征稅和納稅(公開課)

8.2征稅和納稅稅稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國家為實現(xiàn)國家的職能政治權力法律無償取得財政收入的基本形式稅收：稅和稅的征收。

從本質上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。請欣賞：小雯的家庭成員王先生（小雯爸爸）:江州市：博雅家具有限責任公司銷售經理陳女士（小雯媽媽）：江州市：博雅家具有限責任公司會計小雯：江州中學學生時間：2016年2月的某一天小雯一家的稅收生活博雅家具有限責任公司會議室：

2015年度銷售業(yè)績突出，比上一年度多營利了50萬，特在此獎勵王先生（小雯的爸爸）10000元獎金，以表示對其工作的肯定。博雅家具有限責任公司財務室：

陳女士（小雯媽媽）給了9255元給王先生，王先生不明，明明獎金是10000，為什么會變成9255元，陳女士解釋說這個是稅后所得。王先生非常不滿，跟陳女士討價還價，說自己辛苦所得，能否少交點稅，陳女士堅持一切依稅法辦事，自家人也沒有辦法。議一議：1.王先生的745元稅款可以不交嗎？3.交的745元稅款，國家會返還嗎？2.可以和陳女士溝通下，少交一點嗎？強制性固定性無償性強制性無償性固定性要求保障決定稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志緊密聯(lián)系、不可分割個稅起征點由原來的1600元變?yōu)楝F(xiàn)在的3500元，是否違反稅收的固定性？

稅收的固定性不等于說一成不變。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言。稅收的對象、范圍、比例經批準后可以變化，但任何變化都必須以稅法固定下來，并在一定時期內保持穩(wěn)定。想一想：生活情境（一）2015年度，家具廠銷售業(yè)績突出，多營利了50萬，小雯爸爸也因此獲得了獎金10000元。

思考：家具廠和小雯爸爸分別要交什么稅？你了解該稅種嗎？征稅對象：生產經營中的增值額。納稅人：我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。征稅標準：增值稅的基本稅率是17%。增值稅生活情境（二）博雅家具有限公司從板材廠購進一批價值40萬元的木材，板材廠已經納稅6.8萬元。家具廠把木材加工成家具出售，銷售價為60萬元。請問家具廠應交納的增值稅是多少？增值稅=（60萬-40萬）*17%=3.4萬或者=60萬*17%-6.8萬

=3.4萬為什么要減去上一環(huán)節(jié)已交稅額?

A.避免重復征稅

B.促進生產專業(yè)化

C.防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為

D.保證財政收入的穩(wěn)定增長增值稅的優(yōu)點個人所得超額累進稅率、比例稅率境內有住所無住所，但居住滿一年境內外取得收入境內無住所又不居住居住但不滿一年境內取得收入個人所得稅稅率：納稅人：征稅對象：生活情境（三）小雯的爸爸每個月的工資是9000元，請計算他要繳納多少個人所得稅？（個稅起征點為3500元）個人所得稅超額累進稅率級數(shù)全月應納稅部分稅率%速算扣除數(shù)1不超過1500302超過1500-4500101053超過4500-9000205554超過9000-350002510055超過35000-550003027556超過55000-800003555057超過80000以上4513505應稅額=9000-3500=5500元個人所得稅=1500*3%+3000*10%+1000*20%=545元或個人所得稅=5500*20%-555=545元思考：1.王先生的工資按個稅起征點上調前的2000元計算，應繳納多少個人所得稅？2.假如王先生工資為6000元，應繳納多少個人所得稅？個人所得稅不僅是（

）的重要來源，而且是調節(jié)（）、實現(xiàn)（）的有效手段。國家財政收入個人收入分配社會公平個人所得稅的作用生活情境（四）王先生：別人又不知道我的收入是多少，我不偷不搶的，自己合法賺的錢，交什么稅！陳女士：納稅光榮，既然法律規(guī)定咱們要納稅，那肯定要去交的！小雯：唉，我們家又要白白損失好多錢，如果不繳稅那該有多好啊！會議結果:王先生決定不去自行申報納稅小組合作探究：在這個家庭會議中，你支持哪個人的觀點？

假設讓你改變會議的結果，你該做哪些人的思想工作？怎么跟他們溝通？依法納稅的必要性：（1）從稅收的性質上看：在我國，稅收取之于民、用之于民，我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的。（2）從國家和個人關系上看：國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各種職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質保證。（3）從權利與義務相統(tǒng)一上看：每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。依法納稅是公民的基本義務生活情境（五）財務部張先生說：我們安排會計，做兩套帳。一本是內部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。銷售部李先生說：

拖，拖死他，來了就說沒錢。人事部楊部長說：

把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，來騙點稅收優(yōu)惠。保衛(wèi)科馮科長說：

下次，稅務的人來時候，由我們保衛(wèi)科負責轟走。偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報超過期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災害暴力、威脅、

拒不繳稅威脅、圍攻、毆打生活情境（六）

2016年6月，小雯的爺爺做關節(jié)置換手術，花去醫(yī)藥費30000元，因為年初花20元參加的新型農村合作醫(yī)療，相關部門為他報銷住院費24000元,其中一部分來自政府財政補貼。經過這件事，小雯爸爸轉變了觀念,補交了之前欠的個稅。但心中又有了這樣的顧慮：我們繳納的稅款能不能財盡其用，真正為老百姓服務……討論：我們怎么才能有效解決此類問題呢？依法納稅是公民的基本義務增強納稅人意識：(1)義務意識：我們要依法納稅，自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。