分店經(jīng)理必備財(cái)務(wù)管理知識(shí)

分店經(jīng)理必備財(cái)務(wù)管理知識(shí)在門店財(cái)務(wù)管理過程中，分店經(jīng)理應(yīng)扮演怎樣的角色一個(gè)問題

費(fèi)用控制指標(biāo)的把控者與有力執(zhí)行者分店應(yīng)對本門店各項(xiàng)費(fèi)用支出額度、費(fèi)用率等有總體認(rèn)識(shí)，并組織制定切實(shí)可行的費(fèi)用控制方法，嚴(yán)格審批費(fèi)用；同時(shí)，以身作那么，為員工作出表率，確保費(fèi)用控制指標(biāo)的達(dá)成，并力爭節(jié)約。

財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的堅(jiān)決擁護(hù)者與有力推動(dòng)者作為門店的第一責(zé)任人，分店經(jīng)理應(yīng)認(rèn)同并正確理解公司財(cái)務(wù)制度，培養(yǎng)下屬遵循標(biāo)準(zhǔn)的意識(shí)；配合財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理工作，并積極參與，確保本門店各項(xiàng)營運(yùn)流程符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，防止出現(xiàn)管理漏洞或違規(guī)行為給公司造成損失。2一個(gè)問題資產(chǎn)平安的有效組織者門店資產(chǎn)：包括庫存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品、客戶等資產(chǎn)平安：一層含義指組織加強(qiáng)防范措施，防止數(shù)據(jù)失真，或毀損、偷盜資產(chǎn)的事件發(fā)生，防止往來無法回收而造成損失；二層含義指加強(qiáng)員工維護(hù)、愛惜資產(chǎn)的意識(shí)，延長資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效率下面圍繞這個(gè)問題---“在財(cái)務(wù)管理中店長扮演的角色〞來展開我們的培訓(xùn)3主要內(nèi)容財(cái)務(wù)方案根本財(cái)務(wù)知識(shí)費(fèi)用控制主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)

4根本財(cái)務(wù)知識(shí)設(shè)備5根本財(cái)務(wù)知識(shí)增值稅增值稅是一項(xiàng)由最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅種我們不是增值稅的負(fù)擔(dān)者,我們只是替稅務(wù)局從消費(fèi)者手中收取我們從顧客手中獲得收入時(shí),需要將它分成銷售收入和稅金我們支付給供給商的貨款或耗材款,總金額也含增值稅公司考核門店的銷售收入、毛利所用口徑為不含稅增值稅是對增值額納稅概念：對銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅6根本財(cái)務(wù)知識(shí)增值稅的計(jì)算：一般納稅人：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅=毛利×增值稅率銷項(xiàng)稅=不含稅銷售額×增值稅率(17%或13%)小規(guī)模：應(yīng)交增值稅＝不含稅銷售額×增值稅率〔4％〕進(jìn)項(xiàng)稅=商品進(jìn)價(jià)/(1+增值稅率)×增值稅率而進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)抵減項(xiàng)必需建立在取得增值稅發(fā)票的根底上，如果沒有取得增值稅發(fā)票，那么應(yīng)在商品的進(jìn)價(jià)根底上順加18.7%或14.3%才與有票的商品本錢一致，因此取得增值稅發(fā)票的意義重大。不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅率)7根本財(cái)務(wù)知識(shí)相關(guān)費(fèi)用支出取得增值稅票的意義：減少費(fèi)用額減少當(dāng)期應(yīng)交附加稅稅額+

