行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度模板（兩篇）

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度模板（兩篇）之一：

第一章

總則

第一條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》以及中央和省市關(guān)于財(cái)務(wù)管理的辦法和意見(jiàn)，結(jié)合我單位實(shí)際，制定本制度。第二條

財(cái)務(wù)管理工作按照“主體明確、分級(jí)負(fù)責(zé)；預(yù)算管理、嚴(yán)格收支；厲行節(jié)約、保障重點(diǎn)”的原則實(shí)施。第二章

預(yù)決算管理第三條

單位計(jì)劃財(cái)務(wù)科預(yù)算編制應(yīng)遵循“編制合法，內(nèi)容完整，保障重點(diǎn)，公開(kāi)透明”的原則。第四條

各二級(jí)單位、機(jī)關(guān)各科室應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)和工作計(jì)劃及時(shí)向財(cái)務(wù)科提供資料編報(bào)下一年度的支出、采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，大型會(huì)議、培訓(xùn)等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，需報(bào)具體項(xiàng)目。固定資產(chǎn)購(gòu)置、房屋維修、車輛維修費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)維護(hù)及郵電和報(bào)刊訂閱等預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)科根據(jù)經(jīng)費(fèi)的需求和可能，初審匯總平衡后提交單位領(lǐng)導(dǎo)審定。第五條

年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)后，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。第六條

財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)確實(shí)履行預(yù)決算的編制、報(bào)送、信息公開(kāi)，做到數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符、表表相符。第三章

收入管理

第七條

嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。單位各項(xiàng)收入要及時(shí)全額繳入市財(cái)政專戶。單位各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入帳，不得截留、隱瞞、挪用。第四章

支出管理

第八條

所有支出均應(yīng)納入預(yù)算管理。第九條

嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資和津貼補(bǔ)貼政策。嚴(yán)禁自行擴(kuò)大發(fā)放范圍，擅自設(shè)立發(fā)放項(xiàng)目和自行提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。人員經(jīng)費(fèi)支出由人事按照有關(guān)文件規(guī)定核定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)有關(guān)部門核準(zhǔn)后，報(bào)經(jīng)分管人事和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后交單位財(cái)務(wù)科執(zhí)行。第十條

公用經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部有關(guān)開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，以年度預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，實(shí)行總額控制，節(jié)約使用；原則上當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷。（一）差旅費(fèi)用

1．報(bào)銷依據(jù)：根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》的相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。2．操作流程：事前審批—出差—報(bào)銷3．報(bào)銷費(fèi)用附件：（1）公務(wù)差旅費(fèi)審批單：由出差個(gè)人填寫(xiě)《公務(wù)差旅費(fèi)審批單》，出差人、科室負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)（市外外出按審批權(quán)限報(bào)批）簽字。出差事由必須填寫(xiě)詳細(xì)、具體，如參加會(huì)議必須寫(xiě)明會(huì)議名稱。（2）出差旅費(fèi)報(bào)銷單：分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。（3）差旅費(fèi)支出規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)：交通費(fèi)發(fā)票必須按趟次報(bào)銷，不同趟次不得出現(xiàn)連號(hào)情況；同一趟出差報(bào)銷不得出現(xiàn)不同運(yùn)輸公司的發(fā)票。城市間交通費(fèi)按乘坐的交通工具的等級(jí)憑據(jù)報(bào)銷，訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或者退票費(fèi)、交通意外保險(xiǎn)憑據(jù)報(bào)銷。交通工具

級(jí)別火車（含高鐵、動(dòng)車、全列軟席列車）輪船（不包括旅游船）飛機(jī)其他交通工具（不包括出租小汽車）其他人員火車硬席（硬座、硬臥，Z37/38和Z77/78除外），高鐵/動(dòng)車二等座，全列軟席列車二等軟座三等艙經(jīng)濟(jì)艙憑據(jù)報(bào)銷（4）住宿費(fèi)票據(jù)：包括住宿費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)結(jié)賬明細(xì)清單(蓋章)、公務(wù)卡結(jié)算刷卡憑證（暫未辦理公務(wù)卡的請(qǐng)使用信用卡或儲(chǔ)蓄卡，偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)確實(shí)未開(kāi)通POS機(jī)刷卡的必須在結(jié)賬明細(xì)清單上說(shuō)明情況并由旅店方蓋章）。（5）其它相關(guān)附件資料：包括會(huì)議、培訓(xùn)、考察、調(diào)研通知等。4．住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及說(shuō)明：（1）住宿費(fèi)住宿費(fèi)是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所）而發(fā)生的房租費(fèi)用。住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)上限內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。標(biāo)準(zhǔn)：省內(nèi)出差的，其他人員住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上限為每人每天320元。省外出差的，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上限按財(cái)政部統(tǒng)一發(fā)部的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（2）伙食補(bǔ)助費(fèi)伙食補(bǔ)助費(fèi)是指對(duì)工作人員因公出差期間給予的伙食補(bǔ)助費(fèi)用。標(biāo)準(zhǔn)：省外出差的，按財(cái)政部統(tǒng)一發(fā)布的伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；省內(nèi)宜都市外出差的，每人每天100元；宜都市內(nèi)（不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)間）出差的，每人每天50元；若出差人員集中用餐，可按每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷餐費(fèi)，不再報(bào)銷伙食補(bǔ)助。出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費(fèi)，可憑收款收據(jù)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)；若出差人員由接待單位在內(nèi)部食堂安排工作餐的，不得報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)按出差目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，在途期間伙食補(bǔ)助按當(dāng)天最后到達(dá)目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（3）市內(nèi)交通費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)是指工作人員因公出差期間抵達(dá)目的地發(fā)生的室內(nèi)交通費(fèi)用。標(biāo)準(zhǔn)：省外每人每天80元，省內(nèi)宜都市外每人每天50元，宜都市內(nèi)（不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)間）出差每人每天20元包干使用。出差人員由派出單位提供交通工具的，不得報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)；出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)當(dāng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用，可憑收款收據(jù)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷室內(nèi)交通費(fèi)。4．差旅費(fèi)報(bào)銷其他規(guī)定：出差當(dāng)天往返的，可憑差旅審批單、城市間交通費(fèi)發(fā)票報(bào)銷當(dāng)天的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。出差當(dāng)天不能往返，發(fā)生住宿費(fèi)而無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)（出差人員到邊遠(yuǎn)、農(nóng)村地區(qū)出差、或住在自己家中，預(yù)計(jì)無(wú)法取得住宿發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在審批單中寫(xiě)明情況并按規(guī)定報(bào)批后方可報(bào)銷）。

