財政國庫業(yè)務(wù)培訓(xùn)

財政國庫集中支付業(yè)務(wù)規(guī)范培訓(xùn)目錄一、國庫集中支付概述二、財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制三、憑證、單據(jù)格式什么是國庫集中支付簡單地說，就是由過去財政部門業(yè)務(wù)股室根據(jù)預(yù)算單位的年度預(yù)算代編用款計劃，每月初一次性撥付全月的資金給預(yù)算單位改為由預(yù)算單位根據(jù)年度預(yù)算提出分月用款計劃，在計劃范圍內(nèi)依實際需要提出用款申請，由國庫支付系統(tǒng)將資金直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。第一部分國庫集中支付概述基本含義：一是通過國庫單一賬戶體系對財政性資金進(jìn)行集中管理，相應(yīng)的撤銷各預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置的帳戶，預(yù)算資金不再撥付給各預(yù)算單位分散保存。針對原核算中心業(yè)務(wù)，不會再撥付資金到原核算中心賬戶。核算中心原賬戶暫不撤銷，用于核算往來資金等。什么是國庫集中支付第一部分國庫集中支付概述二是各預(yù)算單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)基礎(chǔ)上編制分月用款計劃，在批復(fù)的用款計劃的額度內(nèi)提出用款申請，按有關(guān)規(guī)定自行決定購買何種商品和勞務(wù)，但款項要通過財政部門集中支付系統(tǒng)來支付。什么是國庫集中支付第一部分國庫集中支付概述三是資金都要通過國庫單一帳戶體系直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。屬于直接支付類型的支出，通過財政零余額賬戶直接支付到收款人；屬于授權(quán)支付類型的支出，通過預(yù)算單位零余額賬戶直接支付到收款人。

什么是國庫集中支付第一部分國庫集中支付概述財政改革過程中資金撥付方式正式指標(biāo)預(yù)算控制數(shù)集中支付計劃指標(biāo)用款計劃總預(yù)算會計以撥列支以支列支預(yù)算單位會計核算實撥撥款支付申請在改革階段允許兩種資金撥付方式并行，而且可以平穩(wěn)過渡。記帳第一部分國庫集中支付概述支付中心會計第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制1、基礎(chǔ)信息規(guī)范1.1資金性質(zhì)1.2業(yè)務(wù)股室1.3預(yù)算單位1.4功能分類1.5預(yù)算項目1.6經(jīng)濟(jì)分類1.7支付方式1.8指標(biāo)來源1.9支出類型1.10會計科目1.11業(yè)務(wù)崗位2、支付業(yè)務(wù)流程2.1總體業(yè)務(wù)流程2.2指標(biāo)流程2.3計劃流程2.4直接支付流程2.5授權(quán)支付流程2.6實撥支付流程3、單據(jù)格式第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制1.1資金性質(zhì)設(shè)置“預(yù)算內(nèi)資金”、“中央專項資金”、“自治區(qū)專項資金”。第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制1.2業(yè)務(wù)股室按財政局內(nèi)部具有資金管理職能的業(yè)務(wù)股設(shè)置。部門編碼部門名稱001局領(lǐng)導(dǎo)002001預(yù)算股003002財政集中支付中心003003財政集中會計核算中心004001行政教科文股004002農(nóng)牧林股004003社會保障股004004經(jīng)濟(jì)建設(shè)一股004005經(jīng)濟(jì)建設(shè)二股004006企財股第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制1.3預(yù)算單位與財政局有直接經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的單位為預(yù)算單位。預(yù)算單位直接向莫旗財政局報送分月用款計劃.預(yù)算單位名稱應(yīng)采用全稱；已納入核算中心管理的預(yù)算單位全部實行集中支付業(yè)務(wù)；未納入核算中心的預(yù)算單位仍按原撥款方式，采用實撥的業(yè)務(wù)流程?？紤]到“鄉(xiāng)財縣管”業(yè)務(wù)，將所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)視同為預(yù)算單位維護(hù)，由財政預(yù)算部門代編。第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制1.4功能分類按2007年財政部發(fā)布的《政府預(yù)算收支科目》第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制1.5預(yù)算項目預(yù)算項目名稱設(shè)置規(guī)范：按“基本支出”、“項目支出”設(shè)置一級明細(xì)?！绊椖恐С觥毕掳础皩ｍ椥怨弥С觥?、“專項支出”設(shè)置二級明細(xì)。“專項性公用支出”下按具體項目名稱設(shè)置明細(xì)。“專項支出”下按預(yù)算單位設(shè)置明細(xì)，其下按具體項目名稱設(shè)置明細(xì)。如：基本支出項目支出專項性公用支出

項目1

項目2

專項支出主管部門A

項目1

項目2

主管部門B

項目1

項目2

第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制1.6經(jīng)濟(jì)分類按2007年財政部發(fā)布的《政府預(yù)算收支科目》其中“工資福利支出”與“對個人和家庭的補助”下不再設(shè)置明細(xì)。第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制1.7支付方式