相關(guān)費(fèi)用范圍含：各類辦公用品、耗材、水電費(fèi)、促銷品、修理費(fèi)用等必需取得增值稅票。(其他如餐費(fèi)、住宿等為效勞業(yè)發(fā)票。)意義：舉例：額入費(fèi)用。如開具增值稅票，按計(jì)算公式可知，計(jì)入費(fèi)用的額度為1萬元，減少的0.17萬元進(jìn)項(xiàng)稅可予抵扣，當(dāng)期可少交應(yīng)納增值稅0.17萬元，少交城建稅及教育費(fèi)附加0.017萬元，相當(dāng)于下調(diào)18.7%增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人8根本財(cái)務(wù)知識(shí)權(quán)責(zé)發(fā)生制但凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不管款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用處理；但凡不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不能成為調(diào)節(jié)收入或利潤的手段。例如：銷售商品時(shí)，只要商品已辦妥出庫手續(xù)，即使當(dāng)月貨款沒收回，該筆銷售都已確認(rèn)，款項(xiàng)掛應(yīng)收往來；反之，商品在當(dāng)月未出庫，即使貨款已到位，也不應(yīng)確認(rèn)收入，款項(xiàng)掛預(yù)收往來。例：曾有店長因當(dāng)月業(yè)績較好，將已發(fā)貨但沒收款的收入不確認(rèn)收入，受到公司的嚴(yán)懲9根本財(cái)務(wù)知識(shí)企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)造的利潤需要繳納企業(yè)所得稅33%利潤=銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入–銷售本錢–費(fèi)用–稅金–折扣下崗人員達(dá)員工總?cè)藬?shù)的30%，企業(yè)所得稅三年全免，因此應(yīng)配合取得“下崗再就業(yè)〞認(rèn)定證明，意義重大所得稅10收據(jù)：根本財(cái)務(wù)知識(shí)收據(jù)是收款的書面證明發(fā)票是財(cái)務(wù)用來列支本錢的依據(jù)，并不證明已收款空白收據(jù)必須由會(huì)計(jì)保管，但出納、業(yè)務(wù)人員不得擁有空白收據(jù)；收據(jù)與發(fā)票的關(guān)系？開收據(jù)，不開發(fā)票？開發(fā)票，不開收據(jù)？不得座支營業(yè)款11費(fèi)用控制費(fèi)用控制是任何公司向管理要效益、向內(nèi)拓展利潤的一個(gè)必然與轟轟烈烈的銷售大戰(zhàn)不同，費(fèi)用控制有些“潤物細(xì)無聲〞，但其對利潤的貢獻(xiàn)卻更為顯著，我們所節(jié)約的每一筆費(fèi)用都將直接形成公司的凈利潤?！袄麧櫒暿亲笥夜咀罱K開展動(dòng)力的決定因素，因而公司在強(qiáng)調(diào)“開源〞的同時(shí)，從未放松對“節(jié)流〞的關(guān)注。為什么要進(jìn)展費(fèi)用控制？12費(fèi)用控制費(fèi)用分類按性質(zhì)分按是否可控變動(dòng)費(fèi)用固定費(fèi)用可控費(fèi)用不可控費(fèi)用指費(fèi)用總額與銷售量的增減有關(guān)的，隨著銷售量增減的變化按比例變動(dòng)的費(fèi)用。實(shí)行費(fèi)用率控制，如促銷費(fèi)、包裝物及物料用品、商品損耗等。指費(fèi)用總額在一定時(shí)期和一定銷售量范圍內(nèi)，不受工作量增減變化影響的費(fèi)用。