FICO 成本分析專(zhuān)題溝通 V1.0 20151117

東凌糧油ERP項(xiàng)目成本分析專(zhuān)題討論成本分析概覽成本數(shù)據(jù)流業(yè)務(wù)需求下一步行動(dòng)成本分析專(zhuān)題討論

目錄以標(biāo)準(zhǔn)成本為成本管理的基石，實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的對(duì)比，成為成本分析的基本理念。bca

標(biāo)準(zhǔn)成本

計(jì)劃成本

實(shí)際成本a.標(biāo)準(zhǔn)成本：相對(duì)穩(wěn)定的標(biāo)準(zhǔn)成本，是成本對(duì)比的標(biāo)桿，也是財(cái)務(wù)入賬的基礎(chǔ)；b.計(jì)劃成本：當(dāng)訂單保存或釋放時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算的，基于最新時(shí)間點(diǎn)的數(shù)量、價(jià)格結(jié)構(gòu)的成本；c.實(shí)際成本：月末經(jīng)過(guò)結(jié)算后，訂單的實(shí)際成本。目前應(yīng)用狀態(tài)：1.標(biāo)準(zhǔn)成本體系已建立。2.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)有待進(jìn)一步確認(rèn)，比如作業(yè)價(jià)格。標(biāo)準(zhǔn)成本：必要時(shí)更新計(jì)劃成本：當(dāng)發(fā)生BOM變更和工藝變更時(shí)更新實(shí)際成本月末結(jié)算后的結(jié)果計(jì)劃差異（版本2）生產(chǎn)差異(版本1）總差異（版本0)差異版本：將差異原因進(jìn)行了分解：差異類(lèi)型：解釋了差異形成的原因輸入方差異價(jià)格差異數(shù)量差異資源使用率差異

(不同物料的使用…)其他輸入方差異輸出方差異生產(chǎn)批量差異輸出價(jià)格差異剩余差異1.由于上線初期數(shù)據(jù)不穩(wěn)定，標(biāo)準(zhǔn)成本制定基礎(chǔ)等問(wèn)題，成本的差異分析目前系統(tǒng)中未進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗(yàn)及測(cè)試，計(jì)劃作為下期項(xiàng)目需求考慮實(shí)現(xiàn)。成本結(jié)構(gòu)是成本數(shù)據(jù)的載體，也是成本分析的基本要素，不同于成本明細(xì)。直接材料成本制造費(fèi)用合理劃分成本結(jié)構(gòu)，是成本管理的前提與重要基礎(chǔ)。物料的標(biāo)準(zhǔn)成本，實(shí)際成本都可以按成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行對(duì)比分析按成本結(jié)構(gòu)對(duì)比，是成本的逐層上卷的結(jié)果，而不是單層的結(jié)果。多維度的成本管理分析：系統(tǒng)功能及實(shí)施應(yīng)用現(xiàn)狀生產(chǎn)訂單作為成本對(duì)象，即以訂單進(jìn)行同步成本歸集。在獲利分析COPA部分，先按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)轉(zhuǎn)，月末調(diào)為實(shí)際成本。按物料進(jìn)行實(shí)際成本分析。同一個(gè)物料的所有訂單成本、差異都在物料賬進(jìn)行匯總，物料賬才是真正的實(shí)際成本訂單級(jí)物料級(jí)市場(chǎng)分析間接費(fèi)用歸集并按受益性原則分配部門(mén)績(jī)效部門(mén)、產(chǎn)線實(shí)際與預(yù)算對(duì)比產(chǎn)出效率：作業(yè)價(jià)格同比，環(huán)比分配費(fèi)用結(jié)構(gòu)分配成本差異類(lèi)型：價(jià)差量差等。同步成本與目標(biāo)成本對(duì)比物料的實(shí)際價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)成本+-差異差包括本層差異及下級(jí)差異按成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本對(duì)比將銷(xiāo)售成本調(diào)整為實(shí)際成本，并按成本結(jié)構(gòu)?；竟δ軕?yīng)用結(jié)合沒(méi)有預(yù)算數(shù)據(jù)成本收集核算功能實(shí)現(xiàn)。差異版本，差異類(lèi)別計(jì)劃下期實(shí)施ZFIR008已做了開(kāi)發(fā)差異版本，差異類(lèi)別計(jì)劃下期實(shí)施成本結(jié)構(gòu)已集成COPA未來(lái)計(jì)劃通過(guò)BW實(shí)現(xiàn)多維分析管理對(duì)象實(shí)施狀態(tài)系統(tǒng)工具SAP成本核算特點(diǎn)小結(jié)標(biāo)準(zhǔn)成本架構(gòu)：注重成本管理而不是集中在成本核算實(shí)時(shí)成本：實(shí)際成本=標(biāo)準(zhǔn)成本+-差異，所謂的實(shí)際成本概念受到影響。與業(yè)務(wù)集成并同步：不為收集成本而動(dòng)作，成本受業(yè)務(wù)方案影響，成本是公司業(yè)務(wù)管理水平的體現(xiàn)，而非成本會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)績(jī)效。成本分析概覽成本數(shù)據(jù)流業(yè)務(wù)需求下一步行動(dòng)成本分析專(zhuān)題討論