財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開(kāi)支，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷。超支部分由個(gè)人自理。（二）會(huì)議費(fèi)用1．報(bào)銷依據(jù)：根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》及《黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)管理實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。

2．開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：

單位：元會(huì)議類別住宿費(fèi)伙食費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)三類會(huì)議16010040300四類會(huì)議140100402803．操作流程：（1）會(huì)議計(jì)劃。各部門在每年編制部門預(yù)算時(shí)，填寫(xiě)《會(huì)議計(jì)劃表》，將次年會(huì)議計(jì)劃和預(yù)算安排報(bào)送辦公室匯總，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)科核定后提交單位長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，列入下年度會(huì)議費(fèi)預(yù)算計(jì)劃。（2）會(huì)議審批。按計(jì)劃召開(kāi)各類會(huì)議之前，由主辦科室填寫(xiě)《會(huì)議審批單》報(bào)辦公室統(tǒng)一登記管理，經(jīng)辦公室審核，分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后報(bào)相關(guān)部門備案后實(shí)施。三類會(huì)議由市委或市政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)期原則上不超過(guò)半天，一年召開(kāi)一次會(huì)議；四類會(huì)議由單位主要負(fù)責(zé)人審批，晦氣原則上不超過(guò)半天，并納入年度會(huì)議計(jì)劃。會(huì)議費(fèi)在部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)中列支。會(huì)議優(yōu)先使用選擇單位內(nèi)部會(huì)議室，若單位內(nèi)部會(huì)議室不具備會(huì)議條件的必須到政府定點(diǎn)會(huì)議場(chǎng)所召開(kāi)。會(huì)議定點(diǎn)場(chǎng)所會(huì)議室租金等其他費(fèi)用應(yīng)在政府采購(gòu)控制協(xié)議范圍內(nèi)。（3）會(huì)議登記。辦公室專人負(fù)責(zé)建立全單位會(huì)議報(bào)批管理臺(tái)賬，填寫(xiě)《會(huì)議登記表》。（4）費(fèi)用報(bào)銷。會(huì)議費(fèi)開(kāi)支范圍包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。交通費(fèi)是指用于無(wú)固定收入會(huì)議代表的往返交通費(fèi)，以及會(huì)議統(tǒng)一組織的代表考察、調(diào)研等發(fā)生的交通支出，會(huì)議代表參加會(huì)議發(fā)生的城市間交通費(fèi)，按照差旅費(fèi)管理辦法的規(guī)定回單位報(bào)銷。禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算會(huì)議費(fèi)。4．報(bào)銷費(fèi)用附件：在會(huì)議結(jié)束后30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。（1）會(huì)議審批單；（2）會(huì)議通知；（3）參會(huì)人員簽到表；（4）會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)；（5）電子結(jié)算單等憑證；（6）其它相關(guān)附件資料。（三）培訓(xùn)費(fèi)用1、報(bào)銷依據(jù)：根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》文件規(guī)定執(zhí)行。2、培訓(xùn)計(jì)劃及預(yù)算管理:應(yīng)建立培訓(xùn)計(jì)劃編報(bào)和審批制度。各單位制定的年度培訓(xùn)計(jì)劃經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議或黨組會(huì)議研究，報(bào)經(jīng)市委組織部審批同意后實(shí)施。同時(shí)按要求報(bào)市人社單位、市財(cái)政單位備案。費(fèi)用項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)：是指單位開(kāi)展培訓(xùn)直接發(fā)生的各類費(fèi)用支出，包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、講課費(fèi)、資料費(fèi)、交通費(fèi)、其他費(fèi)用。單位：元住宿費(fèi)伙食費(fèi)場(chǎng)地費(fèi)和講課費(fèi)資料費(fèi)、交通費(fèi)和其他費(fèi)用合計(jì)1001007030300

