第11章 旅行社財務(wù)管理

旅行社財務(wù)管理◆了解旅行社資產(chǎn)管理的基本方法◆熟悉旅行社成本管理與利潤管理的方法與技巧◆掌握旅行社經(jīng)營核算業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容及結(jié)算方法◆工作態(tài)度◆基本技能◆道德修養(yǎng)◆能夠運用旅行社資產(chǎn)管理以及成本費用管理的相關(guān)知識開展工作◆能夠運用財務(wù)報表分析旅行社的經(jīng)營情況能力目標素質(zhì)目標教學(xué)目標知識目標旅行社的資產(chǎn)管理旅行社的經(jīng)營核算旅行社的財務(wù)分析旅行社的成本費用管理內(nèi)容

一旅行社資產(chǎn)管理

流動資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)的特點1回收期較短，變現(xiàn)能力強23占用形態(tài)經(jīng)常變動占用數(shù)量波動較大貨幣資產(chǎn)管理債權(quán)資產(chǎn)管理

流動資產(chǎn)管理選擇適當?shù)慕Y(jié)算方式制定和執(zhí)行正確的信用政策旅行社對債權(quán)資產(chǎn)的管理主要采取以下措施：

做好應(yīng)收賬款的催收工作建立壞賬準備金固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)修理與盤盈盤虧和清理

固定資產(chǎn)管理二、旅行社的成本費用管理成本費用的構(gòu)成成本費用的概念指旅行社在一定時期內(nèi)的經(jīng)營活動過程中發(fā)生的以貨幣額表現(xiàn)的各種耗費營業(yè)成本營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用旅行社的營業(yè)收入主要由以下幾個部分構(gòu)成：（1）綜合服務(wù)費收入（2）房費收入（3）城市間交通費收入（4）專項附加費收入（5）單項服務(wù)收入旅行社的成本費用核算1單團核算2部門批量核算正常情況的結(jié)算業(yè)務(wù)綜合服務(wù)費的審核結(jié)算內(nèi)容綜合服務(wù)費的確定結(jié)算標準

跨季節(jié)的結(jié)算等級變化的結(jié)算特殊情況的結(jié)算業(yè)務(wù)三旅行社的經(jīng)營核算旅行社正常情況的結(jié)算業(yè)務(wù)綜合服務(wù)費的結(jié)算審核結(jié)算內(nèi)容確定結(jié)算方式旅行社之間結(jié)算所涉及的綜合服務(wù)費一般包括市內(nèi)交通費、雜費、領(lǐng)隊減免費、地方導(dǎo)游費、接待手續(xù)費和接待宣傳費。其結(jié)算的方法是：審核結(jié)算內(nèi)容確定結(jié)算方式中國國際旅行社的結(jié)算標準1中國青年旅行社的結(jié)算標準3中國旅行社的結(jié)算標準2國旅結(jié)算標準中旅標準：

中旅系統(tǒng)采用的結(jié)算方式，是按抵離時間分段劃分綜合服務(wù)費，其具體做法如表所示。抵達當?shù)貢r間百分比離開當?shù)貢r間百分比0：01~9：00100%0：01~9：0020%9：01~11：0085%9：01~11：0030%11：01~13：3070%11：01~13：3060%13：31~17：0045%13：31~17：0080%17：01~19：3035%17：01~19：30100%19：31~24：0015%19：31~24：00青旅標準

青旅系統(tǒng)采用的是結(jié)算方式，按照旅游者停留小時劃分綜合服務(wù)費結(jié)算比例，具體做法如表停留小時數(shù)綜合服務(wù)費（扣除餐費）4小時以內(nèi)按10小時結(jié)算4~10小時以內(nèi)按15小時結(jié)算11~18小時按18小時結(jié)算18小時以上按實際停留時間結(jié)算去外地一日游當天返回駐地的外地接待旅行社按16小時結(jié)算

餐費=用餐人數(shù)×用餐次數(shù)×用餐標準房費=實用房間數(shù)×實際過夜數(shù)×房價其他費用，是指城市間交通費、門票費和專項附加費的統(tǒng)稱。房費其他餐費其他旅游費用的結(jié)算

跨季節(jié)結(jié)算等級變化的結(jié)算晚間抵達或清晨離開的旅游團隊結(jié)算特殊情況的結(jié)算業(yè)務(wù)旅行社特殊情況的結(jié)算業(yè)務(wù)跨季節(jié)的結(jié)算例如，某旅游團一行12人于1998年3月30日16：05抵達T城游覽，并于4月2日8：33離開該城前往J市。該旅行社淡季團體包價旅游的綜合服務(wù)費標準為每人天85元，平季和旺季綜合服務(wù)費為95元。那么，T城的接待旅行社應(yīng)收的綜合服務(wù)費為：

85元×（1＋33％）＋95元×（1＋33％）=239．40元晚間抵達或清晨離開的旅游團隊結(jié)算B市的一家旅行社接待一個馬來西亞旅游團，全團共有成年旅游者14人，于1998年6月21日晚21：30抵達B市機場。該團在B市游覽1天后于6月23日清晨5：25未用早餐即乘飛機離開B市前往S市。該旅行社到飛機場的接送費為每人次5元，該旅游團的綜合服務(wù)費為每人天105元。那么，這家旅行社應(yīng)得的綜合服務(wù)費和接送費收入是：

105元×14（人）＋5元×2（次）×14（人）=1610元。四旅行社的財務(wù)分析旅行社財務(wù)報告分析的目的旅行社財務(wù)分析的內(nèi)容旅行社財務(wù)分析的依據(jù)旅行社財務(wù)狀況分析與評價財務(wù)報告分析是指以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價旅行社過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，目的是了解過去、評價現(xiàn)在、預(yù)測未來，幫助利益關(guān)系人改善決策。財務(wù)報告分析的最基本功能是將大量的報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性。

現(xiàn)實問題旅行社財務(wù)報告分析的目的旅行社財務(wù)分析的內(nèi)容2．分析旅行社資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況，評價旅行社資產(chǎn)的營運能力。4.分析旅行社資金實力的變動情況，評價旅行社財務(wù)狀況，研究財務(wù)狀況變動的原因

3.分析旅行社利潤目標的完成情況及不同時期獲利水平的變動情況，評價旅行社的獲利能力，預(yù)測旅行社的發(fā)展前景。1．分析旅行社權(quán)益的結(jié)構(gòu)，研究旅行社資產(chǎn)狀況與負債的適應(yīng)情況，評價企業(yè)償債能力。2023/2/2第9章26旅行社財務(wù)分析的依據(jù)資產(chǎn)負債表損益表2023/2/2第9章27旅行社財務(wù)狀況分析與評價償債能力的分析與評價旅行社營運能力的分析與評