馬龍產(chǎn)業(yè)內(nèi)部管控體系設(shè)計(jì)(戰(zhàn)略推進(jìn)項(xiàng)目系列報(bào)告之二)

云南馬龍產(chǎn)業(yè)集團(tuán)股份有限公司上海灃彩投資管理有限公司北京華潞信誠管理顧問有限公司云南.昆明2006年8月18日導(dǎo)航藍(lán)色海洋

——馬龍產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略推進(jìn)項(xiàng)目系列報(bào)告之三

內(nèi)部管控體系設(shè)計(jì)1馬龍產(chǎn)業(yè)內(nèi)部管控體系建立的目的、原則目的通過建立規(guī)范、協(xié)同、有效的內(nèi)部管控體系更高效的服務(wù)客戶，降低經(jīng)營成本，控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。原則：合適簡約：復(fù)雜的流程經(jīng)常是低效率明確有重點(diǎn)：重要的是抓住關(guān)鍵點(diǎn)，而不是追求齊全可執(zhí)行高效：如果制度限制/制約了銷售，就變成了障礙適時(shí)調(diào)整適用范圍馬龍產(chǎn)業(yè)總部各單位各分公司/控股子公司體系基礎(chǔ)： 馬龍產(chǎn)業(yè)集團(tuán)管理模式的轉(zhuǎn)變未來生產(chǎn)分公司的定位：大的生產(chǎn)車間，安全生產(chǎn)部作為其直接管理部門總部的職責(zé)：實(shí)質(zhì)性的管理和服務(wù)單位 工作方式的根本性的改變總部：不是下命令、發(fā)傳真給生產(chǎn)分公司，而是要服務(wù)于生產(chǎn)單位需要總部人員定期或是不定期的到各分公司工作需要各部門工作更具規(guī)劃性、計(jì)劃性2流程圖、關(guān)鍵控制點(diǎn)和相關(guān)表單內(nèi)部管控體系的基本內(nèi)容

關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)指經(jīng)營活動過程中那些容易發(fā)生錯(cuò)誤而需要加以控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是與內(nèi)部控制目標(biāo)相對應(yīng)的一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)主要的內(nèi)部控制措施。正確并持續(xù)實(shí)行這些內(nèi)部控制措施是保證內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提。流程圖流程圖指用符號和圖形來表示公司業(yè)務(wù)和文件憑證在組織內(nèi)部有序流動的文件。3馬龍產(chǎn)業(yè)內(nèi)部管控體系包括戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)運(yùn)作和基礎(chǔ)管理三個(gè)層面的七大模塊的內(nèi)容戰(zhàn)略層面戰(zhàn)略管控業(yè)務(wù)運(yùn)作銷售管理生產(chǎn)管理采購管理倉庫管理管理層面人力資源財(cái)務(wù)管理

4一、戰(zhàn)略層面1.1年度戰(zhàn)略評估管理流程

1.2年度經(jīng)營計(jì)劃制定1.3年度經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行與監(jiān)控

1.4年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.5控股子公司日常經(jīng)營控制分析1.6政策及流程定期審定更新1.7上市公司信息披露程序1.8投資管理1.9格式合同的制定一51.1年度戰(zhàn)略評估流程目標(biāo)： 確保馬龍戰(zhàn)略得以正確執(zhí)行和根據(jù)環(huán)境變化動態(tài)的、適時(shí)地調(diào)整關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：計(jì)劃發(fā)展部；配合部門：公司各有關(guān)部門及董事會對既定戰(zhàn)略進(jìn)行的管理，包括：執(zhí)行情況分析、環(huán)境跟蹤、動態(tài)的調(diào)整戰(zhàn)略研討評估有別于年度經(jīng)營業(yè)績分析。在經(jīng)營業(yè)績分析基礎(chǔ)上，還需進(jìn)行必要的競爭環(huán)境分析更多是放眼未來的發(fā)展機(jī)會和挑戰(zhàn)戰(zhàn)略的執(zhí)行包括：時(shí)間、速度和方向是否偏差特別說明：董事會負(fù)責(zé)戰(zhàn)略制定，總經(jīng)理負(fù)責(zé)戰(zhàn)略執(zhí)行。時(shí)間和頻率：每年年底進(jìn)行一次。有特殊情況可隨時(shí)組織進(jìn)行。主要表單：內(nèi)外部環(huán)境監(jiān)控表單戰(zhàn)略評估報(bào)告

6配套表單-內(nèi)外部環(huán)境監(jiān)控信息列表資產(chǎn)與負(fù)債成本與利潤現(xiàn)金流融資能力審視企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略所需信息企業(yè)外部信息國內(nèi)國際宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策市場狀況企業(yè)組織結(jié)構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)信息企業(yè)目前戰(zhàn)略目標(biāo)企業(yè)的人力資源狀況目前產(chǎn)品戰(zhàn)略及產(chǎn)品信息企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)行業(yè)發(fā)展方向目前市場容量及用戶需求市場發(fā)展趨勢競爭對手策略及其市場業(yè)績71.內(nèi)部經(jīng)營情況（年度目標(biāo)）：2.外部環(huán)境分析內(nèi)容預(yù)算實(shí)際內(nèi)容對馬龍的影響銷售收入機(jī)會利潤威脅行業(yè)地位市場份額行業(yè)地位其他3.與外部環(huán)境相比較，馬龍產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施總體評估時(shí)間：報(bào)告分析者：審核：配套表單-戰(zhàn)略評估報(bào)告81.2年度經(jīng)營計(jì)劃制定流程目標(biāo)：確保年度計(jì)劃的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：計(jì)劃發(fā)展部;配合部門：公司各部門/子公司；年度經(jīng)營計(jì)劃是全面財(cái)務(wù)預(yù)算編制的依據(jù)；年度計(jì)劃不是以產(chǎn)定銷來制定，而是根據(jù)市場需求，同時(shí)考慮資源配置和生產(chǎn)能力現(xiàn)狀配合來制定；計(jì)劃發(fā)展部提供指導(dǎo)大綱，并對各使用部門進(jìn)行培訓(xùn)；市場預(yù)測報(bào)告包括馬龍國華從馬龍產(chǎn)業(yè)集團(tuán)采購的量公司資金狀況包括：公司自有資金，融資渠道及可能融資金額，最終確定下年度可支配資金的最大額度；昆馬商品黃磷產(chǎn)銷計(jì)劃（不含五鈉）由總部統(tǒng)一規(guī)劃組織討論要求相關(guān)部門負(fù)及各分子公司的負(fù)責(zé)人參加；總經(jīng)理在審議過程中提出的意見，由計(jì)劃發(fā)展部進(jìn)行修改并形成正式文稿，交總經(jīng)理提交董事會審核?？毓勺庸镜哪甓扔?jì)劃經(jīng)各自公司董事會審核后發(fā)給計(jì)劃發(fā)展部備案時(shí)間及頻率：每年11月份制定下年度計(jì)劃，12月份下達(dá)主要表單：年度計(jì)劃指導(dǎo)大綱；資金狀況報(bào)告；銷售計(jì)劃；生產(chǎn)計(jì)劃；采購計(jì)劃；設(shè)備維護(hù)維修計(jì)劃；技改技措計(jì)劃；生產(chǎn)性固定資產(chǎn)新增或更新計(jì)劃；人員增減計(jì)劃；教育培訓(xùn)計(jì)劃9配套表單-年度計(jì)劃制定指導(dǎo)大綱計(jì)劃發(fā)展部要為各部門，子公司制定年度計(jì)劃提供以下指導(dǎo)大綱：年度經(jīng)營計(jì)劃制定指導(dǎo)大綱年度經(jīng)營計(jì)劃的制定程序公司年度總體目標(biāo)：銷售目標(biāo)，營業(yè)利潤目標(biāo)等年度經(jīng)營計(jì)劃制定及提交的時(shí)間年度經(jīng)營計(jì)劃制定的形式要求，如項(xiàng)目明細(xì)，具體說明年度經(jīng)營計(jì)劃的相關(guān)表單其它要求和/說明10配套表單-年度資金狀況報(bào)告計(jì)劃執(zhí)行期：

計(jì)量單位：萬元期初現(xiàn)余額年度收入計(jì)劃年度資金需求資金缺口年度計(jì)劃籌資支出項(xiàng)目金額籌資渠道籌資金額使用時(shí)間籌資費(fèi)用控制率財(cái)務(wù)費(fèi)用控制率