3、報(bào)銷費(fèi)用附件：（1）培訓(xùn)審批單；（2）培訓(xùn)通知；（3）參訓(xùn)人員簽到表；（4）資料費(fèi)用清單；（5）培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的的培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)票和培訓(xùn)費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)；（6）電子結(jié)算單（發(fā)票）等憑證（不得以現(xiàn)金方式結(jié)算）；（7）其它相關(guān)附件資料。4、講課費(fèi)：本系統(tǒng)內(nèi)人員授課不發(fā)講課費(fèi)，系統(tǒng)以外人員授課正高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員及相當(dāng)職級(jí)（廳單位級(jí)）人員每半天不超過(guò)2000元，副高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員及相當(dāng)職級(jí)（縣處級(jí)）人員每半天不超過(guò)1000元，其他人員每半天不超過(guò)500元。（四）公務(wù)接待費(fèi)用1．報(bào)銷依據(jù)：根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待實(shí)施細(xì)則》及《關(guān)于明確黨政機(jī)關(guān)公務(wù)接待工作餐及工作誤餐標(biāo)準(zhǔn)的通知》文件規(guī)定執(zhí)行。2．接待標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格國(guó)內(nèi)公務(wù)接待審批控制制度，嚴(yán)格控制公務(wù)接待范圍，并對(duì)能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排，對(duì)無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員不予接待。接待對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)自行用餐。確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次。除此之外，接待單位協(xié)助安排用餐的，應(yīng)按差旅費(fèi)管理辦法中伙食補(bǔ)助費(fèi)的相關(guān)規(guī)定，向接待對(duì)象收取伙食費(fèi)，用于頂?shù)纸哟龁挝坏慕哟M(fèi)支出或接待對(duì)象自行與商家結(jié)算。接待開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（不含酒水）上限為：早餐50/人，中晚餐90元/人（不含酒水），接待對(duì)象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過(guò)3人，超過(guò)10人的，不得超過(guò)接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。3．操作流程：對(duì)口接待科室提出申請(qǐng)---填寫(xiě)公務(wù)接待審批單—分管領(lǐng)導(dǎo)審批—承辦人承辦---承辦人員結(jié)付并報(bào)銷費(fèi)用。4．報(bào)銷費(fèi)用附件：（1）派出單位公函；（2）公務(wù)接待審批單；（3）公務(wù)接待清單；（4）消費(fèi)明細(xì)單：（《消費(fèi)明細(xì)單》上必須加蓋工商戶發(fā)票專用章，并由經(jīng)辦人員簽字）（5）發(fā)票。以公務(wù)卡方式結(jié)算的，還應(yīng)提供POS機(jī)刷卡小票。不得以現(xiàn)金方式支付。（6）其它相關(guān)附件資料。（五）車輛費(fèi)用1、租用社會(huì)車輛費(fèi)用。按照《黨政機(jī)關(guān)租用社會(huì)車輛管理辦法（試行）的通知》執(zhí)行。2、租賃方式：按政府采購(gòu)確定租車公司，按規(guī)范合同簽訂租車合同，明確租車服務(wù)有關(guān)具體事項(xiàng)。3、實(shí)行車輛租賃審批制。因公務(wù)活動(dòng)需租用車輛的，應(yīng)當(dāng)一事一批，并填寫(xiě)公務(wù)活動(dòng)車輛租賃審批單，報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可租賃車輛。4、操作流程：用車單位申請(qǐng)（填寫(xiě)公務(wù)活動(dòng)車輛租賃審批單）-----辦公室審核-----分管領(lǐng)導(dǎo)、單位長(zhǎng)審批---簽訂租車合同----填寫(xiě)出差審批單---出車執(zhí)行任務(wù)---辦理資金支付。5、報(bào)銷費(fèi)用：（1）政府租車合同；（2）公務(wù)活動(dòng)車輛租賃審批單；（3）發(fā)票；（4）出差審批單（出差租車）、或會(huì)議通知（會(huì)議租車）、公務(wù)接待函（公務(wù)接待租車）等相關(guān)憑證。對(duì)于未納入政府采購(gòu)范圍的車輛租賃公司的費(fèi)用不予支付。6、二級(jí)單位車輛開(kāi)支范圍：包括車輛燃油費(fèi)、車輛修理費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)等。（1）車輛燃油費(fèi)：由各車輛單位辦公室根據(jù)車輛耗油情況實(shí)行一車一卡管理。（2）車輛修理費(fèi)：車輛需進(jìn)行修理的，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批，并在定點(diǎn)修理廠修理。流程：?jiǎn)挝晦k公室提出申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)車輛維修單—分管領(lǐng)導(dǎo)審核填字—單位負(fù)責(zé)人審批-單位-辦公室組織實(shí)施--申請(qǐng)人員驗(yàn)收并簽字—承辦人員結(jié)付報(bào)銷費(fèi)用--票據(jù)資料整理歸檔。

（3）過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)：按規(guī)定開(kāi)支，據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（4）報(bào)銷費(fèi)用所需憑證附件資料：1.《車輛維修審批單》2.維修工程完工驗(yàn)收資料；3.發(fā)票及明細(xì)清單（申請(qǐng)人需簽字確認(rèn)）；4.其它相關(guān)附件資料。（六）日常物品購(gòu)置費(fèi)用1．操作流程：日常辦公用品由辦公室安排專人負(fù)責(zé)實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，大宗物品按規(guī)定實(shí)行政府集中采購(gòu)。2．報(bào)銷費(fèi)用所需憑證附件資料：（1）物品購(gòu)置清單（承辦人員簽名確認(rèn)）；（2）發(fā)票；（3）其它相關(guān)附件資料。

第五章

審批管理第十一條

財(cái)務(wù)計(jì)劃審批和報(bào)銷審批權(quán)限。財(cái)務(wù)計(jì)劃和報(bào)銷審批權(quán)限是指財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)的最終審定和批準(zhǔn)的權(quán)限。實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)集中簽批、分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)共同審批、財(cái)務(wù)部門審核。第十二條

單位機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審批權(quán)限一、財(cái)務(wù)開(kāi)支計(jì)劃的審批權(quán)限：（一）

單位黨組辦公會(huì)集中審批權(quán)限：對(duì)計(jì)劃實(shí)施的預(yù)算支出專項(xiàng)資金項(xiàng)目，1萬(wàn)元以上的公用經(jīng)費(fèi)支出，1萬(wàn)元以上的工程建設(shè)支出及大宗物品采購(gòu)支出，所有的上級(jí)專項(xiàng)項(xiàng)目支出由承辦單位填制《經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出集體決策審批表》報(bào)經(jīng)單位黨組集體研究同意后按程序?qū)嵤?。（二?/p>

單位長(zhǎng)、分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)共同單筆金額審批權(quán)限：公用經(jīng)費(fèi)2000以上10000元以下的預(yù)算支出，由承辦單位擬定用款請(qǐng)示報(bào)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位長(zhǎng)審批后實(shí)施。2000元以下的支出，由承辦單位報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)報(bào)銷的審批權(quán)限：（一）

