全套報(bào)稅流程

報(bào)稅流程~~~留著大有用處啊。。。。

1,地稅申報(bào)的稅金有：營(yíng)業(yè)稅,城建稅,教化費(fèi)附加,個(gè)人所得稅,印花稅,房產(chǎn)稅,土地運(yùn)用稅,車船運(yùn)用稅。

（1）每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。

（2）每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅,城建稅,教化費(fèi)附加,地方教化費(fèi)附加。

（3）印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次（全年的）。

（4）房產(chǎn)稅,土地運(yùn)用稅，每年4月15號(hào)前,10月15號(hào)前申報(bào)。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，依據(jù)單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。

（5）車船運(yùn)用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，依據(jù)單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。

（6）假如沒有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。

（7）納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。假如網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼,密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。假如是上門申報(bào)，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。

2,國(guó)稅申報(bào)的稅金主要有：增值稅,所得稅。

（1）每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。

（2）每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。

（3）國(guó)稅納稅申報(bào)比較困難，須要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。

抄稅報(bào)稅流程：

一,抄稅

[1]抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報(bào)稅的,而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。

抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,統(tǒng)稱為抄報(bào)稅：

IC卡是購(gòu)發(fā)票,開發(fā)票和抄稅用的。

1,購(gòu)發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局辦理，購(gòu)買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。

2,開發(fā)票時(shí)，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你肯定會(huì)吧？就不具體說明白），須要留意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必需是同一張發(fā)票。

3,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，假如你單位購(gòu)貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。

4,抄稅，月末終了，依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-5日），將本月已經(jīng)開具運(yùn)用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。

5,報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫,審核,報(bào)稅的操作（具體的操作你肯定會(huì)吧，這里就不說了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又精確。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。

（一）,抄稅是國(guó)家通過金稅工程來限制增值稅專用發(fā)票的過程之一。假如企業(yè)是增值稅一般納稅人,且須要開具增值稅專用發(fā)票的，都必需購(gòu)買稅控電腦，在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅,購(gòu)買增值稅發(fā)票運(yùn)用）。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅勝利后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

（二）,網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅1,網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。2,抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì)，以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。3,核對(duì)相符后，才能申報(bào)。

抄稅常識(shí)：

[2]抄稅是國(guó)家通過金稅卡工程來限制增值稅專用發(fā)票的一種過程。假如企業(yè)是一般納稅人的須要開具增值稅專用發(fā)票的，都必需購(gòu)買稅控電腦，申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅,買專票運(yùn)用）。就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報(bào)稅的，而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。

◎→就是每月大約1～5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅

◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅

抄稅時(shí)須要帶：

1,IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）

2,本月的全部的銷項(xiàng)發(fā)票

3,還有最終一張空白的發(fā)票

4,本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票全部的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票

5,發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡

抄報(bào)稅日期：

抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日以前，所得稅為15日以前

（一）查詢當(dāng)月開票狀況

企業(yè)于每月最終一天必需對(duì)當(dāng)月所開具的發(fā)票狀況進(jìn)行檢查，查驗(yàn)所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯(cuò)開發(fā)票,誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等狀況，發(fā)覺上述狀況必需馬上處理，必需確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一樣。

（二）抄稅時(shí)間的規(guī)定

1,企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)留意在辦理抄報(bào)稅勝利后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

2,無論上月是否購(gòu)買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必需在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。

3,不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。

4,每月1日零時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。

5,建議企業(yè)每月運(yùn)用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特殊是在跨年度抄稅時(shí)必需運(yùn)用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時(shí)，在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避開多次跑路。

6,企業(yè)變更,注銷或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已運(yùn)用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄；企業(yè)未運(yùn)用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所依據(jù)繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫(kù)存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。

7,由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時(shí)將未運(yùn)用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所依據(jù)繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。

8,有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí)，應(yīng)按先將分開票機(jī)抄報(bào)稅再將主開票機(jī)抄報(bào)稅的依次，并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。

9,企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持《稅務(wù)登記證》副本,《一般納稅人資格證書》或《批復(fù)》,金稅卡,抄報(bào)稅IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。

（三）抄報(bào)稅不勝利的處理

企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì)后，兩者不一樣的，應(yīng)區(qū)分不同狀況作如下處理：

1,因企業(yè)硬盤損壞等緣由造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)供應(yīng)當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。

2,因企業(yè)更換金稅卡等緣由造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的狀況）中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必需查明產(chǎn)生此種不一樣狀況的緣由。

3,因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，依據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報(bào)稅系統(tǒng)；依據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。

4,因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報(bào)送軟盤。

抄稅流程

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票運(yùn)用的IC卡中，然后將IC卡帶到國(guó)稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.

