用友T6成本管理流程及實施注意事項

T6成本管理——處理流程及實施注意事項應用分析部張墨2011年11月9日

主要內(nèi)容一、T6成本處理方式及流程

二、實施注意事項

三、名詞解釋

一、T6成本處理方式及流程——處理方式1.將該車間的材料、人工、制造費用，按產(chǎn)品分離開。。2使用分配率，工時、產(chǎn)量……

一次歸集，兩次分配1.將產(chǎn)品歸集到的費用，在完工產(chǎn)品和在制產(chǎn)品中分配。2.使用在產(chǎn)品分配方法.不計算、約當產(chǎn)量，完工產(chǎn)量一、T6成本處理方式及流程——流程一、T6成本處理方式及流程——舉例1.生產(chǎn)車間：生產(chǎn)計劃2.生產(chǎn)2中產(chǎn)品：090101,0903033.Bom結(jié)構4.共用材料：M材料，需要分配5.各成本項目分配方法6.在產(chǎn)品計算方法：完工產(chǎn)品成本成本項目來源分配方法物料費用材料出庫單產(chǎn)量人工費用總賬科目-工時制造費用總賬科目工時一、T6成本處理方式及流程——舉例分批法：1.期初數(shù)據(jù)錄入：其他費用分配表2.成本自動運算，注意計算結(jié)果

品種法：1.期初數(shù)據(jù)錄入：成本計算單2.成本自動運算，注意計算結(jié)果

實施注意事項——0.成功的關鍵

三步走做好基礎設置選擇合適的分配方法成本檢測

實施注意事項--1.需要購買哪些模塊？

組合一：成本管理+生產(chǎn)+庫存+存貨核算+總賬模塊（或工資管理）

完美組合成本模塊會自動從生產(chǎn)、庫存、總賬（或工資管理）獲取數(shù)據(jù)，并自動分配完成成本計算。每月新增加的產(chǎn)品，可以批量導入到成本對照表大大降低人力成本可按生產(chǎn)訂單核算成本\可按產(chǎn)品核算成本

完美組合可以采用組合二：成本管理+庫存+存貨核算+總賬模塊（或工資管理）系統(tǒng)不能自動獲取每個產(chǎn)品的在產(chǎn)品數(shù)量，需要逐個錄入在產(chǎn)品數(shù)據(jù)工時需要手工錄入每月新增加的產(chǎn)品，不可以批量導入到成本對照表浪費人力、出錯率高只能按產(chǎn)品核算成本實施注意事項--1.需要購買哪些模塊？

組合三：成本管理+庫存+存貨核算

沒有總賬或工資管理財務數(shù)據(jù)成本管理也可以自動分配

建議不要采用可以采用

組合四：成本管理+總賬（或工資管理）

沒有庫存+存貨核算

所有數(shù)據(jù)都需要用戶手工錄入客戶工作量非常大

失去了成本模塊的使用意義

實施注意事項--2.根據(jù)bom結(jié)構劃分成本中心Bom多層，產(chǎn)成品和半產(chǎn)品，劃分在不同的成本中心，即生產(chǎn)部門在成本模塊，計算成本，是按‘成本中心’批量計算的如果沒有區(qū)分成本中心，半成品和成品會被一起計算出結(jié)果。但是由于半成品作為‘原料’成本還沒有確定，其上層的成品的成本會計算不準確。例，bom結(jié)構為

需要進行成本計算的有成品、半成品，成品生產(chǎn)部門設置為‘成品車間

’半品生產(chǎn)部門

設置為‘半成本車間’區(qū)分生產(chǎn)部門實施前的準備--3.成品、半成品設置不同的倉庫產(chǎn)成品與每個層級半成品設置不同倉庫如果沒有區(qū)分倉庫，半成品作為原料出庫時，出庫成本核算準確例，bom結(jié)構為

需要進行成本計算的有成品、半成品，成品和半成品，存放倉庫要區(qū)分

區(qū)分倉庫存放實施注意事項--4.選用恰當?shù)某杀竞怂惴椒?？例：當月車間一組，下達3張生產(chǎn)訂單，都生產(chǎn)喇叭，3張生產(chǎn)訂單共入庫800個

品種法計算結(jié)果：月末，800個喇叭生成一張成本計算單，且成本是相同的分批法計算結(jié)果：月末，生成3張成本計算單，每張訂單生成一張成本計算單，每張成本計算單成本可能不同

生產(chǎn)部門車間一組生產(chǎn)訂單號產(chǎn)品編碼|名稱成品入庫數(shù)量001喇叭100002喇叭300003喇叭400合計

800成本核算方法管理程度不同計算結(jié)果不同品種法不按生產(chǎn)訂單計算成本按產(chǎn)品編碼計算分批法按生產(chǎn)訂單計算成本按生產(chǎn)訂單+產(chǎn)品編碼計算實施注意事項--5.設置默認成本bom