審核 編制11馬龍產(chǎn)業(yè)年度銷售計(jì)劃匯總表1.黃磷預(yù)計(jì)銷量預(yù)計(jì)銷售收入預(yù)計(jì)銷售利潤馬龍國華出口合計(jì)2.五鈉內(nèi)銷出口3.磷鐵內(nèi)銷編制時(shí)間：編制人員：審核：備注：不含昆馬等控股子公司配套表單-年度銷售計(jì)劃匯總表12計(jì)劃產(chǎn)量（噸）總量合計(jì)(噸)預(yù)計(jì)成本（元/噸）備注月份青龍華寧安寧沾益馬龍昆馬產(chǎn)品黃磷黃磷磷鐵黃磷磷鐵黃磷磷鐵黃磷磷鐵黃磷磷鐵黃磷磷鐵黃磷磷鐵1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)備注：生產(chǎn)計(jì)劃包括昆馬的產(chǎn)品黃磷配套表單-年度生產(chǎn)計(jì)劃13配套表單-設(shè)備維護(hù)維修計(jì)劃14配套表單-技改計(jì)劃15配套表單-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)新增（或更新）計(jì)劃16配套表單-人資計(jì)劃171.3年度經(jīng)營計(jì)劃實(shí)施控制目標(biāo)：確保計(jì)劃的有效實(shí)施關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：計(jì)劃發(fā)展部/配合部門：財(cái)務(wù)部；計(jì)劃發(fā)展部需提供規(guī)范的經(jīng)營控制報(bào)告格式給各相關(guān)單位，以便及時(shí)提交；計(jì)劃發(fā)展部召開討論會議范圍可以包括高管層和相關(guān)分子公司經(jīng)理和有關(guān)部門人員；經(jīng)營計(jì)劃調(diào)整的結(jié)果需要同時(shí)抄送財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整；每季末月月后10日前財(cái)務(wù)部提供計(jì)劃發(fā)展部財(cái)務(wù)控制報(bào)告；各分公司每月月后10日前向計(jì)劃發(fā)展部提供月度經(jīng)營控制報(bào)告、每季度末月10日提供季度控制報(bào)告；計(jì)劃發(fā)展部應(yīng)于每季度末月20日前完成季度分析報(bào)告，并提交總經(jīng)理審議。時(shí)間和頻率：年度經(jīng)營計(jì)劃的控制和分析每季度進(jìn)行一次，第四季度對年度經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析。主要表單：財(cái)務(wù)控制報(bào)告；經(jīng)營控制報(bào)告。計(jì)劃監(jiān)控實(shí)施分析報(bào)告18配套表單-財(cái)務(wù)控制報(bào)告j計(jì)劃完成i情況指標(biāo)名稱本月實(shí)際本月預(yù)計(jì)

主營業(yè)務(wù)收入

其中：分產(chǎn)品

利潤總額

成本費(fèi)用總額

………

……..

備注：現(xiàn)金發(fā)生部分，不含折舊分?jǐn)偺貏e說明：具體的指標(biāo)，應(yīng)該在實(shí)施時(shí)候，由計(jì)劃發(fā)展部提出要求，最后和財(cái)務(wù)部確定下來編制：財(cái)務(wù)部審核 編制日期19配套表單-經(jīng)營控制報(bào)告-銷售

經(jīng)營控制報(bào)告-銷售

報(bào)告部門：營銷管理部

產(chǎn)品名稱及本月計(jì)劃指標(biāo)本月實(shí)際指標(biāo)偏差主要原因分析生產(chǎn)單位銷量（噸）銷售價(jià)格元/頓銷售收入萬銷量噸銷售價(jià)格元/頓銷售收入萬元銷量噸銷售價(jià)格元/頓銷售收入萬元市場拓展行業(yè)變化客戶流失其它黃磷

磷酸

原因說明：

審核

編制

編制

20配套表單-經(jīng)營控制報(bào)告-生產(chǎn)經(jīng)營控制報(bào)告-生產(chǎn)報(bào)告部門：安全生產(chǎn)部

產(chǎn)品名稱及本月生產(chǎn)量（噸）本月累計(jì)生產(chǎn)量（噸）主要原因分析生產(chǎn)單位計(jì)劃j實(shí)際j偏差計(jì)劃j實(shí)際j偏差電力供應(yīng)原材料供應(yīng)設(shè)備工藝市場需求其它黃磷

磷酸

原因分析說明：

審核

編制

編制

21配套表單-經(jīng)營控制報(bào)告-分公司可控成本及消耗注：可控成本包括各生產(chǎn)分公司人工成本（生產(chǎn)人員+除總經(jīng)理外的行政后勤人員）、維護(hù)維修制造費(fèi)用等具體見下表；不包括：原材料的成本序號項(xiàng)目本月預(yù)算本月實(shí)際主要原因分析消耗定額消耗定額市場因素設(shè)備工藝其它1磷礦石（噸）

2焦丁（噸）

3電極（kg）

4硅石（噸）

5綜合電耗（度）

6直接人工（元）

7其它直接支出（元）

8制造費(fèi)用（元）

9包裝物（只）

合計(jì)

原因分析說明

22配套表單-經(jīng)營控制報(bào)告---原材料采購成本項(xiàng)目上月本月預(yù)計(jì)下月趨勢分析說明采購成本采購量采購成本采購量采購成本采購量磷礦石（噸）規(guī)格1

磷礦石（噸）規(guī)格2

磷礦石（噸）規(guī)格3

磷礦石（噸）規(guī)格4

焦?。▏崳?/p>

電極（kg）

硅石（噸）

編制：物資管理部審核：日期：采購部每月提交原材料采購價(jià)格趨勢監(jiān)控表和分析報(bào)告。但計(jì)劃發(fā)展部的責(zé)任不是監(jiān)控馬龍產(chǎn)業(yè)的采購成本，只是為了對總體經(jīng)營情況分析。23配套表單-經(jīng)營控制報(bào)告-設(shè)備維護(hù)維修、技改技措、固定資產(chǎn)新增（或更新）24配套表單-經(jīng)營控制報(bào)告-人力資源25計(jì)劃發(fā)展部應(yīng)會同財(cái)務(wù)部對提交的經(jīng)營、財(cái)務(wù)監(jiān)控報(bào)告進(jìn)行偏差分析偏差點(diǎn)識別及原因分析系統(tǒng)分析原因識別及對策擬定計(jì)劃發(fā)展部經(jīng)營監(jiān)控報(bào)告中偏差點(diǎn)1)識別及原因確認(rèn)進(jìn)行從財(cái)務(wù)到經(jīng)營的系統(tǒng)分析識別出關(guān)鍵偏差原因并有針對性地進(jìn)行對策初步擬定財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)監(jiān)控報(bào)告中的偏差點(diǎn)識別1)：指位于警惕和危險(xiǎn)程度的偏差點(diǎn)26針對某項(xiàng)財(cái)務(wù)控制指標(biāo)的偏差應(yīng)該進(jìn)行溯源分析，從企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營中找到根本原因從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到經(jīng)營因素的因果分析控制指標(biāo)分析思路與對策制定對某項(xiàng)控制指標(biāo)進(jìn)行偏差分析時(shí)，企業(yè)應(yīng)該從邏輯上理清各種內(nèi)部經(jīng)營因素和外部環(huán)境因素對之的影響在對各種影響因素作進(jìn)一步的調(diào)查與分析，并且剔除了外部不可控因素的影響之后，企業(yè)可以找出某項(xiàng)控制指標(biāo)偏差背后真正的企業(yè)運(yùn)作上的問題。凈利潤下降銷售額下降成本提高可變成本提高固定成本提高提升廣告投入管理費(fèi)用上升管理人員工資上升原材料廠家提價(jià)運(yùn)輸費(fèi)用上升直接人工工資上升銷售量下降價(jià)格下降市場總量縮小競爭者份額提高產(chǎn)品過時(shí)銷售渠道不合理行業(yè)競爭激烈替代產(chǎn)品的出現(xiàn)目標(biāo)消費(fèi)者購買力下降銷售渠道混亂銷售人員缺乏激勵銷售組織彼此沖貨控制指標(biāo)偏差分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析經(jīng)營原因分析27配套表單-年度計(jì)劃實(shí)施監(jiān)控分析報(bào)告（季度、年度）經(jīng)營績效指標(biāo)差異相關(guān)影響因素根本原因問題類型判定解決方案精制漂洗溫度過高