實(shí)行定額控制。如折舊費(fèi)、租賃費(fèi)指門店無法直接施加影響、確定支出額度的費(fèi)用。如租賃費(fèi)、折舊費(fèi)等(相對不可控)。指門店可以直接施加影響、控制支出額度的費(fèi)用，除上述二項(xiàng)不可控費(fèi)用以外的費(fèi)用工程均為可控費(fèi)用。13費(fèi)用控制不可控費(fèi)用：1、租賃費(fèi)：根據(jù)公司與產(chǎn)權(quán)方簽訂的?房屋租賃合同?規(guī)定條款支付租賃費(fèi)，憑專用租賃發(fā)票結(jié)算。2、折舊費(fèi)：門店各類固定資產(chǎn)所計(jì)提的折舊。(固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在2000元以上，使用期限超過一年以上并且在使用過程中保持原有形態(tài)的資產(chǎn)；成批購進(jìn)價(jià)值在2000元以上，公司認(rèn)為有控管必要的資產(chǎn)也作為固定資產(chǎn)管理。)14費(fèi)用控制各類資產(chǎn)的折舊年限：房產(chǎn)30年中央空調(diào)10年步行梯、扶梯10年收銀機(jī)、電子稱5年收銀票據(jù)打印機(jī)、辦公用噴墨打印機(jī)、掃描槍5年其他均為5年如無毀損或被盜，正常使用情況下在規(guī)定年限內(nèi)按月平均攤銷強(qiáng)調(diào)全員愛惜資產(chǎn)，注重資產(chǎn)日常維護(hù)，延長資產(chǎn)使用壽命，對節(jié)約費(fèi)用、減少資金占用具有重要意義固定資產(chǎn)如有毀損或被盜，必須立即辦理報(bào)損手續(xù)；同時(shí)必須及時(shí)查明事實(shí)，追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。否那么時(shí)間一長，責(zé)任人都不在了，做為門店資產(chǎn)第一責(zé)任人的你，必需承擔(dān)全部責(zé)任。資產(chǎn)長期閑置不用，一樣要計(jì)算你門店的折舊，一樣要從你口袋里掏錢，應(yīng)及時(shí)要求調(diào)回總部進(jìn)展內(nèi)部調(diào)劑，在降低本門店折舊費(fèi)用的同時(shí)，也可加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)。15費(fèi)用控制可控費(fèi)用：06年財(cái)務(wù)核算更為明細(xì)，人均費(fèi)用和人均銷售1、人力本錢：含人員工資、獎(jiǎng)金等人力本錢為門店費(fèi)用的重點(diǎn)，我們應(yīng)吸取以往及同行的經(jīng)歷，根據(jù)本門店實(shí)際情況，合理配置人員，杜絕間接人員人浮于事、培養(yǎng)適應(yīng)多崗合并的多面手。分店經(jīng)理應(yīng)根據(jù)銷售進(jìn)度安排當(dāng)值人員，進(jìn)展科學(xué)排班，尤其是收銀、防損等人員。在積累一定數(shù)據(jù)，找出規(guī)律，根據(jù)時(shí)段合理排班確定最終編制。16費(fèi)用控制2、通訊費(fèi)：固定實(shí)行責(zé)任管理，按總部下達(dá)的目標(biāo)控制手機(jī)費(fèi)按公司制度執(zhí)行收回的郵電費(fèi)用，如費(fèi)等，允許沖抵門店費(fèi)用公司固定不允許打私人與聲訊等，一經(jīng)查出，處以不低于10倍的罰款；無法查明使用人的，從分店經(jīng)理工資中按雙倍的金額扣回。門店應(yīng)主動(dòng)爭取當(dāng)?shù)馗麟娦殴镜募瘓F(tuán)用戶優(yōu)惠政策，以降低費(fèi)用。17費(fèi)用控制3、招待費(fèi)：外部招待指日常接待公司外部各單位、部門的應(yīng)酬支出

