銀行從業(yè)考試第四章銀行管理

第四章銀行經(jīng)營(yíng)管理目錄銀行管理內(nèi)部控制金融創(chuàng)新公司治理主體經(jīng)濟(jì)資本及其應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理流程內(nèi)部控制的原則內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容銀行風(fēng)險(xiǎn)種類風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷程全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的構(gòu)成要素合規(guī)管理的目標(biāo)利益相關(guān)者信息披露銀行資本的概念與作用監(jiān)管資本的要求與管理內(nèi)部控制的目標(biāo)資本管理風(fēng)險(xiǎn)管理公司治理合規(guī)管理合規(guī)管理的基本要素合規(guī)管理的重點(diǎn)內(nèi)容金融創(chuàng)新基本原則合規(guī)管理部門職責(zé)金融創(chuàng)新與客戶利益保護(hù)一、公司治理（一）公司治理的主體主體包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層。1、股東大會(huì)股東特別是主要股東應(yīng)支持銀行董事會(huì)制定合理的資本規(guī)劃，使銀行資本持續(xù)的滿足監(jiān)管要求。商業(yè)銀行要保護(hù)股東合法權(quán)益，公平對(duì)待所有股東，尤其是保護(hù)中小股東的利益。股東大會(huì)是最高權(quán)力機(jī)關(guān)。股東大會(huì)會(huì)議包括年會(huì)和臨時(shí)會(huì)議，年會(huì)由董事會(huì)召集，應(yīng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后六個(gè)月內(nèi)召開(kāi)。2、董事會(huì)董事會(huì)是股東大會(huì)的業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)銀行和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指揮與管理，承擔(dān)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理的最終責(zé)任。董事會(huì)具有獨(dú)立性，注資在10億人民幣以上的商業(yè)銀行，獨(dú)立董事的人數(shù)不得少于3人。董事會(huì)會(huì)議包括例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議。例會(huì)每年至少應(yīng)召開(kāi)四次，會(huì)議由過(guò)半數(shù)董事出席方可舉行，董事會(huì)作出決議，必須經(jīng)全體董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。3、監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)對(duì)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)及會(huì)計(jì)師事務(wù)等進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)是并列設(shè)置的。監(jiān)事會(huì)例會(huì)每天至少應(yīng)召開(kāi)四次。4、高級(jí)管理層高級(jí)管理層根據(jù)商業(yè)銀行章程及董事會(huì)授權(quán)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，確保銀行經(jīng)營(yíng)與董事會(huì)制定批準(zhǔn)的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好、各項(xiàng)政策流程和程序相一致。高級(jí)管理層由行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)及監(jiān)管部門認(rèn)定的其他高級(jí)管理人員組成。高級(jí)管理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，同時(shí)接受監(jiān)事會(huì)監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)的組成職工代表出任的監(jiān)事股東大會(huì)選舉的外部監(jiān)事股東代表監(jiān)事（二）利益相關(guān)者商業(yè)銀行在處理與利益相關(guān)者關(guān)系時(shí)遵循的原則：1、與其積極合作2、維護(hù)其權(quán)益3、向其提供必要信息4、鼓勵(lì)職工通過(guò)與董事會(huì)的溝通，反映其對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況的重大決策的意見(jiàn)5、關(guān)注所在社區(qū)的福利、環(huán)境保護(hù)、公益事業(yè)等問(wèn)題利益相關(guān)者股東、董事、高級(jí)管理層、監(jiān)事存款人、其他債權(quán)人、職工、客戶、社區(qū)等3、信息披露披露內(nèi)容①召開(kāi)股東大會(huì)情況②董事會(huì)構(gòu)成及工作情況④監(jiān)事會(huì)構(gòu)成及工作情況③獨(dú)立董事工作情況⑤外部監(jiān)事工作情況⑥高級(jí)管理層構(gòu)成及情況⑦商業(yè)銀行薪酬制度⑧銀行部門及分支機(jī)構(gòu)設(shè)置情況⑨對(duì)本行公司治理的評(píng)價(jià)⑩監(jiān)督管理部門規(guī)定的其他信息二、資本管理（一）銀行資本概念與作用1、銀行資本概念（1）會(huì)計(jì)資本△也稱賬面資本，指所有者權(quán)益（資產(chǎn)-負(fù)債）?！鲿?huì)計(jì)資本反映銀行實(shí)際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態(tài)反映，而不是應(yīng)該擁有的資本水平，因此與銀行的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)?！鲿?huì)計(jì)資本主要包括普通股本/實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、投資重估儲(chǔ)備、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等。（2）監(jiān)管資本△指銀行監(jiān)管當(dāng)局為滿足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營(yíng)、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。（3）經(jīng)濟(jì)資本△銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的、銀行需要保有的最低資本量?！饔糜诤饬亢头烙y行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計(jì)損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后一道防線。經(jīng)濟(jì)資本與銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，也稱為風(fēng)險(xiǎn)資本。2、銀行資本的作用銀行資本的作用①滿足銀行正常經(jīng)營(yíng)對(duì)長(zhǎng)期資金的需求②吸收損失④維持市場(chǎng)信心③限制銀行業(yè)務(wù)過(guò)度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)⑤為銀行管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力（二）監(jiān)管資本的要求及管理1、巴塞爾資本協(xié)議（巴塞爾協(xié)議Ⅰ）巴塞爾資本協(xié)議內(nèi)容①確定了資本的構(gòu)成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本，且附屬資本規(guī)模不得超過(guò)核心資本的100%。②根據(jù)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%和100%四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次。③通過(guò)設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管。④規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%,其中核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%.2、巴塞爾新資本協(xié)議（巴塞爾協(xié)議Ⅱ）巴塞爾新資本協(xié)議先進(jìn)之處：（1）統(tǒng)一銀行業(yè)的資本及其計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)；（2）在信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，新增了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求；（3）在最低資本要求的基礎(chǔ)上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。三大支柱①第一支柱：最低資本要求▲兩大創(chuàng)新：一是全面反映了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求；二是引入了計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法。