原材料堆放無規(guī)劃。不同批次礦石混和堆放，造成原材料含量波動大，工藝配比難把握A資源類問題

物資供應(yīng)部負(fù)責(zé)重新規(guī)劃料場堆放場點(diǎn)和卸貨方式，定做標(biāo)志引導(dǎo)送貨司機(jī)卸料。1.產(chǎn)成品出現(xiàn)紅磷原材料含量波動

焦炭含量高B計(jì)劃類問題

……

……

C執(zhí)行類問題

2

3

D不可控問題

4

審核

示例281.4全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理目標(biāo)：準(zhǔn)確的制定財(cái)務(wù)預(yù)算，公司可用的管理工具關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：財(cái)務(wù)部 配合部門：各相關(guān)部門/分公司/子公司年度經(jīng)營計(jì)劃的總體反映，從數(shù)據(jù)角度反映企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃，對未來經(jīng)營結(jié)果及時(shí)監(jiān)控和分析，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要求盡可能的詳細(xì)、有依據(jù)；總預(yù)算審議由財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理共同審議，上報(bào)董事會審核；本預(yù)算流程應(yīng)該配合年度經(jīng)營計(jì)劃同時(shí)進(jìn)行，避免重復(fù)工作在進(jìn)行年度經(jīng)營計(jì)劃時(shí)，財(cái)務(wù)部同時(shí)下達(dá)年度預(yù)算大綱，以指導(dǎo)各部門/分公司提交預(yù)算。預(yù)算協(xié)調(diào)會議可以和年度經(jīng)營計(jì)劃的組織討論同時(shí)進(jìn)行，也可分開。財(cái)務(wù)部重點(diǎn)在于數(shù)據(jù)，計(jì)劃發(fā)展部關(guān)注計(jì)劃的工作必要性頻率：按月進(jìn)行跟蹤檢查分析。季度進(jìn)行分析主要表單：年度預(yù)算大綱，經(jīng)營預(yù)算表單；投資預(yù)算表單；專項(xiàng)預(yù)算表單；預(yù)計(jì)損益表，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表；預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督分析報(bào)告29配套表單-年度預(yù)算大綱財(cái)務(wù)部要為各部門，子公司制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算提供以下指導(dǎo)大綱：指導(dǎo)原則/指標(biāo)公司年度總體預(yù)算目標(biāo)：銷售目標(biāo)，營業(yè)利潤目標(biāo)等預(yù)算制定及提交的時(shí)間預(yù)算制定的形式要求，如項(xiàng)目明細(xì)，具體說明預(yù)算的表單經(jīng)營利潤率要求，成本要求，投資回報(bào)率要求其他要求和/或說明30在預(yù)算協(xié)調(diào)會上財(cái)務(wù)部需要做一系列的財(cái)務(wù)計(jì)算，并與各部門/分子公司進(jìn)行討論協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部各部門/子公司利潤指標(biāo)是否滿足？資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是否合理？速動比率？銷售費(fèi)用/銷售額比率？凈資產(chǎn)收益率？每股收益率？資產(chǎn)負(fù)債比率？公司資金是否可以支持？銷售預(yù)算能否調(diào)整？費(fèi)用預(yù)算能否調(diào)整？投資預(yù)算能延遲執(zhí)行？技改能否后延執(zhí)行？協(xié)商平衡31經(jīng)營預(yù)算投資預(yù)算專項(xiàng)預(yù)算各部門、控股子公司預(yù)算一般包括：銷售收入生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤庫存等等年度計(jì)劃分成月、季度與戰(zhàn)略目標(biāo)一致計(jì)劃發(fā)展部提出對外投資，比如成立馬龍國華合資公司技術(shù)研發(fā)部提出生產(chǎn)性的投資，比如需同時(shí)提交可行分析NPV或IRR資金籌措渠道每月、每季度所需資金各部門提出/生產(chǎn)分公司提出主要包括：購置固定資產(chǎn)：購買汽車等管理咨詢費(fèi)用公司組織出國旅游費(fèi)用專用獎金。。。。。。需附帶說明：目的或好處對公司發(fā)展的影響時(shí)間計(jì)劃預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流全面預(yù)算只計(jì)算現(xiàn)金部分，分成3個(gè)表單，以便管理層清楚做出決策專項(xiàng)預(yù)算與投資預(yù)算的區(qū)別在于專項(xiàng)預(yù)算不需討論回報(bào)率，只要能明確指出其目的和預(yù)期結(jié)果就可以全面預(yù)算應(yīng)包括三部分32配套表單-經(jīng)營預(yù)算序號項(xiàng)目期間預(yù)算總計(jì)開始結(jié)束1銷售量

2銷售收入

3單位銷售成本

4存貨

5………

6……

7

8

9

備注：財(cái)務(wù)部和計(jì)劃發(fā)展部須在實(shí)施時(shí)完成對項(xiàng)目的說明33配套表單-投資/資本性支出預(yù)算序號項(xiàng)目說明時(shí)間預(yù)算總計(jì)已投入預(yù)算后期投入開始結(jié)束A=B+CBC1新項(xiàng)目（指全新的投資項(xiàng)目）

1.1

1.2

1.3

2增添投資（指在原有資產(chǎn)基礎(chǔ)上的技改、改造、增添等投資項(xiàng)目）

2.1

2.2

2.3

2.4

3資產(chǎn)重置（指原資產(chǎn)因到期、報(bào)廢、毀損、變賣等原因需要更新的投資項(xiàng)目）

3.1

3.2

3.3

備注：財(cái)務(wù)部和計(jì)劃發(fā)展部須在實(shí)施時(shí)完成對項(xiàng)目的說明34配套表單-專項(xiàng)預(yù)算序號項(xiàng)目名稱專項(xiàng)預(yù)算說明時(shí)間預(yù)算總計(jì)開始結(jié)束1…..

1.1

1.2

1.3

2…………

2.1

2.2

2.3

2.4

3………….

3.1

3.2

3.3

編制：審批：日期：合計(jì)

備注：財(cái)務(wù)部和計(jì)劃發(fā)展部須在實(shí)施時(shí)完成對項(xiàng)目的說明35配套表單-預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行次一季度二季度三季度四季度全年流動資產(chǎn)

貨幣資金1

短期投資2

應(yīng)收票據(jù)3

應(yīng)收股利4

應(yīng)收利息5

應(yīng)收帳款6

其他應(yīng)收款7

預(yù)付帳款8

應(yīng)收補(bǔ)貼款9

存貨10

待攤費(fèi)用11

一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資21

其他流動資產(chǎn)24

<流動資產(chǎn)合計(jì)>31

長期投資：

長期股權(quán)投資32

長期債權(quán)投資34

<長期資產(chǎn)合計(jì)>38

36預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）資產(chǎn)行次一季度二季度三季度四季度全年固定投資：

固定資產(chǎn)原價(jià)39

減：累計(jì)折舊40

固定資產(chǎn)凈值41

減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備42

固定資產(chǎn)資產(chǎn)凈額43

工程物資44

在建工程45

固定資產(chǎn)清理46

<固定資產(chǎn)合計(jì)>50

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：

無形資產(chǎn)51

長期待攤費(fèi)用52

其他長期資產(chǎn)53

<無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)>60

遞延稅項(xiàng)：

遞延稅款借項(xiàng)61

<<資產(chǎn)總計(jì)>>67

37（續(xù)）流動負(fù)債：

一季度二季度三季度四季度全年短期借款68

應(yīng)付票據(jù)69

應(yīng)付帳款70

預(yù)收帳款71

應(yīng)付工資72

應(yīng)付福利費(fèi)73

應(yīng)付股利74

應(yīng)交稅金75

其他應(yīng)交款80

其他應(yīng)付款81

預(yù)提費(fèi)用82

預(yù)計(jì)負(fù)債83

一年內(nèi)到期的長期負(fù)債86

其他流動負(fù)債90

<流動負(fù)債合計(jì)>100

長期負(fù)債：

長期借款101

應(yīng)付債券102

長期應(yīng)付款103

專項(xiàng)應(yīng)付款106

其他長期負(fù)債108

<長期負(fù)債合計(jì)>110

38（續(xù)）遞延稅項(xiàng)：

一季度二季度三季度四季度全年遞延稅款貸項(xiàng)111

<<負(fù)債合計(jì)>>114

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：

實(shí)收資本115

減:已歸還投資116

實(shí)收資本凈額117

資本公積118

盈余公積119

其中：法定盈余公積120

未分配利潤121

<所有者權(quán)益合計(jì)>122

<<負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)>>135

39配套表單-損益預(yù)算一季度二季度三季度四季度全年合計(jì)一、主營業(yè)務(wù)收入

減:主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

二、主營業(yè)務(wù)利潤

加:其他業(yè)務(wù)利潤

減:營業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

三、營業(yè)利潤

加:投資收益

補(bǔ)貼收入

營業(yè)外收入

減:營業(yè)外支出

四、利潤總額

減:企業(yè)所得稅

五、凈利潤

加：折舊費(fèi)用

攤銷

其它

六、營運(yùn)現(xiàn)金流量

40配套表單-現(xiàn)金流量預(yù)算一季度二季度三季度四季度全年合計(jì)一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