單位黨組辦公會(huì)集中審批權(quán)限：一次性支出1萬(wàn)元以上的根據(jù)“三重一大”集體決策要求由承辦單位填寫(xiě)《大額資金使用集體決策事項(xiàng)申報(bào)表》，報(bào)經(jīng)單位黨組集體研究，分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)集體研究意見(jiàn)進(jìn)行審批。報(bào)銷時(shí)由科室負(fù)責(zé)人認(rèn)可，財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。由承辦單位按“三重一大”大額資金使用要求向紀(jì)檢部門報(bào)備。（二）分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)共同單筆金額審批權(quán)限：一次性支出在2000以上1萬(wàn)元以下憑用款請(qǐng)示先后報(bào)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報(bào)銷，超出預(yù)算請(qǐng)示的，還需由主要負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。2000元以下報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意簽批報(bào)銷。第十三條

單位機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)支出結(jié)算報(bào)銷審批流程：一、

公用經(jīng)費(fèi)支出結(jié)算報(bào)銷審批流程：承辦單位申報(bào)---財(cái)務(wù)科初審---分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核二、

專項(xiàng)項(xiàng)目支出報(bào)銷審批流程：承辦單位申報(bào)---財(cái)務(wù)科初審---分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核----分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核三、

二級(jí)單位支出報(bào)銷審核：承辦單位申報(bào)---財(cái)務(wù)科初審---二級(jí)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核---領(lǐng)導(dǎo)審核簽批

第六章

資金管理第十四條

資金結(jié)算中，按照現(xiàn)金管理規(guī)定，超出現(xiàn)金支付范圍的，須通過(guò)國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)銀行轉(zhuǎn)賬。屬于公務(wù)卡結(jié)算范圍的，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度；出納須日清月結(jié)，賬款相符，確保資金安全。原則上不再存放大量現(xiàn)金，日常的庫(kù)存現(xiàn)金控制在2000元以內(nèi)。除單筆500以下的小額零星支出可實(shí)行現(xiàn)金支付外，其余均應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬支付方式，年度現(xiàn)金支出總額原則上不得超過(guò)全年下達(dá)授權(quán)支付額度的10%。第十五條

費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按規(guī)定將各種票據(jù)依次、分項(xiàng)粘貼在粘貼單上，填清款項(xiàng)用途、大小寫(xiě)金額及填單日期，同時(shí)報(bào)銷的憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)審簽和經(jīng)辦人簽字。對(duì)手續(xù)不全的報(bào)銷票據(jù)財(cái)務(wù)人員不予支付。（一）報(bào)銷發(fā)票（即原始憑證）應(yīng)具備以下內(nèi)容：?jiǎn)挝幻Q；填制日期；款項(xiàng)內(nèi)容（用途）、金額；填制單位發(fā)票專用章（財(cái)務(wù)專用章或單位公章）；經(jīng)辦人員簽字。凡從外單位取得的發(fā)票及原始憑證，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填寫(xiě)字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫(xiě)金額必須相符；多聯(lián)套寫(xiě)憑證，不得拆開(kāi)填寫(xiě)。對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)要求提供方予以更正、補(bǔ)充，否則不予報(bào)銷。（二）辦公費(fèi)用報(bào)銷。購(gòu)買各種辦公用品一律由計(jì)劃財(cái)務(wù)科統(tǒng)一購(gòu)買，必須按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開(kāi)具發(fā)票。若一次性購(gòu)買辦公用品較多，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明，可附上加蓋銷售單位發(fā)票公章的購(gòu)物清單。發(fā)票上未具體寫(xiě)明商品名稱或未附清單等一律不予以報(bào)銷。屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，屬于政府采購(gòu)的物品須實(shí)行政府采購(gòu)。若需要大量購(gòu)買或者印刷各類表冊(cè)、文件匯編等，由業(yè)務(wù)科室匯同辦公室、財(cái)務(wù)科實(shí)行比價(jià)、比貨采購(gòu)。差旅費(fèi)報(bào)銷。

出差人員的差旅費(fèi)報(bào)銷，凡沒(méi)有附住宿發(fā)票的不得報(bào)銷伙食費(fèi)和交通費(fèi)(當(dāng)日來(lái)回往返除外，特殊情況需事前審批)；外出參加會(huì)議、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批；各類旅行社開(kāi)具的發(fā)票不得作為學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察、調(diào)研等活動(dòng)的報(bào)銷憑據(jù)。招待費(fèi)報(bào)銷。公務(wù)接待一般由辦公室統(tǒng)一安排，經(jīng)辦人員報(bào)銷招待費(fèi)時(shí)應(yīng)附正式發(fā)票、公函接待審批單、接待清單、菜單等，凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)，不得報(bào)銷。水電費(fèi)、電話費(fèi)由計(jì)劃財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理支付。合同、協(xié)議原件一式兩份，一份必須作為報(bào)銷要件的財(cái)務(wù)支出票據(jù)及附件應(yīng)隨同第一次記賬憑證裝訂憑證中;一份視同其他相關(guān)資料，由財(cái)務(wù)登記臺(tái)賬可另行整理歸檔，妥善保管。第十六條

實(shí)行集中報(bào)銷制度。使用大額資金時(shí)，科室需提前將使用額度報(bào)財(cái)務(wù)科，便于財(cái)務(wù)科準(zhǔn)備相應(yīng)資金，待財(cái)務(wù)準(zhǔn)備好報(bào)銷資金后再集中支付。特殊情況須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能辦理。第十七條

實(shí)行公務(wù)卡消費(fèi)、結(jié)算、報(bào)銷制度。對(duì)我單位所有公務(wù)活動(dòng)實(shí)行公務(wù)卡刷卡消費(fèi)、結(jié)算、報(bào)銷制度。報(bào)銷時(shí)，均要求附有POS機(jī)刷卡記錄單，財(cái)務(wù)人員方能受理，否則財(cái)務(wù)人員將拒絕受理。