目錄10RBOM工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$$$$$$$$價(jià)格結(jié)構(gòu)價(jià)格-按材料-按作業(yè)類(lèi)型間接費(fèi)用單成本估算標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)品成本計(jì)劃成本對(duì)象控制計(jì)劃成本實(shí)際成本同步成本核算訂單直接費(fèi)用物料加工費(fèi)用間接費(fèi)用合計(jì)$$$$$在制品計(jì)算

廢品差異分析成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動(dòng)價(jià)值結(jié)構(gòu)物料明細(xì)帳結(jié)算

實(shí)際成本實(shí)際成本核算

作業(yè)流程材料移動(dòng)物料明細(xì)帳實(shí)際作業(yè)成本重估成本管理模型：成本從核算走向管理版本3版本2基礎(chǔ)數(shù)據(jù)成本計(jì)算結(jié)果集成數(shù)量結(jié)構(gòu)BOMRouting價(jià)值結(jié)構(gòu)物料價(jià)格成本中心作業(yè)價(jià)格間接費(fèi)用追加成本估算成本變式估算策略可選BOMLotsizes版本存貨價(jià)值重估贏利性分析控制分析比較版本1產(chǎn)品制造成本成本要素逐行分解成本對(duì)象錯(cuò)誤日志+++PPCOCO產(chǎn)品成本計(jì)劃流程MM標(biāo)準(zhǔn)成本按成本明細(xì)顯示：按成本明細(xì)即按照本級(jí)的配方結(jié)構(gòu)，工藝路線，計(jì)算并顯示本級(jí)所耗用的資源及成本明細(xì)按成本明細(xì)項(xiàng)目顯示成本不上卷。成本核算批量1000，是為了避免金額較小的項(xiàng)目，成本顯示為0標(biāo)準(zhǔn)成本按成本結(jié)構(gòu)顯示：按成本項(xiàng)目顯示會(huì)按照產(chǎn)品的配方結(jié)構(gòu)，逐層結(jié)算到上一級(jí)，最后按成本結(jié)構(gòu)匯總。按成本項(xiàng)目展示可以便于分析成本的價(jià)值增加過(guò)程，便于成本的透明度實(shí)際成本也可以按類(lèi)似邏輯，按成本項(xiàng)目顯示?？梢詫?shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的按成本項(xiàng)目的對(duì)比分析。標(biāo)準(zhǔn)成本-聯(lián)產(chǎn)品成本按比例分配聯(lián)產(chǎn)品指按產(chǎn)品制造工藝過(guò)程，同一生產(chǎn)工藝，穩(wěn)定生產(chǎn)出固定比較的多個(gè)產(chǎn)品，一個(gè)被定義為主產(chǎn)品，而其他視為聯(lián)產(chǎn)品。聯(lián)產(chǎn)品在成本項(xiàng)目中，是按物料主數(shù)據(jù)中定義的固定比例分配成本的，在定單的成本分配過(guò)程中，也是按這個(gè)比例分配的。大豆磷脂由于按業(yè)務(wù)需求，采用固定成本的方式，進(jìn)行了特別處理。多重的成本評(píng)估，滿足多種成本評(píng)估需求標(biāo)準(zhǔn)成本評(píng)估用于標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)價(jià)及賬務(wù)處理采用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)采用月計(jì)劃作業(yè)價(jià)格兩種成本評(píng)估實(shí)時(shí)成本評(píng)估用于實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)評(píng)估產(chǎn)品的成本，為市場(chǎng)活動(dòng)提供成本基礎(chǔ)。采用現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)或評(píng)估價(jià)（計(jì)劃價(jià)格）可采用上期的實(shí)際或累計(jì)的平均價(jià)格.用途/目的大豆等原材料價(jià)格策略制造費(fèi)用分配率等暫定標(biāo)準(zhǔn)成本評(píng)估實(shí)時(shí)成本評(píng)估成本核算模型：同步成本收集與外部發(fā)生業(yè)務(wù)制造費(fèi)用-鍋爐制造費(fèi)用-車(chē)間制造費(fèi)用-電燃?xì)猱a(chǎn)品訂單1產(chǎn)品訂單2庫(kù)存-A產(chǎn)品庫(kù)存-B產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-A銷(xiāo)售成本-B產(chǎn)品訂單3部門(mén)(成本中心)生產(chǎn)訂單庫(kù)存商品材料直接記入材料直接記入材料直接記入按蒸汽量分?jǐn)偵a(chǎn)入庫(kù)生產(chǎn)入庫(kù)、生產(chǎn)入庫(kù)制造費(fèi)用-共用按實(shí)際用量分?jǐn)偘醇庸ち糠謹(jǐn)偵a(chǎn)報(bào)工作業(yè)價(jià)格重估訂單結(jié)算訂單結(jié)算訂單結(jié)算物料賬運(yùn)行物料賬運(yùn)行銷(xiāo)售出庫(kù)銷(xiāo)售出庫(kù)銷(xiāo)售訂單(獲利段)生產(chǎn)訂單的數(shù)據(jù)模型生產(chǎn)訂單（包裝線訂單為例）直接人工電費(fèi)蒸汽天燃汽其他制費(fèi)制費(fèi)合計(jì)：1直接材料消耗：一級(jí)豆油各種包裝材料。。。