收到的租金

退回的增值稅

收到除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還

收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

現(xiàn)金流入小計(jì)

購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

支付的增值稅款

支付的所得稅款

支付除增值稅、所得稅以外其他稅

支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

現(xiàn)金流出小計(jì)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

收回投資所收到的現(xiàn)金

分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金

取得利息收入所收到的現(xiàn)金

處置固定、無形、其他資產(chǎn)收到現(xiàn)金

收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

現(xiàn)金流入小計(jì)

41（續(xù)）購建固定、無形、其他長期資產(chǎn)現(xiàn)金一季度二季度三季度四季度全年合計(jì)權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金

債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金

支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

現(xiàn)金流出小計(jì)

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

三、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量：

吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金

發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金

借款所收到的現(xiàn)金

收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

現(xiàn)金流入小計(jì)

償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金

分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金

償付利息所支付的現(xiàn)金

融資租賃所支付的現(xiàn)金

減少注冊資本所支付的現(xiàn)金

支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

現(xiàn)金流出小計(jì)

籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額

四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

42配套表單-預(yù)算執(zhí)行控制參考表預(yù)算項(xiàng)目上季度本季度年度累計(jì)偏差分析及調(diào)整建議經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃實(shí)際偏差計(jì)劃實(shí)際偏差計(jì)劃實(shí)際偏差銷售量銷售收入單位銷售成本存貨營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用制造費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用人力資源投資項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃實(shí)際偏差計(jì)劃實(shí)際偏差計(jì)劃實(shí)際偏差1。問題分析：投資進(jìn)度及問題；投資回報(bào)率重新估測凈現(xiàn)值重新估測2。建議：修訂預(yù)算修訂項(xiàng)目緊度？中止項(xiàng)目？新項(xiàng)目增添投資（指原有資產(chǎn)基礎(chǔ)上的技改、增添等投資項(xiàng)目）資產(chǎn)重置專項(xiàng)預(yù)算計(jì)劃實(shí)際偏差計(jì)劃實(shí)際偏差計(jì)劃實(shí)際偏差專項(xiàng)1專項(xiàng)2

431.5控股子公司日常經(jīng)營監(jiān)控分析目標(biāo)：確?？毓勺庸镜慕?jīng)營符合馬龍產(chǎn)業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：計(jì)劃發(fā)展部/

配合部門：財(cái)務(wù)部、控股子公司控股子公司每月（請馬龍確定日期）提交財(cái)務(wù)報(bào)告到馬龍產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部每月**日提供財(cái)務(wù)控制報(bào)告給計(jì)劃發(fā)展部需提供規(guī)范的經(jīng)營控制報(bào)告格式給控股子公司，控股子公司每月*日提交上月經(jīng)營控制報(bào)告給計(jì)劃發(fā)展部。每季度季后10日前財(cái)務(wù)部提供計(jì)劃發(fā)展部財(cái)務(wù)控制報(bào)告每月月后10日前，控股子公司提供計(jì)劃發(fā)展部月度經(jīng)營控制報(bào)告；每季度季后10日前提供季度控制報(bào)告計(jì)劃發(fā)展部應(yīng)于季后20日前完成季度分析報(bào)告，并提交總經(jīng)理審議如果總經(jīng)理審閱運(yùn)營分析報(bào)告，發(fā)現(xiàn)子公司經(jīng)營存在較大問題，應(yīng)要求控股子公司召開董事會討論解決，同時(shí)總經(jīng)理列席會議。時(shí)間和頻率：控股子公司每月報(bào)告，控制和分析每季度進(jìn)行一次。第四季度對全年的總體運(yùn)營情況進(jìn)行分析。主要表單：財(cái)務(wù)控制報(bào)告，經(jīng)營控制報(bào)告，運(yùn)營分析報(bào)告44配套表單-財(cái)務(wù)控制報(bào)告和經(jīng)營控制報(bào)告見馬龍產(chǎn)業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃制定和分析配套表單451.6政策及流程定期審閱更新目標(biāo)： 保證政策的有效性和完整性關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：計(jì)劃發(fā)展部；配合部門：各部門對于制定政策及流程的實(shí)際情況發(fā)生變化時(shí)，計(jì)劃發(fā)展部應(yīng)審核并直接提出修改建議政策及流程不能頻繁更新，原則上每年底審閱一次是否需要修改更新對于在使用過程中發(fā)現(xiàn)不完善制度，使用部門可以及時(shí)提出意見，計(jì)劃發(fā)展部考慮如果急迫的，可提出修改意見。時(shí)間和頻率：年底一次；急迫情況隨時(shí)主要表單：無統(tǒng)一表單461.7上市公司信息披露程序目標(biāo)： 準(zhǔn)確、及時(shí)發(fā)布上市公司信息關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：董秘；配合部門：法律事務(wù)部，各部門定期公告信息按上交所要求編制；重大信息披露，根據(jù)證監(jiān)會信息披露管理辦法執(zhí)行；法律事務(wù)主辦按相關(guān)法律程序初擬公告，建議公告發(fā)布的時(shí)間；董事會秘書對公告初稿內(nèi)容進(jìn)行審批；重大問題由董事長審批；總經(jīng)理審定公告內(nèi)容，確認(rèn)公告發(fā)布的時(shí)間；法律事務(wù)部部長向上交所專管員提交公告；法律事務(wù)部收集相關(guān)權(quán)益方信息反饋；其它重大信息披露，根據(jù)證監(jiān)會信息披露管理辦法時(shí)間和頻率：定期公告更具證監(jiān)會要求；

重大信息披露按制度要求；主要表單：無統(tǒng)一表單471.8投資管理目標(biāo)： 通過規(guī)范的程序，優(yōu)選投資項(xiàng)目，獲取穩(wěn)定收益關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：計(jì)劃發(fā)展部；配合部門：財(cái)務(wù)部等部門本流程主要是指對外投資，比如和國華合資；也包括內(nèi)部的投資建廠等需要進(jìn)行投資回報(bào)率分析的投資項(xiàng)目。投資需求來源于年度戰(zhàn)略評估，投資必須圍繞馬龍現(xiàn)階段戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究，由計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)，以項(xiàng)目實(shí)施的方式運(yùn)行，各部門安排人員參與相應(yīng)的模塊工作財(cái)務(wù)部作為公司綜合統(tǒng)計(jì)對口部門，承擔(dān)項(xiàng)目可行性分析數(shù)據(jù)支持工作，并應(yīng)承擔(dān)可行研究的財(cái)務(wù)投資分析計(jì)算工作重大信息披露，根據(jù)信息披露管理流程執(zhí)行；時(shí)間和頻率：不定期主要表單：可行研究報(bào)告48配套表單-投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)測評框架491.9