第七章

往來(lái)款項(xiàng)管理

第十八條

按照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，嚴(yán)禁用未入帳的“白條”頂替庫(kù)存現(xiàn)金。機(jī)關(guān)職工公務(wù)支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算，一般不得借用現(xiàn)金，特殊情況需借用備用金，經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，辦理借款手續(xù)，借款人應(yīng)在辦事結(jié)束后五天內(nèi)結(jié)算清楚，余款返回，前帳不清不得辦理第二次借款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每季度末對(duì)個(gè)人借款進(jìn)行清收。

借款跨年度時(shí)，借款人應(yīng)和計(jì)劃財(cái)務(wù)科核對(duì)并寫(xiě)專項(xiàng)說(shuō)明，經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，上報(bào)到計(jì)劃財(cái)務(wù)科備查。

第八章

票據(jù)及印章管理

第十九條

收款收據(jù)。由票據(jù)管理員向財(cái)政單位申領(lǐng)，建立票證登記簿，按規(guī)定程序發(fā)出、回收、核銷。第二十條

財(cái)政授權(quán)支付憑證由財(cái)務(wù)人員向財(cái)政單位領(lǐng)取，并按支付憑證各類登記、保管和填制。第二十一條

財(cái)務(wù)專用章必須由出納人員以外的專人管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第九章

政府采購(gòu)制度

第二十二條

按照《政府采購(gòu)法》的要求，使用財(cái)政資金采購(gòu)市財(cái)政單位每年印發(fā)的《采購(gòu)目錄》以內(nèi)及限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，均屬于政府采購(gòu)范圍，應(yīng)當(dāng)實(shí)行政府采購(gòu)。

第二十三條

市財(cái)政單位每年印發(fā)的《政府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》是編制年度政府采購(gòu)預(yù)算的重要依據(jù)。

第二十四條

單位成立政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位財(cái)務(wù)科牽頭，明確專人負(fù)責(zé)集中采購(gòu)的組織實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)合同的履約驗(yàn)收，按照政府采購(gòu)合同規(guī)定的數(shù)量、技術(shù)、服務(wù)、安全標(biāo)準(zhǔn)組織對(duì)供應(yīng)商履約情況進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收書(shū)。

第二十五條

政府采購(gòu)流程：各單位提出采購(gòu)預(yù)算申請(qǐng)—經(jīng)會(huì)議（單位領(lǐng)導(dǎo)）審批通過(guò)----財(cái)務(wù)科審核備案---單位采購(gòu)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織采購(gòu)---簽訂合同----組織督促項(xiàng)目實(shí)施---組織驗(yàn)收—項(xiàng)目決算支付

第十章

固定資產(chǎn)管理制度

第二十六條

購(gòu)置固定資產(chǎn)實(shí)行計(jì)劃審批制度，實(shí)行政府采購(gòu)。

第二十七條

對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行登記制度，經(jīng)辦人必須如實(shí)提供資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、價(jià)值、取得時(shí)間、取得方式、使用部門、分布位置、資產(chǎn)使用人等資料，到資產(chǎn)管理人處登記，經(jīng)簽字確認(rèn)后，方能辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，計(jì)劃財(cái)務(wù)科建立固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)帳目。

第二十八條

加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理。

固定資產(chǎn)執(zhí)行“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。固定資產(chǎn)調(diào)配由單位辦公室根據(jù)各單位工作需要統(tǒng)籌調(diào)配，并完善相應(yīng)手續(xù)后交財(cái)務(wù)科建賬管理。資產(chǎn)實(shí)行定期清理制度，清理工作由辦公室、計(jì)劃財(cái)務(wù)科聯(lián)合進(jìn)行。清理內(nèi)容包括帳與帳核對(duì)、帳與實(shí)物核對(duì)（含固定資產(chǎn)系統(tǒng)）。第二十九條

固定資產(chǎn)需要報(bào)廢的，由使用部門申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理人與財(cái)務(wù)科進(jìn)行審核，完成相應(yīng)的認(rèn)定后，報(bào)財(cái)政進(jìn)行核銷。

第十一章

財(cái)務(wù)管理責(zé)任第三十條

各單位分別是財(cái)務(wù)管理的責(zé)任主體，要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高財(cái)務(wù)水平。單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分管財(cái)務(wù)、分管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，承辦單位的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)直接責(zé)任，財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)審核責(zé)任。第三十一條

單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支都要按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度要求，對(duì)每筆單據(jù)報(bào)銷、資金結(jié)算、資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)等逐一進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證或附件不全的報(bào)賬單據(jù)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求退回糾正、不予報(bào)賬核算。財(cái)務(wù)支出票據(jù)經(jīng)辦人是財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的直接責(zé)任人，對(duì)財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等負(fù)直接責(zé)任；計(jì)劃財(cái)務(wù)科對(duì)財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等負(fù)監(jiān)管責(zé)任。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求規(guī)范財(cái)務(wù)行為，做到賬款相符，賬目清楚，單據(jù)完整，手續(xù)完備，賬簿記錄準(zhǔn)確，憑證裝訂整齊、平整，并按規(guī)定存放，同時(shí)接受市財(cái)政單位的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。第十二章

附

則第三十二條

本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行，原相關(guān)規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十三條

本規(guī)定由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。之二：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度（參考版二）第一章

總

則第一條

為規(guī)范我單位財(cái)務(wù)管理工作，達(dá)到有效利用資金，提高資金使用效率的目的，切實(shí)保障單位各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行，依據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、和《國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合單位工作實(shí)際，特制定本規(guī)定。第二條

財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)思想：以預(yù)算為核心，硬化預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格貫徹落實(shí)收支兩條線；堅(jiān)持量力而行與盡力而為相結(jié)合，在財(cái)力允許范圍內(nèi)合理調(diào)配使用，努力提高資金的使用效率。