內(nèi)部招待指公司內(nèi)部部門之間接待發(fā)生的餐飲、食品支出

節(jié)慶招待指各節(jié)日向外部單位、部門贈(zèng)送的禮金(卡、券)、禮品

員工加班工作餐及按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開支的留守外派人員春節(jié)會(huì)餐費(fèi)用，作為福利費(fèi)開支，不列入招待費(fèi)公司內(nèi)部不允許招待；外出宴請須自帶酒水，報(bào)銷時(shí)注明招待人員、人數(shù)、到達(dá)目的。18費(fèi)用控制4、差旅費(fèi)：店長應(yīng)年初的差旅費(fèi)方案，參照費(fèi)用開支進(jìn)程，對出差人數(shù)及頻率做出合理安排；嚴(yán)格審核出差的必要性，可以通過其他途徑解決的盡量不安排出差。根據(jù)公司規(guī)定，差旅費(fèi)在一定的額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。一般情況不允許坐出租車，特殊情況需申請。19費(fèi)用控制5、辦公費(fèi)：對于由門店自主購置的辦公用品，分店經(jīng)理應(yīng)指導(dǎo)購置人員把握好尺度，嚴(yán)禁撥高檔次、侈奢浪費(fèi)指辦公用的紙、筆、墨、印章、印泥、財(cái)會(huì)用品、復(fù)印費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、名片費(fèi)等，以及發(fā)票及收據(jù)的工本費(fèi)、盤底表、繳款單、出庫單、考勤表等手工單據(jù)工本費(fèi)20費(fèi)用控制6、水電費(fèi)：水電費(fèi)屬進(jìn)項(xiàng)稅額可予抵扣的工程，在允許的情況下分店經(jīng)理可安排人員每月及時(shí)到電力局、自來水公司開具稅票，以免稅額未抵而多交增值稅。聯(lián)營柜、租賃柜的水電應(yīng)單獨(dú)裝表，并加大收取力度。日常照明按季節(jié)、天氣控制好照明設(shè)備的開關(guān)，每個(gè)月做好水電的使用度數(shù)記錄。21費(fèi)用控制7、事業(yè)性收費(fèi)：指工商、環(huán)保、城管、質(zhì)監(jiān)局、勞動(dòng)局、衛(wèi)生防疫站、計(jì)量檢測所、消防及各類協(xié)會(huì)等職能部門收取的事業(yè)性收費(fèi)。對于檢測費(fèi)、工商管理費(fèi)等，應(yīng)具體落實(shí)到供給商，按供給商名稱開具發(fā)票，由供給商負(fù)擔(dān)。事業(yè)性收費(fèi)額度彈性大，存在較大的協(xié)調(diào)空間，門店店長應(yīng)在充分了解本地實(shí)際情況的根底上，多與同行交流經(jīng)歷，爭取最大限度上壓縮此類費(fèi)用支出。22費(fèi)用控制8、廣告銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)：指經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的、專門機(jī)構(gòu)制作的、已實(shí)際支付并通過媒體(如報(bào)刊、電視、雜志、電臺(tái))發(fā)布、取得媒體單位開具的正式廣揭露票的費(fèi)用促銷費(fèi)：指專門用于門店促銷活動(dòng)的支出，如買贈(zèng)費(fèi)用、換購費(fèi)用、搖獎(jiǎng)費(fèi)用、刮刮卡費(fèi)用、總部劃賬的促銷贈(zèng)品等對于可開具增值稅發(fā)票的贈(zèng)品供給商，必須要求提供增值稅發(fā)票快訊費(fèi)：指總部劃賬的DM快訊費(fèi)及門店印制的宣傳單向總部申報(bào)或自行印制時(shí)，應(yīng)注意數(shù)量的合理性，杜絕浪費(fèi)極為重要的可控費(fèi)用，重點(diǎn)關(guān)注23費(fèi)用控制過程：公司在組織、籌劃促銷方案時(shí)，要有財(cái)務(wù)的參與，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)了解促銷費(fèi)用的開支進(jìn)度，合理確定支出額度，防止費(fèi)用超出限額；同時(shí)，應(yīng)催促員工在促銷活動(dòng)完畢后，及時(shí)將費(fèi)用報(bào)銷入帳，以保證帳面金額完整，后續(xù)參考依據(jù)真實(shí)。完整的促銷活動(dòng)方案費(fèi)用預(yù)算、預(yù)期效果執(zhí)行合理開支、組織完備評估費(fèi)用決算、效益評價(jià)促銷費(fèi)用的控制24費(fèi)用控制公司在設(shè)計(jì)促銷方案時(shí)，要考慮投入與產(chǎn)出間的配比問題：什么是有效的促銷方案answer毛利提升>促銷費(fèi)用支出促銷方案促銷的最終目的還是要賺錢不能賠本賺吆喝支出費(fèi)用廣告宣傳賣場布置促銷贈(zèng)(獎(jiǎng))品(控制在購物單價(jià)的2%-5%之間)人工有多少錢可花是的(方案)犧牲毛利直接降價(jià)(制止負(fù)毛利銷售或以促銷費(fèi)用補(bǔ)負(fù)毛利)換購、買贈(zèng)等間接降價(jià)所有促銷商品的綜合降價(jià)幅度應(yīng)不高于20%對整體毛利率的影響應(yīng)控制在2%范圍內(nèi)