以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開具陰陽票,大頭小尾票，并限制企業(yè)的銷售收入。

抄報(bào)稅操作

應(yīng)當(dāng)是報(bào)稅,抄稅,認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必需做的工作，是金稅工程所屬的開票,認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，依據(jù)具體的操作依次：

1,抄稅：

一,用戶抄報(bào)稅流程

抄稅寫IC卡-→打印各種報(bào)表-→報(bào)稅

A,抄稅起始日正常抄稅處理；

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→正常抄寫IC卡勝利

B,重復(fù)抄上月舊稅：

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→抄上月舊稅勝利

C,金稅卡狀態(tài)查詢

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出具體的信息

2,報(bào)稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)依據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。

3,認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要打算抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必需在當(dāng)月抵扣

非正常抄稅的處理指

一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報(bào)稅常見故障

一,適用范圍：更換金稅卡,重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等狀況

二,受理資料：

1,IC卡

2,手工制作的《增值稅專用發(fā)票匯總表》（蓋公章）

3,手工制作的《增值稅一般發(fā)票匯總表》（蓋公章）

4,當(dāng)月已開具尚未抄稅的全部專用發(fā)票（包括正常票和作廢票）

5,上次抄稅的最終一張專用發(fā)票

6,全部空白專用發(fā)票

7,發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票發(fā)售清單

8,科稅公司的修理單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時(shí)用，須經(jīng)稅政科簽名）

9,丟失,被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備狀況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時(shí)用）

三,辦理程序：

1,防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位（科稅公司）取得新金稅卡

2,防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅一般發(fā)票時(shí)，辦稅服務(wù)廳填寫《非正常報(bào)稅處理表》，采納存根聯(lián)補(bǔ)錄方式掃描采集當(dāng)月全部的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅一般發(fā)票

3,防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡

4,防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司修理單（第一聯(lián)）到辦稅服務(wù)廳錄入空白發(fā)票

四,相關(guān)WINDOWS開票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的"最新通知]windows開票系統(tǒng)相關(guān)手工報(bào)表格式"下載。

稅務(wù)會(huì)計(jì)的報(bào)稅程序(一般納稅人)

增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個(gè)子系統(tǒng)，也是一個(gè)與抄報(bào)稅等操作環(huán)節(jié)親密相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開票及抄報(bào)稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它緣由，系統(tǒng)時(shí)常就會(huì)出現(xiàn)一些“故障”，而影響企業(yè)日常的開票或抄報(bào)稅工作。對(duì)此，為了便于增值稅一般納稅人及時(shí)了解常見“故障”的種類,發(fā)生緣由和解除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：

一,開票操作“故障”

（一）“故障”描述：在開票系統(tǒng)正常的狀況下，企業(yè)往往會(huì)發(fā)覺，在某月抄報(bào)稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法進(jìn)行填開發(fā)票操作。

（二）緣由分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時(shí)間抄稅，為督促企業(yè)能按時(shí)抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動(dòng)“鎖死”開票功能，企業(yè)假如每月抄稅起始日到來時(shí)，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報(bào)稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時(shí)抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，假如企業(yè)抄稅后逾期未報(bào)稅的，則開票系統(tǒng)仍會(huì)“鎖死”而無法開票。

（三）“故障”解除：只要企業(yè)及時(shí)執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅后，重新進(jìn)入開票系統(tǒng)即可自動(dòng)解鎖，并復(fù)原開票功能。

二,報(bào)稅及購(gòu)票授權(quán)“故障”

（一）“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的狀況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進(jìn)行開票和抄稅操作，但到稅務(wù)部門報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)往往會(huì)提示：“信息解密累加和錯(cuò)”，報(bào)稅失敗，或者IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報(bào)稅。

（二）緣由分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購(gòu)票授權(quán)后才能購(gòu)買發(fā)票,抄稅后才能報(bào)稅，不能將兩個(gè)操作交叉進(jìn)行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購(gòu)票授權(quán)信息不能共存，假如先抄稅，然后獲得購(gòu)票授權(quán)，再去報(bào)稅，則在報(bào)稅時(shí)系統(tǒng)就會(huì)提示：“信息解密累加和錯(cuò)”，報(bào)稅失?。患偃缦全@得購(gòu)票授權(quán)，然后抄稅，則IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。

（三）“故障”解除：

1,若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報(bào)稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯(cuò)”，先到國(guó)稅機(jī)關(guān)將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進(jìn)入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報(bào)稅即可。

2,若出現(xiàn)IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被清除故障，先進(jìn)行正常報(bào)稅，如再購(gòu)票還需重新進(jìn)行購(gòu)票授權(quán)。

三,抄報(bào)稅“故障”

（一）“故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無反應(yīng)或無法進(jìn)行開票及抄報(bào)稅操作。

（二）緣由及分析：可能是IC卡,金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個(gè)硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進(jìn)行正常的開票和抄報(bào)稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運(yùn)行；若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進(jìn)行開票和抄報(bào)稅。

（三）“故障”解除：

1,當(dāng)發(fā)覺稅控IC卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換IC卡，再到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報(bào)稅即可，系統(tǒng)也即復(fù)原正常。