第三條

財(cái)務(wù)管理工作的基本原則：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的原則；遵循先預(yù)算后支出的原則；遵循事先報(bào)告、事中控制、事后監(jiān)督的原則；遵循政府采購(gòu)的原則；堅(jiān)持財(cái)務(wù)審批的原則；堅(jiān)持厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，注重資金使用效率的原則。

第四條

財(cái)務(wù)工作主要職責(zé)：編制收支預(yù)決算；組織政府采購(gòu)；國(guó)庫(kù)集中收付；非稅收入收繳；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的賬務(wù)管理；對(duì)所屬二級(jí)單位的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行指導(dǎo)。

第二章

收入管理

第五條

本規(guī)定中收入指的是行政單位的各項(xiàng)收入。

行政單位收入包括：非稅收入[行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）的有償使用收入、其他收入]、財(cái)政預(yù)算撥款收入。非稅收入中的其他收入含利息收入、固定資產(chǎn)變價(jià)收入、房租收入、非本級(jí)的財(cái)政撥款、各級(jí)政府及部門給予的各種經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助及獎(jiǎng)勵(lì)等各類款項(xiàng)。

第六條

行政單位所有收入全部納入預(yù)算管理范圍，取得的各種收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額繳入批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)的賬戶，嚴(yán)禁挪用、截留和坐支。

第三章

支出管理

第七條本規(guī)定中支出指的是行政單位的各項(xiàng)支出。行政單位支出全部納入預(yù)算管理，嚴(yán)格圍繞預(yù)算進(jìn)行安排。所有財(cái)務(wù)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度所規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

各種支出報(bào)銷，須準(zhǔn)確、齊全地填寫(xiě)報(bào)銷單據(jù)所列內(nèi)容，完整地履行審批手續(xù)。財(cái)務(wù)授權(quán)支付憑證或支票由出納統(tǒng)一管理。印簽實(shí)行會(huì)計(jì)和出納分置管理制度，即出納保管財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)保管單位法定代表人印章。會(huì)計(jì)在嚴(yán)格審查票據(jù)填寫(xiě)內(nèi)容、金額和相關(guān)手續(xù)后，方能加蓋印章。會(huì)計(jì)、出納要實(shí)行原始憑證傳遞登記簽收制度。

第一節(jié)

支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)第八條

行政單位的支出，包括基本支出和項(xiàng)目支出。（一）基本支出分為工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、商品和服務(wù)支出三類。三類支出在部門預(yù)算功能類科目“行政運(yùn)行”中予以反映。其中：1.行政運(yùn)行中的工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出實(shí)行定員定額管理、按“零基預(yù)算”的原則分類編制，嚴(yán)格按政策標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；

2.行政運(yùn)行中的商品和服務(wù)支出包括日常公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)物業(yè)管理費(fèi)、辦公用房租金四類項(xiàng)目。實(shí)行定額定標(biāo)管理，按財(cái)政部門制定的行政單位商品和服務(wù)支出分項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，在使用中可根據(jù)本單位的實(shí)際工作需要調(diào)劑使用。

（二）項(xiàng)目支出按照“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、先急后緩”的原則實(shí)行集中管理。項(xiàng)目支出集中在部門預(yù)算功能類科目“一般行政管理事務(wù)”等中予以反映。

第二節(jié)

公務(wù)卡和現(xiàn)金管理第九條

為規(guī)范本單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，減少現(xiàn)金支付結(jié)算，提高支付透明度，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，本單位在職工作人員因工作需要發(fā)生的單筆金額在50,000元以內(nèi)的日常公務(wù)開(kāi)支（包括公務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等），在不能或不方便轉(zhuǎn)帳支付的情況下，需用公務(wù)卡予以結(jié)算支付。第十條

公務(wù)卡支出結(jié)算發(fā)生后，持卡人應(yīng)取得正式稅務(wù)發(fā)票或法定收據(jù)、刷卡POS單等財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證和相關(guān)銀行消費(fèi)憑證，及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。第十一條

嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，現(xiàn)金支付范圍：在不具備刷卡條件的地區(qū)發(fā)生的公務(wù)支出；按規(guī)定支付給個(gè)人的支出，如差旅費(fèi)中的伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助等；簽證費(fèi)、快遞費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、力資費(fèi)等目前只能用現(xiàn)金結(jié)算的支出；日常零星開(kāi)支在500元以下的支出?，F(xiàn)金報(bào)銷是以現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳到公務(wù)活動(dòng)相關(guān)工作人員工資卡上的結(jié)算形式予以完成。年度現(xiàn)金流量不得超過(guò)公用經(jīng)費(fèi)總額的10%。

第三節(jié)

支出審查人、審批人、審批權(quán)限及程序

第十二條

財(cái)務(wù)審查人員是指在經(jīng)費(fèi)支出管理中，對(duì)支付行為或憑證進(jìn)行審查的人，包括各部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人、各部門分管的單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。各部門負(fù)責(zé)人審查的內(nèi)容是：對(duì)本部門經(jīng)辦的支付行為的真實(shí)性予以審查，并在經(jīng)辦人提供的支付憑證上簽字確認(rèn)。各部門分管的單位領(lǐng)導(dǎo)審查的內(nèi)容是：對(duì)分管部門經(jīng)辦的支付行為的合規(guī)性予以審查，并在分管部門提供的支付憑證上簽字確認(rèn)。

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查的內(nèi)容是：各部門所提供的原始憑證是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的基本要求；根據(jù)對(duì)各部門支付內(nèi)容的審查，確定其支付資金的性質(zhì)，同時(shí)結(jié)合對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的完成情況，提出從何種渠道予以支付的建議，并在支付憑證上簽字確認(rèn)。

原始憑證審核的基本要求：

（一）內(nèi)容完整。即應(yīng)該填寫(xiě)的項(xiàng)目要逐項(xiàng)填寫(xiě)，不可缺漏；日期、名稱、用途等要填寫(xiě)明確，不得含糊不清；有關(guān)人員的簽章必須齊全。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須提供稅務(wù)或財(cái)政部門票據(jù)，蓋有填制單位的公章。