25費(fèi)用控制9、店堂布置費(fèi)：指由市場部控制的、用于門店布置的橫幅、汽球、噴繪寫真、窗櫥布置、吊掛、花卉、裝飾品費(fèi)用、招牌制作、發(fā)光字體制作及總部劃撥的招貼、POP、節(jié)慶店堂裝飾用品等。對于可循環(huán)利用的布置品，活動(dòng)期間應(yīng)防止損壞，活動(dòng)完畢后應(yīng)安排門店企劃人員予以妥善保存。對于需要提前上報(bào)支出方案的工程，應(yīng)根據(jù)本門店賣場面積、布局等確定合理數(shù)量對于已確認(rèn)的可由供給商承擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)，保證費(fèi)用及時(shí)收回。26費(fèi)用控制10、修理費(fèi)：因工作需要而購置的單位價(jià)值低于200元的修理工具，由分店審批后購置；單位價(jià)值高于200元的工具，必須報(bào)總部資產(chǎn)部進(jìn)展審批后購置；并將所有工具做好資產(chǎn)臺(tái)賬備查。需要大修的設(shè)備或大額的工程維修，必須將維修方案報(bào)總部相關(guān)主管部門進(jìn)展審批。審批決定后，與維修費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表一并送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此支付維修借支或費(fèi)用。27主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)新店籌備期間費(fèi)用管理籌備期間第一責(zé)任人雖為工程經(jīng)理，但店長作為籌備組副組長，作為籌備費(fèi)用最終承擔(dān)方的第一負(fù)責(zé)人，對籌備期間費(fèi)用管理亦有不可推卸的責(zé)任?；I備組成員歸屬籌備組編制的人員，其費(fèi)用均納入工程預(yù)算，在工程所在地開支?；I備組成住宿由公司統(tǒng)一安排，籌備期間不再報(bào)銷出差住宿、伙食補(bǔ)助，不再報(bào)銷工作餐。住宿用品、食堂用具、辦公用品等由籌備組就地購置〔費(fèi)用控制在整體預(yù)算內(nèi)〕，開業(yè)后移交門店。28主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)總部、片區(qū)臨時(shí)出差人員總部、片區(qū)各部門人員在工程籌備期間到工程所在地進(jìn)展的短期考察、調(diào)研、督導(dǎo)、設(shè)備調(diào)試等臨時(shí)出差，其差旅費(fèi)不納入籌備預(yù)算，回其部門所在地報(bào)銷?；I備組在工程進(jìn)場時(shí)，應(yīng)提前在了解當(dāng)?shù)貎r(jià)格、位置等根底上參照?差旅費(fèi)報(bào)銷制度?劃定的人員級(jí)別，指定各級(jí)出差人員的住宿賓館〔招待所〕，將出差人員級(jí)別與對應(yīng)住宿地點(diǎn)張貼在醒目位置，指導(dǎo)出差人員對應(yīng)住宿?；I備組應(yīng)將當(dāng)?shù)刈罱K確定的各級(jí)人員對應(yīng)住宿地點(diǎn)及入住標(biāo)準(zhǔn)，以郵件或方式告之總部、片區(qū)，以便各部門合理安排出差人員；同時(shí)，財(cái)務(wù)部門將嚴(yán)格按籌備組確定的住宿地點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)審核報(bào)銷費(fèi)用，29主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)開業(yè)支援人員由總部、片區(qū)抽調(diào)的前往新開門店進(jìn)展開業(yè)支援的人員，其食宿由新開門店統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排，納入工程籌備費(fèi)用。開業(yè)支援人員往返的車費(fèi)納入籌備費(fèi)用預(yù)算，盡可能在支援門店直接報(bào)銷入帳，如未在當(dāng)?shù)刂苯訄?bào)銷的，可返回本人所在地財(cái)務(wù)報(bào)銷，再劃帳至支援門店。開業(yè)支援具體人員需求由行政向人力資源部申請。30主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)新員工開業(yè)期間新員工指工程新招聘的門店員工(不含導(dǎo)購員)新員工從門店要求上通班之日起開場到開業(yè)第三天，中、晚餐按4元每餐的標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一安排(只開業(yè)當(dāng)天開支早餐)，費(fèi)用納入籌備費(fèi)用預(yù)算。因工作原因?qū)з弳T須就餐的，由店長簽字認(rèn)可。31主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)商品管理庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)=(計(jì)算期期初庫存+計(jì)算期期末庫存)/2-------------------------------------------------×計(jì)算期天數(shù)計(jì)算期商品銷售本錢店長應(yīng)指導(dǎo)各處借助自動(dòng)訂貨系統(tǒng)，結(jié)合方案部、品管部下達(dá)的庫存周轉(zhuǎn)考核指標(biāo)，適時(shí)調(diào)整門店商品庫存，防止盲目訂貨。存貨越多，費(fèi)用越高〔貨款＋庫存管理費(fèi)用＋訂貨費(fèi)用等〕，風(fēng)險(xiǎn)越大(因存貨會(huì)貶值、會(huì)過期)