2,當(dāng)發(fā)覺金稅卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡，再到國(guó)稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄后，即可報(bào)稅，系統(tǒng)也即復(fù)原正常。

3,當(dāng)發(fā)覺電腦硬盤損壞，應(yīng)先更換硬盤，再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅和開票操作。

四,注銷金稅卡“故障”

（一）“故障”描述：當(dāng)因某種緣由（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記）注銷金稅卡時(shí)，金稅卡無法注銷。

（二）緣由及分析：除IC卡,金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等緣由外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報(bào)稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。

（三）“故障”解除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進(jìn)行上月和注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅及結(jié)算全部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請(qǐng)專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡,金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請(qǐng)運(yùn)行維護(hù)單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。

新辦企業(yè)如何辦理納稅申報(bào)

[1]納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到申報(bào)征收窗口辦理納稅IC卡。若情愿托付代理申報(bào)的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理托付代理申報(bào)手續(xù)。并于次月10日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報(bào)手續(xù)，以后每月無論有否銷售（營(yíng)業(yè)）收入，都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

[2]《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必需依照法律,行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律,行政法規(guī)的規(guī)定的申報(bào)期限,申報(bào)內(nèi)容照實(shí)辦理納稅申報(bào)。《中華人民共和國(guó)稅收征收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定辦理納稅申報(bào)。因此，納稅人在沒有收入的狀況下，也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)。是否零申報(bào)視納稅機(jī)關(guān)核定的稅（費(fèi)）種的相關(guān)規(guī)定辦理，不肯定與是否有收入存在必定的聯(lián)系。各稅種的申報(bào)流程與正常申報(bào)流程相同，社保費(fèi)的零申報(bào)須要稅收專管員和所長(zhǎng)的簽字同意才能辦理。

增值稅一般納稅人申報(bào)流程

[1]增值稅一般納稅納稅申報(bào)方法依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則,《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法》的有關(guān)規(guī)定，制定本方法。

一,凡增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）均按本方法進(jìn)行納稅申報(bào)。

二,納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必需實(shí)行電子信息采集。運(yùn)用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必需在抄報(bào)稅勝利后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

三,納稅申報(bào)資料

（一）必報(bào)資料

1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）,（表二）,（表三）,（表四）》；

2.運(yùn)用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必需報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤）,《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》；

3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；

4.《成品油購(gòu)銷存狀況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）；

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。

納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。

（二）備查資料

1.已開具的增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票存根聯(lián)；

2.符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

3.海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證,運(yùn)輸發(fā)票,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一般發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物資一般發(fā)票的復(fù)印件；

4.收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；

6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

備查資料是否須要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。

四,增值稅納稅申報(bào)資料的管理

（一）增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料

納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時(shí)間由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定），將本方法第三條,第一款要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資料（具體份數(shù)由省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定）報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。

（二）增值稅納稅申報(bào)備查資料

納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料仔細(xì)整理并裝訂成冊(cè)。

1.屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及一般發(fā)票的存根聯(lián)，按原依次裝訂；開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開票依次號(hào)碼每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際開具份數(shù)裝訂。

2.對(duì)屬于扣稅憑證的單證，依據(jù)取得的時(shí)間依次，按單證種類每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。

3.裝訂時(shí)，必需運(yùn)用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下簡(jiǎn)稱“《封面》”），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。

4.納稅人當(dāng)月未運(yùn)用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝《封面》，兩個(gè)月仍未運(yùn)用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝《封面》。

納稅人開具的一般發(fā)票及收購(gòu)憑證在其整本運(yùn)用完畢的當(dāng)月，加裝《封面》。

5.《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱,本冊(cè)單證份數(shù),金額,稅額,本月此種單證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)單證編號(hào),稅款所屬時(shí)間等，具體格式由各省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局制定。

五,《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)領(lǐng)。

六,申報(bào)期限

納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至10日止，遇最終一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

七,罰則

（一）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條的有關(guān)規(guī)定懲罰。

（二）納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條的有關(guān)規(guī)定懲罰。

（三）納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定懲罰。

網(wǎng)上納稅申報(bào)流程

網(wǎng)上申報(bào)是指每月初在網(wǎng)上申報(bào)上月的增值稅納稅申報(bào),營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào),會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào),個(gè)人所得稅申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)有特地的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，而且有公司特定的UKEY。

抄稅：每月1號(hào)開始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項(xiàng)發(fā)票匯總表等;

報(bào)稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國(guó)稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國(guó)稅局報(bào)稅。（報(bào)稅和申報(bào)可以同時(shí)進(jìn)行）

納稅申報(bào)：就是把你的一般增值稅申報(bào)的主表,附表,財(cái)務(wù)報(bào)表一同帶到國(guó)稅局,地稅局去申報(bào)納稅。

電子申報(bào)是上自己先在單位上網(wǎng)申報(bào)，然后把IC卡,