項目資金策劃實施辦法

項目資金策劃實施辦法總則指導(dǎo)思想堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，為進(jìn)一步做好項目精細(xì)化管理，提高項目正現(xiàn)金流意識，解決傳統(tǒng)項目資金策劃成本和付款之間未建立線性關(guān)系的問題，達(dá)到項目資金收支平衡的管理目標(biāo)。本辦法適用公司所有在施及新開工項目。資金策劃管理的基本原則：科學(xué)編制、精細(xì)管理、公平考核、收支平衡。術(shù)語及定義（1）項目資金策劃是指為達(dá)到項目資金管理目標(biāo)，在調(diào)查、分析項目外部環(huán)境及內(nèi)部條件的基礎(chǔ)上，遵循一定程序，對項目未來的現(xiàn)金收支事先進(jìn)行系統(tǒng)全面地構(gòu)思和謀劃，制定和選擇合理可行的執(zhí)行方案，并根據(jù)目標(biāo)要求和環(huán)境變化對方案進(jìn)行修改、調(diào)整的一種創(chuàng)造性的經(jīng)濟活動過程。（2）資金平衡線是指特定區(qū)域承接的工程項目在施工過程中，能確保實現(xiàn)“資金收支平衡”的“主合同收款比例”；資金平衡線主要根據(jù)某一區(qū)域的項目平均利潤水平及對供應(yīng)商的平均支付比例測算而成，它代表著某個區(qū)域施工項目實現(xiàn)資金收支平衡的基準(zhǔn)收款比例。在管理過程中，根據(jù)不同的考核要求，劃分為基本模型和擴展模型。基本模型：資金平衡線=平均成本付現(xiàn)率×（1-利潤率）；擴展模型：資金平衡線=平均成本付現(xiàn)率×（1-利潤率-超報量控制比率）；其中：平均成本付現(xiàn)率為項目各成本要素的平均付現(xiàn)率；利潤率為公司要求的項目報酬率（項目一次經(jīng)營利潤率+公司確定的項目管理利潤率）。資金策劃工作組織機構(gòu)及職責(zé)公司總部組織機構(gòu)及職責(zé)公司總部設(shè)立資金策劃管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長：公司總經(jīng)理副組長：公司總會計師、公司總經(jīng)濟師、公司生產(chǎn)經(jīng)理、分管物資領(lǐng)導(dǎo)組員：財務(wù)資金部、商務(wù)管理部、項目管理部、人力資源部等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組組長是公司資金策劃管理及總體管控目標(biāo)實施的第一責(zé)任人。公司總會計師是資金策劃管理及總體管控目標(biāo)實施的直接責(zé)任人。公司領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)擬定和組織定期修改相關(guān)管理制度和激勵考核辦法；（2）負(fù)責(zé)項目資金策劃考核兌現(xiàn)發(fā)放審批工作；（3）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)公司所屬各子企業(yè)資金策劃管理工作，定期檢查各子企業(yè)工作開展情況，落實工作責(zé)任；（4）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決資金策劃管理過程中發(fā)生的突出問題。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財務(wù)資金部，牽頭負(fù)責(zé)資金策劃日常工作。公司所屬各子企業(yè)組織機構(gòu)及職責(zé)公司所屬各子企業(yè)相應(yīng)設(shè)置資金策劃管理組織機構(gòu)：組長：子企業(yè)經(jīng)理副組長：子企業(yè)總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）、子企業(yè)總經(jīng)濟師、子企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)理、子企業(yè)分管物資的領(lǐng)導(dǎo)組員：子企業(yè)財務(wù)、商務(wù)、物資、項目管理等機關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人、項目經(jīng)理。