格式合同的制定目標(biāo)： 通過對公司所有業(yè)務(wù)、管理合同的法律規(guī)范，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高相關(guān)流程運(yùn)行效率關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：法律事務(wù)部；配合部門：營銷管理部、物資管理部部門各部門統(tǒng)一整理業(yè)務(wù)和管理過程中常用合同、協(xié)議法律事務(wù)部根據(jù)合同的重要性和發(fā)生頻次，確定格式化合同的實(shí)施順序，優(yōu)先完善發(fā)生頻次高的重要合同各部門在具體業(yè)務(wù)開展過程中，出現(xiàn)超出格式化合同條款內(nèi)容、范圍的情況，該項(xiàng)合同在領(lǐng)導(dǎo)審批之前，必須經(jīng)過法律事務(wù)部審核時(shí)間和頻率：不定期主要表單：50二、銷售管理與控制2.1年度銷售計(jì)劃制定2.2黃磷外銷合同管理2.3外銷價(jià)格管理2.4外銷物流管理2.5內(nèi)銷物流管理2.6副產(chǎn)品銷售管理2.7關(guān)鍵客戶管理二512.1年度銷售計(jì)劃的制定流程目標(biāo)：確保年度銷售計(jì)劃的準(zhǔn)確性關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：營銷管理部；配合部門：馬龍國華公司年度銷售計(jì)劃包括出口及國內(nèi)：銷售給馬龍國華的計(jì)劃。營銷管理部年底根據(jù)包銷合同及實(shí)際銷售需求情況確定馬龍國華從馬龍采購的計(jì)劃。馬龍國華從馬龍的黃磷年度采購計(jì)劃至少要完成包銷合同的約定數(shù)量。年度銷售計(jì)劃應(yīng)該分解到月。營銷管理部根據(jù)批準(zhǔn)的年度銷售計(jì)劃及實(shí)際訂單每個(gè)月底和生產(chǎn)管理部確認(rèn)下個(gè)月的銷售訂單營銷管理部每個(gè)月和馬龍國華確認(rèn)其采購計(jì)劃，如果有變動及時(shí)通知安全生產(chǎn)部時(shí)間和頻率：年度、月度主要表單： 各地區(qū)年度銷售預(yù)測表；馬龍國華年度黃磷需求計(jì)劃；馬龍年度銷售計(jì)劃匯總表52馬龍產(chǎn)業(yè)年度銷售計(jì)劃匯總表1.黃磷預(yù)計(jì)銷量預(yù)計(jì)銷售收入預(yù)計(jì)銷售利潤馬龍國華出口合計(jì)2.五鈉內(nèi)銷出口3.磷鐵內(nèi)銷編制時(shí)間：編制人員：審核：備注：不含昆馬等控股子公司配套表單-馬龍產(chǎn)業(yè)年度銷售計(jì)劃匯總表53馬龍國華2008年度銷售計(jì)劃客戶市場（噸）1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月合計(jì)中小客戶市場徐州區(qū)

常州

連云港

嘉興

山東

廣西防城

江西樂平

其他－（請標(biāo)注具體地區(qū)名稱）

合計(jì)

馬龍產(chǎn)業(yè)_______分地區(qū)年度銷售計(jì)劃地區(qū)客戶名稱1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月預(yù)計(jì)利潤率合計(jì)中小客戶市場日本

大客戶市場印度

總計(jì)

銷售主辦：編制時(shí)間：審核：配套表單-外銷年度分地區(qū)銷售預(yù)測表54馬龍國華年度黃磷需求計(jì)劃時(shí)間合資公司月初庫存合資公司采購合資公司銷售合資公司月底庫存馬龍供應(yīng)量馬龍專供合資公司生產(chǎn)計(jì)劃馬龍?jiān)鲁鯇楹腺Y公司庫存馬龍?jiān)碌讓楹腺Y公司庫存合資公司外部采購2006A-060.180.550.560.170.35-0.40.560.000.160.15S-060.170.550.560.160.35-0.40.560.160.320.15O-060.160.550.560.150.35-0.40.560.320.480.15N-060.150.550.560.140.350.560.480.690.20D-060.140.550.560.130.350.560.690.900.202007J-070.130.550.560.120.3-0.350.000.900.600.25F-070.120.550.560.110.3-0.350.000.600.350.25M-070.110.550.560.100.3-0.350.000.300.000.25A-070.100.970.930.130.670.890.000.220.30M-070.130.970.930.160.670.890.220.440.30J-070.160.870.930.100.670.890.440.670.20J-070.100.970.930.130.670.890.670.890.30A-070.130.970.930.160.670.890.891.110.30S-070.160.970.930.190.670.891.111.330.30O-070.190.870.930.130.670.891.331.560.20N-070.130.970.930.160.670.891.561.780.30D-070.160.970.930.190.670.891.782.000.30單位：萬噸55時(shí)間合資公司月初庫存合資公司采購總量合資公司銷售合資公司月底庫存馬龍供應(yīng)馬龍專供合資公司生產(chǎn)計(jì)劃馬龍?jiān)鲁鯇楹腺Y公司庫存馬龍?jiān)碌讓楹腺Y公司庫存合資公司外部采購2008J-080.190.870.930.120.670.002.001.330.20F-080.120.970.930.150.670.001.330.670.30M-080.150.970.930.190.670.000.670.000.30A-080.191.101.130.151.001.330.000.330.10M-080.151.101.130.121.001.330.330.670.10J-080.121.151.130.131.001.330.671.000.15J-080.131.151.130.151.001.331.001.330.15A-080.151.151.130.161.001.331.331.670.15S-080.161.151.130.181.001.331.672.000.15O-080.181.101.130.151.001.332.002.330.10N-080.151.101.130.111.001.332.332.670.10D-080.111.151.130.131.001.332.673.000.152009J-090.131.151.130.141.0003.002.000.15F-090.141.151.130.161.0002.001.000.15M-090.161.151.130.171.0001.00(0.00)0.15A-090.171.321.290.201.171.56(0.00)0.390.15M-090.201.271.290.181.171.560.390.780.10J-090.181.271.290.151.171.560.781.170.10J-090.151.271.290.131.171.561.171.560.10A-090.131.271.290.111.171.561.561.940.10S-090.111.321.290.131.171.561.942.330.15O-090.131.321.290.161.171.562.332.720.15N-090.161.321.290.191.171.562.723.110.15D-090.191.271.290.161.171.563.113.500.10單位：萬噸馬龍國華年度黃磷需求計(jì)劃（續(xù))562.2黃磷外銷合同管理流程目標(biāo)：確保外銷符合公司的利益關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：營銷管理部門；配合部門：出口作為公司的補(bǔ)充市場，首先應(yīng)該確定公司的出口策略，據(jù)此選定潛在的客戶名單原則上出口黃磷不簽訂長單，不給與信用額度。以現(xiàn)款或是當(dāng)期信用證結(jié)算財(cái)務(wù)部審核利潤率和結(jié)算方式：是否達(dá)符合公司的規(guī)定應(yīng)該根據(jù)法律事務(wù)部的格式合同草擬銷售合同。銷售合同有以下變化應(yīng)該讓法律事務(wù)部重新審核條款增加/減少條款修改銷售部經(jīng)理合同的審核：價(jià)格；付款方式根據(jù)合同價(jià)格不同，不同授權(quán)人審批后才可簽訂正式合同特別說明：黃磷出口作為輔助市場，重點(diǎn)關(guān)注：利潤水平和付款方式賣給馬龍國華的黃磷不在簽訂合同，直接根據(jù)包銷協(xié)議。時(shí)間和頻率：根據(jù)需要主要表單：黃磷出口政策57目標(biāo)： 確定出口產(chǎn)品的合理價(jià)格，確保出口產(chǎn)品的利潤率關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：市場營銷部門配合部門：總經(jīng)理和高管；財(cái)務(wù)部公司根據(jù)馬龍產(chǎn)業(yè)總體戰(zhàn)略結(jié)合市場價(jià)格水平確定黃磷出口政策。特別說明：黃磷出口作為輔助市場，重點(diǎn)關(guān)注：利潤水平和付款方式審批：財(cái)務(wù)審核：定價(jià)是否符合馬龍產(chǎn)業(yè)黃磷出口政策總經(jīng)理/營銷總監(jiān)：最后審定價(jià)格營銷部的價(jià)格調(diào)整建議：可能會涉及需要調(diào)整出口政策；或是只是調(diào)整既定政策下的價(jià)格價(jià)格監(jiān)控員負(fù)責(zé)黃磷出口和國內(nèi)銷售價(jià)格信息的收集和調(diào)研：每月提交一份市場價(jià)格信息調(diào)研報(bào)告；價(jià)格監(jiān)控員負(fù)責(zé)每周價(jià)格信息的收集和調(diào)研，每個(gè)月提交價(jià)格趨勢分析報(bào)告時(shí)間和頻率：月，季度，半年度，年度黃磷出口政策年度制定月度、季度、半年度進(jìn)行監(jiān)控管理主要表單：黃磷出口政策；出口價(jià)格調(diào)整建議；價(jià)格監(jiān)測數(shù)據(jù)表，價(jià)格趨勢分析2.3黃磷外銷價(jià)格管理流程58備注：銷售利潤率：應(yīng)把銷售物流成本、包裝計(jì)算在內(nèi)結(jié)算方式：原則上以當(dāng)期信用證或是現(xiàn)金結(jié)算，不予帳期每年底12月公司確定下年度出口產(chǎn)品的政策序區(qū)域和客戶年度預(yù)計(jì)可出口量銷售毛利控制結(jié)算方式號1季度2季度3季度4季度