直接材料合計(jì)：1000003000020000150000

1.20.673.00.800.50100005000600120020000計(jì)劃價(jià)格報(bào)工數(shù)量報(bào)工金額12000335018009601000028110訂單結(jié)算前方余額：-5006重重估調(diào)整金額實(shí)際價(jià)格1.000.63.330.830.45-2000-35019836-1000-3116訂單結(jié)算：將差異結(jié)轉(zhuǎn)到物料賬：5006結(jié)算后訂單余額必須為0：直接材料成本制造費(fèi)用貸方訂單實(shí)際成本合計(jì)：直接材料+制造費(fèi)用：174994訂單貸方：成品入庫(kù)數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)成本：180000材料消耗按生產(chǎn)領(lǐng)料的方式不同，操作方式不同，按材料消耗數(shù)量*當(dāng)時(shí)的價(jià)格（標(biāo)準(zhǔn)價(jià)或移動(dòng)平均價(jià)）。制造費(fèi)用在報(bào)工時(shí)自動(dòng)從成本中心轉(zhuǎn)入月末重估調(diào)整訂單貸方按成品的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)*入庫(kù)數(shù)量計(jì)算月末差異結(jié)轉(zhuǎn)到物料賬，在物料賬進(jìn)行差異分配。訂單中的成本分析：同步成本12345訂單是具體的成本對(duì)象，與后勤業(yè)務(wù)集成，同步收集系統(tǒng)成本。訂單成本會(huì)影響物料成本，但訂單上不是真正的實(shí)際成本，而是同步成本。對(duì)比目標(biāo)成本與實(shí)際成本，目標(biāo)成本=標(biāo)準(zhǔn)成本*實(shí)際數(shù)量總差異分為輸入方及輸出方，輸入方就是成本發(fā)生額，輸出方就是入庫(kù)時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格變動(dòng)。輸入方進(jìn)一步分解為物料消耗差異及制造費(fèi)用差異按差異類(lèi)型分別為價(jià)格差異、數(shù)量差異等。這個(gè)訂單的差異主要是輸入方的制費(fèi)價(jià)格差異。13254物料實(shí)際成本分析1物料賬記錄了物料的實(shí)際成本，任何與物料相關(guān)的價(jià)值變動(dòng)都會(huì)影響物料賬。多個(gè)生產(chǎn)訂單標(biāo)準(zhǔn)成本、差異都會(huì)記錄到物賬。同時(shí)，生產(chǎn)所消耗的下級(jí)物料的差異，也會(huì)更新到這個(gè)物料，從而得到這個(gè)物料的實(shí)際成本。月末通過(guò)物料賬結(jié)算，得到實(shí)際成本，實(shí)際成本可以按成本結(jié)構(gòu)顯示（見(jiàn)下頁(yè)）14322341物料實(shí)際成本分析2在物料賬層級(jí)，選“CV組件”視圖。可以將實(shí)際成本按成本結(jié)構(gòu)展開(kāi)，但必須在物料賬結(jié)賬完成后。1212實(shí)際成本結(jié)構(gòu)可以傳送到CO-PA報(bào)表：便于利潤(rùn)及成本的分析COPA中的實(shí)際成本：1標(biāo)準(zhǔn)成本，在開(kāi)票時(shí)同步傳入標(biāo)準(zhǔn)成本及其成本明細(xì)結(jié)構(gòu)到COPA，可以即時(shí)