資本充足率=（資本-扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本+12.5倍的操作風(fēng)險(xiǎn)資本）②第二支柱：外部監(jiān)管▲要求各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局通過(guò)銀行內(nèi)部的評(píng)估進(jìn)行監(jiān)督檢查?！蟊O(jiān)管當(dāng)局可以采用現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法審核銀行的資本充足情況。③第三支柱：市場(chǎng)約束

▲市場(chǎng)約束主要依靠利益相關(guān)者來(lái)進(jìn)行約束，是對(duì)第一支柱、第二支柱的補(bǔ)充。3、第三版巴塞爾協(xié)議（巴塞爾協(xié)議Ⅲ）相關(guān)內(nèi)容：（1）嚴(yán)格資本要求（2）建立國(guó)際統(tǒng)一的流動(dòng)性監(jiān)管框架（3）加強(qiáng)市場(chǎng)約束和公司治理（4）緩解銀行體系順周期性（5）防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)性風(fēng)險(xiǎn)（6）建立跨境銀行處理機(jī)制4、我國(guó)實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)確立了分類實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)的基本原則。5、我國(guó)實(shí)施《第三版巴塞爾協(xié)議》新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的安排▲核心一級(jí)資本充足率最低要求為5%▲一級(jí)資本充足率最低要求為6%▲資本充足率的最低要求為8%；▲系統(tǒng)重要性銀行資本充足率不得低于11.5%▲非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率不得低于10.5%▲引入杠桿率監(jiān)管要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)杠桿率不得低于4%。▲銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款撥備率不低于2.5%，撥備覆蓋率不低于150%。（三）我國(guó)監(jiān)管資本與資本充足率要求1、監(jiān)管資本的構(gòu)成

監(jiān)管資本是監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的與其業(yè)務(wù)總體風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配的資本，一般是指商業(yè)銀行自身?yè)碛械幕蛘吣荛L(zhǎng)期支配使用的資金，以備非預(yù)期損失出現(xiàn)時(shí)隨時(shí)可用。一級(jí)資本二級(jí)資本監(jiān)管資本核心一級(jí)資本其他一級(jí)資本資本扣減項(xiàng)其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分實(shí)收資本或普通股、資本公積可計(jì)入部分、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分二級(jí)資本工具及其溢價(jià)、超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入部分、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分商譽(yù)、其他無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）、由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備缺口、資產(chǎn)證券化銷售利得、確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額、直接或間接持有本銀行的股票、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲(chǔ)備、商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價(jià)格變化帶來(lái)的未實(shí)現(xiàn)損益。①核心一級(jí)資本：在銀行持續(xù)進(jìn)行條件下無(wú)條件用來(lái)吸收損失的資本工具，具有永久性、清償順序排在所有其他融資工具之后的特征。②其他一級(jí)資本：非累積性的、永久性的、不帶有利率跳升及其他贖回條款，本金和收益都應(yīng)在銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下參與吸收損失的資本工具。③二級(jí)資本：在破產(chǎn)清算條件下可以用于吸收損失的資本工具，二級(jí)資本的受償順序列在普通股之前、在一般債權(quán)人之后，不帶贖回機(jī)制，不允許設(shè)定利率跳升條款，收益不具有信用敏感性特征，必須含有減計(jì)或轉(zhuǎn)股條款。2、資本充足率的監(jiān)管要求★資本充足率=

