習(xí)題-再攻20分11講全講義18cjkj lzxt

第六章財(cái)務(wù)報(bào)司為一般，適用的稅率為17%。2015年1-11月?lián)p益類科目如下表所示：2015年1-11 金額單位：萬用2015年12月司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下（1）6日，向乙公司銷售M商品一批，注明的價(jià)款為150萬元，稅額為25.5萬元，2100（2）15日，向丙公司銷售H商品一批，注明的價(jià)款為30萬元，稅額為5.1萬元，該252/101/20N/3023日，收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)存入銀行。計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮。（3）20日，收到丁公司退回商品一批。該批商品系上月所售，質(zhì)量有瑕疵，不含的售價(jià)為60萬元（4）31183萬元（“壞賬準(zhǔn)備”科目期初余額為零）賬款預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為175萬元。本月共發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用10萬元，用12萬元要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）（2016年（1）下列各項(xiàng)中，關(guān) 司1-11月收入、費(fèi)用及經(jīng)營(yíng)成果的計(jì)算結(jié)果正確的是 ）【答案】

【解析】期間費(fèi)用=200+100+20=320（萬元），選項(xiàng)A正確；營(yíng)業(yè)收入=1500+500=2000（萬元），選項(xiàng)B正確；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（1500+500+30）-（1350+125+200+100+20） =235（萬元），選項(xiàng)D正確；利潤(rùn)總額=235+65=300（萬元），C（2）根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于司向乙公司銷售M商品的會(huì)計(jì)處理正確的是 ）177.51002【答案】

【解析】資料（1）借：應(yīng)收賬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 借：應(yīng)收賬 貸：銀行存 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 貸：庫(kù)存商 =150+25.5+2=177.5（萬元），選項(xiàng)AC100B150D（3）根據(jù)資料司）A.B.C.D. 【答案】（15

2）借：應(yīng)收賬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 貸：庫(kù)存商 23借：銀行存 0.6（30×貸：應(yīng)收賬 D（4）根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于司收到丁公司退貨的會(huì)計(jì)處理表述正確的是 ）按計(jì)算的貸記“應(yīng)收賬款”科按計(jì)算的借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科【答案】【解析】發(fā)生銷售退回的時(shí)候沒有確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，直接沖減發(fā)出商品即可。資料（3） 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 （5）根據(jù)1-11月份資料、資料（1）至（4），司2015年的利潤(rùn)總額是 ）萬元【答案】【解析】司2015年的利潤(rùn)總額=300（1-11月利潤(rùn)總額）+（150-100）（資料1）+（30-25-（資料2）（183-175）（資料4應(yīng)收賬款計(jì)提的資產(chǎn)減值損失）-（5-0.6）（資料4財(cái)務(wù)費(fèi)用，5萬元是本月共計(jì)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，包含資料2中發(fā)生的現(xiàn)金折扣）-10（資料4銷售費(fèi)用）-12（資料4用）（萬元），B 一般，適用的稅率為17%，2014年11月30日，司資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目期末余額為：貨幣項(xiàng)目18500萬元，應(yīng)收賬款項(xiàng)目3600萬元，預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目800萬元，應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目100萬元，12月份相關(guān)交易事項(xiàng)如下：（1）3日，司采用托收承付方式向乙公司銷售商品一批，上注明售價(jià)200萬元稅額34萬元，該批商品成本為120萬元，雙方簽訂合同時(shí)，司得知乙公司流轉(zhuǎn)暫時(shí)發(fā)生，但為了減（2）15日，司同丙公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款方式向丙企業(yè)銷售一批商品，實(shí)際成本900萬元。

1200萬元，相關(guān)稅額204萬元，丙公司預(yù)付60%的貨款，其余款項(xiàng)于2015年3月份（3）20日，司與丁公司簽訂委托代銷協(xié)議，丁公司按照協(xié)議價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi)，并直接從代銷款中扣除。協(xié)議價(jià)款600萬元，實(shí)際成本460萬元。25日，收到代銷，已售出50%的商品，司向丁公司開具值稅，同時(shí)已將收到的扣除手續(xù)費(fèi)的代銷商品款存入銀行（代銷手續(xù)費(fèi)不考慮）（4）戊公司商品退回，退回商品部分的價(jià)款為20萬元，稅額3.4萬元，成本12萬元，該批商品2014201410200開具紅字，并收到戊公司帶息商業(yè)承兌匯票，期限為5個(gè)月，用于抵償其他款項(xiàng)要求：假定不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表示）（2015年（1）根據(jù)資料（1），下列選項(xiàng)中正確的是120120234）D.200【答案】 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額（2）根據(jù)資料（2），15日預(yù)收貨款時(shí)下列選項(xiàng)中正確的是 ）借：銀行存 BC（銷項(xiàng)稅額D【答案】借：銀行存 貸：預(yù)收賬 （3）根據(jù)資料（3），下列選項(xiàng)中正確的是 ）A.20600B.25C.25

D.20【答案】

2025應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng) （銷項(xiàng)稅額 （4）根據(jù)資料（4），下列選項(xiàng)中正確的是 ）

20【答案】

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)收賬 借：庫(kù)存商 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 210.6210.6（5）根據(jù)資料（1）到（4），資產(chǎn)負(fù)債表期末余額正確的是 ）A.應(yīng)交稅 B.預(yù)收款C.D.C.ABCD19556 =18500+720+336=19556（萬元）；=3600+34+351-15-336-23.4-210.6=3400（萬元）司為一 稅率為17%，所得稅稅率為25%，假定銷售商品、原材料和

2011年司（1）32日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200150元。由于是成批銷售，司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具

2/10，1/20，N/30，司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于3月15日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮（2）5月5日，司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予10%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為300萬元。稅額為51萬元。貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，（3）9月20日，銷售一批材料，上注明的售價(jià)為15萬元。稅額為2.55萬元?？铐?xiàng)10（4）105日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為12080至2011年12月31日已發(fā)生的成本為50萬元，預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬元。（不考慮安裝勞務(wù)（5）11月10日，向本公司行政管理人員自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元，市場(chǎng)售價(jià)為10萬元。（6）12月20日，收到國(guó)債利息收入59萬元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用5.5萬元，支付滯納金2萬元要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）（2012年（1）根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是 ）A.3B.3

C.3D.3

【答案】32 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 315 （2）根據(jù)資料（2）至（5），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是 ）A.5月5日，司發(fā)生銷售折讓時(shí)的會(huì)計(jì)分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 B.9月20日

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 C.11月10日，司向本公司行政管理人員自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 D.12月31日，司確認(rèn)勞務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄： 【答案】【解析】選項(xiàng)D，完工百分比=50/（50+30）×100%=62.5%，應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入=120×62.5%=75（萬元50（3）根據(jù)資料（1）至（5），司2011年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”的金額是（）萬元【答案】=180-30+15+75+10=250（萬元）（4）根據(jù)資料（1）至（5），司2011年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)成本”的金額是（）萬元【答案】=150+10+50+8=218（萬元）（5）根據(jù)資料（1）至（6），下列各項(xiàng)中，關(guān)于司2011年期間費(fèi)用和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算結(jié)果正確的 ）【答案】

【解析】期間費(fèi)用=1.8（資料1）+11.7（資料5）+5.5（資料6）=19（萬元）；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=250-218-19+59（資料6）=72（萬元）。（6）根據(jù)資料