1日本

2客戶A

3客戶B

4

印度

5客戶C

6客戶D

7客戶E

8

其它地區(qū)

9客戶F

10客戶G

配套表單-馬龍產(chǎn)業(yè)黃磷出口政策59廠商地區(qū)川投天和……合計(jì)銷量(噸)市場銷售價(jià)格元/噸市場占比銷量(噸)市場銷售價(jià)格元/噸市場占比銷量(噸)市場銷售價(jià)格元/噸市場占比銷量(噸)市場銷售價(jià)格元/噸市場占比銷量(噸)市場銷售價(jià)格元/噸國內(nèi)：常州連云港山東----出口：廠商主要競爭策略注：馬龍國華銷售部也在做國內(nèi)黃磷價(jià)格監(jiān)控。馬龍產(chǎn)業(yè)可和合資公司做好協(xié)調(diào)，每個(gè)月底收集國內(nèi)黃磷價(jià)格，做好信息共享。黃磷市場價(jià)格信息監(jiān)控表配套表單-黃磷市場價(jià)格監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)表60配套表單-出口價(jià)格調(diào)整建議表612.4.1外銷物流管理流程目標(biāo)：確保銷售物流及時(shí)性關(guān)鍵控制點(diǎn)： 責(zé)任部門：營銷管理部；配合部門：生產(chǎn)單位物流協(xié)調(diào)根據(jù)外銷訂單制定物流計(jì)劃；生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)申請車皮計(jì)劃＊注；物流協(xié)調(diào)主辦根據(jù)訂單狀況通知生產(chǎn)單位發(fā)貨；分公司倉庫管理組按成品出入庫流程辦理出庫；貨運(yùn)公司憑出庫單提貨，并運(yùn)輸至車站裝車；銷售物流將入庫通知及時(shí)傳真給港口貨代，入庫通知應(yīng)準(zhǔn)確注明批號、卡號、數(shù)量等信息；到港后，貨代核對入庫通知書，進(jìn)行驗(yàn)收入庫并蓋章確認(rèn)入庫通知書，傳真給銷售物流協(xié)調(diào)主辦；物流協(xié)調(diào)主辦根據(jù)貨代確認(rèn)后的入庫通知書登記臺帳；為保障鐵路運(yùn)輸過程安全性，建議用馬龍押運(yùn)人員跟車，并直接監(jiān)督到貨后驗(yàn)收入庫；頻率：不定期主要表單： （月、周）物流計(jì)劃；發(fā)貨通知單；入庫通知單；根據(jù)現(xiàn)行鐵路車皮屬地申報(bào)原則，需在分公司所在地申報(bào)車皮；因此有兩種方式可供選擇：1）營銷管理部物流主辦前往分公司所在地申報(bào)車皮2）分公司某一職位兼車皮申報(bào)（新模式下外銷量有限，故車皮申請并非頻繁發(fā)生事務(wù)）62目標(biāo)：確保銷售物流及時(shí)性關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：營銷管理部；配合部門：財(cái)務(wù)部外銷業(yè)務(wù)人員確定船期艙位后通知銷售物流協(xié)調(diào)主辦發(fā)出放貨通知；物流協(xié)調(diào)主辦將放貨通知及時(shí)傳真給港口貨代和船代；船代及時(shí)通知貨代指定交貨地點(diǎn)；貨代按指定地點(diǎn)裝柜，填寫出貨通知和明細(xì)表，并反饋銷售物流協(xié)調(diào)主辦；貨代的出貨通知必須注明每單貨物損耗等信息，避免事后盤點(diǎn)出現(xiàn)差異；銷售物流協(xié)調(diào)主辦根據(jù)出貨通知及裝柜明細(xì)表登記臺帳；頻率：不定期主要表單：

放貨通知單； 出貨通知及裝柜明細(xì)表； 物流統(tǒng)計(jì)日報(bào)（月報(bào)、周報(bào)）

注：營銷管理部須根據(jù)流程，修訂現(xiàn)行表單；2.4.2(續(xù)）外銷物流管理流程63目標(biāo)：確保銷售物流及時(shí)性關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：營銷管理部；配合部門：生產(chǎn)單位、財(cái)務(wù)部根據(jù)馬龍國華年度黃磷需求計(jì)劃確定年度的物流計(jì)劃馬龍產(chǎn)業(yè)只負(fù)責(zé)從生產(chǎn)單位到達(dá)國華在云南幾個(gè)黃磷運(yùn)輸站點(diǎn)的公路運(yùn)輸從站點(diǎn)到客戶的運(yùn)輸由國華負(fù)責(zé)年度的物流計(jì)劃細(xì)分到月度，并且每個(gè)月確認(rèn)下個(gè)月。月度計(jì)劃應(yīng)該和安全生產(chǎn)部門及時(shí)溝通確認(rèn)后，發(fā)給公路運(yùn)輸單位確保運(yùn)輸過程的安全性涉及到桶裝的運(yùn)輸馬龍產(chǎn)業(yè)負(fù)責(zé)從生產(chǎn)單位到達(dá)火車站的運(yùn)輸馬龍國華負(fù)責(zé)火車車皮的申請及火車運(yùn)輸安排（需和包銷協(xié)議核對）馬龍國華應(yīng)該及時(shí)將槽車到站信息反饋到營銷管理部物流協(xié)調(diào)主辦，后者應(yīng)及時(shí)反饋到各分公司對口崗位頻率：月主要表單：年度物流計(jì)劃，月度物流計(jì)劃2.5內(nèi)銷物流管理流程64運(yùn)輸量（噸）總量合計(jì)(噸)運(yùn)輸費(fèi)用(元)月份青龍安寧昆明安寧沾益馬龍單價(jià)(元/噸)1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)馬龍產(chǎn)業(yè)______年度物流計(jì)劃配套表單-年度內(nèi)銷物流計(jì)劃65運(yùn)輸量（噸）總量合計(jì)(噸)運(yùn)輸費(fèi)用(元)日期青龍安寧昆明安寧沾益馬龍單價(jià)(元/噸)1234567891011121314151617。。。馬龍產(chǎn)業(yè)______月度物流計(jì)劃每個(gè)月月底根據(jù)月度銷售計(jì)劃確定下個(gè)月的物流計(jì)劃。月度計(jì)劃細(xì)分到每天配套表單-月度內(nèi)銷物流計(jì)劃表662.6

副產(chǎn)品銷售管理目標(biāo)：保障副產(chǎn)品的銷售收入，銷售價(jià)格的合理性關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：營銷管理部；配合部門：生產(chǎn)單位、財(cái)務(wù)部磷鐵銷售作為黃磷的副產(chǎn)品，銷售部根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃每月初核對上個(gè)月的產(chǎn)量（根據(jù)公式初估）應(yīng)該根據(jù)實(shí)際的產(chǎn)量結(jié)合價(jià)格趨勢確定是每個(gè)月銷售或是多久銷售一次。副產(chǎn)品銷售人員定期下到各個(gè)分公司銷售副產(chǎn)品計(jì)劃采用年度招標(biāo)的形式，每月月底確定副產(chǎn)品銷售價(jià)格主要參考市場價(jià)格作為銷售指導(dǎo)價(jià)格。銷售客戶的選擇標(biāo)準(zhǔn)主要以價(jià)格為主，現(xiàn)款支付。頻率：周計(jì)劃，月計(jì)劃主要表單：：本部分在實(shí)施階段還需與銷售部討論確定672.7關(guān)鍵客戶管理流程目標(biāo)：針對國內(nèi)銷售市場。目的是：不斷密切馬龍產(chǎn)業(yè)和客戶的關(guān)系，動態(tài)了解國內(nèi)黃磷市場，馬龍必須承擔(dān)國內(nèi)黃磷市場的客戶服務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：營銷管理部配合部門：計(jì)劃發(fā)展部、高層每個(gè)關(guān)鍵客戶要配備專門客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)，并有相應(yīng)的高層監(jiān)督建立客戶關(guān)系應(yīng)該由馬龍的高層出面和客戶的高層進(jìn)行。需就合作的方式、目的、原則等等達(dá)成共識，并定期拜訪客戶計(jì)劃包括：銷售、價(jià)格策略、產(chǎn)品策略、合作方式的開發(fā)、與客戶的交流、及不同階段與客戶交流的人員和交流的內(nèi)容等等客戶經(jīng)理需定期和所負(fù)責(zé)的高層交流及時(shí)修正客戶計(jì)劃客戶經(jīng)理對客戶所處的行業(yè)的信息、競爭狀況、戰(zhàn)略動向、面臨問題等等要建立檔案，及時(shí)和高層溝通，并確定采取的行動時(shí)間和頻率：大客戶：1月1次；中小客戶：1季度主要表單：關(guān)鍵客戶篩選評估原則