第十三條

財(cái)務(wù)審批人是指單位在經(jīng)費(fèi)支出管理工作中，在審批權(quán)限內(nèi)簽字確認(rèn)是否同意支付的人。一般包括財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)的單位領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人及單位辦公會(huì)。第十四條

財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限：(1)單位支出審批權(quán)限：?jiǎn)雾?xiàng)支出在5000元以內(nèi)的(含5000元)，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；單項(xiàng)支出在5000-10000元的(含10000元)，由單位負(fù)責(zé)人審批；單項(xiàng)金額10000元以上的，由單位辦公會(huì)議集體研究決定。(2)支出審批權(quán)限：各科室領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)單位授權(quán)可對(duì)單項(xiàng)金額在1000元以內(nèi)（含1000元）的支出行使審批權(quán)；1000元以上的支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。(3)工會(huì)支出審批權(quán)限：工會(huì)支出由工會(huì)主席、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批；(4)五萬(wàn)元以上工程項(xiàng)目須出具審計(jì)報(bào)告、五萬(wàn)元以下工程項(xiàng)目須由辦公室出具工程驗(yàn)收單后結(jié)算工程款項(xiàng)。重大財(cái)務(wù)支出不包括：為維持單位日常工作運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的按政策規(guī)定發(fā)放的職工工資、獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼；水電費(fèi)、油料費(fèi)、按月結(jié)算的車輛維修費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)、食堂運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)等。

第十五條

支出的審批程序：支出發(fā)生部門經(jīng)辦人員說(shuō)明原因，部門負(fù)責(zé)人、分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，賬務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，單位領(lǐng)導(dǎo)審批。

第四節(jié)

政府采購(gòu)支出

第十六條

政府采購(gòu)支出是指用財(cái)政性資金采購(gòu)在《政府年度集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)》范圍內(nèi)規(guī)定的貨物、服務(wù)和工程項(xiàng)目（含計(jì)算機(jī)等辦公自動(dòng)化設(shè)備、辦公家具、辦公用紙等辦公消耗用品、制服、勞保用品；車輛保險(xiǎn)、維修、印刷、軟件開(kāi)發(fā)、專業(yè)咨詢、工程監(jiān)理、工程設(shè)計(jì)、物業(yè)管理；辦公用房修繕、裝飾工程、網(wǎng)絡(luò)工程等；在政府采購(gòu)目錄中除協(xié)議供貨（服務(wù)）方式外，單位采購(gòu)單價(jià)或批量達(dá)200,000元以上（含200,000元）的貨物和服務(wù)項(xiàng)目、金額達(dá)到500,000元以上（含500,000元）的工程類項(xiàng)目，必須按照規(guī)定委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)組織采購(gòu)。第十七條

政府采購(gòu)程序：由各需求部門以書(shū)面報(bào)告的形式向?qū)嵨镔Y產(chǎn)管理部門（辦公室）提出需求申請(qǐng)，辦公室依據(jù)購(gòu)置原則對(duì)需求申請(qǐng)的合理性提出意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)審批人進(jìn)行審定。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審定意見(jiàn)按有關(guān)規(guī)定組織政府采購(gòu)，單位采購(gòu)代表由辦公室推薦派出，政府采購(gòu)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門將成交通知書(shū)交由辦公室組織簽定合同與執(zhí)行。辦公室在組織合同簽訂前，應(yīng)將擬簽訂的合同條款的合法合規(guī)性進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門對(duì)支付條款進(jìn)行審核，合同甲方由辦公室或單位需求部門負(fù)責(zé)人代表單位法定代表人簽字并蓋局章，簽訂的合同我方至少留存2份，分別用于辦公室執(zhí)行后存檔、財(cái)務(wù)部門支付的依據(jù)和附件。在合同的履行過(guò)程中,由辦公室根據(jù)合同要求進(jìn)行管理和組織驗(yàn)收。未達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的貨物、服務(wù)和工程的采購(gòu)，參照上述政府采購(gòu)程序執(zhí)行。

第五節(jié)

工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、醫(yī)保等事項(xiàng)支出的審批

第十八條

在職及離退人員的工資、津補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生異動(dòng)，由組織人事部門根據(jù)相關(guān)文件予以確定，報(bào)分管單位領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批后交由財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。

第十九條

在職人員及離退休人員獎(jiǎng)金支出的標(biāo)準(zhǔn)，由組織人事部門依據(jù)區(qū)人社局的口徑標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)相關(guān)考核辦法確定并造冊(cè)，報(bào)分管單位領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批后交由財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。

第二十條

人員的醫(yī)療保險(xiǎn)基金的支出，由組織人事部門每年按人社局的相關(guān)政策確定并造冊(cè)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批后交由財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。

第六節(jié)

差旅費(fèi)支出的規(guī)定第二十一條

差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。具體規(guī)定如下：（一）城市間交通費(fèi)是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機(jī)等交通工具發(fā)生的費(fèi)用。出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具。1.廳局級(jí)及相當(dāng)職務(wù)人員乘坐交通工具等級(jí)：火車軟席、高鐵或動(dòng)車一等座、全列軟席列車一等軟座；輪船（不包括旅游船）二等艙；飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙；其他交通工具（不包括出租小汽車）憑票據(jù)報(bào)銷。2.處級(jí)及以下工作人員乘坐交通工具等級(jí)：火車硬席、高鐵或動(dòng)車二等座、全列軟席列車二等軟座；輪船（不包括旅游船）三等艙；飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙；其他交通工具（不包括出租小汽車）憑票據(jù)報(bào)銷。3.未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超支部分由個(gè)人自理。4.乘坐飛機(jī)的，民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)可以憑票報(bào)銷。5.乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具，每人次可以購(gòu)買交通意外保險(xiǎn)一份。（二）住宿費(fèi)是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所等）而發(fā)生的房租費(fèi)用。1.廳局級(jí)及相當(dāng)職務(wù)人員住單間或標(biāo)準(zhǔn)間。2.處級(jí)及以下工作人員住標(biāo)準(zhǔn)間。3.省內(nèi)出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上限：廳局級(jí)及相當(dāng)職務(wù)人員每人每天480元；處級(jí)及以下工作人員每人每天320元。4.省外出差的住宿標(biāo)準(zhǔn)上限按《黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