*100%★一級(jí)資本充足率=

*100%★核心一級(jí)資本充足率=

*100%★資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%3、提高資本充足率的方法分母對(duì)策增加一級(jí)資本增加二級(jí)資本發(fā)行普通股或非積累優(yōu)先股、提高留存利潤(rùn)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長(zhǎng)期次級(jí)債券留存利潤(rùn)是重要方式，成本低，但需長(zhǎng)期積累。降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)分子對(duì)策具體方法貸款出售或貸款證券化，收回貸款用以購(gòu)買高質(zhì)量的債券（如國(guó)債）綜合措施同時(shí)采用分子對(duì)策和分母對(duì)策銀行并購(gòu)具體方法具體方法具體方法4、經(jīng)濟(jì)資本含義及計(jì)量含義：指在既定的期間和置信區(qū)間內(nèi)，根據(jù)銀行實(shí)際承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的用以覆蓋非預(yù)期損失所需的資本。經(jīng)濟(jì)資本可能大于賬面資本，也可能小于賬面資本。計(jì)量：包括經(jīng)濟(jì)資本供給量、經(jīng)濟(jì)資本需求量、經(jīng)濟(jì)資本緩沖量的計(jì)量。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理銀行風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)：1、高負(fù)債經(jīng)營(yíng)；2、經(jīng)營(yíng)對(duì)象是貨幣，具有特殊的信用創(chuàng)造功能；3、是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的中樞，風(fēng)險(xiǎn)的外部負(fù)效應(yīng)很大。（一）銀行風(fēng)險(xiǎn)的種類系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)按風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生范圍資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按風(fēng)險(xiǎn)的主體構(gòu)成外部風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)按風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源按銀行的業(yè)務(wù)特征及誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)1、信用風(fēng)險(xiǎn)：①貸款是最大、最明顯的信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源；②信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)種類，也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。3、操作風(fēng)險(xiǎn)：①分為由人員因素、內(nèi)部流程、系統(tǒng)缺陷和外部事件所引發(fā)的四類風(fēng)險(xiǎn)。②其中表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，就業(yè)制度和工作場(chǎng)所安全性問(wèn)題，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法有問(wèn)題，實(shí)物資產(chǎn)損壞，信息科技系統(tǒng)事件，執(zhí)行、交割和流程管理事件。4、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：分為融資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。5、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)：①與非本國(guó)居民之間發(fā)生的。②分為政治風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。③特點(diǎn)：在同一國(guó)家范圍內(nèi)的金融活動(dòng)不存在國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)；無(wú)論政府、銀行、企業(yè)還是個(gè)人，都可能遭受國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。6、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：銀行將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)看做是對(duì)其市場(chǎng)價(jià)值最大的威脅。7、法律風(fēng)險(xiǎn)8、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在：①商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)缺乏整體兼容性；②為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)指定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略存在缺陷；③為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需要的資源匱乏；④整個(gè)戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程的質(zhì)量難以保證。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷程1、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理階段（20世紀(jì)60年代前）2、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理階段（20世紀(jì)60年代后）3、資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理階段（20世紀(jì)70年代）4、全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段（20世紀(jì)80年代）（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理

全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系（四）風(fēng)險(xiǎn)管理流程

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)控制感知風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)分散、對(duì)沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避、補(bǔ)償四、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制原則

1.全面性原則2.審慎性原則3.有效性原則4.獨(dú)立性原則（二）內(nèi)部控制構(gòu)成要素

1.內(nèi)部控制環(huán)境2.風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)與評(píng)估3.內(nèi)部控制措施4.信息交流與反饋5.監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正（三）內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容

1.授信2.資金業(yè)務(wù)3.存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)4.中間業(yè)務(wù)5.會(huì)計(jì)6.計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)五、合規(guī)管理（一）合規(guī)管理體系的基本要素1、合規(guī)政策；2、合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源；3、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃；4、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程；5、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。

（二）合規(guī)管理的重點(diǎn)內(nèi)容

1、建設(shè)強(qiáng)有力的合規(guī)文化；

2、建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；

3、建立有利于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本制度。六、金融創(chuàng)新金融創(chuàng)新包括三個(gè)層面的“創(chuàng)新”：宏觀層面、中觀層面和微觀層面。（一）金融創(chuàng)新的基本原則1.合法合規(guī)原則2.公平競(jìng)爭(zhēng)原則3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)原則4.成本可算原則5.風(fēng)險(xiǎn)可控原則6.信息充分披露原則7.維護(hù)客戶利益原則8.四個(gè)“認(rèn)