將半成品、產(chǎn)成品設置成‘默認成本bom’，才能準確歸集費用、計算成本實施前的準備--6.設置成本項目

定義成本構成的要素一般分為：成本管理-基礎設置-成本項目檔案，定義項目分類材料費用人工費用制造費用將定義的成本項目，分別設置在‘成本管理-系統(tǒng)選項設置’，物料費用、人工費用、制造費用頁簽實施注意事項--6.指定原料、半成品出庫‘出庫類別’‘成本管理-基礎設置-成本項目檔案-物料費用分配’設定，材料費用從材料出庫單的哪些‘出庫類別’中取數(shù)領用原材料、半成品出庫時，‘材料出庫單’表頭要維護好‘出庫類別’

實施注意事項--7.維護成本中心對照表確定該成本中心下，要生產(chǎn)的產(chǎn)品

實施注意事項--8.材料費用如何取得？如何取得？從材料出庫單

取得待分配材料費用已審核、記賬的材料出庫單，才能被成本模塊取到材料費用被分成兩種

共用材料專用材料數(shù)據(jù)來源材料出庫單|假退料單材料出庫單|假退料單區(qū)別不是bom結(jié)構上的子件是bom結(jié)構上的子件1.需要在成本中心各產(chǎn)品間分配。2.例如，車間領用的機油，每臺機器都需要使用來生成加工各種產(chǎn)品。機油就可以作為共用材料分攤

直接歸屬于母件選擇合適的分配方法分配不需要分配選擇分配方法分配實施注意事項--8.材料費用如何取得？系統(tǒng)中如何區(qū)分共用材料和專用材料？

出庫材料是否指定了成本歸集對象購買了生產(chǎn)模塊，材料出庫單，參照生產(chǎn)訂單生成時，表體‘成本歸集對象’會自動帶出其母件的名稱沒有購買生產(chǎn)模塊，材料出庫單表體‘成本歸集對象’需要指定

專用材料：指定了成本歸集對象

共用材料：成本歸集對象為空實施前的準備--9.人工費用如何取得？1.總賬系統(tǒng)1.總賬科目：將選中的科目對應到到成本中心中；可以多個科目對應一個成本中心；科目掛了輔助核算，可以不指定成本中心選擇分配方法分配實施注意事項--9.如何取得人工費用2.工資系統(tǒng)在工資模塊：人員檔案中設置，每個成本中心的人員選入生產(chǎn)工人名單實施注意事項--9.如何取得人工費用3.手工錄入錄入要分配的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動分配實施前的準備--9.如何取得人工費用?

.4.產(chǎn)量*標準人工產(chǎn)

量——產(chǎn)量日報

標準人工-——bom，標準人工字段人工費用分配表，生單.5.工時*標準工資率工時——工時日報

標準工資率——bom，標準工資率字段人工費用分配表，生單標準人工取這個字段標準工資率取這個字段實施注意事項—10.制造費用|其他費用如何取得？來源于總賬系統(tǒng)，同人工費用來源于總賬系統(tǒng)的處理手工分配，同人工費用手工分配的處理選擇分配方法分配選擇分配方法分配實施前的準備—11.在產(chǎn)品數(shù)量如何取得？選項設置—通用選項生產(chǎn)訂單未完工量：當月生產(chǎn)用的材料全部領用訂單數(shù)量—產(chǎn)量日報匯總數(shù)量用量比例計算在產(chǎn)量數(shù)量：當月生產(chǎn)用的材料領取一部分用完工產(chǎn)品的成本倒擠在產(chǎn)品數(shù)量

實施前的準備—12.費用分配是否考慮在產(chǎn)量？例，生產(chǎn)車間，待分配人工費用10萬，生產(chǎn)

沒有選中選項：

選中選項：

產(chǎn)品完工數(shù)量在產(chǎn)數(shù)量A10020B040C090分配率10萬/100=0.1A人工費用0.1*100=10B人工費用0.1*0=0C人工費用0.1*0=0分配率10萬/（100+20+60+90）=0.04A人工費用0.04*（100+20）=4.8B人工費用0.04*40=1.6C人工費用0.04*90=3.6選項設置—通用選項

實施注意事項—13.選擇在產(chǎn)品分配方法將產(chǎn)成品和在產(chǎn)品分離——第二次分配根據(jù)產(chǎn)品特性選擇在產(chǎn)品的計算方法每種計算方法都有合理之處，關鍵是‘適合’在產(chǎn)品計算方法有6種‘實施注意事項—14.成本檢測、自動運算