5.住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)上限以內(nèi)憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。超支部分由個(gè)人自理。6.出差當(dāng)天不能往返、發(fā)生住宿而無(wú)住宿發(fā)票的，除不能報(bào)銷住宿費(fèi)以外還不得報(bào)銷城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。（三）伙食補(bǔ)助費(fèi)是指對(duì)工作人員因公出差期間給予的伙食補(bǔ)助費(fèi)用。按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。1.省內(nèi)出差的，伙食補(bǔ)助費(fèi)為每人每天100元。2.省外出差的，按《武漢市市級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐，凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費(fèi)。4.伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，在途期間伙食補(bǔ)助費(fèi)按當(dāng)天最后到達(dá)目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（四）市內(nèi)交通費(fèi)是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)。按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，省外每人每天80元、省內(nèi)每人每天50元包干使用。出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)當(dāng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用。（五）差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供：會(huì)議通知或出差報(bào)告、差旅審批單、城市間交通費(fèi)發(fā)票等、住宿費(fèi)發(fā)票及按出差自然（日歷）天數(shù)填寫(xiě)發(fā)生的伙食補(bǔ)助費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)等憑證。

第七節(jié)

會(huì)議費(fèi)支出的規(guī)定第二十二條

嚴(yán)格執(zhí)行《黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》，我局會(huì)議包括工作會(huì)和其他業(yè)務(wù)會(huì)（小型研討會(huì)、座談會(huì)、評(píng)審會(huì)）等。第二十三條

會(huì)議費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)議費(fèi)開(kāi)支實(shí)行綜合定額控制，標(biāo)準(zhǔn)上限為每人每天350元，其中住宿費(fèi)200元、伙食費(fèi)110元、其他費(fèi)用40元，各項(xiàng)費(fèi)用之間可以調(diào)劑使用。會(huì)議開(kāi)支范圍包括：住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)等。第二十四條

會(huì)議費(fèi)開(kāi)支的禁止性規(guī)定：（一）會(huì)議費(fèi)由會(huì)議召開(kāi)單位承擔(dān)，不得向參會(huì)人員收取，不得以任何方式向下屬機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位、地方轉(zhuǎn)嫁或攤派。（二）不能安排去黨中央、國(guó)務(wù)院明令禁止的風(fēng)景名勝區(qū)召開(kāi)會(huì)議。（三）會(huì)議不得組織與會(huì)議無(wú)關(guān)的參觀游覽，不得宴請(qǐng)與會(huì)人員，不得發(fā)放紀(jì)念品及物品。（四）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議用房標(biāo)準(zhǔn)，不得安排高檔套房；會(huì)議用餐安排自助餐，嚴(yán)格控制菜品種類、數(shù)量和份量，嚴(yán)禁提供高檔菜肴，不上煙酒；會(huì)議會(huì)場(chǎng)一律不擺花草，不制作背景板，不提供水果。（五）各類表彰會(huì)原則上應(yīng)以精神獎(jiǎng)勵(lì)為主。（六）嚴(yán)禁套取會(huì)議費(fèi)設(shè)立“小金庫(kù)”；嚴(yán)禁在會(huì)議費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi)。（七）不得使用會(huì)議費(fèi)購(gòu)置電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等固定資產(chǎn)以及開(kāi)支與本次會(huì)議無(wú)關(guān)的其他費(fèi)用；不得額外配發(fā)洗漱用品；嚴(yán)禁組織高消費(fèi)娛樂(lè)、健身活動(dòng)。第二十五條

會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供：會(huì)議審批文件；會(huì)議通知；實(shí)際參會(huì)人員簽到表；定點(diǎn)飯店等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證。第二十六條

會(huì)議費(fèi)支付方式：會(huì)議費(fèi)的支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以銀行轉(zhuǎn)帳或公務(wù)卡方式結(jié)算，禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。

第八節(jié)

培訓(xùn)費(fèi)支出的規(guī)定第二十七條

培訓(xùn)費(fèi)是指單位開(kāi)展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、講課費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)、其他費(fèi)用。綜合定額上限標(biāo)準(zhǔn)為350元/人天（其中：住宿費(fèi)150元、伙食費(fèi)100元、場(chǎng)地費(fèi)和講課費(fèi)70元、資料費(fèi)、交通費(fèi)和其他費(fèi)用30元）。培訓(xùn)時(shí)間在15天內(nèi)按綜合定額控制；超過(guò)15天的，按80%標(biāo)準(zhǔn)控制；超過(guò)30天的，按70%標(biāo)準(zhǔn)控制。具體支出可根據(jù)培訓(xùn)的具體情況在綜合定額范圍內(nèi)打通使用。第二十八條

培訓(xùn)費(fèi)中的講課費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)：副高職稱、正高職稱和院士、全國(guó)知名專家每半天課酬（稅后）上限標(biāo)準(zhǔn)分別為1000元、2000元、3000元。其他人員講課參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第二十九條

培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的選擇：開(kāi)展培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，擇優(yōu)選擇黨校、行政學(xué)院、干部學(xué)院、部門行業(yè)所屬培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、高校培訓(xùn)基地以及組織人事部門認(rèn)可的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)承擔(dān)培訓(xùn)項(xiàng)目。組織培訓(xùn)的工作人員控制在參訓(xùn)人員數(shù)量的5%以內(nèi)，最多不超過(guò)10人。第三十條

開(kāi)展培訓(xùn)