關(guān)鍵客戶名單；客戶計(jì)劃；客戶檔案68建議從馬龍和國華的傳統(tǒng)客戶中選出關(guān)鍵客戶可以通過判斷客戶價(jià)值，選擇確定關(guān)鍵客戶影響客戶價(jià)值的因素有客戶交易量客戶交易次數(shù)企業(yè)為客戶服務(wù)的成本客戶為企業(yè)帶來的利潤率客戶的品牌價(jià)值等銷售額前十位的客戶合作關(guān)系較好的十位客戶客戶趨勢上升明顯的十位客戶其它因素中排名前十位滿足甄選條件的關(guān)鍵客戶69配套表單-關(guān)鍵客戶計(jì)劃客戶名稱：客戶類別：所屬區(qū)域：客戶檔案編號：計(jì)劃開始時(shí)間：計(jì)劃完成時(shí)間：目前與馬龍國華業(yè)務(wù)所處階段狀態(tài)階段接觸□候選□議協(xié)使用□小批量供貨□批量供貨描述客戶機(jī)會分析：客戶的采購計(jì)劃客戶供應(yīng)商替換計(jì)劃客戶的關(guān)鍵決策程序變化客戶關(guān)鍵決策人變化其他：拜訪預(yù)期目的進(jìn)入或提升其用量難度分析：技術(shù)要求供應(yīng)價(jià)格客戶信息不對稱客戶的信用狀況供應(yīng)的時(shí)間服務(wù)要求其他交流內(nèi)容客戶關(guān)心的主要問題：-穩(wěn)定供應(yīng)問題-價(jià)格問題-客戶行業(yè)的發(fā)展趨勢-客戶面臨的發(fā)展問題：-其他我們的對策：-。。?？蛻舭菰L次數(shù)及時(shí)間安排70配套表單-客戶檔案區(qū)域：填報(bào)人:填表日期:年月日用戶全稱

用戶代號

法定代表

行業(yè)

電話/傳真

通信地址

郵編

E-mail

開戶銀行

開戶帳號

業(yè)務(wù)主管

聯(lián)絡(luò)方式

重要經(jīng)辦人

聯(lián)絡(luò)方式

組織型態(tài)

國有私營個(gè)體外資中外合資

注冊資本

萬元

注冊日期：年月日經(jīng)營規(guī)模（至少三年）年

年

年

黃磷用法（含采購記錄）拜訪記錄

付款記錄付款條件全款交易：

分期付款：首付萬元個(gè)月付清

信用等級A級

B級

C級

客戶分級A級B級C級D級

信用額度

收款期限

（對用戶的實(shí)力、信譽(yù)進(jìn)行評價(jià)，分析與馬龍國華保持長期合作的可能性）日期：年月日71三、生產(chǎn)管理3.1年度生產(chǎn)計(jì)劃制定及審批3.2月度生產(chǎn)計(jì)劃更新管理3.3生產(chǎn)消耗定額制定與更新3.4日常生產(chǎn)管理流程3.5生產(chǎn)外包管理流程三723.1年度生產(chǎn)計(jì)劃制定目標(biāo)：確保生產(chǎn)計(jì)劃的制定符合公司年度計(jì)劃。關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：安全生產(chǎn)部／配合部門：各生產(chǎn)分公司，計(jì)劃發(fā)展部制定生產(chǎn)計(jì)劃需要首先根據(jù)市場需求、電力供應(yīng)、最優(yōu)成本（包括各生產(chǎn)分公司的成本差異）法確定馬龍產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)模型：年度均勻生產(chǎn)/季節(jié)性差異化生產(chǎn)/豐水期和枯水期差異化生產(chǎn)每天用電高峰、平谷期、低峰期的生產(chǎn)安排各生產(chǎn)分公司的生產(chǎn)成本持平點(diǎn)（break-even)生產(chǎn)計(jì)劃制定的原則：生產(chǎn)分公司的定位是生產(chǎn)車間，因此生產(chǎn)計(jì)劃制定的主體是安全生產(chǎn)部，不是生產(chǎn)分公司。從市場需求出發(fā)，不是以產(chǎn)定銷。安全生產(chǎn)部根根據(jù)公司總體目標(biāo)與各個(gè)生產(chǎn)分公司討論修正本流程不包含昆馬五鈉的生產(chǎn)計(jì)劃。本流程包括昆馬產(chǎn)品黃磷的生產(chǎn)計(jì)劃包括預(yù)計(jì)產(chǎn)生多少磷鐵時(shí)間和頻率：年度主要表單：年度生產(chǎn)計(jì)劃；生產(chǎn)模型（待確定）73計(jì)劃產(chǎn)量（噸）總量合計(jì)(噸)預(yù)計(jì)成本（元/噸）備注月份青龍華寧安寧沾益馬龍昆馬（產(chǎn)品黃磷）黃磷磷鐵黃磷磷鐵黃磷磷鐵黃磷磷鐵黃磷磷鐵黃磷磷鐵黃磷磷鐵1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)配套表單-馬龍產(chǎn)業(yè)年度生產(chǎn)計(jì)劃備注：生產(chǎn)計(jì)劃包括昆馬的產(chǎn)品黃磷743.2月度生產(chǎn)計(jì)劃及年度計(jì)劃變更調(diào)整流程目標(biāo)：確保生產(chǎn)計(jì)劃的變更符合公司實(shí)際需求。關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：安全生產(chǎn)部／配合部門：各生產(chǎn)分公司、計(jì)劃發(fā)展部定期進(jìn)行月度/季度生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行情況分析安全生產(chǎn)部部長審核確認(rèn)電力供應(yīng)現(xiàn)狀、設(shè)備現(xiàn)狀等重大因素是否影響生產(chǎn)，需要調(diào)整年度計(jì)劃如果是因?yàn)殇N售計(jì)劃變更導(dǎo)致減少或增加生產(chǎn)，直接進(jìn)入計(jì)劃變更，調(diào)整全年度生產(chǎn)計(jì)劃；如果實(shí)際情況不可能增加生產(chǎn)，直接在計(jì)劃變更申請上說明原因。屬于生產(chǎn)調(diào)度的問題（如月度作業(yè)計(jì)劃變動），原則上不調(diào)整年度計(jì)劃，通過各個(gè)生產(chǎn)點(diǎn)及各月的生產(chǎn)調(diào)度平衡即可生產(chǎn)計(jì)劃的更新要及時(shí)通知采購部門更新采購計(jì)劃時(shí)間和頻率：月度、季度、半年度主要表單：計(jì)劃變更申請單表；月度生產(chǎn)調(diào)度安排（月度生產(chǎn)計(jì)劃）75期初庫存安全庫存實(shí)際需求量日期月計(jì)劃產(chǎn)量1#2#3#4#5#6#7#8#9#10#11#12#13#14#15#600600600600600600600600600600600600600600600

1

60

2

40

60

3100

40

60

4100

40

60

5100

40

60

6100

40

60

7

40

60

8

40

60

9

40

60

10

40

60

11

40

60

12

40

13

40

14

40

15100

40

16100

40

17

18

19

備注：黃磷庫存要考慮為馬龍國華做的庫存需要；外銷的庫存需要；示例配套表單-月度生產(chǎn)計(jì)劃表76配套表單-計(jì)劃變更申請單產(chǎn)品名稱品種規(guī)格包裝原計(jì)劃產(chǎn)量（噸）調(diào)整為（噸）差異本更時(shí)間變更計(jì)劃原因?qū)編淼挠绊憫?yīng)對措施電力供應(yīng)例：提前通知馬龍國華黃磷

設(shè)備調(diào)整通知物流商改變計(jì)劃

市場變化

原料供應(yīng)