提高銷售、削減庫存金額可降低周轉(zhuǎn)天數(shù)！

所以我們應(yīng)充分利用富基系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，找出暢銷品和滯銷品、正常銷售商品，用最快的速度淘汰滯銷品、保證暢銷品不缺貨，該報(bào)損的商品及時(shí)報(bào)損!經(jīng)常地進(jìn)展存貨盤點(diǎn)可以讓你更好地管理庫存！

有時(shí)供給商會(huì)以特價(jià)來吸引你訂貨，這時(shí)你要考慮的不光是能節(jié)約多少，而是怎樣能在有盈利情況下把存貨盡快地變成現(xiàn)金。32主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)商品在門店入庫、退倉(廠)、出庫、調(diào)價(jià)、報(bào)損等各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，都要求單貨同行，單據(jù)手續(xù)齊全，由兩個(gè)以上人驗(yàn)收，供給商、分店經(jīng)理等所有經(jīng)手人均需簽字確認(rèn)，以查漏補(bǔ)差，明晰責(zé)任，防止因內(nèi)部審核環(huán)節(jié)的漏洞造成損失。33主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)商品報(bào)損報(bào)損金額<200元分店經(jīng)理審核200

≤報(bào)損金額<1000分公司總經(jīng)理審核1000

≤報(bào)損金額<3000營運(yùn)總監(jiān)審批3000

≤報(bào)損金額公司總經(jīng)理審批對人為損壞、保管不善導(dǎo)致過期變質(zhì)造成的商品報(bào)損，由直接責(zé)任人按商品進(jìn)價(jià)購置商品報(bào)損需有門店、防損部、財(cái)務(wù)部人員共同參與，并在報(bào)損單上簽字確認(rèn)34主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)商品盤點(diǎn)培訓(xùn)很重要新開門店分店應(yīng)根據(jù)公司盤點(diǎn)流程及相關(guān)規(guī)定，運(yùn)用公司盤點(diǎn)培訓(xùn)教材，組織所有員工進(jìn)展詳細(xì)的專題培訓(xùn)。老門店應(yīng)針對前次盤點(diǎn)出現(xiàn)的問題和缺乏，進(jìn)展總結(jié)和分析，對盤點(diǎn)人員進(jìn)展針對性強(qiáng)化培訓(xùn)，不斷提高盤點(diǎn)人員的技能。前期準(zhǔn)備不允許在盤點(diǎn)前打印出商品電腦帳存，核對實(shí)物差異，如有發(fā)現(xiàn)，將對分店經(jīng)理處以500元／次罰款。公司制訂的盤點(diǎn)規(guī)定關(guān)注初盤復(fù)盤差異率盤點(diǎn)前不得有任何修改電腦數(shù)據(jù)的行為，如指使信息人員對業(yè)務(wù)系統(tǒng)銷售、本錢、庫存等底層數(shù)據(jù)進(jìn)展調(diào)整。