公司所屬單位主要職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)本單位資金策劃工作的組織協(xié)調(diào)及落實工作；（2）負(fù)責(zé)確定公司所屬項目的管理利潤率；（3）負(fù)責(zé)本單位資金策劃的二級評審及考核兌現(xiàn)工作；（4）負(fù)責(zé)按季度分析資金策劃的進(jìn)展情況，對所屬項目資金策劃提出管理建議；項目部組織機構(gòu)及職責(zé)（1）項目部是資金策劃管理的第一責(zé)任組織。（2）項目經(jīng)理是資金策劃工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)安排項目人員編制資金策劃書，負(fù)責(zé)組織資金策劃書的初級評審工作，且對項目資金策劃書的編報質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任。（3）項目商務(wù)經(jīng)理是資金策劃工作的直接實施責(zé)任人。（4）項目成本核算員是資金策劃工作的牽頭責(zé)任人。（5）項目資金策劃書應(yīng)于項目中標(biāo)后30天內(nèi)編制完成。項目資金策劃方案編制投標(biāo)階段的項目現(xiàn)金流量預(yù)測方案在項目投標(biāo)階段，子企業(yè)根據(jù)招標(biāo)文件中有關(guān)保證金、預(yù)付款、工程款、保修款等規(guī)定及工程成本與進(jìn)度安排，分析項目現(xiàn)金流量，編制項目現(xiàn)金流量預(yù)測方案，作為項目投標(biāo)報價及經(jīng)營決策的重要依據(jù)。施工階段的項目資金策劃方案組織體系子企業(yè)經(jīng)理為項目資金策劃工作的第一責(zé)任人；子企業(yè)總會計師負(fù)責(zé)各項具體工作的落實開展；子企業(yè)財務(wù)資金部是項目資金策劃工作的牽頭部門，相關(guān)部門積極配合。資金策劃方案應(yīng)以資金平衡線為依據(jù)，綜合考慮項目效益及現(xiàn)金流情況編制，項目付款原則上按《分供商付款比例指導(dǎo)意見》（詳見附件1）執(zhí)行。資金策劃方案編制要點及分工:序號職責(zé)具體要求項目部責(zé)任人子企業(yè)二級責(zé)任人1編制施工進(jìn)度計劃；根據(jù)工期策劃方案提供項目建設(shè)周期內(nèi)施工進(jìn)度（月度）計劃；項目總工程師/技術(shù)負(fù)責(zé)人子企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)理編制勞務(wù)費支付計劃。編制月度勞務(wù)用工需求計劃和勞務(wù)工作量支出計劃；根據(jù)擬定的單價和付款方案編制月度勞務(wù)費用支付計劃。2編制物資、設(shè)備、水電費款項支付計劃。根據(jù)月度需用量計劃編制月度物資采購和設(shè)備進(jìn)出場計劃；項目物資經(jīng)理子企業(yè)分管物資的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)擬定的單價和付款方案編制月度物資、設(shè)備、水電費款項支付計劃。3編制月度報量計劃。根據(jù)施工進(jìn)度（月度）計劃計算月度實物工程量及工程造價、測算分包工程量；項目商務(wù)經(jīng)理子企業(yè)總經(jīng)濟師根據(jù)供應(yīng)商合同約定付款比例，結(jié)合項目利潤率，測算資金平衡線；根據(jù)月度分包工程量編制專業(yè)分包單位工程款和預(yù)付款支付計劃。4編制項目工資和管理費用開支計劃；根據(jù)項目經(jīng)理部人員配置和工期計劃，按照所在單位項目間接費用開支標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，編制項目月度工資和管理費用開支計劃；項目成本核算員子企業(yè)總會計師編制項目稅費支出計劃；根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)法律法規(guī)，結(jié)合產(chǎn)值完成計劃和收款情況編制月度稅費支出計劃；匯總完成項目資金收支計劃。根據(jù)主合同條款、各項分包、材料等采購合同的計劃支付條款，匯總完成項目資金收支計劃。5資金策劃方案初審、調(diào)整，上報子企業(yè)二級評審。審核項目資金平衡線，根據(jù)資金平衡線調(diào)整，完善付款比例及項目資金收支計劃。將初審方案報子企業(yè)二級評審。項目經(jīng)理子企業(yè)總經(jīng)濟師

子企業(yè)總會計師

