000元；孫某兄妹二人的父親已年過(guò)六旬。

②孫某6月份購(gòu)買花100元福利彩票，取得中獎(jiǎng)收入9000元。

③孫某7月份將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給張某用于居住，租期一年，每月取得不含稅租金收入3500元，當(dāng)年8月份發(fā)生房屋修繕費(fèi)用2000元，由孫某承擔(dān)，并取得維修單位的正式憑證。18.關(guān)于業(yè)務(wù)①的說(shuō)法正確的有()A.孫某贍養(yǎng)老人可稅前扣除500元/月B.孫某贍養(yǎng)老人可稅前扣除1000元/月(正確答案)C.應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（10000×12-5000×12-1000×12-500×12）×10%-2520D.應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（10000×12-5000×12-1000×12-1000×12）×3%(正確答案)19.關(guān)于業(yè)務(wù)②的說(shuō)法正確的有()A.孫某中獎(jiǎng)所得為偶然所得(正確答案)B.孫某中獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)稅1800C.孫某中獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)稅0(正確答案)D.孫某中獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)稅178020.關(guān)于業(yè)務(wù)③的說(shuō)法正確的是()A.孫