XXXXX大學修繕工程項目審計管理辦法

XXXXX大學修繕工程項目審計管理辦法（試行）XX大校字〔2016〕121號第一章總則第一條為規(guī)范學校修繕工程項目審計工作，維護學校的合法權益，加強管理，提高工程審計的時效性和效益，根據《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》（教育部17號令）、《教育部關于進一步加強建設工程、修繕工程項目審計的通知》（教財（2000）16號）及國家和地方的相關法律法規(guī)，結合我校實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱修繕工程項目，是指學校及學校所屬各單位利用學校資金包括財政撥款、學校自籌、接受捐贈等在已竣工交付使用的建筑物、構筑物上進行的土建、裝飾、裝修、維修、改造，以及綠化、通信網絡、消防、道路管網等工程項目。第三條本辦法所稱修繕工程項目審計是指學校審計部門依據有關法律法規(guī)和制度規(guī)范，對修繕工程項目各階段業(yè)務管理活動的合法性、適當性、有效性所進行的確認和評價活動。第四條學校審計部門是學校修繕工程項目審計的主管部門，全面負責修繕工程項目審計的組織、管理和實施工作。第二章審計原則和方式第五條修繕工程項目審計原則：（一）堅持事前審計、事中審計和事后審計相結合的原則，保障審計有效的控制工程造價和加強修繕工程管理；（二）堅持必審與抽審相結合。修繕項目單項工程造價在一萬元以上的必須進行審計;單項工程造價一萬元以下的修繕工程項目，由修繕工程項目實施部門或單位（以下簡稱項目實施部門）負責審核，審計部門進行抽審。第六條學校審計部門在開展修繕工程項目審計時，可以根據內部審計資源和修繕工程實際，綜合考慮成本效益，可自行實施審計或委托具有相應資質的工程造價咨詢機構實施審計，并對其進行管理和監(jiān)督。依據財政部《基本建設財務管理規(guī)定》，委托審計費用直接列入工程項目成本。第七條對規(guī)模較大的、復雜程度高的大型修繕工程項目，實行全過程審計或重點階段關鍵環(huán)節(jié)過程審計；對一般修繕工程項目實行結算審計。第三章審計內容和程序第八條修繕工程項目審計內容：（一）修繕工程項目開工前立項審批手續(xù)是否完備、合法，資金是否落實，是否納入學校（單位）的年度預算及政府采購預算；（二）工程招投標、發(fā)包是否遵循國家及省、市有關招投標的法規(guī)、條例，是否符合學校招投標有關規(guī)定；簽訂的合同是否全面、是否符合有關規(guī)定；（三）主要隱蔽工程施工過程的鑒證，核查可能引起造價變化的各種因素，未經審計部門參與驗收自行封閉的隱蔽工程不予審計和增加費用；（四）工程結算書的編制是否規(guī)范，資料是否齊全；（五）定額及取費標準是否符合規(guī)定；（六）工程量計算是否準確，工程變更理由是否真實、充分，變更程序是否合規(guī)，簽證是否真實、合法、有效；（七）其他應當審計的內容。第九條修繕工程項目審計程序：（一）項目實施部門將修繕工程年度計劃在學校批準后的一個月內報審計部門登記備案。年度立項計劃和年度資金預算計劃調整時，應及時告知審計部門，審計計劃亦作相應調整；（-）項目合同簽訂后，項目實施部門必須于施工前10日內向審計部門報備；（三）符合審計條件的修繕工程項目，工程竣工驗收合格后項目實施部門應及時提供審計所必需的資料。報送的資料應包括：.審計承諾書.審計送審表.送審資料交接表.項目立項報告及審批文件.維修工程登記備案表.工程結算書.工程量計算書.施工單位法人代表授權委托書.施工單位資質和等級證書.招標文件（包括答疑、澄清）、投標書、中標通知書.施工合同、補充協議.施工組織設計.竣工圖.