子企業(yè)經(jīng)理組織各部門在測算完成的項目資金收支計劃基礎(chǔ)上，結(jié)合商務(wù)策劃，制定切實有效的資金策劃措施。策劃措施主要如下：（1）增加某期項目收款，如過程增加報量或提高收款比例、向業(yè)主臨時借款等；每期過程增加報量的比例不得低于5%。（2）減少某期資金支出，如降低某期支付供應(yīng)商的付款比例或調(diào)整付款周期，并對改變付款條件而增加的成本予以對比分析；（3）向子企業(yè)申請內(nèi)部短期借款進(jìn)行臨時調(diào)劑，確定借款額度和投入、歸還計劃。項目資金策劃方案評審項目資金策劃方案評審主要內(nèi)容：（1）資金策劃編制說明書的完整性及合理性；（2）超報量比例、項目利潤率、平均成本付現(xiàn)率、資金平衡線等關(guān)鍵數(shù)據(jù)的合理性；（3）資金策劃表中形象進(jìn)度（收款節(jié)點）、業(yè)主產(chǎn)值、分供成本、稅金、間接費用等數(shù)據(jù)的真實性及準(zhǔn)確性；（4）資金借款、資金余缺的合理性。 項目資金策劃評審應(yīng)于資金策劃完成15日內(nèi)評審?fù)戤?。子企業(yè)總經(jīng)理為項目資金策劃評審工作的第一責(zé)任人，總會計師、總經(jīng)濟師負(fù)責(zé)具體評審工作的落實開展，財務(wù)、商務(wù)、物資、項目管理等相關(guān)職能部門參與評審，對項目資金策劃最終結(jié)果負(fù)責(zé)。項目資金策劃實行二級評審制度，初級評審由項目商務(wù)經(jīng)理主講，項目經(jīng)理等資金策劃成員提出評審意見，二級評審由項目經(jīng)理主講，子企業(yè)經(jīng)理等二級單位提出評審意見。子企業(yè)需將評審會議材料存檔備查。材料包括但不限于會議簽到表、會議照片、評委會評審意見、評審會議紀(jì)要、經(jīng)二級評審簽字的定稿資金策劃方案，并將評審定稿的資金策劃方案報公司財務(wù)資金部備案。項目資金策劃特殊事項處理當(dāng)項目受客觀條件制約導(dǎo)致施工合同尚未簽訂或施工圖紙不全時，資金策劃按以下原則來編制：（1）暫未簽訂施工合同時，按照招標(biāo)文件或與業(yè)主過程商談的條款進(jìn)行編制，待主合同正式簽訂后對資金策劃進(jìn)行修正；（2）暫無完整施工圖紙時，按照招標(biāo)圖紙進(jìn)行編制，在施工圖紙下發(fā)后30天內(nèi)對資金策劃進(jìn)行修正；如果分階段出圖則進(jìn)行分階段調(diào)整；（3）如無招標(biāo)圖紙的按照類似項目的指標(biāo)編制資金策劃，在圖紙下發(fā)后30天內(nèi)對資金策劃進(jìn)行修正。項目資金策劃調(diào)整項目部可根據(jù)項目經(jīng)濟活動分析按季度或節(jié)點對項目資金策劃進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的客觀條件如下：（1）主合同付款條件發(fā)生重大變更；（2）合同預(yù)計收入變動超過5%；（3）合同預(yù)計成本變動超過5%；（4）非我方原因所致，業(yè)主拖欠資金達(dá)一個月以上；（5）業(yè)主原因?qū)е碌墓て谕涎?；?）其它不可抗力事件。項目資金策劃的調(diào)整，可由項目部或子企業(yè)提出申請，子企業(yè)相關(guān)部門評審?fù)ㄟ^后，報公司財務(wù)資金部備案。調(diào)整原則如下：（1）如果由業(yè)主提出擴大或減少了合同范圍，影響了預(yù)計收入成本的變動，則在簽訂補充協(xié)議以后，分公司應(yīng)及時提出調(diào)整策劃的要求；（2）如果簽證變更索賠增加的收入是通過項目商務(wù)策劃取得，原則上可不予調(diào)整資金結(jié)余目標(biāo)，讓項目正常享受資金策劃考核獎勵；（3）如果是因項目管理原因造成工期滯后、成本增加，原則上不予調(diào)整資金結(jié)余目標(biāo)，由此產(chǎn)生的資金罰息計入項目成本，且對項目經(jīng)理進(jìn)行相應(yīng)處罰。項目資金策劃的考核兌現(xiàn)為提高資金策劃工作的普及率，公司自2018年6月1日起新開工項目均嚴(yán)格按本辦法進(jìn)行資金策劃。資金策劃執(zhí)行情況將作為子企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績考核的重要依據(jù)。