在分店經(jīng)理不知情的情況下，對店長罰款500元；如店長知情，店長、修改電腦數(shù)據(jù)人員一并開除。35主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)贈(zèng)品管理入庫贈(zèng)品視同商品管理不入庫贈(zèng)品1、設(shè)立臺(tái)帳，登記贈(zèng)品的領(lǐng)用存。2、促銷活動(dòng)發(fā)放的贈(zèng)品，出庫時(shí)掛經(jīng)手人個(gè)人往來，平帳時(shí)須憑有效憑據(jù)(電腦小票或顧客簽名單據(jù))做為依據(jù)。3、財(cái)務(wù)人員每月關(guān)帳日對庫存進(jìn)展盤點(diǎn)，虧損由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。36主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的購入、調(diào)撥必須按照資產(chǎn)部的規(guī)定辦妥手續(xù)，單據(jù)及時(shí)到位。包裝物耗日常賣場巡視時(shí)，應(yīng)關(guān)注設(shè)備的使用是否符合標(biāo)準(zhǔn)，如展示柜、生鮮冷熱柜等，以免因使用不當(dāng)導(dǎo)致能耗增加；經(jīng)常催促相關(guān)人員組織設(shè)備使用知識(shí)培訓(xùn)，如電子稱、收銀機(jī)的維護(hù)等，延長設(shè)備使用壽命；關(guān)注重點(diǎn)資產(chǎn)的防盜措施，如信息部、財(cái)務(wù)部的效勞器等，防止資產(chǎn)及公司商業(yè)機(jī)密受損。門店應(yīng)根據(jù)費(fèi)用方案，制定考核方案，控制包裝物耗的開支。重點(diǎn)為生鮮處使用物耗、包裝袋、總部配送的促銷品。聯(lián)營柜組領(lǐng)用的包裝物耗應(yīng)單獨(dú)登記，并及時(shí)回收費(fèi)用。37主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)現(xiàn)金及有價(jià)證券關(guān)注現(xiàn)金及有價(jià)證券(卡\券)的平安存放措施；關(guān)注營業(yè)款的平安繳存門店備用金由結(jié)機(jī)員經(jīng)管，分店經(jīng)理負(fù)管理責(zé)任。公司財(cái)務(wù)中心定期或不定期的對各店備用金使用情況進(jìn)展檢查，對于違反公司財(cái)務(wù)制度而報(bào)銷或出借的款項(xiàng)及不能收回的，由店長負(fù)連帶責(zé)任。發(fā)放只標(biāo)明商品數(shù)量、不標(biāo)注金額的‘實(shí)物券’，經(jīng)財(cái)務(wù)第人員批準(zhǔn)，由人事部、財(cái)務(wù)部制作、發(fā)行，要求期限短，及時(shí)回收、清賬。因業(yè)務(wù)各門店需用的‘提貨卡’，一律到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，不得私自印制。