實施注意事項—15.其他

用戶基礎數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)比較順暢再實施成本模塊

至少使用3個月與用戶充分溝通，達成一致共用材料如何分配？人工、制造費用如何取得？如何分配？在產(chǎn)品如何分配？實施前，模擬操作，做好充分的準備實施基礎設置，業(yè)務流程跑通，直至完成成本分配積極引導用戶使用成本模塊每月業(yè)務數(shù)據(jù)準備充分，再使用成本模塊處理成本業(yè)務數(shù)據(jù)引入成本模塊后，業(yè)務數(shù)據(jù)變動，程序沒有控制，一定要把當月成本數(shù)據(jù)刪除，重新取數(shù)、分配

四、名詞解釋1.成本計算方法

品種法以‘產(chǎn)品品種’為成本計算對象，歸集生產(chǎn)費用。當月入庫的相同產(chǎn)品單位成本是相同的。不需要按生產(chǎn)訂單區(qū)分產(chǎn)品成本可以選用品種法

計算結(jié)果只區(qū)分：產(chǎn)品編碼，不區(qū)分自由項分批法以‘生產(chǎn)訂單+產(chǎn)品品種’為成本計算對象。歸集生產(chǎn)費用。同一個產(chǎn)品在多張生產(chǎn)訂單中單位成本可能會不相同。需要按生產(chǎn)訂單計算產(chǎn)品成本可以選用分批法

計算結(jié)果，按生產(chǎn)訂單號+產(chǎn)品編碼

區(qū)分

名稱解釋

3.成本項目——構成成本的組成要素一般的分為：材料費用人工費用制造費用4.成本中心——生產(chǎn)部門5.成本歸集對象——材料出庫單，表體的字段。Bom結(jié)構上的產(chǎn)成品或半成品

名稱解釋

6.材料、人工、制造費用分配方法將各產(chǎn)品的費用分離——第一次分配根據(jù)產(chǎn)品特性選擇費用分配方法每種計算方法都有合理之處，關鍵是‘適合’

產(chǎn)品金額分配法有三種

分配方法分配率分配的費用共用材料產(chǎn)品產(chǎn)量待分配費用/∑（a的產(chǎn)量+b的產(chǎn)量+c的產(chǎn)量）分配方法*分配率標準用量待分配費用/∑（a的產(chǎn)量*a的標準用量+b的產(chǎn)量*b的標準用量+c的產(chǎn)量*c的標準用量）產(chǎn)品金額權重待分配費用/∑（a的產(chǎn)量*a的產(chǎn)品金額+b的產(chǎn)量*b的產(chǎn)品金額+c的產(chǎn)量*c的產(chǎn)品金額）人工費用制造費用其他費用產(chǎn)品產(chǎn)量待分配費用/∑（a的產(chǎn)量+b的產(chǎn)量+c的產(chǎn)量）實際工時待分配費用/∑（a的實際工時+b的實際工時+c的實際工時）標準工時待分配費用/∑（a的實際工時*a的標準工時+b的實際工時*b的標準工時+c的實際工時*c的標準工時）產(chǎn)品金額權重待分配費用/∑（a的產(chǎn)量*a的產(chǎn)品金額+b的產(chǎn)量*b的產(chǎn)品金額+c的產(chǎn)量*c的產(chǎn)品金額）

名稱解釋

舉例說明：待分配人工費用1300分配方法：按產(chǎn)品金額權重比例—標準成本產(chǎn)品A（BOM）完工入庫15個，標準成本10元產(chǎn)品B（BOM）完工入庫25個，標準成本20元產(chǎn)品A金額＝15*10＝150產(chǎn)品B金額＝25*20＝500產(chǎn)品金額分配率=1300/（150+500）=2

產(chǎn)品A分配的人工費用=150*2=300

產(chǎn)品B分配的人工費用=500*2=1000

名稱解釋

7.在產(chǎn)品計算方法根據(jù)產(chǎn)品特性選擇在產(chǎn)品的計算方法每種計算方法都有合理之處，關鍵是‘適合’

在產(chǎn)品計算方法含義在產(chǎn)品成本產(chǎn)成品成本1.不計算在產(chǎn)品成本法月末在產(chǎn)品成本確定為0。當月發(fā)生的費用全部計算在完工產(chǎn)品上0費用合計-在產(chǎn)品成本2.約當產(chǎn)量法1.在產(chǎn)品的數(shù)量，按折算比例轉(zhuǎn)化為完工產(chǎn)量，2.完工產(chǎn)量和在產(chǎn)量折算數(shù)共同分攤費用合計1.在產(chǎn)品約當比例90%。在產(chǎn)品折算后位100*90%=902.單位成本=費用合計/完工量+折算后的在產(chǎn)量)。3.在產(chǎn)品成本=折算后在產(chǎn)量*單位成本3.固定成本法月末在產(chǎn)品成本=在產(chǎn)數(shù)量*bom的固定成本字段在產(chǎn)品成本