為引導(dǎo)各策劃單位提高資金策劃工作的質(zhì)量及實施效果，公司將定期組織開展資金策劃經(jīng)驗總結(jié)交流，各子企業(yè)至少推薦1個項目參加評選，各子企業(yè)至少報送1篇經(jīng)驗總結(jié)，評選年度最佳資金策劃項目及子企業(yè)。各責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法的要求開展資金策劃的編制、調(diào)整、分析、審批工作，如資金策劃弄虛作假未真實反應(yīng)項目實際情況且影響公司對項目考核獎罰意見判斷的，對該類項目部進(jìn)行通報批評。資金策劃成果考核兌現(xiàn)：（1）考核周期：項目資金策劃按季度進(jìn)行考核兌現(xiàn)，考核獎罰周期自項目開工日開始至項目竣工驗收之日結(jié)束。（2）考核基數(shù)考核基數(shù)=項目實際月均資金結(jié)余—項目資金策劃目標(biāo)月均結(jié)余-應(yīng)上繳目標(biāo)利潤（公司確認(rèn)的項目報酬）。其中：項目實際月均資金結(jié)余=季度內(nèi)各月項目實際資金結(jié)余平均數(shù)；項目實際資金結(jié)余=實際收款-實際付款；實際付款包括分供商付款（含現(xiàn)金、商票、保理）、項目管理費用、稅金、項目罰款、項目應(yīng)繳納社保等一切項目開支；項目資金策劃目標(biāo)月均結(jié)余=季度內(nèi)各月項目資金策劃目標(biāo)結(jié)余平均數(shù)；項目資金策劃目標(biāo)結(jié)余=策劃結(jié)余×（實際報量/策劃報量）；策劃結(jié)余=經(jīng)子企業(yè)、公司總部相關(guān)部門審批的資金策劃表中累計結(jié)余；應(yīng)上繳目標(biāo)利潤=公司確認(rèn)的項目報酬=項目一次經(jīng)營利潤+公司確定的項目管理利潤。（3）考核獎勵獎勵條件同一季度內(nèi)連續(xù)三個月【月度實際資金結(jié)余-月度項目資金策劃目標(biāo)結(jié)余】≥0；考核基數(shù)>0。獎勵額度按規(guī)定給予季度資金存量獎勵，季度獎勵比例采取超額累進(jìn)計算，對超結(jié)余部分分段確定獎勵比率：考核基數(shù)獎勵比率500萬元及以內(nèi)10‰501-1000萬元9‰1001-2000萬元8‰2001-5000萬元7‰5001-10000萬元6‰10001萬以上5‰獎金分配獎勵人員獎勵比率項目經(jīng)理20%項目商務(wù)經(jīng)理、項目總工程師、項目成本核算員、物資經(jīng)理等其他人員80%項目經(jīng)理依照貢獻(xiàn)大小對相關(guān)人員進(jìn)行獎勵分配。上述獎勵金額從項目責(zé)任成本中扣除，經(jīng)子企業(yè)財務(wù)、商務(wù)、項目管理等職能部門審核。總會計師、總經(jīng)濟師、生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理審批后，在季度結(jié)束后二十日內(nèi)完成兌現(xiàn)?？己颂幜P處罰條件:考核基數(shù)<0的項目。處罰額度:按規(guī)定給予季度資金占用處罰，季度罰款比例采取超額累進(jìn)計算，對超占用部分分段確定罰款比率：考核基數(shù)處罰比率500萬元及以內(nèi)5‰501-1000萬元4‰1001-2000萬元3‰2001-5000萬元2‰5001-10000萬元1‰10001萬以上0.4‰罰款分配：項目經(jīng)理承擔(dān)處罰金額的20%，其他各責(zé)任人的罰款比率由項目經(jīng)理確定。各子企業(yè)財務(wù)部門，建立臺賬按項目統(tǒng)計考核獎罰結(jié)果。項目自開工至考核季度末累計獎勵大于累計處罰時，按超出部分及時兌現(xiàn)；項目累計獎勵小于累計處罰時，暫不處罰，轉(zhuǎn)正后按超出部分兌現(xiàn)；至項目竣工效益考核兌現(xiàn)時仍應(yīng)處罰的，在項目最終考核兌現(xiàn)獎金中扣除。項目資金成本考核：（1）考核基數(shù)：考核基數(shù)=資金目標(biāo)存量=項目實際月均資金結(jié)余—項目資金策劃目標(biāo)月均結(jié)余-應(yīng)上繳目標(biāo)利潤（公司確認(rèn)的項目報酬）。（2）考核額度：資金目標(biāo)存量>0，對于超結(jié)余部分，按年利率6%給予項目部利息獎勵；資金目標(biāo)存量=0，不獎不罰；資金目標(biāo)存量<0，超占用資金部分，按年利率6%給予項目部罰息。上述利息獎罰，由子企業(yè)按季度計算列賬，分別計入或沖減項目