門店不準(zhǔn)為單位和個(gè)人提供任何形式的借款，所有因公借款的批付權(quán)歸屬公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，其他任何人無權(quán)批準(zhǔn)，非特殊情況應(yīng)杜絕私人借款。38主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)應(yīng)收款項(xiàng)店長為本門店應(yīng)收帳款第一責(zé)任人，對客戶、個(gè)人的應(yīng)收帳款負(fù)主要責(zé)任；分公司及財(cái)務(wù)為應(yīng)收帳款的監(jiān)視人。一般情況下，應(yīng)堅(jiān)持“款到發(fā)貨〞的原那么，但針對經(jīng)濟(jì)效益好、信譽(yù)高的客戶，可適當(dāng)考慮賒銷。所有賒銷商品(有價(jià)證券)的出庫手續(xù)和客戶的收貨(有價(jià)證券)欠款情況必須書面手續(xù)齊全，并有客戶單位相關(guān)經(jīng)手人及單位簽章(并采用轉(zhuǎn)帳的方式回款，防止現(xiàn)金交易)以及收銀小票?；乜钇谙抟话闱闆r下應(yīng)控制在一個(gè)月以內(nèi)。特殊情況超過一個(gè)月，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)部備查。一般情況下，堅(jiān)持舊帳不回，新帳不欠的原那么。對逾期未收回的款項(xiàng)，公司按過期所占用資金的同期銀行貸款利率計(jì)算逾期利息，從該門店經(jīng)理津貼中扣除。1、應(yīng)收客戶賒銷款：39主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)店長移交時(shí)，應(yīng)收帳款必須列入移交范圍，移交時(shí)必須出具應(yīng)收收款客戶余額確認(rèn)表(客戶單位蓋章)。盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)，然后和資產(chǎn)臺(tái)賬核對，在臺(tái)賬上簽名確認(rèn)。40主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)收入管理銷售收入嚴(yán)禁修改富基系統(tǒng)底層數(shù)據(jù)！嚴(yán)禁人為調(diào)整銷售數(shù)據(jù)！對于弄虛作假的行為，公司將嚴(yán)懲不貸！其他收入合同費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收入是公司利潤的一項(xiàng)重要來源。各門店須在年度供給合同條款做為保障的前提下，應(yīng)收款項(xiàng)一分不少，不該收的款項(xiàng)一文不多，樹立與供給商共同安康開展的意識(shí)。門店店長應(yīng)重視團(tuán)購市場的拓展與維護(hù)，新開門店要未雨綢繆，老門店要居安思危。門店其他零星收入必須全部上交財(cái)務(wù)入帳，不允許私設(shè)小金庫(有門店借團(tuán)隊(duì)建立為由，其他零星收入不入帳，以不透明的方式開支、容易滋生腐敗，因分配不公，而導(dǎo)致相互猜疑，影響內(nèi)部團(tuán)結(jié))。41主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)結(jié)算管理貨款結(jié)算煙、鹽的付款必須由分店經(jīng)理審批支付42主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)設(shè)備工程結(jié)算1、設(shè)備款：統(tǒng)一在總部支付。2、工程款：新店籌備期間的工程款統(tǒng)一在總部支付。非籌備期間的工程款項(xiàng)，3000元以上的統(tǒng)一在總部支付，3000元以下符合結(jié)算手續(xù)的酌情申請當(dāng)?shù)刂Ц?。門店工程款無論在何地結(jié)算，均需附工程合同及由分店經(jīng)理簽字確認(rèn)的驗(yàn)收報(bào)告。43費(fèi)用結(jié)算門店所有的費(fèi)用性支出必須由店長審批主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)任何費(fèi)用工程報(bào)銷或開支均需憑正規(guī)票據(jù)對于公司有明文規(guī)定的開支，店長應(yīng)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批；對于沒有明確規(guī)定的費(fèi)用，店長應(yīng)上報(bào)分公司總經(jīng)理審批；44財(cái)務(wù)方案意義依據(jù)制定財(cái)務(wù)方案的根本依據(jù)：