001實撥

002集中支付

002001直接支付

002001001工資支出

002001002工程采購支出

002001003物品和服務(wù)采購支出

002001004其他支出

002002授權(quán)支付第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制1.8指標(biāo)來源

001上年結(jié)轉(zhuǎn)

002年初預(yù)算

003本年追加（減）

004上級?？?/p>

005其他

第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制1.9支出類型

001政府采購

002非政府采購

003上年結(jié)轉(zhuǎn)政府采購

004上年結(jié)轉(zhuǎn)非政府采購第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制1.11業(yè)務(wù)崗位第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制2.1總體業(yè)務(wù)流程第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制2.2指標(biāo)業(yè)務(wù)流程年初預(yù)算錄入——年初預(yù)算指標(biāo)審核——年初預(yù)算指標(biāo)審核下達(dá)——生成國庫指標(biāo)業(yè)務(wù)股采用實撥方式，需設(shè)置支付方式設(shè)置支付方式預(yù)算股國庫股業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填寫建議數(shù)股長審核計劃經(jīng)辦人編輯計劃審核人審核計劃主管部門清算銀行代理銀行支付部門股長審核計劃國庫部門經(jīng)辦人下達(dá)批復(fù)計劃額度生成計劃接收第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制2.3分月用款計劃業(yè)務(wù)流程授權(quán)額度到賬通知單預(yù)算單位供應(yīng)商代理行7、劃款清算回單4、直接支付憑證回單2、審核、開支付令3、付款1、提交直接支付申請人民銀行度通知單5、匯總清算額財政

部門6、劃款清算7、劃款清算回單8、直接支付入賬通知書第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制2.4直接支付業(yè)務(wù)流程預(yù)算單位代理行供應(yīng)商1、提交用款計劃2、批復(fù)用款計劃4、授權(quán)額度通知6、授權(quán)支付憑證9、授權(quán)支出日報表人民銀行8、劃款清算回單清算通知單3、授權(quán)額度匯總7、付款財政部門第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制2.5授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程5、額度到賬通知書7、劃款清算8、劃款清算回單代理銀行填寫撥款單

人民銀行劃款給預(yù)算單位賬戶國庫部門第二部分財政國庫集中支付業(yè)務(wù)定制2.6實撥支付業(yè)務(wù)流程指標(biāo)指標(biāo)下達(dá)第三部分憑證、單據(jù)3.1預(yù)算單位相關(guān)單據(jù)單據(jù)名稱環(huán)節(jié)接收部門出具部門分月用款計劃申請批復(fù)表計劃業(yè)務(wù)股、預(yù)算股、核算中心預(yù)算單位授權(quán)支付憑證計劃預(yù)算股授權(quán)支付額度到賬通知書計劃預(yù)算單位（核算中心）代理銀行銀行結(jié)算憑證授權(quán)支付代理銀行預(yù)算單位直接支付申請書直接支付支付中心預(yù)算單位直接支付入賬知書直接支付預(yù)算單位（核算中心）代理銀行授權(quán)支付憑證回單授權(quán)支付預(yù)算單位（核算中心）代理銀行第三部分憑證、單據(jù)3.2財政支付中心相關(guān)單據(jù)單據(jù)名稱環(huán)節(jié)接收部門出具部門預(yù)算撥款憑證實撥支付人民銀行支付中心預(yù)算撥款憑證（回單）實撥支付支付中心（總預(yù)算會計）人民銀行直接支付憑證直接支付代理銀行支付中心直接支付憑證（回單）直接支付支付中心代理銀行授權(quán)支付額度通知單計劃代理銀行支付中心授權(quán)支付匯總清算額度通知單計劃清算銀行支付中心劃款（退款）憑證（直接、授權(quán)支付）回單清算支付中心會計總預(yù)算會計人民銀行專戶銀行申請財政性資金劃款匯總單（回單）清算申請財政性資金劃款明細(xì)清單（回單）清算授權(quán)支出日報授權(quán)支付支付中心會計第三部分憑證、單據(jù)3.3代理銀行相關(guān)單據(jù)單據(jù)名稱環(huán)節(jié)接收部門出具部門授權(quán)支付額度通知單計劃代理銀行支付中心授權(quán)支付額度到賬通知書計劃預(yù)算單位（核算中心）代理銀行直接支付憑證直接支付代理銀行支付中心直接支付憑證（回單）直接支付支付中心代理銀行授權(quán)支付憑證、銀行結(jié)算憑證授權(quán)支付代理銀行預(yù)算單位授權(quán)支付憑證回單授權(quán)支付預(yù)算單位（核算中心）代理銀行劃款（退款）憑證（直接、授權(quán)支付）清算人民銀行專戶銀行代理銀行申請財政性資金劃款匯總單清算申請財政性資金劃款明細(xì)清單清算清算回單（以上三個單據(jù)）清算人民銀行、專戶銀行代理銀行授權(quán)支出日報授權(quán)支付支付中心代理銀行第三