圖紙會審記錄、設計變更、現場簽證單、隱蔽工程驗收記錄.開工報告、竣工報告及工期延期聯系單.涉及工程造價的會議紀要.材料設備招投標文件、供貨合同、補充協議.甲供材清單.其他影響工程造價的有關資料送審資料具體要求詳見《XXXXX大學工程項目竣工結算審計送審資料說明》；（四）審計部門收到經項目實施部門審核過的完整、合法的送審資料后，依法依規(guī)組織實施審計；出具修繕工程項目審計意見初稿，并征求被審計單位意見；（五）各方無異議后，出具審計報告。審計報告是工程結算的依據，有關部門必須據以工程結算；（六）審計報告及其有關審計資料是重要的審計檔案，工程項目審計完成后，由審計主管人員予以歸集和建檔。第四章審計要求第十條為便于工程成本核算的管理，應按單項工程招標、簽訂合同、竣工結算和財務決算，不得隨意混項或分解工程項目內容，采取拆整為零方式規(guī)避審計。第十一條招標時要組織有相應資質的工程造價咨詢機構編制招標文件中的工程量清單，并充分考慮工程范圍和施工方案。第十二條對送審時間的要求：（一）工程結算資料由項目實施部門在項目竣工驗收后30天內報送學校審計部門，如需延期，須作出書面說明。工程項目實行一項一審和一報一審制度；（二）年度送審時間截止至同年11月30日，對于年終需完成報賬的工程項目，應在10月30日之前提交完整的送審資料并完成送審手續(xù)。對未能按時送審的項目，審計部門將在下一年度安排審計。第十三條修繕工程項目結算報審前，項目實施部門應對資料的真實性、合法性和完整性進行確認，由項目實施部門負責人簽字并加蓋部門公章。報審單位必須如實提供修繕工程項目結算的全部資料，資料不全的送審項目，不予審計，退回送審單位補全資料后再審，審計期間原則上不再接收補充資料。對未能按規(guī)定時間送審的或因提供資料不真實、不完整而造成的后果由提供資料的單位承擔全部責任。第十四條修繕工程項目送審資料報送要求：(-)送審資料要求由項目實施部門統(tǒng)一報送，送審資料應當完整、準確，送審資料一式兩份，一份為有效原件(計價依據資料必須為兩份原件)，另一份為復印件，復印件上需注明“與原件一致”并加蓋公章；(-)資料要裝訂成冊，并編制總目錄，并在每一頁的右下方統(tǒng)一編號，便于查找；(三)設計變更單、簽證單、材料等應分土建、安裝專業(yè)整理裝訂。第十五條工程結算審計的時限執(zhí)行國家有關規(guī)定，審計時間從審計部門收到完整結算審計資料之日開始算起。審計過程中出現爭議或相關單位不配合審計工作等特殊情況時，審計時限不受上述規(guī)定限制。第五章審計處理和責任第十六條項目實施部門應積極配合審計部門工作，協調各相關部門落實審計意見。項目實施部門對審計意見有不一致時，應與審計部門協商，經協商不一致，應提交學校相關領導小組裁決；施工單位對審計結果有異議時，應根據實事求是的原則，協商解決，如有原則分歧，不能達成共識，可按照有關程序向仲裁機構提請仲裁。第十七條凡屬按照國家和學校規(guī)定應招標而未招標的項目，審計部門不予審計。確因特殊情況的項目，須依照學校有關規(guī)定報經學校領導批準，并提交相關批示文件，審計部門方可予以安排審計。第十八條項目實施部門、施工單位、監(jiān)理單位的代表要認真負責、實事求是地按照有關規(guī)定辦理簽證手續(xù)。所有簽證單要統(tǒng)一編號、書寫規(guī)范，不得隨意涂改，不得弄虛作假。對于審計發(fā)現的內外勾結串通損害學校利益的，追究項目實施部門的行政責任，對于施工單位和監(jiān)理單位追究其法律責任。第十九條審計人員應遵守內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，嚴格按審計程序開展工作,做到堅持原則、客觀公正、實事求是、廉潔奉