磷酸

……

………

審核

審批

日期

773.3生產(chǎn)消耗定額制定及更新目標(biāo)：定額比例合理，考核依據(jù)；及時(shí)準(zhǔn)確反映公司生產(chǎn)狀況關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：安全生產(chǎn)部；配合部門：各生產(chǎn)分公司，計(jì)劃發(fā)展部包括：原材料、電力消耗；礦粉、磷渣計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)組織討論：生產(chǎn)分公司總經(jīng)理、大車間主任、總工、副總工、總部管理層等參加。消耗定額提出應(yīng)考慮：行業(yè)最優(yōu)、公司設(shè)備狀況；同時(shí)確定在礦石、焦丁等原材料品質(zhì)、電力供應(yīng)情況等不同狀況下的不同標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部應(yīng)該根據(jù)不同情況下的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，避免帳務(wù)和實(shí)物不符對于原材料消耗、礦粉等的計(jì)算等可以組織小規(guī)模實(shí)驗(yàn)，同時(shí)根據(jù)日后生產(chǎn)實(shí)際消耗，來核定標(biāo)準(zhǔn)是否需要調(diào)整；對于電耗等可以不做。每月分析差異：同時(shí)進(jìn)行縱向及橫向比較，即各個(gè)生產(chǎn)分公司之間進(jìn)行比較，時(shí)間和頻率：月度、季度、年度主要表單：原材料及電力消耗標(biāo)準(zhǔn)78黃磷原材料及電力消耗定額標(biāo)準(zhǔn)原料/輔料/燃料1.礦石品位A焦丁硅石電極電力2.礦石品位B焦丁.硅石電極電力3.礦石品位C--------黃磷產(chǎn)品原材料消耗定額（每噸成品）實(shí)際計(jì)劃實(shí)際計(jì)劃實(shí)際實(shí)際計(jì)劃安寧沾益事業(yè)部華寧計(jì)劃主要偏差原因根據(jù)原料供應(yīng)的不同品位設(shè)定：幾種情況下原材料及電力消耗的標(biāo)準(zhǔn)，并作為將來考核的依據(jù)實(shí)施時(shí)候需要確定完成時(shí)間和責(zé)任人793.4日常生產(chǎn)管理流程目標(biāo)：確保生產(chǎn)過程符合生產(chǎn)工藝要求；生產(chǎn)過程信息準(zhǔn)確匯總上報(bào)；產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)到國家和公司標(biāo)準(zhǔn)；控制耗損關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：生產(chǎn)分公司；配合部門：各生產(chǎn)分公司車間主任；安全生產(chǎn)部大生產(chǎn)車間主任核實(shí)每日生產(chǎn)計(jì)劃是否符月度計(jì)劃車間主任根據(jù)日計(jì)劃安排生產(chǎn)每班工人記錄原材料/動力等消耗表副產(chǎn)品磷鐵：根據(jù)公式初步計(jì)算；統(tǒng)計(jì)員負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)日報(bào)、月報(bào)；工藝員根據(jù)水洗和烘干環(huán)節(jié)、原材料品位（包括含水量、灰分等）計(jì)算公式和配料計(jì)量記錄核算生產(chǎn)各環(huán)節(jié)領(lǐng)用的原材料數(shù)量，編制領(lǐng)料單。領(lǐng)料單應(yīng)該同時(shí)送到倉庫管理員確認(rèn)。并作為原材料出庫的依據(jù)。車間主任同時(shí)負(fù)責(zé)生產(chǎn)的安全管理時(shí)間和頻率：日、月度、季度、年度主要表單：生產(chǎn)報(bào)表；安全生產(chǎn)管理規(guī)定；計(jì)算公式；80配套表單-日常生產(chǎn)管理控制表

1.物料及產(chǎn)成品、磷鐵的數(shù)量控制點(diǎn)

檢查方法和處理措施

2.過程質(zhì)量控制點(diǎn)

檢查方法和處理措施

3.安全隱患控制點(diǎn)

檢查方法和處理措施

4.設(shè)備維護(hù)控制點(diǎn)

檢查方法和處理措施

5.流程效率控制點(diǎn)

檢查方法和處理措施

注：馬龍項(xiàng)目組實(shí)施過程中，需配合生產(chǎn)管理部甄別相關(guān)控制點(diǎn)填入表中，并列出相關(guān)措施烘干

配料

粗磷制造

精制包裝

泥磷回收

81配套表單-安全管理分析表事故危害程度安全評估矩陣單位：安全負(fù)責(zé)人：填寫時(shí)間：ABCDE在行業(yè)內(nèi)未發(fā)生過在行業(yè)內(nèi)發(fā)生過在本地行業(yè)內(nèi)企業(yè)發(fā)生過過去5年中在馬龍產(chǎn)業(yè)發(fā)生過一年中在馬龍分公司發(fā)生多起0無傷害低1輕微傷害或疾病2輕傷害或疾病3重傷害或疾病中4永久性致殘或致死高5多人死亡事故與安全控制點(diǎn)分類安全檢查措施事故處理預(yù)案責(zé)任人黃區(qū)藍(lán)區(qū)紅區(qū)事故發(fā)生頻率82原材料消耗計(jì)算公式（實(shí)施階段請安全生產(chǎn)部填寫）公式關(guān)鍵點(diǎn)83生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理（實(shí)施階段由安全生產(chǎn)部填寫）原材料消耗統(tǒng)計(jì)電力消耗統(tǒng)計(jì)：動力電和消耗電的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)成品統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表單：統(tǒng)一科目84目標(biāo)：控制外包成本，確保外包的必要性和外包后的有效管理關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：安全生產(chǎn)部；配合部門：各生產(chǎn)分公司，財(cái)務(wù)部包括雇用民工決定是否生產(chǎn)外包，需要考慮：屬于企業(yè)非核心的流程成本低于公司自己做的成本是否有助于提高效率是否提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢或是解決了企業(yè)某個(gè)難題？原則上若成本高于公司自己做的成本，則不考慮外包外包后的管理：提供的服務(wù)/產(chǎn)品是否達(dá)到公司要求時(shí)間的保證：是否及時(shí)成本：是否給公司造成其他成本組織執(zhí)行由安全生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，生產(chǎn)分公司配合。如果只是涉及雇傭民工，在批準(zhǔn)后由生產(chǎn)分公司自行安排人員時(shí)間和頻率：原則上年底；如果急需隨時(shí)主要表單：生產(chǎn)外包方案3.5生產(chǎn)外包管理流程85生產(chǎn)外包方案評價(jià)表外包內(nèi)容外包決策分析因素**分公司備料車間礦石粉碎外委（舉例）彌補(bǔ)資源不足外包必要性及可行性分析帶來成本削減有助于效率提升有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)化人員配置有利于防范安全風(fēng)險(xiǎn)備選外包方案（一）綜合評價(jià)備選外包方案（二）綜合評價(jià)備選外包方案（三）綜合評價(jià)分公司意見安全生產(chǎn)部外包必要性和可行性審批

生產(chǎn)副總權(quán)限審批（實(shí)施階段界定此權(quán)限，超過權(quán)限由總經(jīng)理審批）總經(jīng)理審批

863.5技術(shù)改造管理目標(biāo)： 通過規(guī)范的程序，優(yōu)選投資項(xiàng)目，獲取穩(wěn)定收益關(guān)鍵控制點(diǎn)：責(zé)任部門：安全生產(chǎn)部；配合部門：分公司；財(cái)務(wù)部等部門個(gè)分公司提出年度技改技措需求，按安全生產(chǎn)部統(tǒng)一要求編制技改計(jì)劃；安全生產(chǎn)部匯總各分公司技改項(xiàng)目，編制公司年度技改技措計(jì)劃；總工程師組織對各項(xiàng)技改項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、可行性研究；公司領(lǐng)導(dǎo)技改項(xiàng)目研究結(jié)果進(jìn)行權(quán)限審批；相關(guān)技改項(xiàng)目納入公司年度計(jì)劃管理；時(shí)間和頻率：不定期主要表單：年度技改計(jì)劃；可行研究報(bào)告87四、采購管理4.1年度物資采購計(jì)劃制定4.2實(shí)際采購量的控制流程4.3供應(yīng)商的選擇流程4.4供應(yīng)商績效評估流程4.5采購價(jià)格監(jiān)控流程4.6大宗原輔材料采購控制流程4.7備品備件采購的控制流程四88馬龍總部分公